《重庆2013会计继续教育部分考题答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《重庆2013会计继续教育部分考题答案（50页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、重庆2013会计继续教育部分考题答案备注：必修课选 1营改增会计处理实务、2“营改增”试点政策解析与操作技巧、3小企业会计准则重点难点解读及案例分析判断题 ( 所属课程： ) 页首 1. 逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税服务提供者应缴纳增值税。A、 对 B、 错 正确答案：A 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首 2. 向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首 3. 总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生应税服
2、务范围注释所列业务的应交增值税，分支机构发生应税服务范围注释所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首 4. 分支机构发生应税服务范围注释所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首 5. 建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页
3、首 6. 企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首 7. 期末终了，本期多交的增值税在“应交税费应交增值税”科目借方核算A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首 8. “应交税费应交增值税”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首 9. 从2012年1月1日起，上海在交通运输业、建筑业
4、、邮电通信业，以及研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询等现代服务业开展营业税改征增值税试点。 A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首 10. 单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，均应按照规定缴纳增值税。 A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首 11. 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料，税务机关可以责令其改正，并不影响其使用发票和按照一般计税方法计算缴纳增值税。 A、 对 B
5、、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首 12. 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。 A、 对 B、 错 正确答案：A 判断题 ( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首 13. 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法规定：从2012年1月1日起，在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人，为增值税纳税人。 A、 对 B、 错 正确答案：A 判断题 ( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首 14.
6、现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，不可抵扣进项税额。 A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首 15. 交通运输业适用增值税税率为11%，因此提供轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车等公共交通运输服务的增值税一般纳税人必须按照一般计税方法计税。 A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首 16. 在境内提供营改增应税服务，是指应税服务发生在中国境内。A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首 17. 年度终了，除“未
7、分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。 A、 对 B、 错 正确答案：A 判断题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首 18. 小企业的外币交易金额因汇率变动而产生的汇兑损益，在“财务费用”科目核算。 A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首 19. 资本公积由小企业全体投资者共同享有，其形成有特定来源，不仅有来源于小企业投资者的投入，还包括接受捐赠。 A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首 20. 择伐、间伐或抚育更
8、新性质采伐而补植林木类消耗性生物资产发生的后续支出计入当期损益。 A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首 21. 所得税费用是指小企业按照小企业会计准则规定计算的利润总额与适用所得税税率为基础来确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首 22. 小企业的现金流量表所反映的现金是指小企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款、其他货币资金和现金等价物。 A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点
9、解读及案例分析 ) 页首 23. 小企业会计准则规定，发生销售退回（不论属于本年度还是属于以前销售），均冲减当期销售商品收入。 A、 对 B、 错 正确答案：A 判断题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首 24. 小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，通过“无形资产”科目核算。 A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首 25. 小企业会计准则对短期借款利息费用的核算取消了“预提费用”科目，计提的利息通过“其他应付款”等科目来核算。 A、 对 B、 错 正确答案：B 单选题 ( 所属课程：营改增会计
10、处理实务 ) 页首 26. 在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务的销售额，计算公式为（ ）。A、 销售额应税服务的营业额 B、 销售额应税服务的营业额（1增值税适用税率） C、 销售额应税服务的营业额（1营业税适用税率） D、 销售额应税服务的营业额（1-营业税适用税率） 正确答案：B 单选题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首 27. 增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费应交增值税”科目下（ ）专栏核算。A、 减免税款 B、 进项税额 C、 进项税额转出 D
11、、 销项税额 正确答案：A 单选题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首 28. 国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在（）率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。A、 上海 B、 北京 C、 广州 D、 深圳 正确答案：A 单选题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首 29. 小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应冲减（ ）科目A、 进项税额 B、 营改增抵减的销项税额 C、 应交税费应交增值税 D、 应交税费未交增值税 正确答案：C 单选
12、题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首 30. 试点地区从事国际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用（ ）联增值税专用发票或（ ）联增值税普通发票。A、 五联、五联 B、 五联、六联 C、 六联、五联 D、 六联、六联 正确答案：C 单选题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首 31. 2012年，营改增试点地区小规模纳税人平均减税幅度达到（ ）。A、 20% B、 30% C、 40% D、 50% 正确答案：C 单选题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首 32. 2012年，营改增试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过（ ）。A、 60% B、 70%
13、 C、 80% D、 90% 正确答案：D 单选题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首 33. 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税”科目下（ ）专栏核算。A、 营改增抵减的销项税额 B、 进项税额 C、 进项税额转出 D、 销项税额 正确答案：A 单选题 ( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首 34. 增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（ ）内预缴税款。A、 3日 B、 5日 C、 10日 D、 15日 正确答案：B 单选题 ( 所
14、属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首 35. 营业税改征的增值税，由（ ）负责征收。A、 国家税务局 B、 地方税务局 C、 国家税务总局 D、 国家税务局和地方税局协商后确定 正确答案：A 单选题 ( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首 36. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，应当（ ）。 A、 从高适用税率 B、 从低适用税率 C、 由主管税务机关核定税率 D、 按照平均税率纳税 正确答案：A 单选题 ( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首 37. 下列项目不能够享受增值
15、税即征即退优惠的是（ ）。A、 注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务 B、 安置残疾人的单位实际安置残疾人 C、 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务 D、 未经有关部门批准而经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务 正确答案：D 单选题 ( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首 38. （ ）的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。A、 为提供应税劳务 B、 取得可抵扣凭证 C、 非正常损失 D、 正常损失 正确答案：C 单选题 ( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧
