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1、中小企业财务制度工作总结范文 中小企业在国民经济中起着举足轻重的作用加强其会计核算与财务管理对于保证其健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力抵御风险具有重要的意义关于如何构建中小企业的财务会计制度提供以下几点建议： 1、建立健全内部稽核制度和内部牵制制度内部稽核制度是会计管理制度的重要组成部分它主要包括：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表等方法稽核工作的主要职责是： （1）审核财务、成本、费用等计划指标是否齐全编制依据是否可靠有关计算是否衔接等； （2）审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定若发生问题要及时加以改
2、正； （3）审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、准确、完整手续是否齐全是否符合有关法律、法规、规章、制度规定的要求； （4）审核各项财产物资的增减变动和结存情况并与帐面记录进行核对确定帐实是否相符并查明帐实不符的原因 1内部牵制制度规定了涉及企业款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作必须由两人或两人以上分工处理以起到一种相互制约的作用例如：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作即“管帐不管钱管钱不管帐”通过内部稽核制度和牵制制度的建立既能够保证各种会计核算资料的、合法和完整又能使各职能部门的经办人员之间形成一种相互牵制的机制 2
3、、建立健全内部审计制度实施对会计的再监督内部审计是实施再监督的一种有效的手段其目的是为了健全中小企业的内部控制制度严肃财经纪律查错防弊改善经营管理保证中小企业持续健康的发展提高经济效益在建立内部审计制度时要坚持内部审计机构与财务机构分别独立的原则同时要保证内审人员独立于被审计部门只有这样才能更好地实施会计的再监督作用 3、建立财务审批权限和签字组合制度中小企业建立财务审批权限和签字组合制度的日的在于加强企业各项支出的管理体现财务管理的严格控制和规范运作在审批程序中规定财务上的每一笔支出应按规定的顺序进行审批；在签字组合中规范了每一笔支出的单据应根据审批程序和审批权限完成必要的签名同时还应规定出
4、纳只执行完成签字组合的业务对于没有完成签字组合的业务支出出纳员应拒绝执行小企业通过建立财务审批权限私签字组合制度对控制不合理支出的发生及保证支出的合法性能起到积极的作用 4、建立成本核算和财务会计的分析制度成本核算制度的主要内容包括成本核算的对象、成本核算的方法和程序以及成本分析等特别要提出的是成本分析是财务会计人员的一项重要职责企业的经营者必须定期了解企业的资金状况和现金流量企业财会人员也要定期向管理当局提供成本费用方面的各种报表以利于经营者进行成本分析、成本控制和效益衡量中小企业通过财务会计分析制度的建立确定财务会计分析的主要内容、财务会计分析的基本要求和组织程序、财务会计分析的方法和财务
5、会计分析报告的编写要求等使企业掌握各项财务计划和财务指标的完成情况检查国家财经制度、法令的执行情况有利于改善财务预测、财务计划工作研究和掌握企业财务会计活动的规律性不断改进财务会计工作 5、规范会计基础工作提高会计工作的水平在市场经济条件下中小企业的管理者应更好地认识到会计服务主体、核算范围以及信息质量的新特点会计工作要满足各类投资者、债权人及国家宏观管理部门的需要由于会计工作不仅影响到企业与国家的分配关系亦影响到社会各方面的利益关系因而企业应将协调各方面的利益关系、抵制和防范各种市场风险作为其基点便会计信息能够公允地反映企业资金的运转情况、经济效益的提高情况及企业的发展前景因而企业应从保证国民经济高效运行、促进社会主义市场经济健康发展的角度使中小企业的管理者提高对会计核算和财务管理重要性的认识从而充分意识到会计这一基础工作的重要意义同时以财政部颁布的会计基础工作规范为依据健全中小企业的会计基础工作提高其会计工作水平
