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1、第七章 支付结算法律制度 第一节 支付结算概述,一、支付结算的概念 支付结算时指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行是支付结算和资金清算的中介机构。 非银行金融机构和其它单位不得作为金融机构办理支付结算业务。,第一节 支付结算概述,二、办理支付结算的主要工具 工具：“三票一卡”，汇票、本票、支票、银行卡。 结算方式：汇兑、托收承付和委托收款。 三、办理支付结算的原则 1、恪守信用，履约付款原则； 2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则； 3、银行不垫款原则；,四、办理支付结算的基本要求（） 1更改（2005年判断题）
2、（1）“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 （2）对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。,【解释】（1）所有票据（汇票、本票和支票）的“出票金额、出票日期、收款人名称” 均不得更改； （2）支票的“金额、收款人名称”可由出票人授权补记，但汇票、本票的“金额、收款人名称”不能由出票人授权补记。 【例题判断题】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（ ）（2005年） 【答案】,2签章（2005年单选题） （1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人（或
3、其授权的代理人）的签名“或者”盖章。 （2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本人的签名“或者”盖章。 【例题单选题】某公司签发一张商业汇票。根据支付结算法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（ ）。（2005年） A公司盖章 B公司法定代表人李某盖章 C公司法定代表人李某签名加盖章 D公司盖章加公司法定代表人李某盖章 【答案】D,3出票日期（2007年单选题、2011年单选题） （1）出票日期必须使用中文大写。 （2）在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。,【解释】考生
4、应掌握“1月18日”、“10月20日”的规范写法，注意单选题。,【例题1单选题】根据支付结算法律制度的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（ ）。（2007年） A零叁月零贰拾日 B零叁月贰拾日 C叁月零贰拾日 D叁月贰拾日 【答案】C 【例题2单选题】某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（ ）。（2011年） A贰零壹壹年零叁月壹拾伍日 B贰零壹壹年叁月壹拾伍日 C贰零壹壹年零叁月拾伍日 D贰零壹壹年叁月拾伍日 【答案】B,4金额（2009年单选题） 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。 【例题1
5、判断题】票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（ ） 【答案】 【解析】票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。,【例题2单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（ ）。（2009年） A单位名称应当记载全称或者规范化简称 B银行名称应当记载全称或者规范化简称 C出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码 D金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致 【答案】C 【例题3多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（
6、 ）。 A更改出票金额的票据 B更改出票日期的票据 C更改收款人名称的票据 D金额中文大写与数码记载不一致的票据 【答案】ABCD,第二节 银行结算账户管理,【解释】人民币银行结算账户均属于“活期”存款账户，单位定期存款账户不具有结算功能。 一、银行结算账户的开立（） 1核准类 （1）基本存款账户 （2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外） （3）预算单位专用存款账户 （4）QFII专用存款账户,第二节 银行结算账户管理,2备案类 （1）一般存款账户 （2）个人银行结算账户 （3）其他专用存款账户 【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准
7、的有（ ）。 A基本存款账户 B一般存款账户 C因注册验资开立的临时存款账户 D预算单位专用存款账户 【答案】AD,3存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。（2008年单选题、2011年单选题） （1）对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的“核准日期”。 （2）对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。 【例题1单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（ ）。（2008年） A自正式开立之日起1个工
8、作日后 B自正式开立之日起2个工作日后 C自正式开立之日起3个工作日后 D自正式开立之日起5个工作日后 【答案】C,【例题2单选题】甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（ ）。（2011年） A正式开立该账户之日起 B向中国人民银行当地分支行备案之日起 C正式开立该账户之日起3个工作日后 D向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后 【答案】C 【解析】（1）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；（2）对于一般存款账户（非核准类银行结算账户），“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期
9、。,二、不同账户的具体规定（）,1基本存款账户（2006年单选题、2010年单选题） 基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。 （1）存款人的“工资、奖金”的支取，只能通过基本存款账户办理。 （2）基本存款账户的存款人包括但不限于：企业法人、非法人企业（个人独资企业和合伙企业）、异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）。,【相关链接1】单位银行卡账户的资金必须由“基本存款账户”转账存入。 【相关链接2】撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款
10、账户后，方可办理基本存款账户的撤销。 【例题1单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（ ）。（2006年） A一般存款账户 B基本存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户 【答案】B,【解析】基本存款账户的适用范围包括存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金等现金的支取。 【例题2单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（ ）。（2010年） A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户 【答案】A,2一般存款账户（2005年多选
11、题、2007年判断题） 一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （1）一般存款账户的开立 存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。 （2）一般存款账户的使用 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 【解释】一般存款账户可以存入现金，但不能支取现金，该考点必须掌握。,【例题1判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（ ）（2007年） 【答案】
12、【解析】一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取。 【例题2多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）。（2005年） A办理借款转存 B办理借款归还 C办理现金支取 D办理现金缴存 【答案】ABD 【解析】（1）一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；（2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。,3专用存款账户 专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。（2007年单选题） （1）开户证明文件 存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账
13、户开户许可证和其他相关证明文件。 （2）专用存款账户的使用 单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。 粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。,【解释】考生应清楚哪些专用存款账户可以支取现金，注意多选题。 【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列专用存款账户
14、中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（ ）。 A单位银行卡专用存款账户 B财政预算外资金专用存款账户 C金融机构存放同业资金专用存款账户 D政策性房地产开发资金专用存款账户 【答案】CD,4预算单位零余额账户 预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。 【例题1多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，预算单位零余额账户可以（ ）。 A办理转账、提取现金等结算业务 B向本单位按账户管理规
15、定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金 C向上级主管单位账户划拨资金 D向所属下级单位账户划拨资金 【答案】AB,【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。 【例题2多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，可用于办理现金支取的有（ ）。 A单位卡 B一般存款账户 C预算单位零余额账户 D基本存款账户 【答案】CD,【解析】（1）选项A：单位卡可办理商品交易和劳务供应款项
16、的结算，但不得透支，并一律不得支取现金；（2）选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；（4）选项D：基本存款账户用于存款人办理日常转账结算和现金收付。,5临时存款账户 （1）设立临时机构、异地临时经营活动、注册（增资）验资，可以开立临时存款账户。 【相关链接】因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需核准，设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户需要核准。 （2）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 （3）临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理。 （4）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。,6个人银行结算账户 （1）下列款项可以转入个人银行结算账户： 工资、奖金
