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1、计算分析题 1. （1）甲企业2014年1月5日销售货物一批，价款10000元，增值税销项税率17%，收到购买单位支票一张，收讫后存入银行。出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款收款凭证。收款凭证借方科目：银行存款 2014年1月5日 收字第1号 摘要 贷方科目 金额 记账 一级科目 二级或明细科目 销售甲产品 主营业务收入 甲产品 （1） 应交税费 应交增值税 （2） 合计 （3） （2）甲企业2014年1月12日购入A材料一批，买价6000元，增值税进项税率17%，开出支票一张支付购料款。出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付款凭证。付款凭证贷方科目：银行存款 2014年1月12
2、日 付字第1号摘要 贷方科目 金额 记账 一级科目 二级或明细科目 购买材料 原材料 A材料 （4） 应交税费 应交增值税 （5） 合计 1.（1）的金额为（ ）元。 查看参考答案： 【您的答案】 【正确答案】 ,10000; 【答案解析】 甲企业销售货物一批，价款为10000元，增值税为10000*17%=1700元。即借：银行存款 11700 贷：主营业务收入-甲产品 10000 应交增值税-销项税额 1700 因此(1)=10000、(2)=1700、(3)=11700 计算分析题 2. （1）甲企业2014年1月5日销售货物一批，价款10000元，增值税销项税率17%，收到购买单位支票
3、一张，收讫后存入银行。出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款收款凭证。收款凭证借方科目：银行存款 2014年1月5日 收字第1号 摘要 贷方科目 金额 记账 一级科目 二级或明细科目 销售甲产品 主营业务收入 甲产品 （1） 应交税费 应交增值税 （2） 合计 （3） （2）甲企业2014年1月12日购入A材料一批，买价6000元，增值税进项税率17%，开出支票一张支付购料款。出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付款凭证。付款凭证贷方科目：银行存款 2014年1月12日 付字第1号 摘要 贷方科目 金额 记账 一级科目 二级或明细科目 购买材料 原材料 A材料 （4） 应交税费 应交
4、增值税 （5） 合计 2.（2）的金额为（ ）元。 查看参考答案： 【您的答案】 【正确答案】 ,1700; 【答案解析】 甲企业销售货物一批，价款为10000元，增值税为10000*17%=1700元。即借：银行存款 11700 贷：主营业务收入-甲产品 10000 应交增值税-销项税额 1700 因此(1)=10000、(2)=1700、(3)=11700 计算分析题 3. （1）甲企业2014年1月5日销售货物一批，价款10000元，增值税销项税率17%，收到购买单位支票一张，收讫后存入银行。出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款收款凭证。收款凭证借方科目：银行存款 2014年1月5
5、日 收字第1号 摘要 贷方科目 金额 记账 一级科目 二级或明细科目 销售甲产品 主营业务收入 甲产品 （1） 应交税费 应交增值税 （2） 合计 （3） （2）甲企业2014年1月12日购入A材料一批，买价6000元，增值税进项税率17%，开出支票一张支付购料款。出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付款凭证。付款凭证贷方科目：银行存款 2014年1月12日 付字第1号 摘要 贷方科目 金额 记账 一级科目 二级或明细科目 购买材料 原材料 A材料 （4） 应交税费 应交增值税 （5） 合计 3.（3）的金额为（ ）元。 查看参考答案： 【您的答案】 【正确答案】 ,11700; 【答案
6、解析】 甲企业销售货物一批，价款为10000元，增值税为10000*17%=1700元。即借：银行存款 11700 贷：主营业务收入-甲产品 10000 应交增值税-销项税额 1700 因此(1)=10000、(2)=1700、(3)=11700 计算分析题 4. （1）甲企业2014年1月5日销售货物一批，价款10000元，增值税销项税率17%，收到购买单位支票一张，收讫后存入银行。出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款收款凭证。收款凭证借方科目：银行存款 2014年1月5日 收字第1号 摘要 贷方科目 金额 记账 一级科目 二级或明细科目 销售甲产品 主营业务收入 甲产品 （1） 应交
7、税费 应交增值税 （2） 合计 （3） （2）甲企业2014年1月12日购入A材料一批，买价6000元，增值税进项税率17%，开出支票一张支付购料款。出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付款凭证。付款凭证贷方科目：银行存款 2014年1月12日 付字第1号 摘要 贷方科目 金额 记账 一级科目 二级或明细科目 购买材料 原材料 A材料 （4） 应交税费 应交增值税 （5） 合计 4.（4）的金额为（ ）元。 查看参考答案： 【您的答案】 【正确答案】 ,6000; 【答案解析】 甲企业购入A材料一批，价款为6000元，增值税为6000*17%=1020元。即借：原材料-A材料 6000
8、应交增值税-进项税额 1020 贷：银行存款 7020 因此(4)=6000、(5)=1020 计算分析题 5. （1）甲企业2014年1月5日销售货物一批，价款10000元，增值税销项税率17%，收到购买单位支票一张，收讫后存入银行。出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款收款凭证。收款凭证借方科目：银行存款 2014年1月5日 收字第1号 摘要 贷方科目 金额 记账 一级科目 二级或明细科目 销售甲产品 主营业务收入 甲产品 （1） 应交税费 应交增值税 （2） 合计 （3） （2）甲企业2014年1月12日购入A材料一批，买价6000元，增值税进项税率17%，开出支票一张支付购料款。出
9、纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付款凭证。付款凭证贷方科目：银行存款 2014年1月12日 付字第1号 摘要 贷方科目 金额 记账 一级科目 二级或明细科目 购买材料 原材料 A材料 （4） 应交税费 应交增值税 （5） 合计 5.（5）的金额为（ ）元。 查看参考答案： 【您的答案】 【正确答案】 ,1020; 【答案解析】 甲企业购入A材料一批，价款为6000元，增值税为6000*17%=1020元。即借：原材料-A材料 6000 应交增值税-进项税额 1020 贷：银行存款 7020 因此(4)=6000、(5)=1020 计算分析题 6. 某工业企业2014年1月以后发生下列经
10、济业务：（1）1日，从银行提取现金1 000元备用。（2）2日，从黄海厂购进材料一批，已验收入库，价款5 000元，增值税进项税850元，款项尚未支付。（3）2日，销售给广丰工厂C产品一批，价款为100 000元，增值税销项税17 000元，款项尚未收到。（4）3日，厂部的张三出差，借支差旅费500元，以现金付讫。（5）4日，车间领用乙材料一批，其中用于B产品生产3 000元，用于车间一般消耗500元。（6）5日，销售给吉润公司D产品一批，价款为20 000元，增值税销项税3 400元，款项尚未收到。（7）5日，从华东公司购进丙材料一批，价款8 000元，增值税进项税1 360元，材料已运达企
11、业但尚未验收入库，款项尚未支付。（8）7日， 接到银行通知，收到广丰工厂前欠货款117 000元，已经办妥入账。（9）8日，通过银行转账支付5日所欠华东公司的购料款9360元。 （10）10日，购入电脑一台，增值税专用发票上价款8000元，增值税额1360元签发一张转账支票支付。 科目汇总表2014年1月1日至10日 单位：元 会计科目 借方发生额 贷方发生额 库存现金 1000 500 银行存款 117000 （1） 应收账款 （2） 117000 原材料 5000 3500 材料采购 8000 - 生产成本 3000 - 其他应收款 500 - 固定资产 8000 - 主营业务收入 - （
12、3） 制造费用 500 - 应交税费 （4） 20400 应付账款 9360 （5） 合计 296330 296330 1.（1）的金额为（ ）元。 查看参考答案： 【您的答案】 【正确答案】 ,19720; 【答案解析】 根据题中的10项经济业务可编制如下会计分录： (1)借：库存现金 1000 贷：银行存款 1000 (2)借：原材料 5000 应交税费-应交增值税（进项） 850 贷：应付账款 5850 (3)借：应收账款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税（销项）17000 (4)借：其他应收款 500 贷：库存现金 500 (5)借：生产成本-B产品
13、3000 制造费用 500 贷：原材料-乙材料 3500 (6)借：应收账款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费-应交增值税（销项）3400 (7)借：在途物资 8000 应交税费-应交增值税（进项） 1360 贷：应付账款 9360 (8)借：银行存款 117000 贷：应收账款 117000 (9)借：应付账款 9360 贷：银行存款 9360 (10)借：固定资产 8000 应交税费-应交增值税（进项） 1360 贷：银行存款 9360 （1）银行存款贷方发生额=(1)+(9)+(10)=1000+9360+9360=19720(元)；（2）应收账款借方发生额=(3)+(
14、6)=117000+23400=140400(元)；（3）主营业务收入贷方发生额=(3)+(6)=100000+20000=120000(元)；（4）应交税费借方发生额=(2)+(7)+(10)=850+1360+1360=3570(元)；（5）应付账款贷方发生额=(2)+(7)=5850+9360=15210(元)。 计算分析题 7. 某工业企业2014年1月以后发生下列经济业务：（1）1日，从银行提取现金1 000元备用。（2）2日，从黄海厂购进材料一批，已验收入库，价款5 000元，增值税进项税850元，款项尚未支付。（3）2日，销售给广丰工厂C产品一批，价款为100 000元，增值税销项税17 000元，款项尚未收到。（4）3日，厂部的张三出差，借支差旅费500元，以现金付讫。（5）4日，车间领用乙材
