2019年初学者样写好一份财务分析报告

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1、初学者样写好一份财务分析报告 作为一个新人样写好一份财务分析报告?财务分析报告是企业财务主管以实际的财务资料为依据系统地研究分析企业财务运作的应用文书相信每一位写过财务分析报告的财务人士都清楚财务分析是一项非常复杂的工作需要分析人员倾注大量的时间和精力 一首先我们要清楚财务分析报告应该涵盖些内容? 传统的财务分析报告往往把信息披露的重点放在存货、机器设备等实物资产方面其局限性已日益显现 其实企业财务分析报告应重点披露如下信息： 1.衍生金融工具所产生的收益和风险 财务分析报告要对可能会引起企业未来财务状况、盈利能力发生剧变的诸如期货、期权等衍生金融工具的风险加以披露并明确各利益相关者的权利和义

2、务否则极有可能导致财务报告的使用者在投资和信贷方面的决策失误 2.人力资源信息 要很好地解决人力资源信息的披露问题不仅要深入研究人力资源计量的方法和理论还要涉及人力资本的确认以及由此而产生的利益分配等问题这虽有一定难度但是却不容忽视 3.股东权益稀释 由于金融创新所产生的权益交换性证券的种类增多和日渐普及致使股东的经济利益来源更多地表现在股份的市价差异 上市公司股票的账面值往往与股票的市场价值存在着较大差异这给公司经营者提供了通过权益交换方式来增加利润的机会 只有将股东权益稀释方面的信息作为重点披露才能较好地保护利益相关者合法权益 4.企业全面收益 企业须重点披露全面收益其原因主要有以下两点：

3、第一我国的一些企业尤其是老企业持有资产的现实价值与会计账面资产价值有很大差异这种差异是一种预期损益将它揭示出来可以更全面地反映企业的收益状况有利于投资者和信贷人的决策 第二能够有效遏制企业操纵利润或粉饰业绩 5.对公司未来价值的预测 要尽可能多的披露与企业未来价值预测相关的一些信息诸如企业投资、材料成本升降、产品市场占有率、新产品开发等方面的企业内部条件和外部环境的信息从而为财务报告的使用者预测企业未来价值趋势提供有用的信息服务 6.企业对社会的贡献 第一货币资本的支配力相对减弱人力、知识资本的贡献比例日趋增长财务报告要为这些信息的使用者服务;第二政治经济民主化的发展趋势要求向货币资本的支配者

4、公布企业对社会的贡献额及其分配;第三公布企业对社会的贡献额有利于协调各方面的关系从而在化解利益分配中的矛盾、增加利益创造中的合力等方面产生积极影响;第四政府管理部门了解企业对社会的贡献有助于科学地制订宏观调控措施促进经济发展 7.环境对企业的影响 主要表现在如下两个方面：一是环境本身对企业生存和发展的影响;二是因环境而引起的社会变化对企业生存和发展造成的影响 如果企业受环境的影响无法持续经营基于持续经营基础上的会计信息也就毫无意义 而且了解因环境因素而产生的诸如治理污染的成本、负债、资产价值的贬值以及其他环境风险损失等影响企业发展方面的信息可以为债权人、投资者、管理者等做出正确决策提供依据 二

5、财务分析报告的基本要素 财务分析报告一般包含五个方面内容：提要说明分析评价建议 这就是通常所谓的“五段式” 具体分析如下： 第一部分提要段即概括公司综合情况让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识 第二部分说明段是对公司运营及财务现状的介绍 要求文字表述恰当、数据引用准确 对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数 特别要关注公司当前运作上的重心如公司正进行新产品的投产、市场开发对重要事项要单独反映 具体可借助一些财务分析软件比如对应收、应付、销售情况等数据进行同比和环比等分析 第三部分分析段是对公司的经营情况进行分析研究 在说明问题的同时还要分析问题寻找问题的原因和症结以

6、达到解决问题的目的 财务分析一定要有理有据要细化分解各项指标 比较含糊和笼统的数据要善于运用表格、图示突出表达分析的内容 分析问题一定要善于抓住当前要点多反映公司经营焦点和易于忽视的问题 第四部分评价段 作出财务说明和分析后对于经营情况、财务状况、盈利业绩应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测 财务评价不能运用似是而非可进可退左右摇摆等不负责任的语言评价要从正面和负面两方面进行评价既可以单独分段进行也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分 第五部分建议段 即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议 建议要具体化最好有一套切实可行的方

7、案 三财务分析离不开数据下面贴几个实用数据网站： 1.http:/.investing./ 一个专门帮经纪商打广告的独立金融数据网站有中文版数据很全很方便 可以用这个网站查各种金融产品的报价外汇债券商品金融期货股指期货掉期合约等等作为数据支持很好 2.MarketWatchStockMarketQuotes,BusinessNews,FinancialNews WSJ旗下专做stock的网站查数据不错 基本数据这里都有点financial那个tab就能看到这个公司的年报三大表分析上主要看看EPS和EBITDA就行了如果是入门的话 网站推荐来源：知乎作者：张浩达 学会用数据说话也很重要小K再推荐

8、两个可以学习如何表现数据的网站： 1.网易数读(http:/data.163./special/datablog/) 2.搜狐数字之道(http:/news.sohu./matrix/) 四撰写财务分析报告前应做好的几项工作 1.建立资料数据库 可以借助财务分析软件来取得相关的分析数据因为在财务分析软件下这些分析数据是很容易得到的 2.关注重要事项 财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素 3.关注经营运行 做分析报告前最好和老板有一次沟通了解他的需求不然没有他想要的信息再多的表格和数据指标都没用 要结合公司实际情况从

9、财务的角度分析实际业务找出变量及原因并用适当的词汇提出建议 也要多和其他部门沟通从员工中得到一些信息通过数字加以证实明白每个数字背后的意义并加深对企业相关业务的理解 一项分析方案如果事前各部门讨论充分并征得一致同意运转起来问题不会很大 难在经常有临时或暂时性决策导致你的分析也是临时或暂时的难免偏东偏西 今日看似有高度的分析或许就是导致来日灾难的源头 所以实际是分析预算当前执行阶段的合理性即目前行动是否有实际性着陆点 4.定期收集报表 财务人员除收集会计核算方面的数据之外还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表对这些报表要认真审阅及时发现问题多思考、多研究 5.岗位分

10、析 大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成但报告材料要靠每个岗位的财务人员提供 因此要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯这样既可以提升个人素质也有利于各岗位之间相互借鉴经验 只有做到每一个岗位都发现问题、分析问题才能编写出内容全面、有深度的财务分析报告 五财务分析报告编写的步骤及方法 1.报告分析目的 首先要明确阅读对象阅读对象不同内容也有所不同对象要有针对性 写这个报告的灵魂:分析工作要达到什么目的整个工作要围绕目的展开 2.制定分析方案 首先要明确范围也就是你合并所有企业其次要开始搜集资料搜集资料的方法;再次确定分析方法;最后人员分工写部分确定下来并确定工作进度 3.收集整理分析资

11、料 这要求大家平时积累积累信息对分析工作有重大意义你信息越多写出材料就越好不仅对数据进行搜集还要对环境数据(非财务数据国家宏观政策部制定并出台的相关政策)也要进行宇史集 4.选择合理的分析方法 (1)定性、量分析方法：现在流行定量分析方法因为用数据说话有说服力另外定性分析的方法也要使用当你不能使用定量用定性 (2)绝对数、相对数比较绝对数就是当期与比较期的数差额相对数百分比 横向比较:和本地区同行业(情况类似)比价:纵向比较不同年度比较注意口径应一致 (3)财务比率分析方法：反映经济效益情况:如净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、成本费用利润率等 反映资金周转情况:总资产周转率、流动资

12、产周转率、存货周转率、应收账款周转率j反映尝债能力:资产负债率、流动比率、速动比率、获利倍数等 (4)结构分析法: 投资率资本形成总额/支出法GDP)x1000消费率最终消费/支出法GDP)x1000 (5)速度分析法: 比上年同期、比基期、环比发展速度=(报告期水平/基期水平)x1006增长速度=(报告期水平一基期水平)/基期水平x1000x=发展速度一1平均增长速度=报告期水平/基期水平开ni欠根号减1=平均发展速度一1 (6)边际分析法: 例如这个比率: 国有企业上交税金对当其财政收入增长的贡献率=当期国有企业上交税金增加额I当期财政收人增加额只1000 (7)模型分析法：利用数学模型对经济运行的内在规律、发展趋势进行分析和预测 (8)进入分析起草阶段：分析结束开始起草报告 分析中应注意的几个问题:文字表格、缺乏逻辑性、不注意阅读对象、为了分析而分析、缺乏客观性、不注意数据口径、人云亦云 :0.0000pt;