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1、 谋学网 东财企业纳税实务在线作业三一、单选题(共 15 道试题,共 60 分。 )1. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人,某月从国外进口钢材一批,取得海关开具的完说凭证上注明的增值税 30 万元,本月将该批进口钢材全部销售,取得不含税销售额 500 万元,该企业本月应纳增值税的税额为( ). 850000 元. 300000 元. 550000 元正确答案:2. 不征收增值税的货物( ). 销售的电力与热力. 销售的房屋与转让土地适用权. 销售的气体与汽车正确答案:3. 某鞭炮厂(小规模纳税人)2008 年 5 月向某个体经营者销售生产的鞭炮,取得收入53000 元,款已存银行,鞭炮的消费
2、税税率为 15%。增值税和消费税的计税依据是( ). 50000 元. 53000 元. 59000 元. 增值税的计税依据是 50000 元,消费税的计税依据是 53000 元正确答案:4. 某外贸进出口公司(增值税一般纳税人)某月进口货物一批,国外批发价格为 85 万元,运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计 15 万元,已经过海关审定,关税的税率为 20%,该公司应纳进口关税的税额为( ). 15 万元. 17 万元. 20 万元正确答案:5. 增值税纳税人采取 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日为一期分期纳税的,自期满之日起( )日内预缴税款. 3 日. 5 日
3、. 10 日. 15 日正确答案:J 谋学网 6. 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税( ). 用于对外销售的. 用于本企业连续生产应税消费品的. 用于本企业连续生产非应税消费品的. 用于基建工程、职工福利、对外投资的正确答案:7. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人,某月 10 日从国外进口钢材一批,经海关审定的关税的完税价格为 200 万元,海关已征进口关税 20 万元,按规定海关应代征进口环节增值税的税额为( ). 340000 元. 374000 元. 306000 元正确答案:8. 某生产企业为增值税一般纳税人,某月将生产用钢材一批用于建造厂房,钢材的购进成本为 500
4、00 元。在钢材的移送使用环节,企业的会计处理为( ). 借记:在建工程 50000 元,贷记:原材料 50000 元. 借记:在建工程 55000 元,贷记:原材料 50000 元,贷记:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 5000 元. 借记:在建工程 58500 元,贷记:原材料 50000 元,贷记:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 8500 元正确答案:9. 增值税小规模纳税人,当期应纳税额的计算公式应为( ). 应纳税额不含税销售额适用税率. 应纳税额含税销售额适用税率. 应纳税额不含税销售额征收率. 应纳税额 = 含税销售额征收率正确答案:10. 按“建筑业”税目征收营业税
5、的范围不包括( ). 建筑、安装. 修缮、装饰. 道路修建. 造船正确答案:11. 建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件,直接用于本企业建筑工程的,应在移送使用环节缴纳( ). 营业税. 增值税. 营业税与增值税正确答案:12. 出口退税适用的税种是( ). 仅退增值税不退消费税J 谋学网 . 仅退消费税不退增值税. 即退增值税又退消费税. 既征增值税又征消费税的货物,出口仅退增值税正确答案:13. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是( ). 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额. 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税. 一般纳税人和小规模纳税人统一按 6%的征收率
6、计算缴纳增值税. 各类纳税人一律按不含税销售额和 4%的征收率计算缴纳增值税正确答案:14. 享受消费税出口退税政策的企业是指( ). 生产企业. 一般商业企业. 外商投资的工业企业. 外贸企业。正确答案:15. 企业所得税不得在税前扣除的项目是( ). 销售成本. 销售费用. 未经核准的准备金支出. 以前年度亏损正确答案:东财企业纳税实务在线作业三二、多选题(共 10 道试题,共 40 分。 )1. 增值税专用发票开具的时限为( ). 预收货款为货物发出的当天. 交款提货的,为收到货款的当天. 赊销、分期付款的,为合同约定的收款日. 将货物分给股东的,为货物移送的当天正确答案:2. 对白酒征
7、收消费税的政策是( ). 征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒. 按混合征收的方法计算消费税的应纳税额J 谋学网 . 从价计征的比例税率为 20%,从量计征的单位税额为每公斤 0.5 元. 从价计征的比例税率为 20%,从量计征的单位税额为每斤 0.5 元正确答案:3. 纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为( ). 签订销售合同的当天. 收讫营业收入款项的当天. 取得索取营业收入款项凭证的当天. 产权转移的当天正确答案:4. 下列按 3%的税率征收营业税的项目有(). 装卸搬运. 邮政储蓄. 建筑物装饰. 廉租住房正确答案:5. 下列各项符合营业税征税规定的是( ). 从事拍卖
8、业务的拍卖行,以向委托方收取的手续费为计税营业额. 福利彩票机构以外的代销单位,以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位,均按 5%的税率计算缴纳营业税. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位,均按 3%的税率计算缴纳营业税正确答案:6. 下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是( ). 生产销售的应税消费品,在生产销售环节纳税. 进口的应税消费品,在进口报关环节纳税. 委托加工应税消费品,在移送委托方时缴纳. 自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外,在移送使用环节纳税E. 销售金银首饰(含镶嵌首饰) 、钻石及钻石饰品等应税消费品,在零售环节纳税正确答案:
9、7. 下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定( ). 对应税货物征税,对非应税劳务销售额征收营业税. 对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税. 按货物与非应税劳务销售额的合计额计税,非应税劳务销售额为不含税销售额. 按货物与非应税劳务销售额的合计额计税,非应税劳务销售额为含税销售额正确答案:8. 下列哪些形式的销售属于特殊销售方式( ). 折扣销售. 委托代销. 以旧换新销售. 以物易物销售正确答案:9. 企业生产销售卷烟应计征的消费税,以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市J 谋学网 场零售价和 35%的差价率而确定的核定价格为计税依据,在实际计税时( ). 企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的,按实际价格计税. 企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的,按调拨价格或核定价格计税. 按核定价格计税时,核定价格 = 市场零售价(135%). 按核定价格计税时,核定价格 = 市场零售价(1+35%)正确答案:10. 按 5%税率征收营业税的行业是( ). 服务业. 金融保险业. 转让无形资产、销售不动产. 娱乐业正确答案:J