会计实操文库记账实操-房地产行业财务经营分析报告一、收入与利润结构分析收入规模持续收缩营收下滑明显：2024年豫园股份营业收入同比下降19.3%至469.24亿元，金地集团营收下降23.22%至753.44亿元，主要受房地产项目结转规模减少、市场需求疲软及行业结构调整影响收入构成分化：核心业务中，住宅销售仍是主要收入来源，但商业地产租赁及物业服务收入占比提升，反映企业逐步向轻资产模式转型利润空间大幅压缩净利润暴跌：豫园股份归母净利润同比锐减93.81%至1.25亿元，金地集团归母净利润亏损61.15亿元，毛利率普遍下降至15%以下，主因土地成本高企、资产减值计提增加及销售价格承压扣非净利润恶化：部分企业扣非净利润降幅超300%（如豫园股份-367.43%），显示主业盈利能力持续弱化二、现金流与负债管理现金流分化显著经营性现金流改善：金地集团经营活动现金流净额同比增长521.2%，得益于往来款流出减少及项目回款加速；但投资性现金流因土地购置减少同比下降25.77%筹资压力加剧：行业整体融资规模收缩，金地集团筹资现金流净额增长24.45%源于债务偿还增加，但有息负债仍高达739.12亿元，货币资金同比减少23.56%。
债务风险需重点关注短期偿债能力承压：金地集团短期借款同比减少37.27%，但货币资金覆盖率不足，合同负债同比下降48.75%，预示未来收入支撑减弱表外负债隐患：合作开发模式下权益销售占比下降（如万科权益销售占比降至65%），长期股权投资收益占比提升，需警惕隐性债务风险三、成本控制与资产质量开发成本管控土地成本优化：房企通过兼并重组、合作开发降低土地获取成本，但土地增值税及契税仍对现金流形成挤压费用压缩成效：金地集团销售/管理费用同比下降26.87%/36.33%，反映行业普遍通过精简组织、数字化手段降本增效资产周转效率下降存货去化周期延长：豫园股份物业开发收入下降25.96%，金地集团存货同比减少36.96%，但去化速度仍低于行业均值，资产流动性风险凸显应收账款攀升：金地集团应收账款同比增长16.29%，显示销售回款难度加大，坏账风险需动态监控四、行业趋势与风险预警结构性调整深化业务重心转移：头部企业加速布局物业管理、长租公寓等轻资产板块，以对冲开发业务下滑风险（如豫园股份珠宝业务收入占比提升至63.9%）政策合规压力：预售资金监管趋严，房企需强化合同负债管理与资金调配能力，避免流动性危机。
未来风险提示价格战风险：部分房企为加速去库存降价促销，可能进一步压缩利润空间并引发资产减值信用评级下调：行业信用利差扩大，融资成本上升，需关注美元债集中到期企业的再融资能力总结：2024年房地产行业财务表现呈现“收入缩量、利润承压、现金流分化”特征，企业需通过精细化成本管控、加速资产周转、拓展多元收入提升抗风险能力重点关注现金流安全性、债务结构优化及轻资产转型进度财务部会计工作流程详解一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目。
日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转月末结账损益类科目结转：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目对账与调整：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项三、月末处理重点计提与摊销计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）摊销长期待摊费用及无形资产税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作核对税务申报数据与账务记录的一致性档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅四、其他注意事项分工协作：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界财务分析：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策软件应用：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档出纳工作全流程一、日常核心操作现金收付处理收款：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗。
付款：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账银行业务处理存取款：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额转账结算：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容三、报销与借款流程费用报销审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证员工借款借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表。
票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档五、风险防控要点现金安全：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定印章分离：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险假币处理：收到假币需当场没收并追究交款人责任流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证付款→审批→盖章→登录→对账→归档 11 / 11。