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1、强化训练题-第三章 营业税法律制度第一节 营业税概述一、营业税的概念1.一项经济业务中，凡缴纳营业税的不再缴纳增值税，缴纳增值税的不再缴纳营业税。（ ）【答案】【分析】营业税与增值税是排斥关系。二、营业税的特点2.下列选项中，属于营业税的特点的有（ ）。 A.以非货物营业额为征税对象 B.以货物流转额为征税对象 C.按行业大类设计税目税率 D.对不同行业实行差别税率 【答案】ACD【分析】我国现行的增值税是以货物流转额为征税对象，而营业税的征税对象主要是非货物营业额。第二节 营业税纳税人和扣缴义务人一、营业税的纳税人3.某事业单位将闲置的办公楼出租给其他单位使用，该单位应当就取得的租金收入计算
2、缴纳营业税。（ ）【答案】【分析】事业单位从事营业税业务亦应缴纳营业税。4.在以下单位或者个人中，属于营业税纳税人的是（ ）。A.进口固定资产设备的企业B.销售商品房的公司C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司【答案】B【分析】本题考核营业税的纳税人。根据营业税法律制度的规定，销售商品房应缴纳营业税。选项A、C、D属于增值税的纳税人。5.关于从事铁路运输业务的纳税人，下列说法正确的有（ ）。A.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部B.合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司C.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构D.基建临管线铁路运营业务的纳税人为基建临管线管理机构【答案】ABCD【分
3、析】本题考核营业税的纳税人。根据规定，从事铁路运输业务的，以从事运营业务的管理者或经营者为纳税人，题目四个选项都是正确的。二、营业税的扣缴义务人6.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的是（ ）。A.境外单位在境内发生应税行为而境内未设有机构的，其代理人或购买者B.境内保险机构为境外货物提供的保险C.境内企业转让其境外的土地使用权D.组织入境旅游的境外单位【答案】A【分析】本题考核营业税的扣缴义务人。选项B、C、D发生的行为都属于“境外”，所以并不属于营业税的征税范围。第三节 营业税征税范围一、营业税征税范围的一般规定7.在我国境内提供各种劳务取得的收入，均应缴纳营业税。（）【答案】【解析】本题考
4、核营业税的纳税人。根据营业税法律制度的规定，提供加工、修理修配劳务不属于营业税的征税范围。8.根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的，应缴纳营业税。下列各项中，应缴纳营业税的有（ ）。A.提供应税劳务的单位或者个人在境内B.接受应税劳务的单位或者个人在境内C.所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内D.所销售或者出租的不动产在境内【答案】ABCD【分析】以上均属于境内发生营业税应税行为，均应缴纳营业税。9.根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的，应缴纳营业税。下列各项中，应缴纳营业税的有（ ）。A
5、.在境内组织旅客出境旅游B.在境内从事货物期货业务C.销售境内的不动产D.转让境内土地的使用权【答案】ACD【分析】本题考核营业税的征税范围。营业税的征收范围中，要注意“境内”的含义。选项B，从事的是货物期货，不属于营业税的征收范围。10.下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）。 A.销售房屋 B.销售机器设备 C.提供修理修配劳务 D.提供货物加工劳务【答案】A【分析】销售不动产属于营业税征税范围；其他属于增值税征税范围。11.下列不属于应征营业税的经营活动有（ ）。 A.管道运输 B.动力设备安装 C.加工货物 D.房屋装修【答案】C【分析】选项C属于增值税征税范围。12.下列各项中，属
6、于营业税征收范围的有（ ）。A.汽车修理业务 B.提供通信服务C.提供房屋修缮服务D.电信公司从事电信业务，并同时销售移动电话【答案】BCD【分析】本题考核营业税的征收范围。根据规定，加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围，因此选项A不属于营业税的征收范围。13.下列经营项目中，属于营业税应税劳务的有（ ）。A.从事建筑、安装工程作业B.从事加工、修理修配业务C.从事运输业务D.从事商品零售业务【答案】AC【分析】选项BD属于增值税业务。14.下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）。A.转让著作权 B.提供建筑劳务C.提供饮食服务 D.销售房屋【答案】ABCD【分析】以上均属于营业税征税范围
7、。15.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ）。A.保险业 B.修理业 C.服务业 D.建筑业【答案】B【分析】本题考核营业税征税范围。加工、修理修配业属于增值税征收范围，不属于营业税征收范围。二、营业税征税范围的特殊规定16.下列应征营业税的混合销售行为有（ ）。 A.商场销售货物并开设快餐城 B.邮局提供邮政服务并销售邮票信封 C.空调厂销售产品并负责安装 D.建筑公司包工包料承建某项工程【答案】BD【分析】A属于兼营；C属于征收增值税的混合销售行为。17.某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外，还销售部分建筑材料和装饰材料，但该公司一直未能分别核算装修工程收入
8、与销售上述二类材料的收入。依据税法有关规定，对该公司的全部营业收入应征收增值税，不征营业税。（ ）【答案】【分析】属于兼营行为，未分别核算，由税务机关核定，分别征收增值税和营业税。18.营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。（ ）【答案】【分析】本题考核营业税的兼营行为。未分别核算，由主管税务机关核定，分别征收增值税和营业税。19.下列行为中，属于营业税兼营行为的事项是（ ）。A.百货商场销售货物并负责安装B.饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜C.邮政部门发行报刊D.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务【答案】B【分析】本题考核营业税兼营行为。选项A
9、、D属于营业税的混合销售行为。选项C，邮政部门发行报刊、属于营业税征税范围特殊规定，征收营业税。20.销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为。单位将不动产无偿赠送他人，不属于销售不动产行为，因此，不缴纳营业税。（ ）【答案】【分析】视同销售。21.纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。（）【答案】【解析】本题考核营业税的计税依据。自建自用不纳税；自建出售纳两税。22.某建筑公司自建楼房一栋竣工、建筑安装总成本4000万元，将其售给另一单位，总售价5000万元。（当地税务机关确定的成本利润率为10%）【问题】如何交营业税？自
10、建出售不动产应交两个税目的营业税： 建筑业营业税=组价3%=4000（1+10%）/（1-3%）3%=136.08（万元）销售不动产营业税=售价5%=50005%=250（万元）应纳营业税=386.08（万元）23.根据营业税法律制度的规定，下列各项应纳营业税的有（ ）。A.不动产无偿赠送他人B.邮政部门销售集邮商品C.随汽车销售提供的汽车按揭服务D.提供农业机耕、排灌劳务【答案】AB【分析】本题考核营业税的征收范围。纳税人单独提供按揭、代办服务业务，不销售汽车的，应征收营业税，如果是随汽车销售提供按揭服务的，征收增值税。提供农业机耕、排灌劳务，免征营业税。第四节 营业税税目与税率一、营业税的
11、税目24.以下业务应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有( )。A.湿租业务 B.程租业务C.搬家业务 D.光租业务【答案】ABC【解析】本题考核营业税税目。程租业务、期租业务和湿租业务取得的收入按“交通运输业”征税，搬家业务比照“交通运输业”征收营业税。光租按照“服务业”征税。 25.根据营业税法律制度的规定，管道煤气集资费（初装费）业务应按“建筑业”税目征收营业税。（ ）【答案】【分析】参见教材P83。26.下列各项金融保险业务中，应当计算缴纳营业税的是（ ）。A.非金融机构和个人的金融商品转让B.金融机构往来业务C.保险企业从事保险业务取得的追偿款D.金融机构的外币转贷业务【答案】D【分析
12、】本题考核营业税征收范围。根据营业税法律制度的规定，非金融机构和个人的金融商品转让、金融机构往来业务、保险企业从事保险业务取得的追偿款不征收营业税。金融机构从事的外币转贷业务，按规定是要征收营业税的。27.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（ ）。A.银行销售金银业务B.融资租赁业务C.典当行的死当物品销售业务D.邮票的生产、调拨【答案】B【分析】本题考核营业税征收范围。选项A、C、D应征收增值税。28.下列项目应缴纳营业税的有（ ）。 A.某演唱会的收入 B.某体操明星参加体育比赛取得的出场费 C.经营娱乐业取得的饮料销售收入 D.非金融机构买卖外汇的收入【答案】AC【分析】B不是主办者，不需要缴纳营业税，需要缴纳个人所得税；D不纳税。29.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（ ）。A.培训讲座 B.体育比赛C.武术表演 D.代理报关【答案】D【分析】本题考核营业税的税目。根据规定，代理报关业务应按照“服务业代理业”税目征收营业税；ABC属于文化体育业。30.下列各项中，依营业税法律制度规定应征收营业税的有（ ）。A.某足球俱乐部的门票收入B.某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入C.某拍卖行向委托人收取的手续费D.某企业
