国际商务单证审核

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1、第10章 国际商务单证的审核,单证审核的重要性及原则 单证审核的方法 单证审核的要点 单证不符的处理方法,第10章 国际商务单证的审核,【引导案例】某公司以CIF鹿特丹与外商成交一批货物，按 发票金额110%投保一切险及战争险。买卖合同中的支付条款 规定为“Payment by L/C”。国外来证条款中有如下问句 “Payment under this credit will be made by us only after arrival of goods at Rotterdam.”（该证项下的款项在货到鹿特丹后由我行 支付）。受益人在审证时未发现，因此为请对方修改。我方 某公司在交单结汇

2、时，议付行也未提出异议，不幸60%货物 在途中被大火烧毁，船到目的港后开证行拒付全部货款。问: 开证行拒付是否合理？为什么？,第10章 国际商务单证的审核,10.1 出口收汇核销的特点及原则 信用证项下的单证审核包括两个环节，首先是出 口审单，即出口地银行对受益人交来的单据进行审 核，在单证相符、单单相符的基础上对受益人进行 议付、付款、承兑或承担延期付款责任；其次是进 口付款审单，指开证行对寄单行寄来的单据进行审 核，以确定是否最后付款。,第10章 国际商务单证的审核,在审单时，要坚持“单证一致、单单一致，只管单据不管 货物，只管信用证不管合同”的原则。 单证一致,即按信用证规定提交的各种单

3、据必须与信用证 规定严格一致。信用证的条款、具体要求，甚至文字措辞都 要在所提示的单据中体现出来。 除单证相符外，各种单据之间要一致，即单单一致。 UPC500第37条规定，商业发票中货物的描述必须与信用 证中的描述一致，在一切其他单据中，货物描述可使用统 称，但不得与信用证中货物的描述有抵触。,第10章 国际商务单证的审核,10.2 单证审核的方法 10.2 .1 横审（单证一致） 1. 将信用证（包括修改条款）从头到尾仔细阅读，每设计 到一种单据，立即与该种单据核对，达到单证一致。 2. 出现不符点应及时标注，不要遗漏。 3. 审完的单据放置在未审单据的前面，待全套单据审核完 毕，未被审核

4、的单据即信用证中未规定得多余单据，应退还 受益人或随单寄给开证行，对此付行不承担责任。,第10章 国际商务单证的审核,10.2 .2 纵审（单单一致） 1. 以商业发票为中心，与其他单据逐个核对，保证 这些单据与发票内容完全一致。尤其应注意各单据 签发日期的合理性。 2. 核对提单与保险单。 3. 核对单据之间相同项目的一致性。 4. 审核过程中，每发现一个不符点，应立即记录在审核记 录表上，并在记录文字后面写上“改”、“加”、“补”字。待改 妥单据后，在该字划圈表示不再有不符点。单据全部改妥相 符，就可以交单议付了。,第10章 国际商务单证的审核,10.3 单证审核的要点 10.3.1 综合

5、审核的要点 1检查规定的单证是否齐全包括所需单证的份数。 2检查所提供的文件名称和类型是否符合要求.。 3有些单证是否按规定进行了认证。 4单证之间的货物描述、数量、金额、重量、体积、 运输标志等是否一致。 5单证出具或提交的日期是否符合要求。,第10章 国际商务单证的审核,10.2.3 分类审核的要点 1. 汇票 1）汇票的付款人名称、地址是否正确； 2)汇票上金额的大、小写必须一致； 3)付款期限要符合信用证或合同（非信用证付款条 件下）规定； 4）检查汇票金额是否超出信用证金额，如有信用证 金额前有“大约”一词可按10%的增减幅度掌握； 5）出票人、受款人、付款人都必须符合信用证或合 同

6、（非信用证付款条件下）的规定；,第10章 国际商务单证的审核,6）币制名称应信用证和发票上的相一致； 7）出票条款是否正确如出票所根据的信用证或合同 号码是否正确； 8）是否按需要进行了背书； 9)汇票是否由出票人进行了签字； 10）汇票份数是否正确如“只此一张”或“汇票一式二 份有第一汇票和第二汇票”,第10章 国际商务单证的审核,2. 商业发票 1）抬头人必须符合信用证规定； 2）签发人必须是受益人； 3）商品的描述必须完全符合信用证的要求； 4）商品的数量必须符合信用证的规定； 5）单价和价格条件必须符合信用证的规定； 6）提交的正副本份数必须符合信用证的要求； 7）信用证要求表明和证明

7、的内容不得遗漏； 8）发票的金额不得超出信用证的金额，如数量、金 额均有“大约”，可按10%的增减幅度掌握。,第10章 国际商务单证的审核,3. 保险单据 1）保险单据必须由保险公司或其代理出具； 2）投保加成必须符合信用证的规定； 3）保险险别必须符合信用证的规定并且无遗漏； 4）保险单据的类型应与信用证的要求相一致,除非 信用证另有规定,保险经纪人出具的暂保单银行不予 接受； 5）保险单据的正副本份数应齐全,如保险单据注明 出具一式多份正本,除非信用证另有规定,所有正本都 必须提交；,第10章 国际商务单证的审核,6）保险单据上的币制应与信用证上的币制相一致； 7）包装件数、唛头等必须与发

8、票和其他单据相一 致； 8） 运输工具、起运地及目的地，都必须与信用证 及其他单据相一致； 9）如转运，保险期限必须包括全程运输； 10）除非信用证另有规定,保险单的签发日期不得迟 于运输单据的签发日期； 11）除信用证另有规定，保险单据一般应作成可转 让的形式，以受益人为投保人，由投保人背书。,第10章 国际商务单证的审核,4. 运输单据 1)运输单据的类型须符合信用证的规定; 2)起运地、转运地、目的地须符合信用证的规定； 装运日期/出单日期须符合信用证的规定； 3)收货人和被通知人须符合信用证的规定； 4)商品名称可使用货物的统称。但不得与发票上货 物说明的写法相抵触； 5)运费预付或运

9、费到付须正确表明； 6)正副本份数应符合信用证的要求；,第10章 国际商务单证的审核,7）运输单据上不应有不良批注； 8）包装件数须与其他单据相一致 9）唛头须与其他单据相一致； 10）全套正本都须盖妥承运人的印章及签发 日期章； 11）应加背书的运输单据，须加背书。,第10章 国际商务单证的审核,5. 其他单据如装箱单、重量单、产地证书、商检证 书等，均须先与信用证的条款进行核对，再与其他 有关单据核对，求得单、证一致，单、单一致。,第10章 国际商务单证的审核,10.4 单证不符的处理方法 1. 将单据退回受益人修改，若不符点是由于受益人在制单时 的疏忽所至，通常由议付行退还受益人让其修改

10、，再交银行 议付。 2. 担保议付。要求受益人提供一份保证书，然后再进行议 付，如日后遭到开证行拒付时，由受益人承担一切后果。当 议付行向开证行交单收汇时，在随附单据的表盖上指出单据 不符点，并注明“凭保议付”字样，这种做法又可称作“表盖 提出”，简称“表提”，也称“担保议付”。如果是非实质性的、 一般性的单证不符，受益人估计对方会接受不符点，往往会 考虑“表提”方式。,第10章 国际商务单证的审核,4. 向开证行发电要求授权议付。即“电提”，议付行通过电 讯等方式将不符点告知开证行，征询是否可以议付，得到开 行的授权后再行议付，对于实质性的单证不符，受益人往往 采取“电提”方式。这里有个前提

11、，即受益人同意或要求这样 做并承担费用。 5. 在单证不符的情况下，如果货物已经装出，而议付行又 愿采用“表提”或“电提”方法时，出口公司只能采用托收方式， 委托银行寄单收款。由于与原来信用证有关，为了使进口商 易于了解该项托收业务的由来，托收仍以原信用证的开证行 作为代收行，请其代为收款，这种做法，称作“跟单托收”， 以表示与“无证托收”的区别。 6. 照常议付。若不符点是模棱两可的，或是微不足道的， 用内部确认的办法，即要求受益人承认不服，而对外照常议 付。,第10章 国际商务单证的审核,复习思考题 1. 为什么结汇单证的缮制必须正确和完备？ 2. 对单证的签署有哪些要求？ 3. 如何对单

12、证的签发日期进行把握？,第10章 国际商务单证的审核,4. 某公司收到国外开来的一份不可撤销信用证。该证规定装 运期不得迟于2005年8月30日，议付有效期为9月15日。但因 运输问题，我方无法如期装运，我方业务人员遂于8月25日 电请出口人将船期延至9月30日，信用证有效期同样延展一 个月。8月29日接对方复电称：“同意我方8月25日电，请将装 运期改为不得迟于1997年9月30日，信用证议付有效期同样延 展一个月。”接电后，我方业务员迅速组织出运。于9月16日 装运完毕，10月10日备齐全套单据向银行交单议付,但银行拒 绝收单。 问：1）我方出示进口人同意展期的电报后，银行是否可同 意议付

13、？为什么？ 2）上例中，我方业务人员在操作上存在哪些问题？,第10章 国际商务单证的审核,5 某公司收到我国香港某公司来证，金额为20800美元。3 月1日，出口商发火，交单时银行发现不符点如下：1)超过信 用证的装运期和有效期；2）未按信用证规定将所有单据手 签。出口商认为该香港公司资信可靠，且曾于2月21日来电 确认可接受以上不符点，收款无问题，因此提供保函要求银 行议付，随后银行将单据寄我国香港开证行。3月10日，开 证行来电称“开证人拒绝接受不符点，请尽快用电讯指示”。 此后出口商多次催促该香港公司付款赎单，该香港公司借此 机会提出降价要求，最终出口商被迫降价3000美元，才于4月 28日收托货款，造成迟收汇45天，损失利息约300美元，共计 损失达3300美元。 问：上述案例给了我们什么样的启示？,