审计相关制度以及规定

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1、审计相关制度和规定审计相关制度和规定 主要内容：主要内容： 一、内部审计的概念、目的和特点一、内部审计的概念、目的和特点 二、公司审计处机构介绍 二、公司审计处机构介绍 三、审计权限与职业道德 三、审计权限与职业道德 四、工程审计相关制度及规定 四、工程审计相关制度及规定 五、审计资料报送要求 五、审计资料报送要求 六、建设工程相关法律法规六、建设工程相关法律法规 一、内部审计的概念、目的和特点一、内部审计的概念、目的和特点 1 1、内部审计概念：内部审计作为一种管理工、内部审计概念：内部审计作为一种管理工 具，是企业管理的重要组成部分，按照中国具，是企业管理的重要组成部分，按照中国 石油股份

2、公司审计规范的定义：内部审计是石油股份公司审计规范的定义：内部审计是 股份公司内部建立的一种独立的咨询、评价股份公司内部建立的一种独立的咨询、评价 、控制和监督活动。它通过系统、规范的方、控制和监督活动。它通过系统、规范的方 法审查、评价公司各级组织经营活动及目标法审查、评价公司各级组织经营活动及目标 实现、内部控制建立执行、资源利用状况并实现、内部控制建立执行、资源利用状况并 提供相关的分析、建议和忠告，协助、监督提供相关的分析、建议和忠告，协助、监督 管理人员认真地履行职责。管理人员认真地履行职责。 2 2、内部审计的目的：是促进有效、内部审计的目的：是促进有效 地控制成本，改善经营管理，

3、规避经地控制成本，改善经营管理，规避经 营风险，增加公司价值营风险，增加公司价值 3 3、内部审计的特点：是一种积、内部审计的特点：是一种积 极的管理审计，具有独立性、广泛性极的管理审计，具有独立性、广泛性 、综合性、积极性，相当于人体的白、综合性、积极性，相当于人体的白 细胞，建立企业健康发展的免疫机制细胞，建立企业健康发展的免疫机制 ；无决策权、无处分权、无实施权，；无决策权、无处分权、无实施权， 内部审计师在西方被看作老板的管家内部审计师在西方被看作老板的管家 和参谋，想老板之所想，急老板之所和参谋，想老板之所想，急老板之所 急急, ,石油内部审计是总经理负责制石油内部审计是总经理负责制

4、, ,审审 计活动受总经理控制计活动受总经理控制, ,所实施的项目所实施的项目 必须经总经理批准。必须经总经理批准。 二、公司审计处机构介绍：二、公司审计处机构介绍： 冀东油田公司审计处是公司机关综合管理部门冀东油田公司审计处是公司机关综合管理部门 之一，对总经理负责并报告工作，现有审计人员之一，对总经理负责并报告工作，现有审计人员1313 人，下设财务审计科、工程审计科、物资审计科、人，下设财务审计科、工程审计科、物资审计科、 内控审计科内控审计科, ,办公室在唐山科研大楼十楼和唐海东楼办公室在唐山科研大楼十楼和唐海东楼 一层一层115115，联系电话：，联系电话：8765144876514

5、4、87661418766141。 公司审计业务框架公司审计业务框架: : 纵向与横向结合形成立体控制监督框架 纵向与横向结合形成立体控制监督框架: : 纵向纵向: :（日常例行审计）（日常例行审计） 1 1、财务收支、预算执行审计、财务收支、预算执行审计: :以资金流为主以资金流为主 线，跟踪审计；线，跟踪审计； 、物资采购审计：以物资流为主线，跟踪 、物资采购审计：以物资流为主线，跟踪 审计；审计； 、工程审计：以投资管理为主线，跟踪审 、工程审计：以投资管理为主线，跟踪审 计计 ，包括钻井、钻前、基本建设及海洋工程等。，包括钻井、钻前、基本建设及海洋工程等。 横向：横向： 企业管理内控审

6、计：内控是精细化的企业管 企业管理内控审计：内控是精细化的企业管 理模式；理模式； 内控审计：横向环绕 内控审计：横向环绕 、内控测试：内控程序符合性测试； 、内控测试：内控程序符合性测试； 、内控管理：招投标管理审计、物资采购 、内控管理：招投标管理审计、物资采购 管理审计、合同管理审计、成本费用管理审计管理审计、合同管理审计、成本费用管理审计 、预算管理审计、专项资金管理审计等；、预算管理审计、专项资金管理审计等； 、经济责任审计：离任审计、任期审计； 、经济责任审计：离任审计、任期审计； 、反舞弊审计：审计、纪检监察、企管法 、反舞弊审计：审计、纪检监察、企管法 规形成联合反舞弊体系。规

7、形成联合反舞弊体系。 主要审计思路主要审计思路 以风险为导向的管理审计，审计重心向服务管以风险为导向的管理审计，审计重心向服务管 理转移，通过风险管理、提出管理建议，保障经理转移，通过风险管理、提出管理建议，保障经 营安全，提高企业经营效益。营安全，提高企业经营效益。 审计角色：企业管理卫士审计角色：企业管理卫士 审计职责：保障企业的经营安全审计职责：保障企业的经营安全 审计手段：对所有风险点进行管理，通过所开审计手段：对所有风险点进行管理，通过所开 展的审计项目实现，关注经营活动的重点环节，展的审计项目实现，关注经营活动的重点环节， 分析研究经营风险。如：分析研究经营风险。如： 财务审计：关

8、注各单位经营行为的合法财务审计：关注各单位经营行为的合法 合规性、财务核算的规范性、资金的安全合规性、财务核算的规范性、资金的安全 性，实现风险管理；性，实现风险管理； 工程审计：关注各项目管理规范性、工工程审计：关注各项目管理规范性、工 程投资控制的合理性，来实现工程造价的程投资控制的合理性，来实现工程造价的 控制。目前审计切入点：工程标底审计、控制。目前审计切入点：工程标底审计、 工程结算审计、其它环节实行抽审制。工程结算审计、其它环节实行抽审制。 物资采购审计：关注各项采购业务的规物资采购审计：关注各项采购业务的规 范性，切入点：采购招标、合同谈判的标范性，切入点：采购招标、合同谈判的标

9、 底审计、其它环节实行抽审；底审计、其它环节实行抽审； 内控管理审计：关注企业所有经营活动内控管理审计：关注企业所有经营活动 的风险控制。的风险控制。 三、审计权限及职业道德三、审计权限及职业道德 1 1、要求报送资料权、要求报送资料权 审计机构及其派出的审计组进行审计中 审计机构及其派出的审计组进行审计中 ，有权要求被审计单位报送或提供与审计，有权要求被审计单位报送或提供与审计 事项有关的资料，被审计单位及有关人员事项有关的资料，被审计单位及有关人员 应按要求报送，不得拒绝、拖延、谎报，应按要求报送，不得拒绝、拖延、谎报， 并对保送资料的真实性负责。并对保送资料的真实性负责。 2 2、核查权

10、、核查权 审计机构及其派出的审计组在对被审计 审计机构及其派出的审计组在对被审计 单位进行审计时，有权审核与审计事项有单位进行审计时，有权审核与审计事项有 关的财务及其他经营数据、资料以及相应关的财务及其他经营数据、资料以及相应 的信息软件系统，被审计单位必须接受审的信息软件系统，被审计单位必须接受审 计检查，不得拒绝、阻碍。计检查，不得拒绝、阻碍。 3 3、参加会议权、参加会议权 审计机构有权参加公司各级组织召开的 审计机构有权参加公司各级组织召开的 、与内部审计工作有关的经营管理会议。、与内部审计工作有关的经营管理会议。 在实施审计过程中，审计机构及其派出的在实施审计过程中，审计机构及其派

11、出的 审计组有权参加与审计事项有关的会议，审计组有权参加与审计事项有关的会议， 要求被审计单位提供有关会议纪要、记录要求被审计单位提供有关会议纪要、记录 ，被审计单位不得拒绝。，被审计单位不得拒绝。 4 4、调查取证权、调查取证权 审计机构及其派出的审计组在 审计机构及其派出的审计组在 对被审计单位进行审计时，有权就对被审计单位进行审计时，有权就 审计事项的有关问题向有关单位和审计事项的有关问题向有关单位和 个人进行调查，并索取有关文件、个人进行调查，并索取有关文件、 资料等证明材料，有关单位和个人资料等证明材料，有关单位和个人 必须协助、支持审计工作，如实反必须协助、支持审计工作，如实反 映

12、情况，提供有关证明材料。映情况，提供有关证明材料。 5 5、临时制止权、临时制止权 审计机构对被审计单位正在进行 审计机构对被审计单位正在进行 的违反规定的行为，包括转移、隐的违反规定的行为，包括转移、隐 匿、篡改、毁弃有关的资料的行为匿、篡改、毁弃有关的资料的行为 ，越权、违规处置资产、严重偏离，越权、违规处置资产、严重偏离 经营目标，违反有关规定以及正在经营目标，违反有关规定以及正在 造成严重损失浪费的行为，经审计造成严重损失浪费的行为，经审计 机构负责人同意，可作出临时制止机构负责人同意，可作出临时制止 决定；制止无效的，必须建议有关决定；制止无效的，必须建议有关 部门采取强制措施进行制

13、止。部门采取强制措施进行制止。 6 6、建议处理权、建议处理权 审计机构对阻挠妨碍审计工作 审计机构对阻挠妨碍审计工作 以及拒绝提供有关资料的，经单位以及拒绝提供有关资料的，经单位 领导人批准，可以采取必要的临时领导人批准，可以采取必要的临时 措施并提出追究有关人员责任的建措施并提出追究有关人员责任的建 议；对严重违反规定和造成经营风议；对严重违反规定和造成经营风 险、损失浪费的直接责任人员提出险、损失浪费的直接责任人员提出 处理的建议。处理的建议。 7 7、建议纠正权与处理处罚权、建议纠正权与处理处罚权 审计机构对有关部门制定的与 审计机构对有关部门制定的与 法规或股份公司规定相抵触的规定法

14、规或股份公司规定相抵触的规定 ，有权建议其进行纠正。，有权建议其进行纠正。 职业道德 职业道德 审计机构和审计人员办理审计事项，应当遵守审计机构和审计人员办理审计事项，应当遵守 职业道德，忠于职守，坚持原则，客观公正，职业道德，忠于职守，坚持原则，客观公正， 实事求是，廉洁奉公，保持进取、严谨、稳健实事求是，廉洁奉公，保持进取、严谨、稳健 、负责的职业态度。、负责的职业态度。 审计人员应遵守审计人员应遵守股份公司内部审计职业道德股份公司内部审计职业道德 规范规范 四、工程审计相关相关制度及规定四、工程审计相关相关制度及规定 1 1、原则、原则 工程项目审计在于促进工程建设项 工程项目审计在于促

15、进工程建设项 目有关单位加强管理，严格控制工程目有关单位加强管理，严格控制工程 投资和工程造价，保障建设资金合理投资和工程造价，保障建设资金合理 、合规、高效使用。、合规、高效使用。 工程建设项目无论采取何种承建形 工程建设项目无论采取何种承建形 式，均应进行审计监督。式，均应进行审计监督。 工程建设项目应以审计部门审定的工程建设项目应以审计部门审定的 工程造价进行招标或结算付款，实行工程造价进行招标或结算付款，实行 “先审计，后招标先审计，后招标”和和“先审计，后先审计，后 结算结算”的原则。的原则。 2 2、审计范围及方式：、审计范围及方式： 油田公司所属各单位所进行的 油田公司所属各单位

16、所进行的 基本建设工程（包括油建、矿建、基本建设工程（包括油建、矿建、 装饰、防洪排涝、冬防保温、抢险装饰、防洪排涝、冬防保温、抢险 、环保等工程）、工程性质的大修、环保等工程）、工程性质的大修 理工程、零星维修工程和其他基本理工程、零星维修工程和其他基本 建设性质的工程等，不分资金渠道建设性质的工程等，不分资金渠道 ，均属审计范围，均属审计范围 。 审计方式：采取报送审计和就 审计方式：采取报送审计和就 地审计相结合地审计相结合 。 3 3、审计内容：、审计内容： 3.1 3.1 审查工程项目是否按批准的初步设计建设，并符合验收标准。审查工程项目是否按批准的初步设计建设，并符合验收标准。 3.2 3.2 审查竣工结算的依据是否符合合同条款有关约定，结算资料和手续是否审查竣工结算的依据是否符合合同条款有关约定，结算资料和手续是否 齐全完备，有无不真实的项目。齐全完备，有无不真实的项目。 3.3 3.3 审查工程预（结）算书的内容审查工程预（结）算书的内容 是否真实、准确、合法。是否真实、准确、合法。 （一）按照工