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1、2019/10/24,1,财政学,PUBLIC FINANCE 教师：洪向东 财政与经济学院,2019/10/24,2,第一部分 导 论,2019/10/24,3,一个古老而矛盾的议题：财政学,公元前1030年，犹太部落长期以来一直在没有中央政府的状态下生活。圣经里有这样的记载，人们要求先知Samuel“像所有的国家一样，给我们一个能统治我们的君主吧”。 Samuel 试图打消犹太人的念头：国王统治你们的时候，事态会这样：他会夺走你们的儿子做他战车的马车夫，跑在战车的前面。他会夺走你们的女儿替他做厨娘、烤面。他会夺走你们的土地、甚至夺走你们最好的园地去赏赐给他的仆人他会强征你们十分之一的羊群；
2、将你们沦为他的奴仆。那时你们将为有了国王而痛苦不已。,2019/10/24,4,一个古老而矛盾的议题：财政学,“人们拒绝倾听Samuel 的劝告，他们说：不我们应该有一个国王，那样我们才能像其他国家一样，国王会统治我们，走在我们前面，带我们去战斗。”,一、财政活动的主要内容,1、筹集财政收入 2、安排财政支出 3、调控国民经济,2019/10/24,5,财政与经济学院,好学笃行，厚德致远,社会热点问题与财政的联系,案例.docx,2019/10/24,6,财政与经济学院,好学笃行，厚德致远,2019/10/24,7,第一章 财政概念和财政职能,第一节 财政概念 一、财政的概念 国家为了满足公共
3、需要对剩余产品进行分配而产生的经济行为。 内涵三要素： 1、财政分配的主体：国家 2、财政分配的目的：满足公共需求 3、财政分配的对象：剩余产品,概念,公共性、强制与无偿性、财政收入与支出的对称性、国家主体性。,2019/10/24,8,特征,2019/10/24,9,二、公共商品和公共需要,（一）公共需要 私人需要：人们的需要包括:吃、穿、住、行 ; 公共需要：人们的另一种需要：医疗、教育、安全、发展 。,2019/10/24,10,（一）公共需求,1、私人需求与公共需求 私人需求是由单个人内在产生的、不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。私人需求的两大特点：受益的内在性、需求的分散性
4、。 2、公共需求的特征 公共需求是当众多个人作为一个整体时所产生的需求。公共需求满足的受益外在性；公共需求的整体性 。,纯公共品案例,如何有效提供以下产品？ 国防、外交、公安、消防、法律; 基础科学研究、环境、气象等； 公共电视节目、闭路电视,2019/10/24,12,（二）公共商品,1、公共商品。用于满足公共需要的物品就是公共商品。 2、公共商品的特征 非排他性： 公共商品在技术上不易排斥他人消费或受益 。有些公共商品在技术上可以实现“排他”，但从效率角度看却不必要排他。,2019/10/24,13,（二）公共商品,消费的非竞争性： 增加一个公共商品的消费者时，不会减少其他消费者对该商品的
5、消费水平。即：既定的公共商品被提供，增加一定数量的公共商品消费者不需要增加供给或成本。 3、混合商品 指既在一定程度上满足公共需求，也在一定程度上满足私人需求的物品。同时，它具有一定的排他性或一定的竞争性。,混合产品,混合产品（mixed goods）是兼有公共产品和私人产品的某些性质的产品。可以分为两种情况。 具有非竞争性和排斥性的产品。增加消费者不会影响其他消费者的利益，但要排斥某些消费者消费这一产品是可行的。 具有外部效益的产品。,2019/10/24,15,第二节 政府与市场,一、市场失败 市场机制的自身特点或缺陷,没有或不能将资源配置到效率状态的现象。主要表现为以下方面：,2019/
6、10/24,16,（一）市场不能有效提供公共商品,具有非排他性或非竞争性的公共商品，如果由市场提供，每个消费者都不会自己掏钱购买，而希望由别人提供，自己免费使用，即所谓“搭便车”现象。 公共商品所花费的成本无法通过市场得到补偿。公共商品非竞争性使得不增加供给量而增加消费者成为可能；公共商品非排他性使得每个人的受益无法准确评估，从而难以定价。,2019/10/24,17,一、市场失败,（二）不能有效地解决外部性问题 外部效应，指市场机制不能调节的外部经济影响。 （三）市场竞争不完全性 竞争失效和垄断。,2019/10/24,18,（四）信息不充足,在市场经济条件下，生产者与消费消费者的生产、销售
7、、购买都属于各人行为，都不可能掌握必要的信息。由于市场规模的不断扩大，信息越来越分散、复杂，加工和处理信息的成本可能会升高到决策者无法接受，进而不可避免地做出非理性决策。,2019/10/24,19,（五）收入分配不公 市场奉行优胜劣汰、适者生存的原则，往往是效率越高，就越是伴随着不公平的分配结果，出现贫富差距加剧的现象。 （六）失业、通货膨胀与经济失衡（波动） 市场本身不能解决宏观经济出现的周期性波动。,2019/10/24,20,二、政府干预,1、政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场缺陷。 2、进行宏观调控,2019/10/24,21,第三节 财政职能,一、财政职能的含义 是指财政在一
8、定经济模式下客观上固有的功能。具体包括两个方面的含义： 1、财政职能是客观存在的，也是财政所固有的。 2、财政职能与财政作用不同。,2019/10/24,22,二、资源配置职能,（一）资源配置职能的含义 是指政府在运用财政手段实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 特点和作用：通过财政本身的收支活动为政府提供公共物品、提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。,2019/10/24,23,二、资源配置职能,（二）政府配置资源的手段 1、合理安排支出规模。 2、优化财政支出结构。,2019/10/24,24,三、收入分配职能,（一）收入分配职能
9、的含义-为了实现社会正义而努力。 指政府为了实现公平分配的目标，对市场机制形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。,2019/10/24,25,（二）公平的含义,经济公平，即对所有社会成员参与经济活动的资格都一视同仁，所有社会成员都按同一规则参与经济活动，各人按照其对生产的贡献份额获取相应的收入份额。这种公平遵循的是市场原则，故又称市场公平或机会公平。 社会公平，即强调劳动成果在分配结果上的均等，遵循的是社会道德准则。,社会公平：,社会成员之间的收入差距维持在现阶段社会普遍能接受的范围内。 例如：对遗产征税。 对高低收入者征税或补助。,机制和手段,1、划清市场分配和政府分配的界限和范围，找准财
10、政分配定位。 2、规范工资制度 合理确定财政供养人员的工资水平 合理确定国企职工和领导工资 3、加强税收调节： 个人所得税的最低起征点 利息税 、遗产和赠与税 、房产税物业税,机制和手段：,4. 通过转移支出改善低收入阶层的生活状况，实现收入分配的社会公平。 如：社会保障支出 提高企业退休养老金 灾难救济金 价格补贴,2019/10/24,30,四、经济稳定职能,（一）经济稳定职能的含义 指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责和功能。 这一功能的产生基于市场机制自身调节功能的失败。,2019/10/24,31,（二）经济稳定和增长职能的内容,1、实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与总需求的平衡。 根据社会总供给与总需求的变化情况，采取相机抉择的财政政策，促进社会总供需的平衡。,2019/10/24,32,（二）经济稳定和增长职能的内容,2、通过制度性的安排，发挥“财政内在稳定器”的作用。 累进税制度；失业救济金制度；贫困补助制度 3、通过投资、补贴和税收等多方面的安排，加快农业、能源、交通运输等公共设施的发展，消除经济增长中瓶颈。,2019/10/24,33,本章结束,
