电算化第三章1

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1、第三章 会计电算化基本要求,第一节 会计电算化法规制度 第二节 会计核算软件的要求 第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 第四节 计算机替代手工记账的基本要求 第五节 会计电算化档案的基本要求,从宏观和微观两个方面对会计电算化工作加强管理。 微观管理是指实施会计电算化的单位自身对该项工作所制定的管理办法、措施和制度。 宏观管理则是指国家或地区为保证会计电算化的顺利开展所制定的法律、法规、规章和制度。,第一节 会计电算化法规制度,1999年的中华人民共和国会计法就以法律的形式规定“使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家

2、统一的会计制度的规定”，“用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定”。 所以，对会计电算化相关规定的理解应以会计制度为依据。,会计电算化法规制度,按照会计法规定，财政部先后制定发布了会计电算化管理办法、会计核算软件基本功能规范、会计电算化工作规范、会计基础工作规范、会计档案管理办法等一系列相关的国家统一的会计制度。,【多选题】 1财政部制定并公布了（ ）一系列国家统一的会计制度。 A会计电算化工作规范 B会计核算软件基本功能规范 C会计电算化管理办法 D会计档案管理办法 【答案】ABCD,第二节 会计核算软件的要求,会计电算化法规制度对会计软件提出了

3、基本要求，并从会计数据输入、会计数据输出、会计数据处理三个方面提出了具体的要求 学习方法：看书、做题，力求有印象。考试时是选择题或判断题，没有简答题，所以觉得合理的就选，不需要死记硬背。,一、会计核算软件的基本要求 根据会计法和国家统一的会计制度规定，会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下基本要求： 1、设计符合法律法规及标准，信息披露真实合法、准确、完整。 2、划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。 3、必须提供中文输入及输出，可以提供少数民族或外文对照。 4、提供人员岗位及操作员权限设置的功能。,5、符合GB/T19581-2004信息技术-会计核算软件数据接口国家标准的要求。 6、

4、在设计性能允许使用范围内，不得由软件自身原因造成死机或非正常退出 7、提供数据恢复功能 8、使用单位修改升级软件、改变运行环境，需建立审批手续等 9、软件销售单位需提供培训维护升级的服务,【例题判断题】会计核算软件具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。 【答案】对 【解析】属于会计核算软件的基本要求。 【例题单选题】会计核算软件必须提供人员岗位及（ ）的功能，以实现会计电算化环境下的财务分工。 A. 数据备份 B. 数据恢复 C. 操作权限设置 D. 维护审批手续 【答案】C 【解析】属于会计核算软件的基本要求。,二、会计数据输入功能的基本要求 （概念的学习建立在

5、会操作的基础上） （一）初始数据输入（把通用会计软件变为专用软件：初始数据、准备工作） 1输入会计核算所必需的期初数据及有关资料，包括总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等； 2输入需要在本期进行对账的未达账项,3选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。会计核算软件对会计核算方法的更改过程，在计算机内应当有相应的记录； 4定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等； 5用户设置， 输入操作人员岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等； 6 必须提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。此外，

6、会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编号方法，必须符合国家统一会计制度的规定。,【例题多选题】会计核算软件必须进行初始化设置的内容包括（ ）。 A. 输入会计核算所必需的期初数据及有关资料 B. 输入需要在本期进行对账的未达账项 C. 选择会计核算方法 D. 明确操作人员的岗位分工情况 【答案】ABCD,（二）对记账凭证输入的基本要求 会计核算软件必须具备输入记账凭证的功能，输入项目包括；填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额、辅助核算信息等。输入的记账凭证的格式和种类应当符合国家统一会计制度的规定。,（三）对记账凭证的控制功能（凭证填写） 1、记账凭证的编号是否重

7、复 2、以编号形式输入会计科目的，提示编号所对应的会计科目名称 3、会计科目及金额提示：有借必有贷，借贷必相等 4、凭证类别提示：收、付、转账凭证的相关定义,【例题多选题】记账凭证的输入项目包括填制凭证日期、经济业务内容摘要、（ ）等。 A. 凭证编号 B. 会计科目或编号 C. 辅助核算信息 D. 金额 【答案】ABCD 【解析】从凭证的结构便能回忆起相关内容。,【例题多选题】下列（ ）数据输入应有必要的提示功能 A. 记账凭证编号是否重复 B. 借贷双方金额不平衡，或没有输入金额 C. 有贷方科目而无借方科目 D. 不能以编号形式输入会计科目 【答案】ABC 【解析】ABC选项都没问题，D

8、的话在做凭证的时候往往可以直接输入科目编码，系统可以自动根据编码提示会计科目,（三）对记账凭证的控制功能（修改与审核） 5、提供修改和审核的功能：对于已审的不能再直接修改，对于已记账的，不允许再撤销审核。若已经记账的凭证要修改，应采用红字凭证冲销或补充凭证法进行更正，红字可以用负号“-”表示。 6、对同一张凭证，对审核、输入、修改功能的使用权限进行控制：审核与输入凭证不能是同一人。,（四）对原始凭证输入的基本要求 1、输入方式：与记账凭证同时输入或提前输入 2、对原始凭证进行审核，保证与记账凭证的一致性 3、应当提供对已经输入但未被审核的原始凭证进行修改和审核的功能，记账凭证已经审核或记账，相

9、应原始凭证不能修改 4、由总账模块以外的其他业务模块根据原始凭证产生记账凭证传递到总账模块的，记账凭证不能直接修改，从哪儿来的到哪儿去改。（逆操作，原路返回）,【例题判断题】输入的记账凭证登账后，对输入的相应原始凭证可以直接修改。（ ） 【答案】错 【解析】记账凭证登账后，因为已经确定了记账凭证的正确性，当然不能再修改记账凭证的依据即原始凭证。,三、会计数据输出功能的基本要求 会计数据输出包括屏幕查询输出、打印输出、保存到存储介质以及利用网络传输输出等形式。查询和打印是最基本形式。 （一）屏幕查询的基本要求：科目账户、各种余额、发生额、凭证、账簿、票据及往来账的结算情况、会计报表 （二）打印输

10、出的基本要求：各种凭证、账簿、报表、明细账可以有三栏账、多栏账、数量金额账等多种形式,【例题多选题】会计数据输出包括的形式有（ ） A打印输出 B保存到存储介质 C屏幕查询输出 D利用网络传输输出 【答案】ABCD 【解析】ABCD选项都没问题,打印输出时的细节要求： 1、在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下，总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代 2、在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少 3、对于业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能 4、打印输出的会计账簿、会计报表，如果是根据未结账数据生成的，应当在打印输出

11、的会计账簿、会计报表上打印一个特殊标记，以示区别 ； 5、根据机内会计凭证和相应账簿生成的各种机内会计报表数据，会计核算软件不能提供直接修改功能； 6、会计年度终了进行结账时，软件应提供结账强制备份功能。,四、会计数据处理功能的基本要求 （记账、结账和报表生成） 1会计核算软件应当具有根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能。 2会计核算软件应当具有自动进行银行对账的功能，根据机内银行存款日记账与输入的银行对账单及适当的手工辅助，自动生成银行存款余额调节表。 3会计核算软件应当具有机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能。 4结账前，会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证

12、是否全部登记人账，尤其要检查由计算机自动生成的机制转账凭证(如折旧计提凭证等)是否已生成和人账，全部登记入账后才能结账。,5结账后，不允许再处理当期的会计凭证。 6会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表功能。通用会计核算软件应提供会计报表的自定义功能。 7会计核算软件应当具有确保会计数据安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除功能。,【判断题】发现已经输入并审核通过的记账凭证，或者已经记账的记账凭证有错误的，可以重新结账进行更正。（ ） 【答案】错 【解析】已经审核通过的记账凭证或者已经记账的记账凭证，不能直接修改，如当月已经结账，则不能再对当月数据进行修改。,第三节

13、 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求,总体而言，会计电算化岗位可以下分为基本会计岗位和电算化会计岗位两大类。 基本会计岗位可分为：会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理等。 基本会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但应当符合内部牵制制度的要求，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 基本会计岗位的会计工作人员还应当有计划地进行轮换，以促进会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质。,一、会计电算化岗位的划分及职责 会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。 电算化岗位分为：电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电

14、算审查、数据分析、会计档案保管等岗位。,【例题多选题】电算化会计岗位可设置如下：电算主管、（ ）、会计档案保管和数据分析 A . 审核记账 B . 软件操作 C . 电算维护 D . 电算审查 正确答案ABCD,一、会计电算化岗位的划分及职责（选择、判断） （一）电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作（宏观调控）。 1、负责电算化系统的日常管理工作，监督并保证电算化系统的正常运行，达到合法、安全、可靠、可审计的要求。在系统故障时，应及时组织有关人员尽快恢复系统的正常运行。 2、协调各类人员的工作，负责考评、任免，进行财务分工，设置和调整权限。 3、负责计算机输出账表、凭证的数据正确性

15、和及时性检查工作。 4、建立电算化系统各种资源（硬件资源和软件资源）的调用、修改和更新的审批制度并监督执行。 5、完善管理制度，保证数据安全,【例题单选题】下列（ ）人员负责规定会计软件系统各类使用人员的操作权限。 A . 系统维护员 B . 系统操作员 C . 软件编程人员 D . 电算主管 正确答案D,（二）软件操作：负责会计核算软件具体使用操作。 （1）负责所分管业务的数据输入、数据处理、数据备份和输出会计数据（包括打印输出凭证、账簿、报表）的工作。 （2）严格按照操作程序操作计算机和会计软件。 （3）数据输入完毕，应进行自检核对工作，核对无误后交审核记账员复核记账。对审核员提出的会计数

16、据输入错误，应及时修改。 （4）每天操作结束后，应及时做好数据备份并妥善保管。 （5）注意安全保密，各自的操作口令不得随意泄露，定期更换自己的密码。 （6）离开机房前，应执行相应命令退出会计软件。 （7）操作过程中发现问题，应记录故障情况并及时向系统管理员报告。 （8）每次操作软件后，应按照有关规定填写上机记录。 （9）出纳人员应做到“日清月结”，现金出纳每天都必须将现金日记账的余额与库存现金进行核对；银行出纳每月都必须将银行存款账户的余额与银行对账单进行核对。 （10）在由原始凭证直接录入计算机并打印输出的情况下，记账凭证上应有录入员的签名或盖章；收付款记账凭证还应由出纳人员签名和盖章。,【例题多选题】在电算环境下，软件操作员的岗位责任有（ ） A . 输出会计报表 B . 数据输入操作完成后应进行自检核对 C . 操作过程中发现问题应及时处理 D . 及时审核凭证与记账 正确答案ABC,（三）审核记