第三章帐务处理与总账子系统1

《第三章帐务处理与总账子系统1》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第三章帐务处理与总账子系统1（144页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、第三章第三章 账务处理与总账子系统账务处理与总账子系统第一节第一节 财务处理概述财务处理概述一一.账务处理的基本概念账务处理的基本概念 账务处理是指从价值管理的视角出发，以货币为主要的计量单位，借助于专门的会计核算方法，对各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，为企业内部和外部的信息使用者提供服务来创造价值。二、账务处理过程l从信息系统角度看，账务处理工作是由会计信息系统的子系统-总账子系统来完成的l总账子系统的基本功能是通过采集数据、加工和存储数据、报告财务信息，实现对企业经营活动进行核算和控制，保证会计信息的真实、准确和有效。 投资人投资人债权人债权人

2、管理者管理者政府政府会计数据（账簿、凭证） 经济业务流程数据采集数据加工与存储报告信息原始凭证1数据采集数据采集 数据采集主要是从经济业务流程中采集数据，为数据加工服务。这些数据包括:l获取/支付流程的数据 (采购单、库存清单付款凭证等）l转换(原材料转换成产品)流程的数据/（入库单-出库单原材料-工资-制造费用等）l销售/收款流程的数据（销售发票-销售成本-销售收入) 2 数据加工与存储数据加工与存储 加工与存储是将反映经济活动的原始凭证按照会计科目和“有借必有贷，借贷必相对”的原则编制记账凭证、审核记账凭证，然后对其进行分类、计算、求和，并将结果保存在各类账簿中。3报告信息报告信息l 报告

3、信息是以账簿、记账凭证为依据，编制内部报表和外部报表提交给投资人、债权人、管理者、政府部门等。三、账务处理的基本特征三、账务处理的基本特征l规范性强规范性强 采用世界通用的会计记账方式采用世界通用的会计记账方式-复式记账法复式记账法,并满并满足账务处理基本原则：足账务处理基本原则： （1）有借必有贷，借贷必相等）有借必有贷，借贷必相等 （2）资产）资产=负债负债+所有者权益所有者权益 （3）总账余额）总账余额/发生额发生额=明细账余额明细账余额/发生额之和发生额之和l综合性强综合性强(账务处理账务处理购销存购销存人力资本人力资本-固定资产固定资产)l集成性要求高集成性要求高(财务数据方式反映企

4、业购销存经营过程财务数据方式反映企业购销存经营过程)l正确性要求高正确性要求高(报表必须正确报表必须正确)第二节 账务处理的流程分析l手工环境下账务处理流程手工环境下账务处理流程1.根据原始凭证编制记账凭证2.出纳根据收付款凭证编制现金、银行日记账3.各明细账会计登记明细账4.总账会计编制科目汇总表,登记总账5.月末结账(核对总账明细账总账日记账)6.编制会计报表 手工环境下账务处理的流程分析 手工环境下账务处理流程的缺陷手工环境下账务处理流程的缺陷l数据大量重复(对原始凭证,记账凭证转抄,汇总)l信息提供不及时l准确性差(抄写,计算错误不可避免)l工作强度大三、三、IT环境下账务处理的流程分

5、析环境下账务处理的流程分析l岗位分工设置l账务处理的业务流程不同P96l对“银行对账”加工进一步细化 对账过程（P97）不同l岗位分工业务人员业务人员(采购人员、销售人员、后勤劳等采购人员、销售人员、后勤劳等凭证编制（如会计、出纳、制单员等）凭证编制（如会计、出纳、制单员等）凭证审核（如会计主管）凭证审核（如会计主管）查询与分析（各部门经理，总经理查询与分析（各部门经理，总经理账务处理的业务流程不同P96 1.系统启用时预设基础会计信息(如账套、科目，客户供应商信息、产品、辅助核算、支付条件、期初余额录入等）2. 根据原始凭证编制记账凭证,保存在临时凭证文件夹中3.对临时凭证文件夹中的记账凭证

6、作审核标志.4.计算机自动记账,期末,计算机自动结账5.期末企业银行账和银行对账单自动对账6查询和生成报表l记账:记账人员发出指令,计算机自动将临时凭证文件中已审核凭证记账,分别更新汇总文件、历史凭证文件、企业银行账文件等。并将临时凭证文件夹中的已记账凭证删除。l结账；期末，当所有记账凭证都记账后，结账人员发出指令，计算机自动计算本期发生数和期末余额对“银行对账”加工进一步细化（P97）总结： IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同 共同：计算机会计和手工会计账务处理流程的最终结果都是账簿和报表，处理过程都是实现了从凭证到账簿、从账簿到报表的全过程总结： IT环境下和手工环境下账务处理流程的

7、异同l数据处理的起点与终点不同数据处理的起点与终点不同 手工起点：原始凭证手工起点：原始凭证 终点：会计报表终点：会计报表 IT起点：原始凭证起点：原始凭证/记账凭证记账凭证/其它凭证其它凭证 终点：会计报表及各种管理报告终点：会计报表及各种管理报告l数据处理方式不同（手工记账数据处理方式不同（手工记账VS自动记账）自动记账）l数据存储方式不同（纸质文件上数据存储方式不同（纸质文件上VS硬盘）硬盘）l对账的方式不同（手工对账对账的方式不同（手工对账VS自动记账）自动记账）l会计资料的查询统计方式不同（组合查询可生成会计资料的查询统计方式不同（组合查询可生成各种数据统计表）各种数据统计表）第三节

8、 总账子系统的总体设计 总账系系统功能概述功能概述 总账系统的任务：在建立的会计科目体系的基础上，通过填制凭证反映企业发生的各项经济业务，对凭证进行审核、记账，输出各种账簿 总账系统必须具备以下基本功能：凭证管理、期末管理、出纳管理、账簿输出等。第三节 总账子系统的总体设计一、总账子系统的基本功能结构总账子系统初始设置凭证管理期末处理会计报表辅助管理其他出纳管理系统服务账簿输出l用友通总账系统的结构初始设置、凭证管理、期末管理、账簿管理、现金管理、项目管理、报表等二.会计科目编码及其体系设计 会计科目编码在手工操作下一般不使用，但是采用计算机处理会计数据时，则需要采用会计科目编码。1定义:根据

9、会计制度的规定及会计科目的设置,按照一个系统的方案确定出各级科目唯一数字编码的方法.2采用会计科目编码的必要性(1).采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系(2).保证会计科目的唯一性保证会计科目的唯一性(3).便于计算机处理和分类便于计算机处理和分类(4).节省存储空间节省存储空间(5).提高处理速度提高处理速度 2科目编码方法与编码原则科目编码方法与编码原则(1).(1).编码方法：编码方法：. . 顺序编码：顺序编码：10011001、10021002 位数编码位数编码 4-2-2-24-2-2-2 分组编码：分组编码：1 1资产、资产、

10、2 2负债、负债、3 3共同、共同、4 4所有者权益、所有者权益、5 5成成本、本、6 6损益损益在实际编码过程中在实际编码过程中, ,这三种方法综合使用这三种方法综合使用. .(2)编码原则：编码原则： 规定性原则规定性原则 1-1-资产资产 2-2-负债负债 4-4-所有者权益所有者权益 5-5-成本成本 6 6 损益类损益类 层次性原则层次性原则15011501固定资产固定资产150101150101固定资产固定资产甲车间甲车间150101001150101001固定资产固定资产甲车间甲车间AA型机床型机床150101002150101002固定资产固定资产甲车间甲车间BB型机床型机床

11、一致性原则（编码设置有规律）一致性原则（编码设置有规律）105105 如管理费用，按部门设二级科目，按项目设三级科目如管理费用，按部门设二级科目，按项目设三级科目 简短性原则简短性原则 扩展性原则扩展性原则 3.会计科目体系结构科目体系结构：422-2第三级科目最多设计99个第二级科目最多设计99个一级科目最多 设 计 9999个1.定长定位方法 (长指的是级数,位指的是每级的字符组成数)2立体科目方法是指将科目中大量重复的科目从科目体系中分离出来，按照项目进行存储，进行辅助核算。P108会计科目设置举例:某企业的产品主要销往华中和华东地区,在华中地区的主要客户是明华公司、军利公司、美时达公司

12、。在华东地区的客户主要是达利企业、西子电梯。已知该企业的科目编著码方案为4-2-2-2，应收账款的一级科目为1131。请按照科目编码方案设置应收账款的明细会计科目。1131 应收账款113101 应收账款-华中地区11310101 明华公司11310102 军利公司11310103 美时达公司113102 应收账款华东地区.三.总账子系统主要数据文件设计l计算机会计信息系统中，所有的账、证、表都必须存放在计算机存储器中，在存储器上，各种数据均以文件(或数据文件)的形式存放。那么IT环境下总账子系统中的账、证、表以哪些文件、用何种结构在计算机中存储呢？ l 实际上，总账子系统数据文件的设计与系统

13、设计时产生的账务处理流程有关、与设计人员的思路有关，还与数据管理系统等多种因素有关。 三类关键文件三类关键文件l科目类文件科目类文件（科目代码、项目代码、部门代码等）（科目代码、项目代码、部门代码等）l汇总文件（各种账簿方件）汇总文件（各种账簿方件） 科目发生额余额对照表、科目发生额余额对照表、 部门（项目）发生额余额对照表等部门（项目）发生额余额对照表等l临时凭证文件临时凭证文件 各种未审核或审核示通过的记账凭证等 凭证记录、各辅助账记录等凭证记录、各辅助账记录等第四节 总账系统的初始设置l总账子系统是一个通用性较强的系统，为了总账子系统是一个通用性较强的系统，为了使其能够在各行各业应用，设

14、计时重点考虑使其能够在各行各业应用，设计时重点考虑各单位会计核算和财务管理的一般特性。各单位会计核算和财务管理的一般特性。l在进行账务处理之前，首先要根据本单位的在进行账务处理之前，首先要根据本单位的业务属性进行具体设置，即将企业个性化特业务属性进行具体设置，即将企业个性化特征的信息保存在相应的数据文件中，这种设征的信息保存在相应的数据文件中，这种设置工作称之为初始设置工作。置工作称之为初始设置工作。l在系统里面如何将通用账务处理系统变成专在系统里面如何将通用账务处理系统变成专用账务处理系统的过程，即称为用账务处理系统的过程，即称为“初始设置初始设置”，或，或“初始化初始化”1.定义 组织单位

15、的账薄体系称之为账套 总账子系统中的核算账套实际上是相互关联的账务数据构成的数据文件。 2 账套参数定义的内容 账套参数定义的内容主要包括：账套（账套号、账套名称、单位名称、企业性质等）、会计科目编码方案（即各级科目的编码位长、位数）、启用日期、记账本位币、会计主管姓名等。3.用友通中账套的设置在专门的独立于子系统以外系统管理模块完成.一.账套设置案例 单位名称：北京燕丰酒业股份有限公司（简称：燕丰酒厂） 启用日期：2001年4月1日 会计期间：1月25日12月25日 记账本位币：人民币（RMB） 企业类型： 商 业 行业性质：股份制 会计科目编码结构：42222 客户分类编码级次：223 供

16、应商分类编码级次：223 部门编码级次：122 结算方式编码级次：12 在在用用友友通通的的系系统统管管理理模模块块建建立立账账套套时时可可预预设设会会计科目。计科目。 启启用用总总账账系系统统以以后后，可可以以基基础础设设置置/财财务务/科科目目体体系下完整设置并设置辅助核算。系下完整设置并设置辅助核算。 一般管理费用、制造费用、备用金可设置成部门核算; 应收、预收账款；应付、预账款账款及应收入人款可设成往来核算; 生产成本、主营业务收入、主营业务成本、管理费用可设置成项目核算.二.科目体系的设置三.期初余额的录入l在总账/设置/期初余额下录入。录入完成后进行平衡检验。(三大公式)三.期初余

17、额的录入l在总账/设置/期初余额下录入。录入完成后进行平衡检验。(三大公式)1.资产类科目余额=负债类科目余额+所有者权益类科目余额 2.总账科目余额/发生额=下属明细科目余额/发生额之和 3.借方合计=贷方合计 期初余额录入原则期初余额录入原则:末级科目直接录入末级科目直接录入;非末级科目非末级科目末级科目录入后末级科目录入后,总账科目自动汇总计算总账科目自动汇总计算.有辅助核算有辅助核算的辅助核算录入完成后的辅助核算录入完成后,本科目自动生成本科目自动生成.四.权限的设置1系统模块权限l在系统管理模块完成可以设置账套主管、一般操作员（如总账会计、出纳等）并赋权。2明细账权限在用友通里总账/

18、设置./明细账权限设置 明明细账查询控制到科目控制到科目选项凭凭证审核核权限控制到操作限控制到操作员制制单权限控制到科目：限控制到科目：五其它信息设置l包括编码方案、数据精度、部门档案、员工信息、客户分类及档案。供应商分类及档案，产品分类、科目、凭证类别、外币核算、结算方式、付款条件等等。选项的设置第四节 总账日常业务处理一般流程： 凭证管理、财簿管理、现金管理、往来管理、项目管理、总账的期末处理凭证管理模块的功能l主要是完成对凭证的日常处理工作主要是完成对凭证的日常处理工作l可划分为凭证输入、凭证审核、凭证查询可划分为凭证输入、凭证审核、凭证查询打印、凭证汇总、记账等功能模块。打印、凭证汇总

19、、记账等功能模块。1.凭证的填制(1)凭证增加 凭证头(凭证类别、凭证编号、制单日期、附单据数、） 凭证类别 凭证编号:一般情况下，由系统分类按月自动编制，即每类凭证每月都从0001开始,系统规定每页凭证有五笔分录，当某号凭证不只一页，系统自动将在凭证号后标上几分之一，如：收0001号0002/0003表示为收款凭证第0001号凭证共有三张分单，当前显示为第二张分录。 正文（摘要、科目、辅助核算、金额） 凭证尾（制单人、审核人、记账人信息、（出）纳）结算设置结算设置:1现金结算现金结算,2支票结算支票结算(2)凭证修改（保存后凭证类别编号不能修改，出纳已签字、已审核、已记账凭证不能修改）(3)

20、凭证作废、恢复、及整理 出纳已签字、已审核、已记账凭证不能作废） 作废不能修改，不用审核。但要参加记账，否则无法结账 作废凭证可以通过整理彻底删除，记账凭证重新编号,只有记账前允许整理(4)冲销凭证(只有已记账凭证才能制作冲销凭证) 可以制作红字冲销凭证加以冲销。再重新制作一张正确的记账凭证2 出纳签字 由出纳对出纳凭证进行核对签字3 审核凭证 具有审核权操作员进行如账套主管 审核发现错误，可标错，返回制单人修改用友通提供两种审核方式：单张/批量对审核后的凭证，系统提供取消审核的功能出纳签字和审核凭证无先后顺序4 查询凭证(查询功能强大,随时可查)5科目汇总（可以随时对已记账凭证和未记账凭证过

21、行科目汇总，随时查看企业目前的经营状况及其它财务信息）6记账:记账人员发出指令,计算机自动将临时凭证文件中已审核凭证记账,分别更新汇总文件、历史凭证文件、企业银行账文件等。并将临时凭证文件夹中的已记账凭证删除,并把数据记入汇总文件(总账和明细账)。IT环境下，记账工作由计算机自动完成，可一天记账数环境下，记账工作由计算机自动完成，可一天记账数次，也可几天记账一次。次，也可几天记账一次。期初余额不平，不允许记账上月未记账或结账，本月不能记账未审核凭证不能记账作废凭证不需审核可直接记账记账过程如中断,可启用恢复记账前状态功能 总账-期末对账 （CTRL+H）记账次数不受限总账/期末/对账总账/凭证

22、/恢复记账前状态二二 凭证管理模块的控制机制凭证管理模块的控制机制*凭证录入与控制机制凭证录入与控制机制1.凭证类型和编号。控制机制：系统自动检查出该类凭证的最后一张凭证号，自动加1后生成当前凭证号,凭证一经保存,其类型及编号不可更改。2.凭证日期. KZJZ:凭证日期为公历日期;输入日期不能 为非结账月份的日期.3.附单据数. KZJZ:注明所附单据数4.摘要. KZJZ:输入本笔业务的简要说明二二 凭证管理模块的控制机制凭证管理模块的控制机制*凭证录入与控制机制凭证录入与控制机制5.科目.(1)检查科目存在性(2)检查是否是明细记账科目(凭证输入时只能输入最末端的科目)(3)检查与凭证类型

23、是否相符(4)金额检查 ,满足有借必有贷,借贷必相符原则任何一张凭证都满足任何一张凭证都满足“有借必有贷，借贷必相等有借必有贷，借贷必相等”的原则。的原则。系统自动进行借贷平衡检查。系统自动进行借贷平衡检查。 只有当所有检查结果都为只有当所有检查结果都为“正确正确”时，该凭证才被计算时，该凭证才被计算机接收，否则计算机拒绝接收机接收，否则计算机拒绝接收*凭证审核（出纳审核）与控制机制1.凭证审核的目的凭证审核的主要目的是发现凭证录入环节不能发现的错误,并为记账凭证作审核标记。凭证录入环节不能发现的错误主要有以下几种:串户、借贷反向、借贷金额同增同减。2.凭证审核方法 静态屏幕审核法 （目测）

24、二次输入校验法 3.凭证审核模块的控制机制 （1）审核人与制单人不能是同一人 （2）凭证一经审核,就不能修改、删除、只有取消审核才可以 （3）取消审核只能由审核人自己完成。 二 账簿管理 （查询和打印） 企业发生的经济业务，经过制单、审核、记账等程序后，就形成了正式的会计账簿。在用友通管理系统中，账簿分为： 1. 基本会计核算账簿 总账 查询总账及明细账科目年初余额、各月发生额和月末余额 余额表 用于查询、统计各级科目的本月发生额、累计发生额和余额 明细账 用于查询明细账(同时显示总账和明细账的发生额,余额) 序时账 :企业流水账 多栏账 自动编制再手动编制, 以科目为分析栏目进行查询 综合多

25、栏账:可以辅助项或自定义项为分析栏目 日记账 指现金、银行存款日记账,在现金管理里查 日报表 查询除现金、银行存款外所有科目的发生额和余额总账账薄:查询总账及明细账科目年初余额、各月发生额和月末余额余额表 用于查询、统计各级科目的本月发生额、累计发生额和余额明细账: 用于查询明细账(同时显示总账和明细账的发生额,余额)序时账 :企业流水账管理费用的多栏账原材料的多栏账(分析方向一般选择一个)商品库存销售多栏账现金日记账银行日记账16日发生业务的日报表2 辅助核算账簿 包括个人往来辅助账和部门辅助账的查询个人往来辅助账查询:个人往来余额表、个人往来明细账、个人往来清理、个人往来账龄分析(针对设置

26、了个人往来核算的科目)部门辅助账查询：部门总账、部门明细账、部门收支分析(设置了部门核算的科目)候勇的个人往来清理楚雄个人往来清理表管理费用的部门收支表企业往来管理的分类 个人往来管理(企业与个人):应收个人款 客户往来管理:企业与供应商:应付账款/预付账款 企业与客户: 应收账款/预付账款三三. 往来管理往来管理案例案例 北京光华木材厂是全国最大的木材综合加工企业之一，生产产品包括几十个大类，产品行销全国各地，全部往来客户多达几千户。采用传统的会计科目体系往来账科目如“应收账款”、“应付账款”、“其他应收款”、“预付账款”、“其他预付款”、“预收账款”等科目，按不同的往来单位或个人设置明细科

27、目：1131应收账款113102应收销售款11310101应收中密度款1131010101北戴河环境保护中心1131010102大连理工学院1131010103大同设备厂.11310202应收目制品款11310202011131020202问题？案例光华木材厂改进后的往来科目体系为：科目编码科目名称辅助核算1131 应收账款113102 应收销售款11310201 应收中密度款 往来核算11310202 应收木制品款 往来核算11310203。往来核算好处？往来管理的业务流程1往来管理初始设置-科目体系选择.客户信息录入 客户少,在应收/应付二级或三级科目下管理 客户多.赊销(购)占比例很大,

28、辅助核算2往来管理的日常业务处理(往来记录与核销) 记录:总账系统输入有辅助核算的记账凭证 核销:往来系统-账薄-往来管理（往来两清，往来催款单、往来账龄分析）3往来账簿查询:客户/供应商往来余额管理、 客户/供应商往来明细账管理、供应商大众的明细账与客户北华公司的往来两清管理与供应商的往来账龄分析四项目管理项目管理目的:（控制项目成本、费用、往来情况）项目管理的流程1.初始设置2.日常业务处理(记录与分析)记录:总账系统输入有项目核算的记账凭证 分析:项目系统-账薄-项目统计分析3.期末账薄查询现金管理（由出纳完成） 现金管理是总账系统为出纳人员提供的一套管理工具，主要包括现金日记账和银行存

29、款日记账的管理、支票登记簿的管理以及银行对账功能，并可对银行长期未达账提供审计报告 五.现金管理l一.支票领用管理 1.支票领用管理 手工会计:支票领用,手工登记薄.计算机会计:支票领用时要进行登记,报销时系统自动登 记报销日期(支票控制). 系统自动登记的条件: 现金和银行存款科目要设置成银行账辅助核算 结算方式设置成票据控制.*已报销支票不能修改2.查询分析现金日记账和银行存款日记账的查询分析现金日记账和银行存款日记账的管理管理,进行资金控制进行资金控制.l三.获取银行对账单 3种方式:录入银行对账单 软盘获取对账单 网络获取对账单l四银行对账1相关定义: 银行对账:是指银行记载的很行存款

30、收付记录和单位自己登记的银行日记账相互核对。 未达账项：银行与企业间由于记账时间不同或其它原因会形成一方已记录的账另一方示记账，这种一方已入账而另一方尚未入账的项称为未达账项。l2.未达账项种类 银行已收我未收 银行已付我未付 我已收银行未收 我已付银行未付产生原因:时间上延误 记录上的错误:如单位错把银行收款业务记到了现金业务(银收我未收)记录上的错误有时是无意,有时是有意(如资金挪用) 3.银行对账的过程 A.银行对账功能的启动,期初余额及未达账项的录入 银行对账的启用日期是指使用银行对账功能前最近一次手工对账的截止日期. 通常许多用户在使用账务处理系统时，先不使用银行对账模块，比如某企业

31、06年1月开始使用账务处理系统， 而银行对账功能则是在5月开始启用. 银行对账启时时,期初余额录入的是最近一次对账企业方与银行方的手工对账账户余(4月底)，以及启用日期之前的单位日记账和银行对账单的未达项。等所有未达账录入正确后启用此账户 银行对账期初余额平衡检验原理 单位日记账调整前余额 银行(对账单)调整前余额+银行已收,企业未收 +企业已收,银行未收-银行已付,企业未付 -企业已付,银行未付调整后的存款余额 = 调整后的存款余额B.录入启用月份(如五月)银行对账单 每月月末对账前,输入银行开出的对账单C.银行对账 银行对账采用自动对账与手工对账相结合的方式。 1.自动对账是计算机根据对账

32、依据自动进行核对、勾销.对账依据通常是:结算方式+结算号+方向+金额 方向+金额 对于已核对上的银行业务，系统将自动在银行存款日记账和银行对账单双方写上两清标志， 并视为已达账项； 对于在两清栏未写上两清符号的记录，系统则视其为未达账项。2.手工对账:某些自动对账对不出的已达款项 如:对账单号中一条记录和银行日记账中多条记录相同(一对多) 多对一 多对多 4.输出余额调节表已达账: 260429.16 未达账:6000-22772=37228l5核销银行账.用于将核对正确并确认无误的已达账删除l6.调查未达账的原因. 企业原因,企业做账 银行原因,下次对账单调整第五节 期末处理l期末处理主要包

33、括期末自动转账、对账、月末结账。与日常业务相比，数量不多，但业务种类繁杂且时间紧。一 期末转账业务一.期末转账业务的种类 1.费用的分配,如工资的分配 2 费用分摊的结转,如制造费用,待摊费用,累 计折旧的分摊等等. 3税金计算的结转,如所得税 4提取各项费用的结转,如计提福利费 5期间损益的结转,如收入,成本转利润.一 期末转账业务（自动转账）二.期末转账业务特点 期末转账业务是所有组织在月底结账前都要进行的固定业务,并且每月都要进行,经济业务肯有很强的规律性,具有以下特点: 1.期末转账业务大多数都在各个会计期末进行 2.期末转账业务大多数只有会计人员自己编制的 会计凭证,没有原始凭证 3

34、期末转账业务大多数要从会计账薄中提取数据,这就要求在处理期末转账业务前必须先将其它业务登记入账. 4有些期末转账业务必须依据另一些期末转账业务产生的数据,所以期未转账业务要分批按步进行.三.转账业务实现途径 外部转账：将其他专项核算系统生成的凭证转入总账系统，由系统自动完成 如:固定资产-总账 内部转账：指在总账系统内部把某个或某几个会计科目的余额或本期发生额结转到一个或多个会计科目中 如：工资分配如：工资分配 费用分摊费用分摊 各项费用的提取（提取福利费）各项费用的提取（提取福利费）四.自动转账操作过程 A.转账定义(定义转账模板) B.转账生成(利用模板生成转账凭证) 转账定义：是把凭证的

35、摘要、会计科目、借贷方向和金额的计算公式预先设置成凭证模板。 转账定义又称自动转账分录，一般在系统启用后首个会计期末进行自动转账分录分类：（1）独立自动转账分录（要结转的分录业务数据与本月其他经济业务无关）（2）相关自动转账分录 如生产成本结转前制造费用先转（要结转的分录业务数据与本月其他经济业务相关）A自动转账定义（设置）自动转账定义（设置）l用友系统提供五种转账定义： 自定义结转：用途最广 对应结转：余额结转，不适用发生额结转。 销售成本结转：按库存商品的数量金额结转成本 汇兑损益结转：外汇账户的汇兑损益。 期间损益结转：本期损益结转,结转后期末损益类科目为0转账例子转账例子1l计提短期借

36、款利息(年利率8%) 借:财务费用/利息支出 贷:预提费用/借款利息转账例子转账例子2l按应收帐款的按应收帐款的3补提坏帐准备补提坏帐准备已知，应收账款余已知，应收账款余683334元元借：管理费用借：管理费用-坏账损失坏账损失 2050贷：坏账准备贷：坏账准备 2050 JG():取对方科目计算结果取对方科目计算结果 QM（“应收帐款应收帐款”，“月月”）*0.003转账例子转账例子3l对应结转对应结转-制造费用中工资分摊制造费用中工资分摊: 制制造造费费用用中中的的人人工工成成本本按按比比例例分分摊摊入入产产品品成本成本转账例子转账例子4l期末美元汇率为7.8,计提汇兑损益并计入财务费用转

37、账例子转账例子5本期损益的结转本期损益的结转将各收入科目转结到本年利润将各收入科目转结到本年利润 借：产品销售收入借：产品销售收入 790000 投资收益投资收益 43000 其他业务收入其他业务收入 4000 贷：本年利润贷：本年利润 837000借：本年利润借：本年利润 贷：产品销售成本贷：产品销售成本管理费用管理费用财务费用财务费用产品销售费用产品销售费用产品销售税金及附加产品销售税金及附加其他业务支出其他业务支出营业外支出营业外支出l执行执行“转帐生成转帐生成”功能，计算机自动生成转帐凭证。功能，计算机自动生成转帐凭证。l生成的转帐凭证为未记帐凭证，需审核，记账。生成的转帐凭证为未记帐

38、凭证，需审核，记账。l注意：结转月份为当前会计月，每月结转一次；注意：结转月份为当前会计月，每月结转一次； 注意操作日期，一般为月末；注意操作日期，一般为月末； 注意各转帐的次序注意各转帐的次序,损益结转在最后损益结转在最后B.生成转帐凭证生成转帐凭证C.期末自动转账的基本原理期末自动转账的基本原理科目文件科目文件自动转账分录模板自动转账分录模板文件文件临时凭证文临时凭证文件件1定义自动转账分录定义自动转账分录部门编码文部门编码文件件2生成转账凭证生成转账凭证汇总文件汇总文件二 对账l对账是对账簿数据进行核对，以检查记账是否准确，以及账薄是否平衡，包括核对总账和明细账、总账与日记账、总账与辅助

39、账来完成账账核对。l实现计算机记账后，只要记账凭证录入正确，一般都能实现账账相符。l由于非法操作与计算机病毒存在，会造成数据破坏，引起账账不符。l对账工作每月至少开展一次。l系统允计“恢复记账前状态”三结账l结账实际上就是计算和结转各账簿本期发生额和期末余额，并终上本期的账务处理工作。每月只结账一次l保护结账前状态保护结账前状态 结账前需进行数据备份，防止结账过程中结账前需进行数据备份，防止结账过程中断。一旦因断电或其他原因造成的结账中断，断。一旦因断电或其他原因造成的结账中断，可以自动恢复到结账前状态。可以自动恢复到结账前状态。l结账前必要的检查工作结账前必要的检查工作（1）上月未月结，则本月不能结账；）上月未月结，则本月不能结账；（2）本月有未记账凭证，则本月不能结账）本月有未记账凭证，则本月不能结账（3）系统自动进行帐证、帐帐核对；）系统自动进行帐证、帐帐核对；l跨月凭证录入跨月凭证录入 在上月未月结的情况下，可以输入本月、下在上月未月结的情况下，可以输入本月、下月的凭证；月的凭证； 只要不记账，凭证录入工作可以在只要不记账，凭证录入工作可以在12个月份个月份同时进行；同时进行； 记帐、结账工作，只能是逐月重复进行；记帐、结账工作，只能是逐月重复进行；l结帐功能，每月执行一次结帐功能，每月执行一次THANKS!