公司费用管理暂行办法新5.28

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1、黔东南州金融超市有限责任公司费用管理暂行办法（2015年3月26日第一次股东会董事会通过）第一章 总则第一条 为了加强公司费用管理，明确费用报销范围，统一费用开支标准，完善费用审批机制，降低经营费用，根据公司财务管理制度制定本办法。第二条 公司费用实行预算控制、归口管理、授权审批、专户核算(分部门核算)的管理模式。(一)预算控制，是指公司各项费用均需纳入年度综合经营计划，各项费用只能在经批准的年度预算额度以内开支，由归口部门进行统一控制，财务管理部门对各项预算的执行情况进行定期分析和考核。(二)归口管理，是指按“谁受益、谁承担”的原则，合理将费用支出分配到预算归口部门。(三)授权审批，是指费用

2、支出部门、归口管理部门、财务管理部门按确定的费用支出标准和项目范围，在预算内按授权审批费用支出。(四)专户核算，是指公司费用开支实行专户管理，由财务管理部门统一设置并实行分部门核算。对于不能或不需要核算到部门的费用作为公共费用或专项费用核算。第三条 本办法所称部门负责人是指各部门经理或主持工作的副经理。第二章 预算控制及反馈第四条 每年年初，由各费用归口部门提出费用预算，由财务管理部门汇总，并与各费用预算部门进行讨论、确认后，经总裁（总经理）办公会议和董事会（股东大会）审议批准确定。如遇重大或不可预见因素对年度费用计划执行情况带来重大影响的，应先调整预算后方可开支。第五条 公司财务管理部门按月

3、将各责任部门的费用预算执行情况及时反馈给各部门，属于归口管理的费用项目还应及时反馈给各归口管理部门，让相关部门随时掌握本部门及本部门归口管理的费用预算执行情况。第六条 各部门须按照时间进度合理安排费用开支计划。第三章 费用项目及归口管理部门第七条 费用项目及归口管理部门如下：归口(管理)部门费用项目明细综合部工资(含个人所得税)、福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、租赁费、业务宣传费、广告费、水电费、物业管理费、公杂费、修理费、邮电费、绿化费、会议费、印刷费、财产保险费、机动车辆使用费、董事会费、审计费、税金、折旧费、长期待摊费用摊销、咨询费、电子设备运转费等各部门差旅费、招待费、会议

4、费本办法所称费用项目是指在公司正常业务经营及管理过程中发生的各项费用支出。第八条 费用金额如达到或超过公司规定的集中采购标准的，按公司集中采购管理办法的相关规定执行。第四章 费用项目开支管理第九条 费用项目主要包括：工资、福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、差旅费、业务招待费、公杂费、水电费、邮电费、物业管理费、租赁费、修理费、绿化费、董事会费、电子设备运转费、机动车辆使用费、税金、宣传广告费、咨询费、审计费、印刷费、公杂费会议费等。第十条 工资费用工资费用即工资总额，包括基本工资、加班工资等各项工资性支出，具体标准及发放按公司薪酬福利制度执行。第十一条 福利费、工会经费、职工教育经费

5、开支按国家有关规定执行。第十二条 劳动保险费是指公司为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险，其标准及缴存办法按公司和国家有关规定执行。第十三条 差旅费(一)差旅费是指公司员工因公出差等所发生的交通费、住宿费及相关补助等费用。员工出差前应填写出差审批表，（附表1）由分管领导审批后方可发生。(2) 出差乘座的交通工具、住宿标准及出差补贴等，原则上不得超过下列标准。 项 目职 务火车轮船飞机汽车住 宿误餐补贴北京、上海、深圳其它城市市 外工作日节假日公司董事长及总裁（总经理）软席一等舱头等舱实报实销实报实销40元/天公司其他高管经济舱部门经理、副经理硬席二等舱500元以内400

6、元以内其余人员三等舱350元以内300元以内1.公司员工出差，在限额标准内凭发票实报实销，超额部分自理。2.如因其他特殊情况住宿超过规定标准，由本人事前说明原因，须经部门负责人核准并签署意见后报总裁（总经理）或总裁（总经理）授权的人员同意。3.因工作需要陪同公司领导出差的员工，住宿费用超过标准的据实报销，报销时应经被陪同公司领导签字确认。4.员工出差由会议安排超过规定标准的费用据实报销。由会议组织方统一安排食宿的，不享受误餐补贴。食宿自理的，按规定标准报销误餐补贴。但应附说明“食宿自理”的会议通知，否则视同统一安排食宿。5.同性别人员一同出差，原则上应两人一间房。部门经理及以上人员可一人一间。

7、6.报销出差机票、车(船)票的票面地点必须是出差地点，如从非出差地点返回，超额部分自理。7.出差(目的地)市内交通费标准：因公出差(目的地)市内交通费按以下标准限额内凭票报销。 金额单位：元/人.日北京、上海、深圳其它城市60408.因业务需要长期(超过一个月)派往外地工作的人员，按公司有关规定发放生活补贴，不再按差旅费标准报销费用。9.部门单次发生500元以下的差旅费，且在费用预算内支出时，由本部门负责人签批，500元以上报分管领导审批。统一到综合部登记核查考勤。第十四条 业务招待费业务招待费是指因工作需要招待客户而发生的餐费，以及购买礼品的费用。费用报销按公司规定执行。 第十五条 邮电费邮

8、电费是指通讯设施、专线、数据通讯等固定租费；固定电话费、移动电话费以及公司邮寄各种邮件、物品、电报支付给邮政部门、速递公司等单位的费用。第十六条 租赁费、物业管理费、水电费（一）租赁费指公司租用办公场所、宿舍、以及设备租赁等；（二）物业管理费是指公司办公场所的物业管理费、空调费、暖气费等；（三）水电费是指公司办公需要发生的供水供电费用。(四)报销物业管理费、租金时必须以合同为依据。第十七条修理费修理费是指办公设备（不含机动车）在使用功能或性能上出现障碍或存在潜在使用障碍时，专门聘请公司外部专业人员对其性能、状态进行恢复或对其保护、保养、延长使用寿命等发生的费用。第十八条绿化费绿化费是指按有关规

9、定缴纳的公共社区绿化费及为绿化公司办公环境而发生的费用。第十九条 董(监)事会费（一）董事会费是指召开董(监)事会所发生的差旅费、会议活动费用、以及董(监)事津贴等。（二）召开股东大会、董事会、监事会发生的会议费，参照“会议费”章节之各项规定。第二十条 电子设备运转费电子设备运转费是指为了维护正在使用的服务器、电脑等电子设备的维护费、零星电子设备配件、软件维护费、调试运行费、备份费用以及未随固定资产一并计价的安装费、建网费、布线费、站点年审费、联网费、网页注册费等。第二十一条 机动车辆使用费（一）机动车辆使用费是指为保障机动车辆正常运行而发生的各项费用，如燃油费、道路通行费、停洗车费、车辆保险

10、费、日常保养维护费等。（二）车辆大修，需向归口管理部门提出申请。第二十二条 税金税金是指营业税及附加、企业所得税、车船使用税、印花税等税费。第二十三条 宣传广告费（一）宣传广告费是指进行公司品牌宣传、业务发展宣传、庆祝活动宣传等发生的费用，包括广告性质的礼品支出，订购印有公司标识的宣传品、纪念品、印制宣传单(宣传手册)、冠名权等宣传性质的活动赞助等。（二）公司宣传礼品的定制、管理统一由综合部归口负责，须建立严格的库存管理制度，指定专人负责礼品的管理，并建立库存日记账，详细记载收发领用及结存情况。（三） 宣传广告费是指由经工商行政管理部门批准的专门机构制作、并通过媒体传播的广告而实际支付的费用。

11、包括通过电视台、电台、报刊、杂志、互联网、运输工具、广告牌、建筑物等方式发生的广告费。（四）宣传广告费支付时必须提交经批准的文件，如签订的合同等。第二十四条 咨询费咨询费等非日常费用的支出，实际发生时逐项审批。第二十五条 审计费审计费是指与审计相关的费用，包括审计服务费、资产评估费、验资费等。第二十六条 印刷费（一）印刷费是指公司为印刷各种业务凭证、单据等发生的费用。（二）印刷费的支付以合同为依据。第二十七条 公杂费公杂费是指购买日常办公用品、订阅报刊杂志、购买书籍资料、清洁卫生用品、办公耗材、饮水费、未达到固定资产标准的家电、家具、办公设备等发生的费用，以及支付给保洁公司的清洁外包费用等。第

12、二十八条 会议费（一）会议费是指公司举办的各项会议，如公司工作总结会、业务专题会、其它会议等而发生的费用支出，包括会议期间的餐费、住宿费、会议场地租金、文具、会议材料费等。（三）会议费报销时，以会议预算审批文件作为报销凭证附件。（四）参加公司外会议，比照“差旅费”章节报销。第二十九条 折旧费、长期待摊费用摊销折旧费、长期待摊费用由综合部按照相关规定记账。第五章 个人借款第三十条 个人借款（一）公司员工因工作需要，发生的借款，应填写借款申请单，由所在部门负责人审核，500元以下由公司员工先行垫支，500元以上由总裁（总经理）或总裁（总经理）授权的人员审批。（二）公司总裁（总经理）借款由董事长审批

13、，公司其他领导的借款由公司总裁（总经理）审批。（三）员工个人借款一般不得超过5000元,员工借款原则上仅限于借支差旅费、会议费、招待费、公务车维修费、公务车停车洗车费。（四）员工个人借款必须在该项工作完成后的七日内归还，过期不归还将从工资中扣除，未结清原有借款者不得再次借款。（五）公司员工以外的人员一律不得在公司借款。 第六章 报销单据的使用第三十一条 报销单据的种类报销单据分为费用报销单（附表2）、差旅费报销单（附表3）。除差旅费外，其他报销项目应填写“费用报销单”。第三十二条 原始凭证的管理（一）各项费用须凭正式发票、行政事业单位专项收款收据报销，除此之外不予受理。（二）发票项目应填列齐全

14、，注明单位名称、时间、大写金额及印有填发单位财务专用章(发票专用章或收款专用章)方为有效。第三十三条 原始凭证的粘贴及报销单的填写（一）报销票据应按支出属性归类用胶水依次粘贴，不得用钉书钉，票据粘贴后大小不得超过报销单，如有定额票据，应按金额大小依次粘贴。（二）费用报销单(差旅费报销单)所列项目应填写齐全，在单据上注明原始票据的页数；大、小写金额必须一致，如有支票付款的应在备注栏注明支票付款金额；各项出差费用及补贴按照规定计算填写。第七章 报销程序第三十四条 公司发生的各项费用报销流程如下： （一）报销人完整填写费用报销单(差旅费报销单)并附报销说明清单（附表4）。（二）报销人所在部门负责人及综合部负责人进行业务审核，对该项费用是否符合公司规定、是否在预算内进行确认，并对该费用的真实性、必要性进行审核。（三） 财务管理部门进行财务审核，对原始单据真实性，完整性、合理性进行审核，对是否在预算内进行确认，并对不符合要求的原始单据予以退回。（四）符合要求的，由总裁（总经理）或总裁（总经理）授权的人员审批。（五）出纳处领款或冲账。第三十五条 报销审批的其他规定（一）公司总裁（总经理）的业务费用由财务负责人审批，公司其他高管的业务费用由公司总裁（总经理）审批，财务负责人费用由总裁（总经理）审批。（二）部门经理、部门副经理及以下员工为经办人的业务费用根据金额按照报销审批程序逐级审批。第三