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1、 谋学网 东财企业纳税实务在线作业三一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。 ）1. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税 30 万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额 500 万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ ）. 850000 元. 300000 元. 550000 元正确答案：2. 不征收增值税的货物（ ）. 销售的电力与热力. 销售的房屋与转让土地适用权. 销售的气体与汽车正确答案：3. 某鞭炮厂（小规模纳税人）2008 年 5 月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000 元，款已存银行，鞭炮的消费
2、税税率为 15%。增值税和消费税的计税依据是（ ）. 50000 元. 53000 元. 59000 元. 增值税的计税依据是 50000 元，消费税的计税依据是 53000 元正确答案：4. 某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为 85 万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计 15 万元，已经过海关审定，关税的税率为 20%，该公司应纳进口关税的税额为（ ）. 15 万元. 17 万元. 20 万元正确答案：5. 增值税纳税人采取 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日为一期分期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款. 3 日. 5 日
3、. 10 日. 15 日正确答案：J 谋学网 6. 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（ ）. 用于对外销售的. 用于本企业连续生产应税消费品的. 用于本企业连续生产非应税消费品的. 用于基建工程、职工福利、对外投资的正确答案：7. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月 10 日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为 200 万元，海关已征进口关税 20 万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（ ）. 340000 元. 374000 元. 306000 元正确答案：8. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为 500
4、00 元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（ ）. 借记：在建工程 50000 元，贷记：原材料 50000 元. 借记：在建工程 55000 元，贷记：原材料 50000 元，贷记：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 5000 元. 借记：在建工程 58500 元，贷记：原材料 50000 元，贷记：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 8500 元正确答案：9. 增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（ ）. 应纳税额不含税销售额适用税率. 应纳税额含税销售额适用税率. 应纳税额不含税销售额征收率. 应纳税额 = 含税销售额征收率正确答案：10. 按“建筑业”税目征收营业税
5、的范围不包括（ ）. 建筑、安装. 修缮、装饰. 道路修建. 造船正确答案：11. 建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）. 营业税. 增值税. 营业税与增值税正确答案：12. 出口退税适用的税种是（ ）. 仅退增值税不退消费税J 谋学网 . 仅退消费税不退增值税. 即退增值税又退消费税. 既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税正确答案：13. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（ ）. 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额. 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税. 一般纳税人和小规模纳税人统一按 6%的征收率
6、计算缴纳增值税. 各类纳税人一律按不含税销售额和 4%的征收率计算缴纳增值税正确答案：14. 享受消费税出口退税政策的企业是指（ ）. 生产企业. 一般商业企业. 外商投资的工业企业. 外贸企业。正确答案：15. 企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）. 销售成本. 销售费用. 未经核准的准备金支出. 以前年度亏损正确答案：东财企业纳税实务在线作业三二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ）1. 增值税专用发票开具的时限为（ ）. 预收货款为货物发出的当天. 交款提货的，为收到货款的当天. 赊销、分期付款的，为合同约定的收款日. 将货物分给股东的，为货物移送的当天正确答案：2. 对白酒征
7、收消费税的政策是（ ）. 征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒. 按混合征收的方法计算消费税的应纳税额J 谋学网 . 从价计征的比例税率为 20%，从量计征的单位税额为每公斤 0.5 元. 从价计征的比例税率为 20%，从量计征的单位税额为每斤 0.5 元正确答案：3. 纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）. 签订销售合同的当天. 收讫营业收入款项的当天. 取得索取营业收入款项凭证的当天. 产权转移的当天正确答案：4. 下列按 3%的税率征收营业税的项目有（）. 装卸搬运. 邮政储蓄. 建筑物装饰. 廉租住房正确答案：5. 下列各项符合营业税征税规定的是（ ）. 从事拍卖
8、业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额. 福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按 5%的税率计算缴纳营业税. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按 3%的税率计算缴纳营业税正确答案：6. 下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ ）. 生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税. 进口的应税消费品，在进口报关环节纳税. 委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳. 自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税E. 销售金银首饰（含镶嵌首饰） 、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税正确答案：
9、7. 下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（ ）. 对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税. 对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税. 按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额. 按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额正确答案：8. 下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（ ）. 折扣销售. 委托代销. 以旧换新销售. 以物易物销售正确答案：9. 企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市J 谋学网 场零售价和 35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（ ）. 企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税. 企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税. 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价（135%）. 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价（1+35%）正确答案：10. 按 5%税率征收营业税的行业是（ ）. 服务业. 金融保险业. 转让无形资产、销售不动产. 娱乐业正确答案：J
