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1、婚姻介绍服务账务处理实例记账实操 一、服务收费及收入确认1. 收取会员费（一次性收取） 业务场景：某婚姻介绍所与一位客户签订会员服务合同，收取会员费5000元，服务期限为一年，为客户提供相亲对象匹配、约会安排等服务。 账务处理： 收取会员费时： 借：银行存款5000 贷：合同负债 会员服务收入5000 每月末确认收入（假设按直线法分摊）： 每月确认收入金额 = 500012416.67（元） 借：合同负债 会员服务收入416.67 贷：主营业务收入 婚姻介绍服务收入416.672. 收取单次服务费用 业务场景：为非会员客户提供一次相亲活动安排服务，收取费用1000元。 账务处理： 借：银行存款
2、1000 贷：主营业务收入 婚姻介绍服务收入1000 二、成本核算1. 员工工资及福利 业务场景：支付婚姻顾问（负责匹配对象、沟通协调等）本月工资10000元，行政人员工资5000元，员工福利（如社保、公积金等）共计3000元。 账务处理： 借：主营业务成本 婚姻顾问工资10000 管理费用 行政人员工资5000 管理费用 员工福利3000 贷：应付职工薪酬 工资15000 应付职工薪酬 福利30002. 场地租赁及装修成本 业务场景：租赁办公场地用于接待客户和举办相亲活动，每月租金3000元。另外，场地装修费用共计60000元，预计使用年限为3年，无残值，采用直线法摊销。 账务处理： 支付租
3、金时： 借：管理费用 场地租金3000 贷：银行存款3000 计算装修费用每月摊销额： 月摊销额 = 600003121666.67（元） 摊销装修费用时： 借：管理费用 场地装修摊销1666.67 贷：长期待摊费用 场地装修600003. 营销费用 业务场景：为推广婚姻介绍服务，在本地报纸刊登广告，支付广告费2000元；参加婚博会，支付摊位费3000元。 账务处理： 借：销售费用 广告费用2000 销售费用 展会费用3000 贷：银行存款5000 三、其他费用处理1. 办公费用 业务场景：购买办公用品（如电脑、打印机、纸张等）共计1000元。 账务处理： 借：管理费用 办公费用1000 贷：
4、银行存款10002. 通讯及网络费用 业务场景：支付本月办公电话费用、网络费用共计500元。 账务处理： 借：管理费用 通讯及网络费用500 贷：银行存款500 四、税收及附加1. 增值税（假设为小规模纳税人，征收率为3%） 业务场景：本月主营业务收入（会员费分摊和单次服务收入）共计5000元（416.671 + 1000），计算增值税。 账务处理： 本月应缴纳增值税 = 5000(1 + 3%)3%145.63（元） 借：应交税费 应交增值税145.63 贷：银行存款145.632. 税金及附加（假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%） 业务场景：根据本月缴纳
5、的增值税计算税金及附加。 账务处理： 城市维护建设税 = 145.637%10.19（元） 教育费附加 = 145.633%4.37（元） 地方教育附加 = 145.632%2.91（元） 借：税金及附加17.47 贷：应交税费 应交城市维护建设税10.19 应交税费 应交教育费附加4.37 应交税费 应交地方教育附加2.91 缴纳税金及附加时： 借：应交税费 应交城市维护建设税10.19 应交税费 应交教育费附加4.37 应交税费 应交地方教育附加2.91 贷：银行存款17.47 五、利润结转1. 业务场景：期末，将收入、成本、费用等科目余额结转至本年利润。2. 账务处理： （1）结转收入：
6、 借：主营业务收入 婚姻介绍服务收入（416.67 + 1000）1416.67 贷：本年利润1416.67 （2）结转成本和费用： 借：本年利润13498.17（主营业务成本10000 + 管理费用9166.67 + 销售费用5000 + 税金及附加17.47） 贷：主营业务成本 婚姻顾问工资10000 管理费用 行政人员工资5000 管理费用 员工福利3000 管理费用 场地租金3000 管理费用 场地装修摊销1666.67 管理费用 办公费用1000 管理费用 通讯及网络费用500 销售费用 广告费用2000 销售费用 展会费用3000 税金及附加17.47 （3）计算出本年利润余额：
7、本年利润余额 = 1416.67 - 13498.17=12081.5（元），表示亏损，可根据公司情况分析亏损原因并采取措施改善经营。存货盘点办法一、目的为加强原材料存货管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映物料的结存状况，使物料的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的生产计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本办法。二、适用范围存货盘点范围：主要指原材料盘点。三、职责1、物流科主管：负责盘点组织工作、并跟进盘点情况，组织召开盘点总结工作会议，负责盘点盈亏调整的审批工作；进行盘点奖罚；2、保管员：负责仓库物料盘点工作；3、财务部：负责对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核；
8、并对盘盈、盘亏物料做出处理意见，进行有关的帐物处理，定期或不定期对各项存货进行核实、盘点。四、盘点方式、方法、时间1、盘点方式：动态盘点（即不停产）。2、盘点方法：全面盘点和抽样盘点相结合，由盘点第一责任人全面盘点，物流科负责人安排部门内成员组成抽盘小组并指定负责人进行复盘；3、盘点时间：每月结账后进行一次全面盘点，要求3个工作日完成；全面盘点后进行复盘，要求1个工作日完成。4、财务不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行，具体盘点时间由财务部确定后通知物流科即时安排。五、盘点工作流程1、库房所有账目处理应在盘点日前一天完成；2、盘点由物流科主管制定盘点计划，组织物流科召开盘点工作计划通报会，
9、并按拟定的盘点计划表组织并跟进实施；3、保管员接到盘点计划表后即时开展盘点工作；4、盘点前应进行清理整顿，分类分区域按规定存放，并张贴好物料标识卡；六、全盘1、 部门主管指定人员打印盘点表分发给盘点人员；2、盘点人员按照盘点进度计划及盘点表进行盘点，在盘点物料的标识卡上登记好盘点日期、盘点数量、盘点人，备注说明“全盘”字样；3、盘点人员核对盘点结果是否与盘点表结存数量一致，如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误为止；4、盘点人员在盘点表上签名后交部门负责人审核签字，由专人保管盘点记录；5、部门主管对盘点确认的差异物料填写盘点盈亏报告单进行账目处理；6、部门主管将盘点盈亏报告单交财务部处理
10、。七、复盘1、复盘人员在初盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物盘点；2、复盘可采用100%复盘，也可采用抽盘，但抽盘比例不得低于物料种类的30%；3、复盘人员按复盘安排分工进行盘点，将盘点结果记录在盘点表上。4、复盘与初盘如有差异，须与初盘人员进行盘点确认，确认有误的，由初盘人员在盘点表中“复盘说明”签字，以示负责；5、若复盘物料种类差错率超过15%（含15%）以上时，则报告部门主管处理，必要时，主管可要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点。6、复盘完成后，复盘组长将盘点表上交部门主管，主管审核盘点表后整理盘点盈亏报告单提交财务。八、财务处理1、盘点若产生盈亏，于盘点后3个工作日内，由物流科主
11、管编制盘点盈亏报告呈报主管副总审批，审批完毕转财务部；主管需对相关责任人提出奖罚处理建议上报综合管理部，在责任人当月的工资中予以扣除。2、财务部对盘点盈亏报告复核无误后，一个工作日内完成账务调整工作。3、每月盘点结束后10个工作日，物流科召开盘点工作总结会议，对盘点工作中存在的问题及原因进行分析，拟定纠正、预防措施，经与会相关人员确认后实施，由财务部验证改善效果。九、突击抽查1、财务部不定期抽查物流科存货情况，原则上要求每季度不低于一次突击抽查，抽查物品各类不得低于实物存货各类的5%。2、抽查可采取由账至物或由物至账的方式，抽查人员应将抽查结果填写在原材料存货抽查盘点表上，若有差异则须计算出差异数量，并要求保管人员在原材料存货抽样盘点表上签字确认。3、抽查盘点后账目处理及后续工作按第九条规定执行，若抽查发现重大问题，财务部督促物流科召开检讨会议，查找原因。会计实操文库
