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1、第六章第六章 国际结算中的单据国际结算中的单据n教学内容教学内容：n商业发票商业发票n海运提单海运提单n保险单据保险单据n教学难点教学难点：n单据编写过程中的注意事项，如何实现单证单据编写过程中的注意事项，如何实现单证相符相符第一节第一节 单据的基本概念单据的基本概念 n一、商业单据的含义一、商业单据的含义n 是国际贸易和国际结算中直接反映或说明货物有是国际贸易和国际结算中直接反映或说明货物有关情况的商业凭证。关情况的商业凭证。n二、单据的种类二、单据的种类n1、基本单据（基本单据（Basic Documents）n 包括：商业发票、运输单据、保险单据包括：商业发票、运输单据、保险单据n2、附
2、属单据（、附属单据（Additional Documents）n（1）进口国官方要求的单据）进口国官方要求的单据n 如：领事发票、海关发票、检疫证、黑名单证明、如：领事发票、海关发票、检疫证、黑名单证明、出口许可证等出口许可证等n（2）进口商要求的说明货物情况的单据）进口商要求的说明货物情况的单据n 如：装箱单、重量单、品质单如：装箱单、重量单、品质单第一节第一节 单据的基本概念单据的基本概念n三、合格单据的基本要求三、合格单据的基本要求n1 1、准确、准确n2 2、完整、完整n3 3、及时、及时n4 4、简明、简明n5 5、整洁、整洁单据的第一要求单据的第一要求第二节第二节 商业发票商业发票
3、（commercial invoice)n一、商业发票的概念和作用一、商业发票的概念和作用n1、概念：、概念：(P302) 是出口方向进口方开立是出口方向进口方开立的，凭以进口方收取的发货价目清单，是的，凭以进口方收取的发货价目清单，是装运货物的总说明。装运货物的总说明。n2、作用、作用是全部单据的中心是全部单据的中心是记账凭证是记账凭证代替汇票发挥付款命令的作用代替汇票发挥付款命令的作用1、首文部分、首文部分（1）出口商名称和地址（出口商名称和地址（Seller）（2）发票名称）发票名称(Commercial Invoice)（3）发票的抬头人）发票的抬头人(Buyer)（4）发票编号及日期
4、）发票编号及日期(Invoice No. and Date)（5）合同号和信用证号（）合同号和信用证号（L/C No. S/C No.）二、商业发票的内容及缮制二、商业发票的内容及缮制（6）其他内容）其他内容n交货及付款方式（交货及付款方式（Term of delivery Term of delivery and paymentand payment）n开证行行名开证行行名n起运地（起运地（FromFrom）n目的地（目的地（ToTo）n装船日期（装船日期（Departure DateDeparture Date）n运输工具名称（运输工具名称（Vessel/FlightVessel/Flig
5、ht注：这些内容不是必要内容，注：这些内容不是必要内容， 但必须与信用证条款要求的内容一致。但必须与信用证条款要求的内容一致。n 2、本文部分、本文部分（1）发票的唛头（）发票的唛头（Shipping Marks）（2）货物包装、件数和数量（）货物包装、件数和数量（Quantities and Descriptions）货物名称货物名称( Name of Goods) 数量（数量（Expressions of Quantity）包装（包装（Packing）以度量衡单位表示的数量，又没有加上包装单位或个数时，可有不超过5%的增减。但不得超过信用证的金额。 n如：以重量吨表示的货物，糖如：以重量吨
6、表示的货物，糖ne.g. quantity 3000 tonsn 2850 tons3150 tons n Unit price: $10.00n Amount not exceeding $30000.00n $28500.00$30000.00n以包装单位或包装件数来计量的，必须与信用以包装单位或包装件数来计量的，必须与信用证规定的数量完全一致证规定的数量完全一致。 n（3）单价（）单价（Unit Price）n 例：例：USD500.00 per metric ton CIF Londonn 注意：折扣问题注意：折扣问题n CIFC3% n（4）总价格）总价格commission 3%3
7、、结文部分、结文部分发票应由信用证中的受益人出具发票应由信用证中的受益人出具信用证要求时，受益人应签字信用证要求时，受益人应签字注意信用证是否要求出具发票正本。注意信用证是否要求出具发票正本。总结： 商业发票的缮制应注意的几点商业发票的缮制应注意的几点发票的抬头应是信用证的申请人发票的抬头应是信用证的申请人发票的金额一般不应超过信用证的金额发票的金额一般不应超过信用证的金额单价、数量与总价之间的关系单价、数量与总价之间的关系发票对货物的描述必须与信用证的描述发票对货物的描述必须与信用证的描述一致。一致。注意有关国家或地区在商业发票上的特注意有关国家或地区在商业发票上的特殊规定殊规定n案例案例1
8、： 信用证类型：不可撤销信用证 开 证 行：I银行 通 知 行：A银行 申 请 人：A公司 收 益 人：B公司LC ：admixture and moisture must be identical with the contract No.DHF94308 stipulatedContract：admixture no more than 3% moisture no more than 12%Invoice : admixture no more than 3% moisture no more than 12%n9.299.29日，开证行收单后，认为单证不符，日，开证行收单后，认为单证不
9、符，发出拒付电。发出拒付电。n我信用证规定货物的杂质和水分必须与第我信用证规定货物的杂质和水分必须与第DHF94308DHF94308号合同规定的一致。而你方发票号合同规定的一致。而你方发票上并没有明确的显示杂质和水分符合合同上并没有明确的显示杂质和水分符合合同的规定。所以单证不符。的规定。所以单证不符。案例2 n某工行开出信用证，购买中国产的松香：某工行开出信用证，购买中国产的松香：Rosin Rosin 一批，价值一批，价值4575.004575.00n最后装船期为最后装船期为5 5月月3131日，有效期为日，有效期为6 6月月1515日。日。n6 6月月2 2日交单，日交单，nInvoi
10、ce: Gum RosinInvoice: Gum RosinnContract: GumContract: Gumn6 6月月1515日拒付，日拒付，n卖方被迫降价卖方被迫降价28% 28% ，且赔付，且赔付10501050的仓租费的仓租费第三节第三节 海运提单海运提单n 海路海路 海运提单海运提单n 公路公路 公路运单公路运单n 铁路铁路 铁路运单铁路运单n 空运空运 航空运单航空运单n 联合运输方式联合运输方式联合运输单据联合运输单据一、海运提单的概念和作用一、海运提单的概念和作用1、含义：（含义：（Bill of Lading, B/L）P262 出口商作为托运人，把出口货物交给作为出
11、口商作为托运人，把出口货物交给作为承运人的轮船公司，由后者运抵目的地港，再由承运人的轮船公司，由后者运抵目的地港，再由承运人把货物交给作为收货人的进口方这样一种承运人把货物交给作为收货人的进口方这样一种运输过程所开出的单据运输过程所开出的单据。2、当事人、当事人 （1）托运人）托运人出口方、发货人出口方、发货人 （2）承运人）承运人轮船公司轮船公司 2、当事人n（3）收货人（）收货人（Consignee） 记名抬头（限制性抬头）记名抬头（限制性抬头） 指示性抬头指示性抬头 来人抬头来人抬头记名抬头（限制性抬头）记名抬头（限制性抬头）Consigned to A company 仅表现为仅表现为
12、运输契约运输契约和和收货证明收货证明，而，而不作为物权证书不作为物权证书 一些国家规定，如果是记名提单，可以不凭B/L，而凭收货通知和身份证明就可以提货记名抬头案例记名抬头案例n 2012年年4月月 上海某公司与英国一代理商签订金额为：上海某公司与英国一代理商签订金额为：USD105,000.00纺织品出口合同纺织品出口合同n 6月收到买方开出的不可撤销信用证。月收到买方开出的不可撤销信用证。n信用证类型：信用证类型： 不可撤销信用证不可撤销信用证n开证行：开证行： I bankI bankn开证申请人：开证申请人： 英国代理商英国代理商n受益人：受益人： 上海某公司上海某公司n通知行：通知行
13、： A bankA bank 信用证内容：要求出具以英国代理商为收货人的记名抬信用证内容：要求出具以英国代理商为收货人的记名抬头的提单。指定货物装运美国某船公司。头的提单。指定货物装运美国某船公司。2、当事人、当事人n（2）指示性抬头（）指示性抬头（Consigned to the order of A company） n 托运人托运人n 开证行（开证行（To the Order of the Issuing Bankn（3）来人抬头（）来人抬头（Consigned to bearer）一、海运提单的概念和作用一、海运提单的概念和作用n3、作用作用n是一种运输契约（是一种运输契约（Evide
14、nce of the Contract of Carriage)n是一种收货证明是一种收货证明 (Receipt for Goods Shipped)n是一种物权证书是一种物权证书 (Document of Title)二、基本内容二、基本内容n1、托运人的名称及地址、托运人的名称及地址Shipper/Exporter (Complete name and address)n2、收货人的名称及地址、收货人的名称及地址consignee (not negotiable unless consigned to order)n3、被通知人（、被通知人（notify party complete na
15、me and address）二、基本内容二、基本内容n4、装货港口、卸货港口、目的地及船名、装货港口、卸货港口、目的地及船名nPre-carriage by 前段运输前段运输nPlace of Receipt by Pre-carrier（中转（中转港）港）nOcean Vessel Voy.(航用租船航用租船voyage) FlagnPort of Loading（装货港）（装货港）nPort of Discharge（卸货港）（卸货港）nace of Delivery by on carrier（目的地）（目的地）二、基本内容二、基本内容n5、唛头和集装箱号（、唛头和集装箱号（Marks
16、 and Nos. / containers Nos.）n必须与发票上的唛头完全一致。必须与发票上的唛头完全一致。n6、包装件数和货物描述、包装件数和货物描述 Nos. of PKGS, Description of Packages and Goodsn必须与发票内的件数一致。必须与发票内的件数一致。n对货物及包装的描述必须与对货物及包装的描述必须与L/C一致一致 n海运提单内的货物描述可以使用统称海运提单内的货物描述可以使用统称案例n A A公司出口大豆公司出口大豆n 合同规定：以旧的，修补过的麻袋合同规定：以旧的，修补过的麻袋包装。包装。n L/CL/C规定：麻袋包装。规定：麻袋包装。n
17、 A A公司按合同的规定包装，公司按合同的规定包装，B/LB/L按按L/CL/C缮制。缮制。n B/LB/L写为写为“旧的，修补过的麻袋包装旧的，修补过的麻袋包装”n 遭到拒付，理由单证不符。遭到拒付，理由单证不符。二、基本内容二、基本内容n7、货物的体积及重量、货物的体积及重量n8、提单份数（、提单份数（Number of Original B/L）例例1 ：Full set (3/3) plus 2 N/N copies of original forwarder through bills of lading 例例2：2/3 original clean on board ocean b
18、ill of lading二、基本内容二、基本内容n9、运输的申报价值（、运输的申报价值（Shippers Declared Value）n10、运费及运费的支付情况说明、运费及运费的支付情况说明 Freight & charges（运费）（运费） Basis（基于何种成交价）（基于何种成交价） l如如CIF价，价， 则应列则应列“Freight prepaid”运费预付运费预付l如如FOB价，则应列价，则应列“Freight collect” 运费到付或运费代收。运费到付或运费代收。 Rate（费率）（费率）二、基本内容二、基本内容n12、提单的签发日期及地点、提单的签发日期及地点（Date
19、On）n13、承运人或其代理人的签字、承运人或其代理人的签字（ByPER）n14、契约条款（表明承运人的权利和义务）、契约条款（表明承运人的权利和义务）第四节第四节 保险单据保险单据n一、保险单据的概念及其作用一、保险单据的概念及其作用 1、定义定义n是保险公司出具的表明保险人与被保险人之间权利是保险公司出具的表明保险人与被保险人之间权利义务关系的一种证明。义务关系的一种证明。2、作用、作用n（1）是一种承保契约（保险人与被保险人之间的）是一种承保契约（保险人与被保险人之间的契约关系）契约关系）n（2）承保证明。）承保证明。n（3）是索赔的证明文件）是索赔的证明文件二、保险单据的主要内容二、保
20、险单据的主要内容u 被保险人（被保险人（Insured）u 保险单号码及发票号码（保险单号码及发票号码（Policy No. and the Invoice No. or B/L No.）u 运输船名运输船名(Per conveyance S.S.)u开航日期（开航日期（Slg. On or abt.） u起止地点（起止地点（From to ）二、保险单据的主要内容二、保险单据的主要内容u承保金额（承保金额（Amount Insured）e.g. L/C: Cover 110% over invoice value INV. USD40000.00应投保USD84000.00受益人按规定投保：
21、USD44000.00 u唛头和标记唛头和标记(Marks) “Marks as per the invoice No.”二、保险单据的主要内容二、保险单据的主要内容u包装件数及货物的描述（包装件数及货物的描述（number of outer packages and quantity）u承保险别（承保险别（conditions）u保险赔付地（保险赔付地（claim payable）、赔付金）、赔付金额及赔付代理人额及赔付代理人(survey by) n保险赔付地保险赔付地一般为目的地。一般为目的地。n 赔付代理人赔付代理人一般为在目的地的代理人一般为在目的地的代理人u保单的出单日期（保单的出
22、单日期（Date of Insurance）和地点和地点(Address)案例1： n2012年年2月月10日：开证行日：开证行 I 收到议付行收到议付行 N 寄来的单据一套，金额为寄来的单据一套，金额为USD500万。万。n 其中其中: n保险证明的签发日期（保险证明的签发日期（Date of Insurance）为）为 2012.1.28n保险证明的起运日（保险证明的起运日（slg. on or abt / Date of departure）2012.1.27n海运提单上的签发日期为海运提单上的签发日期为 2012.1.27二、保险单据的主要内容二、保险单据的主要内容u保险公司的签章保险
23、公司的签章u保险正本的份数保险正本的份数三、风险和损失及施救费用三、风险和损失及施救费用1、风险的种类、风险的种类（1）海上风险（海难）海上风险（海难）Perils of the sean自然灾害（自然灾害（natural calamitiesnatural calamities）n恶劣气候、雷电、海啸、洪水等自然力量造恶劣气候、雷电、海啸、洪水等自然力量造成的灾害。成的灾害。n海上意外事故（海上意外事故（fortuitous accidentfortuitous accident）n船舶搁浅、触礁、沉没失火等意外原因船舶搁浅、触礁、沉没失火等意外原因造成的事故造成的事故（2）外来风险（）外来
24、风险（extraneous risks） 偷窃、雨淋、渗漏、破碎、受潮等偷窃、雨淋、渗漏、破碎、受潮等（3）特殊风险（）特殊风险（special risks) 战争、罢工、交货不到、拒收等战争、罢工、交货不到、拒收等三、风险和损失及施救费用三、风险和损失及施救费用2、 损失的种类损失的种类（1）全部损失（）全部损失（total loss） 运输中整批货物或不可分割的一批货物的全运输中整批货物或不可分割的一批货物的全损。损。n实际全损（实际全损（actual total lossactual total loss）n推定全损（推定全损（constructive total lossconstru
25、ctive total loss）（2）部分损失（）部分损失（partial loss） 共同海损（共同海损（General AverageGeneral Average， G/AG/A）同时条件同时条件确有危及船货共同安全的存在确有危及船货共同安全的存在采取解除危险的措施，必须是有意识的并合理的。采取解除危险的措施，必须是有意识的并合理的。并非由风险直接造成的并非由风险直接造成的所做出的牺牲是特殊的，支出的费用是非常的。所做出的牺牲是特殊的，支出的费用是非常的。 单独海损（单独海损（particular averageparticular average）三、风险和损失及施救费用三、风险和损
26、失及施救费用3、承保险别、承保险别 （1）基本险）基本险平安险（平安险（Free From Particular Average, F.P.A.） 全部损失全部损失+ +共同海损共同海损水渍险（水渍险（With Particular Average, W.P.A.） 平安险平安险+ + 单独海损单独海损一切险（一切险（All Risk） 水渍险水渍险+ + 一般附加险（一般外来风险一般附加险（一般外来风险引起的全部损失引起的全部损失）三、风险和损失及施救费用三、风险和损失及施救费用 （2）附加险）附加险一般附加险一般附加险 偷窃提货险偷窃提货险 （T.P.N.D.T.P.N.D.）、渗漏险）、
27、渗漏险（Risk of leakageRisk of leakage）等）等特别附加险特别附加险 由于外来的特殊原因而造成的货物损失由于外来的特殊原因而造成的货物损失的险别的险别 如：战争险（如：战争险（War Risk, W.R.War Risk, W.R.） 罢工、暴动、民变险罢工、暴动、民变险 进口关税险（进口关税险（Risk of Import DutyRisk of Import Duty）等）等（Risk of strike, Riots and civil commotions, S.R. &C.C.）三、风险和损失及施救费用三、风险和损失及施救费用4、承保条款（、承保条款（cl
28、ause） （1）中国保险条款（）中国保险条款（China Insurance Clause, CIC）1981n例：例：Insurance Policy Covering the following risk: A.R. and War risks as per China Insurance Clause (C.I.C.) 1981。 （2）伦敦协会货物条款（）伦敦协会货物条款（Institute Cargo Clauses, ICC）1982nA条款（一切险）条款（一切险）nB条款（水渍险）条款（水渍险）nC条款（平安险）条款（平安险）n特殊附加险别特殊附加险别可以独立于上述条款。可以独
29、立于上述条款。n 例：例： Covering all risks as per ICC (A)(1/1/1982). INCL. War Risks as per ICC (CARGO) (1/1/1982). (Warehouse to Warehouse as per Transit Clause). Incl. S.R.C.C.案例分析题：n 1、国外某银行开来一信用证。信用证、国外某银行开来一信用证。信用证金额为金额为100,000美元，要求发运人的货美元，要求发运人的货物数量大约为物数量大约为500吨，货物单价为吨，货物单价为USD200.00/per ton CIF London。
30、问：我方出口商商业发票中的货物数量问：我方出口商商业发票中的货物数量最多为多少吨时，才能符合信用证的要最多为多少吨时，才能符合信用证的要求？求？ 案例分析题： 2 2、我某公司出口英国某客商一批货物，数、我某公司出口英国某客商一批货物，数量为量为2,0002,000公吨。英方银行来证规定：公吨。英方银行来证规定：“不得不得分批装运，且本信用证受分批装运，且本信用证受UCP500UCP500的约束的约束”。现假定我方货物分别处于天津和上海两地各现假定我方货物分别处于天津和上海两地各1,0001,000公吨，且我方公司已订妥一艘驶往英国公吨，且我方公司已订妥一艘驶往英国的货轮。该货轮于天津装船后，驶往上海装船，的货轮。该货轮于天津装船后，驶往上海装船，且船公司于天津、上海两地分别签发了海运提且船公司于天津、上海两地分别签发了海运提单。单。问：问： （1）我方货物的出运是否符合信用证的规定？）我方货物的出运是否符合信用证的规定？ （2）我方公司提交两份不同装运港口的提单时，）我方公司提交两份不同装运港口的提单时，银行是否会议付该套单据？银行是否会议付该套单据？
