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1、会计科目及要素Sheet1会计科目顺序号编号科目核算内容资产类11001库存现金企业的库存现金21002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项31012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存储投资款、外埠存款等其他货币资金41101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值51121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票61122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项71123预付款项企业按照合同规定预付的款项。预付款项请款不多的，可以不设置
2、本科目，将预付的款项直接记入“应收账款”科目81131应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润91132应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息101221其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。111231坏账准备企业应收款项的坏账准备121401材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本131402在途物资企业采用实际成本（
3、或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。141403原材料企业库存的各种材料151404材料成本差异企业采用计划成本采用日常核算的材料计划成本与实际成本的差额161405库存商品企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。171407商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额181408委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。191411周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本。201471存货跌价准备企业存货的跌价准备211501持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本221502持有至到
4、期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备231511长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资241601固定资产企业持有的固定资产原价。251602累计折旧企业固定资产的累计折旧。261603固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。271604在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。7281605工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。291606固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等301701无形资产企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权
5、等。311702累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。321703无形资产减值准备企业无形资产的减值准备331801长期待摊费用企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等341901待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算负债类352001短期借款企业向银行或其他金融机构等继而的其现在一年以下（含一年）的各种借款362201应付票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。37
6、2202应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项382203预收账款企业按照合同规定预付的款项。392211应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算402221应交税费企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费412231应付利息企业按照合同约定应支付的利息422232应付股利企业分配的现金股利或利润432241其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以
7、外的其他各项应付、暂收的款项。442501长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款452701长期应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。462801预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。所有者权益484001实收资本企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目494002资本公积企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分504101盈余公积企业从净利润中提取的盈余公积
8、514103本年利润企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)524104利润分配企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。成本类545001生产成本企业进行工业性生产发生的各项生产成本555101制造费用企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用565201劳务成本企业对外提供劳务发生的成本损益类586001主营业务收入企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入596051其他业务收入 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入606101公允价值变动损益企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值
9、业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。616111投资收益企业确认的投资收益或投资损失626301营业外收入企业发生的各项营业外收入636401主营业务成本企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本646402其他业务成本企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出656403营业税金及附加企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。666601销售费用企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用676602管理费用企业为组织和管理生产经营所发生的管理费用686603财务费用企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用696701资产减值损失企业计提各项资产减值准备所形成的损失706711营业外支出企业发生的各项营业外支出716801所得税费用企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用726901以前年度损益调整企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项Sheet2Sheet3
