财政学课件_7

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1、财政学,主讲教师：马改艳,(Public Finance),财政学,课 程 简 介,本课程以公共财政理论的一般规范和我国体制过渡期财政的特殊性作为贯穿教学内容的主线。按照 “基础理论支出收入管理平衡（财政政策）”的内容体系，阐明财政学的基本概念，基本知识，基本方法，基本理论，基本制度规范，政府财政收支的过程，政府收支对经济、社会的影响，财政政策的制定与运用，财政管理体制以及我国的改革方向、中外财政理论观点与实践的几个内容要素。,财政学的基本问题,1.政府的活动会对国民经济产生怎样的影响？（实证分析） 2.政府该干什么，怎样干？（规范分析） 3.政府如何财政干好它该干的事？ （规范分析）,财政为

2、什么存在,课程教学思路,支出分析,收入分析,政府预算与财政体制,支出与收入的对比： 财政平衡与财政政策,主要教学内容,基本理论：财政、财政职能、财政决策、政府失灵公共产品、外部性、公共选择等内容 支出：支出规模与结构、购买性支出、转移性支出 收入：支出规模与结构、税收、公债、收费 管理：政府预算与预算管理体制、财政平衡、政府间财政关系、财政政策 教学中主要侧重阐述基本知识和基本原理，有时也会运用这些知识和原理直接回答现实中提出的问题，但更主要的是开阔分析问题的思路，提供解决问题的原则和方法，以便为今后的学习和深造奠定良好的理论基础。,公共财政理论的核心 研究市场和政府之间的相互作用 分析背景

3、基于市场的存在 分析思路 市场有效市场失灵政府责任政府失灵市场与政府之间的选择,章节目录,第一章 导论 第二章 政府活动的经济基础与财政职能 第三章 公共选择理论 第四章 外部性及其矫正 第五章 公共品理论 第六章 财政支出的一般理论 第七章 购买性支出 第八章 转移性支出,第九章 财政收入一般理论 第十章 税收原理 第十一章 税收制度与改革 第十二章 国债 第十三章 政府收费 第十四章 国家预算与预算管理体制 第十五章 政府间财政关系 第十六章 财政政策与财政政策,第一章 导论,财政学,一、现实生活中的财政现象与财政问题 二、财政与财政学 三、财政与国家 四、财政与经济 五、财政学的研究方法

4、,导论,一、现实生活中的财政现象与财政问题 由于市场的失灵，有些物品、服务须由政府提供，即公共物品，它的功能是满足公共需要。 （一）政府同家庭和人民的“生老病死，从摇篮到坟墓”息息相关 （二）政府承担政治和社会职能 （三）政府承担涉及国计民生和带有战略性的重大工程建设任务 （四）财政收入取之于民，用之于民,生老病死，从摇篮到坟墓教育,教育,医疗保险,养老保险,城市建设,公园绿地,道路、桥梁,大河大湖治理（小浪底）,粮食补贴,国防安全,财政在整个国家经济中的地位和作用 GNP=C+I+G+NX C个人消费 I企业投资 G政府购买 NX净出口,二、财政与财政学 （一）财政的涵义 （二）财政的起源与

5、发展 （三）财政学的概念 （四）混合经济中的财政,（一）财政是什么？ (静态),财政政府的钱及其相关的政策。,财政是什么？(动态),家 庭,企业,政府,收入,收入,收入,支出,支出,支出,财务,财务,财政,财政政府收入和支出。,财政是什么？（性质）,家 庭,企业,政府,收入,收入,收入,支出,支出,支出,投资支出 生产支出,资源 配置 收入 分配,消耗、投资支出 转移性支出,财政政府对资源的配置和收入的再分配。(经济范畴),1.财政”一词的来源 我国古代曾使用过“食货” 、 “度支”、“国用” 等名词，去概括政府分配活动。至于“财政”一词，则迟至19世纪末才开始使用，并且是借鉴和引进日本术语的

6、结果。我国使用“财政”一词大约始于1898年清政府的“户部”向皇帝上的奏章 “财政折” ，“改革财政，实行国家预算”。 Public finance,2.财政是一种国家(或政府)的经济行为 财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足社会公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。 包括财政收入和财政支出两个部分； 与私人经济相对应； 是经济范畴。,财政：政府管理众人之财，并通过对“财”的分配和运用来实现众人之事,3.财政构成要素,财政目的,财政客体,财政主体,财政过程,满足公共需要,剩余产品,国家（政府）,国家预算,分配关系,

7、财政本质,4.财政的特征,无偿性,强制性,平衡性,国家 主体性,公共财政,5.财政的基本要求,规范性,公共性,民主性,公开性,公益性,公共财政,市场经济,（二）财政的起源与发展,1.财政的起源 原始社会末期出现剩余产品私有制产生阶级产生国家产生财政产生,2.财政的发展 奴隶制国家财政封建制国家财政资本主义国家财政社会主义国家财政,不同的国家和政府制度，有着不同的经济体制，形成不同的政府与经济的关系，决定了不同的财政制度。不同的财政制度即为财政类型。 自然经济下存在的是家计财政； 市场经济下存在的是公共财政； 而计划经济下存在的是国家财政；,专栏1家计财政制度,封建君主制是以自然经济为基础的。对

8、于君主来说，国家和臣民都是自己的私人财产，决定了此时财政收支就是君主的私人收支。称为“家计财政” ，即“私人”的财政。 由于自然经济的自给自足特性，决定了此时的国家及其财政基本上是不干预经济的。作为私人性质的财政，必须将支出控制在自己的收入范围内，必须追求财政年度平衡。如果出现财政赤字，往往是封建君主陷于政治危机和私人财务危机的表现与结果。此时国家及财政虽然也为社会经济提供某些具有公共性质的服务，但却是服务于封建君主实现千秋万代“家天下”目的的。 在自然经济条件下，财政主要是通过实物和力役的征调使用，来开展活动的。,专栏2 公共财政制度,在自然经济向市场经济、封建社会向资本主义社会转化过程中，

9、财政制度逐步公共化。这些变化首先是在西欧社会完成的。 最具典型意义的财政制度变迁，是“政府预算制度”在英国的逐步形成。这是一个崭新的财政范畴。 在政府预算制度下，国王及其政府的收支活动被直接置于议会和社会公众的决定、约束、规范和监督之下。没有议会批准的预算，政府不能征税和收费，不能支用财力，也不能举借债款。议会审议通过的政府预算具有法律效力，违背政府预算属于违法行为，不管是谁包括国王都要受到法律的追究与制裁。,续,此时财政活动形式也相应发生巨大变化。税收逐步取代其他收入形式，成为唯一的财政收入基本形式，占居了整个财政收入绝大部分的比重。于是，政府收入鲜明地表现出来自于“纳税人”的腰包，是纳税人

10、在养活政府及其官员。反之，政府支出也必须并且只能为纳税人服务，必须集中到国防、行政、公共管理和公共工程等为市场服务的内容上来。君主私人性质的收支逐步被淘汰，财政收支鲜明地表现为是公共性质的收支，从而实现了整个财政从“家计性质”向“公共性质”的转变，即从家计财政制度转向了公共财政制度。 “公共性”成为市场经济下财政最为典型的特征，这就是它被称为“公共财政”的根本原因。,专栏3 国家财政制度,我国于1950年代建成计划经济体制，并形成了与之相适应的“国家财政”制度。 从建国至改革开放初期，我国财政模式的代表是“国家分配论” 在计划经济下，国家和政府以计划方式直接配置社会资源和要素。此时基础性资源配

11、置功能不是由市场机制，而是由政府计划机制来承担的，其中财政起着非常重大的作用。,当时几乎所有的社会经济活动，或者直接由财政提供财力，或者受到财政的间接制约和决定。为此，财政集中了当时几乎全部的剩余产品，在某些时期甚至还集中了全部的基本折旧基金，从而集中了整个社会相当份额的财力。当时整个社会扩大再生产的财力，大部分是直接集中到国家预算，再以预算拨款方式提供。国家财政鲜明地表现为是生产建设性财政，财政投资不仅直接决定着整个社会固定资产投资的总规模，而且还直接决定和调整着整个国民经济的发展方向和比例结构状况。,此时企业是国家的行政附属物，个人是企业的行政附属物，都不是独立的经济实体。在这种经济基础之

12、上，几乎全部的财政收入都直接来自国营企业，它原本就是“国家”的收入，谈不上财政收入是掏纳税人腰包的问题；财政支出也就是“国家”自己在用自己的钱，也谈不上必须为纳税人服务的问题，而只是为国营经济服务的问题。,（二）财政学的概念,什么是经济学？ 私人欲望与公共欲望 私人部门经济学与公共部门经济学,什么是经济学？ 财政学是经济学的一门分支学科 经济学探讨如何用有限的资源来满足人类无穷的欲望。,私人欲望与公共欲望 私人欲望 指个人希望独自拥有、独自享用的欲望 如：获得并享用食品、衣服等物品的欲望 私人欲望一般经由市场机制达成 公共欲望 指能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望 如：道路与公园的使用、警

13、力与国防的保护等欲望。 公共欲望一般经由政府机制达成,私人部门经济学与公共部门经济学 私人部门经济学(private sector economics)着重研究私人欲望如何借助市场途径达成； 公共部门经济学(public sector economics)着重研究公共欲望如何借助预算和投票过程达成。,图1-1 私人部门经济与公共部门经济,财政学(public finance) 研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支； 也称为公共经济学(public economics)或公共部门经济学 应用理论经济学,（三）混合经济中的财政,什么是混合经济？ 纯粹私人部门经济的运行 混合经济中

14、的财政,什么是混合经济？ 由私人部门经济和公共部门经济共同组成； 由市场机制和政府机制共同作用。,纯粹私人部门经济的运行 纯私人部门经济的特点 两个主体：家庭和企业 两个市场：产品市场和要素市场 纯私人部门经济的运行 商品运动过程(图中实线部分) 货币运动过程(图中虚线部分),图1-2 纯粹私人部门经济的运行,混合经济中的财政 混合经济的运行(图1-3) 混合经济中的财政,图1-3 混合经济循环图,生产投入,三、财政与国家,1.、财政是国家存在及实现其职能的经济基础,国家,政治,军事,外交,社会,建设,发展,财 政,国 家,财 政 配置资源,2、财政是国家配置资源的重要手段,作用于经济基础 税

15、收 公债 财政投资 财政补贴,财 政,调节社会经济活动 社会保障 税收 扶贫开发 财政补贴,3.财政是国家调控经济和干预社会生活的经济手段,经济,财政,决定,制约,制约,四、财政与经济,五、财政学的研究方法,实证分析 规范分析 实证分析与规范分析的关系,实证分析 什么是实证分析 实证分析(positive analysis)旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系。 主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么”、“会怎样”的问题。 比如，2003年中央政府发行了多少国债？经济增长与物价水平之间的关系如何？开征利息税对居民的储蓄行为有什么影响？等等

16、。,实证分析(续) 实证分析可分为理论分析和经验分析 理论分析(theoretical analysis) 从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对经济变量关系进行简化描述或推导的定性分析。 如考察劳动所得课税对工人劳动行为的影响 产生两种效应：收入效应和替代效应； 课税对劳动供给时间的实际影响，要看两种效应综合作用的结果； 理论分析本身往往无法提供确定的结果,实证分析(续) 经验分析(empirical analysis) 指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析； 主要有三种方式：访谈、实验、经济计量分析； 计量经济分析(econometric analysis)是当前在经济学中最为流行的经验分析方法。,规范分析 规范分析(normative analysis)是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法； 它能够提出实现何种经济目标的政策建