项目管理--项目费用(超详细)

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1、1,第五部分： 项目费用,项目超支是 一个普遍现象！,你自己的大学学习安排有没有超支情况？ 你自己的大学生活安排有没有超支情况？,2,关键在四个字：方法 实操,第一，为什么学？,俗话说：钱不是万能的，但没有钱是万万不能 。 学者认为：项目费用是项目管理中最重要的一个因素。,第二，学什么？,一句话：就是要确保项目在规定的预算内完成。 具体讲：包括项目资源计划、预算编制及控制等。,第三，怎么学？,企业研发项目超支A380飞机,A380,企业研发项目超支A380飞机,欧洲空中客车集团(Airbus)的A380客机于2005年4月27日完成首飞，是目前世界上最大的宽体客机，最多能搭载840名乘客。 A

2、380共分为三层，包括两层客舱和装载货物的底舱。按照空中客车最新提供的方案，A380最多可以设置5级客舱：豪华头等舱、头等舱、公务舱、次公务舱和经济舱，具体可根据各航空公司订户的需求“装修”。 A380的标准布局为555个座位。最大巡航速度 0.88马赫，最大续航力 14800千米，最大升限 13100米，空重 277吨，最大起飞重量 560吨，翼展 79.8米，长度 72.75米，高度 24.08米，飞行员 2名。,A380飞机项目超支报道,据报道空中客车CEO斯特雷夫向母公司提出辞职 空中客车(Airbus)已经任命马里奥海嫩(Mario Heinen)负责领导陷入困境的A380项目。该项

3、目已经超支，并且一再拖延。 2006年10月06日 23:52 世华财讯,Christian Streiff 2006，7 2006，10,Gustav Humbert 2005，6 2006，7,Mario Heinen 2006，10,A380项目超支原因及应对措施,美国航空周刊与航天技术2005年2月28日刊报道：空中客车公司主管人员正在定义其A350项目的工作一揽子策略，特别注意使其在持续的美元汇率压力下，依然保持成本竞争力。 然而从近期看，空客公司的领导层正试图排除压力，开始执行另一项主要的成本缩减计划。 由于A380项目超支可能达到19亿美元，空客公司已开始认识到交付第250架飞机

4、时达到盈亏平衡点的目标可能实现不了。总裁兼首席执行官弗加德说，一旦研发成本超支情况被完全认识到的话，这个数字也许会增加到270架。公司希望从2007年开始能从A380项目获得盈利。 为在欧元-美元兑换压力下管理该项目的成本，空客已将A380项目超过70%工作以美元定价，弗加德还说计划使A350项目也达到差不多高的比例。,项目费用的构成,项目成本,直接成本,间接成本,人工费,材料费,设备购买/租赁费,服务成本(分包咨询),税金和缴费,管理费,办公费、租金,（ 1 ） 预测需要什么资源？ （ 2 ） 项目将花费多少资金？ （ 3 ） 何时需要这些资金？ （ 4 ） 如何使用项目资金？,8,项目费用

5、管理,项目费用计划 项目所需资源的种类和数量的确定 项目费用估算及其方法 项目预算的费用分解结构 项目费用预算的方法 项目费用控制 项目费用审计 挣值法 项目费用偏差的原因及措施 更新项目预算的方法和程序,9,1、项目费用和费用计划的概念,（1）项目费用和项目费用管理 项目费用（Project Cost）是指形成项目产品全过程所耗用的各种费用的总和，其中包括：人工费、材料费、机械使用费、管理费、利润、税金等。,10,1、项目费用和费用计划的概念,项目费用管理就是在已批准的预算范围内，确保项目保质按期完成。一般包括如下四个主要过程： 1）资源计划（Resource Planning）：确定用于进

6、行项目工作的各种资源（人力、设备、材料）的种类和数量。 2）费用估算（Cost Estimating）：估计完成项目工作所需资源的费用。 3）费用预算（Cost Budgeting）：将估算出来的全部费用分配给项目的每个工作。 4）费用控制（Cost Control）：控制项目预算的变更。,11,1、项目费用和费用计划的概念,（2）项目费用计划 项目的完成需要多种资源，资源的获取需要一定的费用，即资源的成本。项目费用计划就是在资源规划的基础上，考虑资源的成本形成的计划，包括项目费用管理计划和费用基准计划。,12,2、资源说明书的概念,资源说明书是在资源规划阶段完成的，用于说明WBS各组成部分所

7、需资源的种类和数量，也即资源的需求计划（Resource Requirement）。 资源并不是具有无限能力且可以随时得到的。因为项目费用、技术水平、时间等因素的影响，几乎所有项目都要受到资源的限制。在项目展开的过程中，如何规划，才能使资源的可得性、及时性达到最优，是项目管理者应认真考虑的问题。,13,3、费用偏差的概念,费用偏差（Cost Variance）在项目管理里面有两种含义： （1）是任何一项工作的估算费用与此项工作的实际费用的差值； （2）在挣值法（Earned Value Analysis）中，是指已完成工作预算成本和已完成工作实际成本的差值。在实际使用时，可以根据上下文内容确定

8、它的具体含义。,14,3、费用偏差的概念,费用偏差仅仅反映了项目运行的费用方面的偏差，还不足以真实反映项目运行的整体状况。它还需要与其他因素，如进度偏差、工作质量状况等联合起来，综合判断，以全面反映项目的真实情况。,15,4、项目资源说明书的主要内容,项目资源说明书的主要目的就是对项目各项工作所需资源的种类和数量进行明确的描述。这些描述一般应分解到具体的工作上，并主要用各种形式的表格和图形来体现，如资源计划矩阵、资源数据表、资源横道图、资源负荷图、资源累积需求曲线等。,16,4、项目资源说明书的主要内容,（1）资源计划矩阵,17,4、项目资源说明书的主要内容,（2）资源数据表,18,4、项目资

9、源说明书的主要内容,（3）资源横道图,19,4、项目资源说明书的主要内容,（4）资源负荷图,20,4、项目资源说明书的主要内容,（5）资源累积需求曲线,21,5、项目资源说明书的编制原则,（1）按WBS结构为主，结合项目进度计划进行资源规划。 WBS结构界定了项目所需完成的全部工作及其逻辑关系，因此在理论上，工作所需资源的种类和数量也随之确定了。在编制资源说明书时，必须以此为基础进行全盘考虑。此外，资源的分配与项目的进度计划紧密相关，关键路线上的工作应优先安排资源，非关键路线上的工作所需资源则可以机动安排。,22,5、项目资源说明书的编制原则,（2）内容必须准确详细，数据来源要可靠。 资源规划

10、是项目费用管理的基础和前提，资源说明书的详细与准确与否，必然会影响到项目费用管理有效性。比如说人力资源在一个软件开发项目中就可以细化为系统分析员、编程员、测试员、文档管理员、培训员等等。同时判断工作所需的相关资源种类和数量需要一个可靠的数据来源。这就需要综合相关专家、资源信息库、以往类似项目信息、当地法律、法规信息，得到可靠的、成本最低的信息来源。,23,5、项目资源说明书的编制原则,（3）注意资源规划的灵活性。 项目运行会遇到各种各样的风险，因而资源的需求也会发生相应的波动，这在本质上是不可能避免的。在确定项目工作所需资源的时候，应考虑为应对风险而准备的应急资源（也可在风险管理规划中考虑）。

11、过分严格的资源需求说明往往会导致费用管理的僵化和不适应。,24,5、项目资源说明书的编制方法,项目资源说明书的编制应遵循的程序：,25,5、项目资源说明书的编制方法,资源规划的主要方法有： （1）专家评判法 专家评判法是编制资源说明书一种常用方法，专家具有专业知识或经过特殊培训，他们可能来自于： l 专业技术协会 l 咨询顾问公司 l 本行业的专家、教授 l 本项目组的专业技术人员,26,5、项目资源说明书的编制方法,资源规划的主要方法有： （2）多方案选择法 首先编制多个可能的资源说明书方案，再由专家或技术人员选择。常用“头脑风暴法”。 （3）数学模型法 对某些大型项目来说，有时必须通过建立

12、一定的数学模型才能科学、准确地编制出其资源说明书，如资源均衡模型、资源分配模型等。,27,6、项目资源和费用信息的收集方法与途径,（1）WBS WBS显示并确定了要研制或生产的产品和将要完成的诸工作单元彼此之间，以及它们和最终产品之间的联系。从WBS的工作单元级描述，我们可得到项目最基本的资源需求说明。WBS限定了项目/计划的主要内容，是编制资源说明书的基础。 （2）项目进度计划 项目进度计划是控制项目进程的最主要的纲领性文件，也是其他类型项目计划的基础和指导性文件。资源说明书必然要依赖项目进度计划来制订，以使项目组能够适时地、有计划地安排合适的资源。,28,6、项目资源和费用信息的收集方法与

13、途径,（3）类似项目信息 如果可能，要尽量掌握必要的类似项目的信息。了解以往类似项目的资源需求和使用情况，对本项目的完成会有极大的指导和借鉴作用。 （4）专家知识 通过某些方法与技术如：专家评判法、头脑风暴法等可汲取专家的知识，从而获得更为准确和全面的资源和费用信息。,29,6、项目资源和费用信息的收集方法与途径,（5）资源相关信息 资源相关信息主要是指当地的资源费率和各种资源之间可能存在的兑换比例等等。这之所以重要，是因为存在可以用不同资源完成同样工作的情况。 （6）资源库 资源计划所应得到的资源都应在资源库中予以说明，可以说资源库是一个针对本项目资源的数据库。资源库的某些硬件部分可以从WB

14、S中得到，其它部分应根据WBS中阶段产品需求予以展开并补充。,30,费用计划,1)项目所需资源的种类和数量的确定 2)项目费用估算及其方法 3)项目预算的费用分解结构 4)项目费用预算的方法,31,1)项目所需资源的种类和数量的确定,资源种类和数量的确定可以从下面两个式子来考虑： 资源总费用（某种资源的数量某种资源的单位成本） 任务总量所需资源i的总量任务总量单位任务资源消耗,32,1)项目所需资源的种类和数量的确定,项目分解结构将项目分解成可管理的、可定量检查的、可分配任务的、独立的工作单元。因此根据工作的性质首先应大致确定它所需资源的种类，然后根据完成任务所需资源的工作总量和完成任务的时间

15、，来确定资源的数量，最后要检验一下，这样规划的资源费用是否超出总的资源费用。,33,2)项目费用估算及其方法,费用估算的主要过程,34,2)项目费用估算及其方法,项目费用估算的方法主要有经验估算法、因素估算法、自上而下估算法、自下而上估算法、WBS全面详细估算法、类比估算法、参数模型估计法、计算机软件估算法等，重点要掌握自上而下估算和自下而上估算两种方法。,35,2)项目费用估算及其方法,（1）经验估算法 进行估计的人应有专门知识和丰富的经验，据此提出一个近似的数字。这种方法是一种最原始的方法，还称不上估算，只是一种近似的猜测。它仅适合于要求很快拿出一个大概数字的项目。,36,2)项目费用估算

16、及其方法,（2）自上而下估算法 此方法一般要求有类似完成项目的经验的情况下使用。其主要内容是：收集上、中层管理人员的经验和判断，以及相关历史数据，然后上、中层管理人员估计整个项目的费用和各个分项目的费用，将此结果传送给下一层管理人员，责成其对组成项目和子项目的任务和子任务的费用进行估算，并继续向下传送其结果，直到项目组的最基层。,按项目组成分摊总预算,鼓风机项目的WBS分解,鼓风机项目的每周预算,38,从下向上的估计法(示意图),39,2)项目费用估算及其方法,（3）自下而上估算法 该方法是指参与项目工作的每一机构和基层单位都估算自己的费用，将估算结果加起来的总和，再加上各种杂项开支、一般性和行政性开支及合同费用，就得到该项目的整个估算费用。具体地可按照WBS体系，从下而上估算各个工作的费用，得到项目的直接费用估计，项目经理再在此基础上加上合理的间接费用，估算出项目的总费用。,40,从上往下估计法(示意图),费用估计示例,生日晚会700,晚宴440,意外开支40,娱乐220,蛋糕80,饮料50,