《小高考《经济生活》第八课复习》由会员分享，可在线阅读，更多相关《小高考《经济生活》第八课复习（18页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、财政与税收,考点1：我国财政的作用 B 考点2：影响财政收入的主要因素A（新增） 考点3：财政收入的来源 A 考点4：税收的含义和基本特征 A 考点5：征收个人所得税的意义 A 考点6：依法纳税是公民的基本义务 B,1财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社保体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。如：免费义务教育、抗震救灾、帮助困难群众和下岗失业职工等。 2财政具有促进资源合理配置的作用。如：国家通过财政支持一些资源不足的行业和地区，以及国家的一些重要行业和重要领域的建设。 3财政具有促进国民
2、经济平稳运行的作用。如：国家通过财政促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，避免出现大起大落。,3财政具有促进国民经济平稳运行的作用。如：国家通过财政促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，避免出现大起大落。 （1）扩张性财政政策： 在经济增长滞缓，经济发展主要受需求不足（供大于求）制约时，政府应采取扩张性财政政策，如发行国债，通过增加经济建设支出，减少税收，来刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。 （2）紧缩性财政政策： 在经济发展过热，经济的正常运行受供给能力（供小于求）制约时，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，来抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”。,例1 20
3、11年4月，我国居民消费价格指数(CPI)同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是 A削减行政开支，减少财政支出 B增加国家税收，扩建公用设施 C减少国家税收，减持外国国债 D增加财政支出，刺激需求增长,A,学 以 致 用,【例2】2012年9月7日，云南省昭通市宜良县发生严重地震灾害。中央财政拨付10.5亿元以帮助受灾地区开展救灾救济和恢复重建工作。这表明 A财政可以促进经济平稳运行 B国家通过财政可以优化资源配置 C财政可以促进科教文卫事业的发展 D财政可以为人民生活提供物质保障,学 以 致 用,【例3】2012年中央财政继续加大对水利投入，2012年中央财政用于
4、“三农”的投入安排了12 287亿元，特别是加大灌区配套改造和小型农田水利建设、中小河流治理、小型水库除险加固等投入。这表明 A财政可以促进经济平稳运行 B财政可以促进资源的合理配置 C财政可以促进社会公平的物质保障 D财政可以为人民生活提供物质保障,学 以 致 用,解题思路： 1.审设问:材料限定 知识限定 题型限定 话题 2.审材料：关键词、句 3.答题规范: 知识点+材料,为保持经济平稳较快发展，2012年中央经济工作会议指出，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，积极促进经济结构调整。继续加大对保障性住房、社会事业等民生领域的投入；加大对“三农”、欠发达地区、科技创新、节能环保、战略
5、性新兴产业、国家重大基础设施的支持力度。 结合材料，说明财政在国家经济发展中发挥了怎样的作用？,财政的三大作用,1、是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 2、具有促进资源合理配置的作用 3、具有促进国民经济平稳运行的作用,解题思路： 1.审设问:材料限定 知识限定 题型限定 话题 2.审材料：关键词、句 3.答题规范: 知识点+材料,参考答案： 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。加大对保障性住房等民生领域的投入，体现了这一点。 国家财政具有促进资源的合理优化配置的作用。加大对“三农”、欠发达地区等的支持力度，体现了这一点。 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。继续实施积极的
6、财政政策，促进经济结构调整，保证国民经济平稳较快发展，体现了这一点。,对照反思提升,1含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。 2来源：税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 （1）税收收入：税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。 （2）利润收入：国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，及国家从参股企业中取得的分红收入。 （3）债务收入：是国家通过借贷（债券）方式，从国内外取得的收入。 （4）其他收入：主要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分。,注意：经济发展水平和分
7、配政策是影响财政收入的主要因素。,真题演练,08）判断：财政是建立和完善社会公共服务体系的物质保证。 07）选择：国家组织财政收入最理想、最普遍的形式和最重要的源泉是 A利润收入 B税收收入 C债务收入 D公用事业收入,B,A,税收的主体是谁（谁收税）？ 税收的目的是什么？ 税收的手段是什么？ 税收的依据是什么？,国家,实现国家职能,政治权力,法律（税法）,1、含义：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,（1）有国就有税。税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。 （2）有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。,2基本特征： （1）强制性
8、：纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 （2）无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 （3）固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 （4）三者关系：紧密联系，不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。,（1）含义：是国家对个人所得征收的一种税。 （2）纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 （3）税率：按应
9、税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。（教材P70） （4）特点：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低（高收入者多纳税，少收入者少纳税） （5）作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,超额累进税率 指将应税所得额按照税法规定分解为若干段，每一段按其对应的税率计算出该段应交的税额，然后再将计算出来的各段税额相加，即为应税所得额应交纳的个人所得税。 注：（1）工资薪金所得应交的个人所得税的税率是执行3%-45%7级超额累进税率。 （2）流行算法：应交所得税=应税所得（工资薪金所得 “五险一金”扣除数） 适用税率-速算扣除数应税所得额,
10、例如，A 月工资8000元，社保2200元。 应税所得=8000 - 2200 - 3500 = 2300 （适用10%税率一档） 应交所得税=2300 * 10% - 105 = 125,1为什么要依法纳税？ （1）从税收的性质来看：我国税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 （2）从税收与国家财政的关系来看：国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （3）从权利和义务的关系来看：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 2公民要勇于同违反税法的行为作斗争 （1）偷税，指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式
11、不缴或少缴应纳税款的行为。 （2）欠税，指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。 （3）骗税，指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。骗税集中表现在用欺骗的手段获得国家出口退税。 （4）抗税，指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。,3公民必须增强纳税人意识 （1）增强纳税人义务意识，自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。既包括自己要依法纳税，也包括要监督别人依法纳税。（比如：购物索要发票） （2）增强纳税人权利意识，行使纳税人权利。公民要增加对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评检举，以维护人民和国家的利益。,
