《2019版高考政治一轮复习 第三单元 第八课 财政与税收课件 新人教版必修1》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2019版高考政治一轮复习 第三单元 第八课 财政与税收课件 新人教版必修1（84页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第八课财政与税收考点考纲内容财政收入与支出财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡财政的作用财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障税收及其种类税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用依法纳税纳税人；负税人；依法纳税高考考纲社会公平资源合理配置平稳运行税收收入债务收入经济发展水平分配政策经济建设社会保障强制性无偿性固定性个人所得税财政收入调节经济经济监督直接实际最终基本义务偷税骗税考点 1国家财政1.财政收入与支出。(1)财政收入。含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。来源：根据国家筹集资金的渠道，财政
2、收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。主要影响因素：经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。(2)财政支出。含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。构成：A.经济建设支出。B.科学、教育、文化、卫生事业支出。C.行政管理和国防支出。D.社会保障支出。E.债务支出。(3)财政收入和支出的关系(三种情况)：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字
3、，都属于财政收支平衡。财政盈余：是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政赤字：是指当年的财政支出大于财政收入的部分，财政赤字必须控制在一定范围。拓展：正确理解财政赤字：财政赤字是指支出大于收入的经济现象。适度的财政政策，可以刺激经济增长。当居民消费不足的情况下，政府通常的做法就是加大政府投资，以拉动经济的增长。但是在正常社会条件下，通常赤字增加，很容易导致通胀。2.财政的作用。(1)国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用。(2)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制
4、度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。(3)国家财政具有促进资源合理配置的作用。财政支持资源严重不足的行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。(4)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，保持社会总供给与社会总需求的基本平衡，避免出现大起大落。财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策区别实施条件在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时措施增加经济建设支出、减少税收减少财政支出、增加税收目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”联系国家通过财政收入和支出控
5、制经济运行，具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况而定扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较提示：判断财政作用的具体方法凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。【考点过关】1.面对经济下行压力，中央经济工作会议强调，政府将加大力度继续实施积极的财政政策。为此，政府可以采取的措施有()保持财政盈余，促进社会总供给和总需求平衡阶段性提高财政赤字
6、率，保障政府的支出责任盘活财政存量资提高财政管理效率，实现政府和社金，优化财政支出结构会资本共担宏观调控职责A.B.C.D.解析C题目中，面对经济下行压力，中央经济工作会议强调，政府将加大力度继续实施积极的财政政策。为此，政府需要提高财政赤字率，保障政府的支出责任，需要盘活财政存量资金，优化财政支出结构，入选。错误，其表述不是积极的财政政策。错误，宏观调控是政府的职能。故选 C。2.2017 年上半年，全国一般公共预算收入 94 306 亿元，比2016 年同期增长 9.8%。全国一般公共预算支出 103 483 亿元，同比增长 15.8%。其中教育支出 15 346 亿元，增长 17.2%；
7、文化体育与传媒支出 1272 亿元，增长 10.3%；医疗卫生与计划生育支出 8623 亿元，增长 18.2%。由此可见()我国实施积极的货币政策财政是改善人民生活的物质保障合理的财政支出能够增加财政收入国家财政是国家治理的重要支柱A.B.C.D.解析C题目中，2017 年上半年我国财政支出中，教育支出 15 346 亿元，增长 17.2%；文化体育与传媒支出 1272 亿元，增长 10.3%；医疗卫生与计划生育支出 8623 亿元，增长 18.2%。由此可见财政是改善人民生活的物质保障，也表明了国家财政是国家治理的重要支柱，入选。错误，题目中体现的是财政政策。颠倒了财政收入与财政支出的关系，
8、排除。故选 C。3.财政部发布消息，2017 年中央财政专项扶贫资金 307.01亿元已经拨付，加上 2016 年 10 月提前拨付的 553.94 亿元，目前 2017 年预算安排补助地方的中央财政专项扶贫资金 860.95亿元已全部拨付地方。这表明财政()具有促进国民经济平稳运行的作用是国家治理的基础和重要支柱会促进基建行业资源的合理配置是改善人民生活的物质保障A.B.C.D.解析C凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债类的材料，可以认定
9、为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。材料中中央下拨专项扶贫资金，说明财政是国家治理的基础和重要支柱，是改善人民生活的物质保障，符合题意。不符合题意，排除。故选 C。考点 2征税和纳税1.税收及其种类。(1)税收的含义和特征。含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。特征强制性无偿性固定性区别(含义不同)国家凭借政治权力强制征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变联系(紧密联系、不可分割)特征：(2)我国税收的种类。种类：根据征税对象划分
10、，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。税种增值税个人所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得额：必须是合法所得。并非全部所得，有一定范围和起征点纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人我国居民来源于境内外的所得和非我国居民来源于我国境内的所得计税方法实行比例税率，基本税率是17%按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率作用促进生产的专业化，体现公平竞争；防止偷税漏税，有利于财政收入的稳定增长是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段增值税和个人所得税
11、的比较(3)我国税收的作用。第一，税收是筹集财政收入的基本形式。第二，税收是调节经济的重要杠杆。第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。2.依法纳税。(1)为什么要依法纳税？是由我国税收的性质决定的。在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。是由税收的作用决定的。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。实施手段结果行为欺骗或者隐瞒不缴或少缴偷税超越交税期限补缴欠税欺骗手段获取税收优惠不缴或少缴骗税暴力行为不缴抗税(2)违反税法的行为。判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。(3)如何更好地依法纳税？从国家方面讲：应
12、该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。从公民方面讲：A.应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。B.增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。【考点过关】4.2018 年 1 月 1 日施行的新环境保护税法明确规定对超标、超总量排放污染物的，加倍征收环保税；对依照环境保)护税法规定征收环保税的，则不再征收排污费。这表明(A.税收的征收标准具有不固定性B.税收是依法取得财政收入的基本形式C.税收的无偿性要求具有强制性D.税法是税收的法律依据和保障解析D 新环境保护税法
13、规定超标排污加倍征税，这表明税法是税收的法律依据和保障，D 正确且符合题意。税收具有固定性，税收的征收标准是固定的，A 说法错误。B、C 说法正确但在材料中未体现，应排除。故选 D。5.2017 年 3 月 7 日，新任财政部部长肖捷在回答中外记者提问时表示，目前个人所得税的改革方案正在研究设计和论证中，总的考虑是将部分收入项目，比如工资薪金、劳务报酬、稿酬等实行按年汇总纳税。此外，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。这是继营改增、资源税改革之后的又一税改的重点。按照这一思路，个人所得税改革后可能引发的传导路径是()A.个人所得税改革一工薪阶层可支配收入增加一社会总体消费水平提高B.
14、个人所得税改革一优化国家税种结构一减轻公民税负负担C.个人所得税改革一健全社会保障体系一改善和提高人民生活水平D.个人所得税改革一增加困难家庭财产性收入一促进和实现社会公平解析A 个人所得税改革总的考虑是将部分收入项目，实行按年汇总纳税，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣，会使工薪阶层可支配收入增加，缩小收入差距，社会总体消费水平提高，A 正确且符合题意。个人所得税改革与优化国家税种结构无关，也不属于社会保障体系，B、C 说法错误；个人所得税改革不能增加家庭财产性收入，D 说法错误。故选 A。6.停放在路边的车辆常被人插上烦人的“名片”，而“税务咨询、代开各类正式发票”是这些“名片”
15、推介的主要业务。“代开各类正式发票”的行为()不会触犯刑法会导致国家税款流失属于严重的欠税行为严重干扰正常税收征管秩序A.B.C.D.解析C根据题目的表述，我国发票的正式开具主体是税务机关，个人及其他组织无权开具发票，故“代开各类正式发票”的行为属于违法行为，会导致国家税款流失以及干扰正常税收征管秩序，入选。与题意无关。故选 C。热点考向一财政政策【三年高考】1.(2015 年天津卷)根据“经济生活”知识，结合图例能够得出的正确结论是()A.财政收支与经济总量正相关B.财政赤字是经济发展中的必然现象C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D.经济总量提高是财政收入增加的基础解析财政收入与经济
16、总量正相关，而不是与财政收支正相关，因为实际生活中财政收支的关系有三种情况：财政收支平衡、财政赤字、财政盈余，A 表述错误排除。财政赤字指当年的财政支出大于财政收入的部分，经济发展中可能出现财政赤字、也可能是财政收支平衡、也有可能是财政盈余，所以 B表述绝对化，排除。经济过热，物价上涨时，政府可以采取紧缩性财政政策给经济降温，图例没反映出经济过热和紧缩性政策，C 本身正确但是不符合题意，排除。经济发展对财政收入的影响是基础的，二者是根与叶、源与流的关系，D 正确且符合题意入选。故选 D。2.(2015 年北京卷)未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求
17、更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是()A.扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目C.加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率解析解答本题的关键是注意本题设问“不会导致财政赤字的增加的是”，财政赤字即财政支出大于财政收入，“扩大支出”和“减少收入”将导致赤字增加，反之则不会。扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围会减少财政收入，会导致财政赤字的增加。A 不符合题意，应排除。清理、规范、取消多
18、项行政事业性收费项目也会减少财政收入，会导致财政赤字的增加。B 也不符合题意，也应排除。加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度会增加财政支出，导致财政赤字的增加。C 不符合题意，也应排除。盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率不会影响财政的收入和支出，因此，不会导致财政赤字的增加。D 符合题意。故选 D。对比项财政政策货币政策不同点制定财政部中国人民银行手段财政预算(国债、税收等)利率、存款准备金率、信贷规模等目标通过财政收入和财政支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应通过利率、存款准备金率来调节和影响货币供应量，使之与流通中所需要的货币量相符相同点都是经济政策，都属于
19、宏观调控的经济手段。财政政策与货币政策相互配合，共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用。都有扩张性和紧缩性之分【难点突破】1.财政政策与货币政策的比较。提示：财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展过热，一般采取紧缩性的财政政策和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政政策和货币政策，增加市场流通中的货币量。对比项扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区别原因经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象对
20、策增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支联系 不管采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况2.扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策的对比。【考题预测】1.2017 年，我国 GDP 发展的预期目标是 6.5%左右，增速较去年放缓，经济运行下行压力加大，经济发展受需求不足制约。因此，政府要采取相应政策加以应对，下列符合这一要求的政策有()积极推进税收制度改革，增加国家财政收入下调银行的存贷款利率，减轻企业融资成本扩大国债发行的规模，增加纸币的供应量
21、，促进信贷规模稳加大基础设施的建设定增长A.B.C.D.解析C针对我国经济增速放缓，经济下行压力增大，经济发展受需求不足制约的现状，政府应实施科学的宏观调控，通过积极的财政政策和稳健的货币政策，对国民经济运行进行调节和控制。符合这一政策要求，与题意相符。材料反映的主要是经济乏力，需求不足，与题意不符。增加纸币的供应量会引发通货膨胀，不利于经济发展，与题意不符。故选 C。2.2017 年，我国财政工作主动适应经济发展新常态，努力促进国民经济平稳健康发展。下列属于合理财政措施的有(长)加大公共财政支出增加投资扩大内需拉动经济增下调增值税、营业税起征点企业税负减轻生产扩大经济发展实施积极财政政策扩大
22、国债发行规模投资增加刺激经济增长降低人民币存贷款基准利率增加市场货币流通量消费扩大经济发展A.B.C.D.解析B为促进国民经济平稳健康发展，国家要实施积极的财政政策，加大公共财政支出，生产规模扩大，有利于扩大内需，拉动经济增长，符合题意。积极的财政政策要上调增值税、营业税起征点，说法错误，排除。实施积极财政政策要求扩大国债发行规模，投资增加，刺激经济增长，符合题意。降低人民币存贷款基准利率属于稳健的货币政策，不是财政政策，不符合题意，排除。故选 B。热点考向二财政的作用【三年高考】3.(2016 年全国卷)下图反映我国 20092015 年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以
23、采取的财政措施是()提高企业税费，增加财政收入发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新减少财政赤字，降低财政赤字率A.B.C.D.解析本题为曲线图题，横轴以 2009 年至 2015 年的时间为轴；纵轴，左边是以 GDP 的增长率为纵轴，右边是以 PPI 的增长率为纵轴；财政的来源有税、利、债、费。根据图示，为保持国内经济平稳、持续增长，可从生产上入手，对于企业来说，降低税费，扶持企业创新，增加利润，另一个途径则是发行国债，扩大财政支出。符合题意，而不符合题意。故选 C。名师点睛曲线图题是选择题的一种类型，我们要学会分析曲线图，一是看横轴，纵轴，二是结合纵轴，看曲线的趋势和平缓，三
24、是结合图形和设问，进行判断对错。财政收入的渠道有税、利、债、费，从这四个方面考虑。4.(2015 年浙江卷)为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施中国制造 2025规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明()A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B.财政政策可以促进资源合理配置C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段解析A 观点错误，加快技术创新并不是转变经济发展方式的主攻方向，经济结构战略性调整是转变经济发展方式的主攻方向，排除。B 观点正确且符合题意，题中采取财政贴息推动传统产业技术改造和升级，
25、说明财政政策可以促进资源合理配置，入选。C 观点与题意不符，题中事例强调发挥财政作用合理配置资源，而不是促进经济平稳运行，排除。D 观点与题意不符，题中涉及的是财政政策，而不是货币政策，排除。故选 B。5.(2015 年全国卷)阅读材料，完成下列问题。财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。材料：2013 年我国GDP 增速为7.7%,2014 年为7.4%。2015年我国 GDP 增长目标调低为 7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策作了加力增效的部署，其中，2015 年财政预算拟安排财政赤字1.62 万亿元，比去年增加2700亿元，
26、赤字率从去年的 2.1%提高到 2.3%。(财政赤字率指财政赤字与 GDP 之比。国际上财政赤字率安全警戒线为 3%。)结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。答案合理性：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于 3%的警戒线，是适度的、安全的。做法：优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。解析本题考查财政赤字的合理性，并进一步说明如何用好财政赤字。回答前一个小问题应该看清“合理
27、性”的要求，说明财政赤字对于促进我国经济发展的积极作用，切忌答出财政赤字的消极影响，而且看到我国的财政赤字是适度的、安全的。后一个问题具有较强的发散性，要求考生根据我国经济建设的实际，正确使用财政赤字，有较强的时政性，具体分析做法。【考题预测】3.2017 年 9 月，住建部印发关于支持北京市、上海市开展共有产权住房试点的意见，其核心是建立完善的共有产权住房管理机制，包括配售定价、产权划分、使用管理、产权转让等规则，确保共有产权住房是用来住的，不是用为炒的。以满足新市民住房需求为主要出发点，以建立购租并举的住房制度为主要方向，以市场为主满足多层次需求，以政府为主提供基本保障。下列关于共有产权住
28、房的认识正确的是()A.共有产权住房制度的建立要发挥政府在民生领域资源配置中的决定性作用B.共有产权住房制度的建立是实现基本公共服务均等化的需要C.共有产权住房制度需要发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用D.共有产权住房制度体现了国家对劳动、知识、人才、创造的尊重解析C共有产权住房制度需要发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用，C 正确且符合题意。市场在资源配置中起决定性作用，A 说法错误。共有产权住房制度是通过推进住房供给侧结构性改革，加快解决住房困难家庭的基本住房问题，与实现基本公共服务均等化无关，B 说法错误。生产要素按贡献参与分配体现了国家对劳动、知识、人才、创造的尊重，D说法错
29、误。故选 C。4.阅读材料，完成下列问题。2017 年9 月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了关于创新体制机制推进农业绿色发展的意见(以下简称意见)。当前，我国农业主要依靠资源开发和消耗，农业面源污染和生态退化的趋势尚未有效遏制，绿色优质农产品和生态产品供给还不能满足人民群众日益增长的需求，农业支撑保障制度体系有待进一步健全。意见提出，构建支撑农业绿色发展的科技创新体系；完善农业生态补贴制度；清理、废止与农业绿色发展不适应的标准和行业规范；加大执法和监督力度，依法打击破坏农业资源环境的违法行为。结合材料和所学经济知识，说明国家是如何推进农业绿色发展的。解析解答本题要抓住农业绿色发展这个关键词
30、。考生要从多个角度考虑，首先要从科技的进步回答，因为科技是农业发展的技术支撑，然后从国家分析，要从发挥财政的作用、宏观调控等方面回答。答案推进农业科技进步，为农业绿色发展提供技术支撑。发挥财政在资源配置中的作用，为农业绿色发展提供物质支撑。综合运用经济、法律和必要的行政手段，加大对绿色农业发展的支持和监管力度。(考生如有其他答案，言之有理均可)热点考向三税收的种类与作用【三年高考】6.(2015 年重庆卷)某同学为了研究烟草费税的控烟效果，选择基本条件相似的甲乙两地进行比较，甲地在 T 时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由图 T 可以推断出()T 时点后，甲地政府税收收入将减少T
31、时点后，甲乙两地香烟价格都将上涨加税预期会增加 T 时点前甲地的香烟销售量提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为 XA.B.C.D.解析政府的税收收入有很多种类，其中烟草消费税仅仅是一个方面，所以甲地在 T 时提高烟草消费税，会引起人们对香烟消费需求的减少，但是不会引起当地政府的税收收入的减少，不选。不选，因为乙地没有提高烟草消费税，所以甲地的香烟价格会上涨，乙地则保持不变。由于甲地提高烟草消费税，所以人们会有一个预期判断香烟价格上涨，所以甲地在 T 时前的香烟销量会增加，正确。甲地和乙地的香烟销量本来基本持同，所以提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为 X，正确，故选 D。7.(2015 年全国
32、卷)阅读材料，完成下列问题。税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。材料：2014 年 10 月国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”，2015 年 3 月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。数据显示，2015 年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有 216 万户，受惠面在90%以上，减税 51 亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有 2700 万户，减税 189 亿元。结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。答案小微企业在国民经济中具
33、有重要地位，其健康发展能吸纳更多就业，促进经济发展；小微企业发展面临税负较重，融资难、融资贵等困难，税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展，引导和鼓励大众创业、万众创新。解析考查当前对小微企业实施税收优惠的理由，结合经济生活相关知识，联系材料，可从小微企业的地位、作用，融资问题、企业负担、政府对企业的政策等角度考虑。【考题预测】5.2017 年我国减税政策包括：完善营改增试点政策，释放更大减税效应，全年再减少企业税负 3500 亿元左右。具体的降费举措包括：进一步清理规范经营服务性收费，适当降低“五险一金”有关缴费比例。实行上述降费政策，全年再减少涉企收费约 2000 亿元。实施这些政
34、策旨在()深化财税体制改革，理顺合理的分配秩序确立企业市场主体地位，激活市场主体活力利用财政政策，促进经济发展落实紧缩性财政政策，防止经济大起大落A.B.C.D.解析C实施营改增政策，有利于深化财税体制改革，理顺合理的分配秩序，正确。企业市场主体地位早已确立，不是营改增政策实施后才确立，不选。营改增政策属于财政政策，它有利于促进经济发展，正确。营改增政策不属于紧缩性财政政策，错误。故选 C。6.中华人民共和国环境保护税法于 2018 年 1 月 1 日起施行，为环境保护税的征收提供了法律依据。环境保护税征收产生的影响是()A.企业生产成本增加企业利润降低优化产品结构淘汰落后产能B.国家财政收入
35、增加财政支出下降财政赤字减少经济平稳运行C.相关商品价格上涨消费需求减少企业效益下降环境污染减少D.企业生产能耗提高生产成本下降企业利润提高生产规模扩大解析A 征收环境保护税会增加企业的生产成本，减少企业利润，会引导企业优化产品结构，逐渐淘汰落后产能，A 正确。B 错误，征收环境保护税，能够增加财政收入，但与财政支出下降没什么必然关系，排除。C 错误，企业效益下降与环境污染减少也没必然联系，排除。D 错误，征收环境保护税会引导企业减少能耗，而不是提高能耗，排除。故选 A。易错知识 1不能正确区分财政的不同作用知识点拨 1：财政，是国家宏观调控的重要经济杠杆，财政政策的运用和财政资金的走向，直接
36、对宏观国民经济产生影响。要区分财政的不同作用。凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。矫正训练 1：某市计划明年加大对农民工子弟学校的财政补贴力度，加大对交通瓶颈道路和桥梁的改建扩建工程的投入。这说明财政()具有促进资源合理配置的作用是促进社会公平的物质保障具有促进国民经济平稳运行的作用是改善人民生活的物质保障A.B.C.D.解析A对农民工子弟学校的财政补贴属于财政促进教育公平的作用，
37、所以入选。加大对交通瓶颈道路和桥梁的改建扩建工程的投入属于对基础设施建设的投入，是促进资源的合理配置，所以入选。材料没有体现促进国民经济平稳运行(物价涨、跌问题)，所以不选；在材料中也没有体现。易错知识 2不能正确认识财政赤字的含义知识点拨 2：财政赤字是当年的财政支出大于财政收入的部分。矫正训练 2：我国 2018 年继续实施积极的财政政策，保持)适度的财政赤字和国债规模。对此，下列认识正确的是(A.明年我国财政支出大于财政收入B.明年我国财政收入大于财政支出C.发行国债是弥补财政赤字的根本措施D.明年我国会出现严重的通货膨胀解析A本题易误选 D，原因是对财政赤字的认识不清楚。财政赤字是当年
38、的财政支出大于财政收入的部分，所以 A正确，B 错误。发展经济是弥补财政赤字的根本措施，C 错误。出现财政赤字未必会发生通货膨胀，D 错误。故选 A。易错知识 3不能辩证看待财政赤字知识点拨 3：财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持。财政赤字必须控制在一定限度内，否则可能导致社会总需求与社会总供给的不平衡，引发通货膨胀。但是适度的财政赤字对经济发展还是有利的。国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，加强对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，保持经济社会的协调发展。矫正训练 3：2016 年 3 月，李克强总理在政府工作报告中指出，2016 年拟安排财政赤字 2.18 万亿元，比去年增
39、加 5600亿元，赤字率提高到 3%，主要用于减税降费、减轻企业负担、加大民生支出等方面。适度扩大财政赤字()有利于优化财政支出结构，推动经济发展可扩大总需求，带动相关产业的发展可以减轻政府债务负担，避免财政危机可能导致社会总供给扩大，诱发通货紧缩A.B.C.D.解析A 通过减税降费，能进一步减轻企业负担，可以扩大总需求，带动相关产业的发展，正确。错误，因为扩大财政赤字可能会增加政府债务负担，诱发财政危机，也可能导致社会总需求扩大，诱发通货膨胀，排除。故选 A。易错知识 4混淆偷税和骗税知识点拨 4：骗税与偷税的主要区别在于：前者是骗得税收优惠，后者是设法隐瞒应税项目和应税收入。矫正训练 4：
40、广西一矿业公司为获利，虚开增值税专用发票 3988 多万元人民币，向税务机关抵扣税款 678 万元，至今尚有 634 万元税款下落不明。虚开增值税发票的行为属于()A.偷税行为C.抗税行为B.欠税行为D.骗税行为解析A 虚开增值税发票，是采取欺骗手段达到少缴或不缴税金的目的，这是典型的偷税行为。故选 A。稳中有进 稳中向好新闻点击2017 年10 月 16 日，财政部举行新闻发布会，发布2017年 9 月及前三季度财政收支情况。2017 年前9 个月，全国财政运行情况总体良好。经济稳中有进、稳中向好，为财政增收形成有力支撑，财政收入实现较快增长；财政支出进度加快，重点支出得到有效保障。19 月
41、累计，全国一般公共预算收入134129 亿元，同比增长9.7%。2017 年以来，实施更加积极有效的财政政策，推进财政资金统筹使用，及时拨付下达财政资金，切实保障各项重点支出需要。从主要支出项目情况看：教育支出22 312 亿元，增长13.3%；科学技术支出4660 亿元，增长17%；社会保障和就业支出19 946 亿元，增长20%；医疗卫生与计划生育支出 11 834 亿元，增长 14.6%；节能环保支出3813亿元，增长33.6%，其中污染防治、能源节约利用支出分别增长51.7%、44.2%。前三季度一般公共预算收入运行呈现积极变化：一是收入增幅较高，主体税种大多较快增长。二是季度收入增幅
42、虽有一些波动，但剔除相关不可比因素影响，收入增长与经济运行走势相适应。三是经济结构优化的带动作用进一步显现。四是税收收入占比提高，财政收入质量改善。五是中央、地方收入增长协调性增强，地区间收入增长格局发生新变化。知识链接说明税收收入是财政收入的主要来源。体现了经济发展是财政收入的基础。说明财政有助于促进国民经济平稳运行，发挥财政作用，实现经济结构调整，转变经济发展方式。发散思维如何更好地发挥财政在国民经济发展中的作用？提示：合理调节财政收支结构，在经济过热时应增加财政收入，减少财政支出；在经济下行时要减少财政收入，加大财政支出。加大财政社会保障支出，维护社会公平。通过财政支出促进科教文卫事业不
43、断发展。合理调节国债发行规模，保持合理的财政赤字率。加大财政对公共设施、重点行业和关键领域的支出，促进资源优化配置。命题猜想1.2017 年 19 月累计，全国一般公共预算收入 134 129 亿元，同比增长 9.7%，全国一般公共预算支出 151 873 亿元，同比增长 11.4%。表明()我国经济运行平稳向好，财政收入结构优化增加税收收入是增加财政收入的根本政府清理规范涉企收费，降费措施成效显著出现财政赤字，财政资金利用率不高A.B.C.D.解析A我国一般公共预算收入以及一般公共预算支出均呈现了上涨的趋势，这表明了我国经济运行平稳向好，财政收入结构优化，政府清理规范涉企收费，降费措施成效显
44、著，入选。错误，增加财政收入的根本途径在于发展经济。错误，适度的财政赤字恰恰表明了财政资金的利用程度是较高的。故选 A。2.2017 年 19 月，从主要支出项目情况看：教育支出22 312亿元，增长 13.3%；科学技术支出 4660 亿元，增长 17%；社会保障和就业支出 19 946 亿元，增长 20%。由此可见()我国实施积极的货币政策财政是改善人民生活的物财政支出越多越好国家财政是国家治理的重要质保障支柱A.B.C.D.解析C材料中的财政支出体现了财政是改善人民生活的物质保障，也表明了国家财政是国家治理的重要支柱，入选。错误，题目中体现的是财政政策。错误，财政支出并不是越多越好，要把
45、握一个度。故选 C。3.阅读材料，完成下列问题。2017 年，国内外经济环境更加复杂多变，经济下行压力进一步加大。对此，我国积极推进财税体制改革，实行更加积极的财政政策，适当扩大财政赤字规模和债券发行规模，进一步落实和完善减税降费政策。加大财政资金对实体经济的支持力度，支持企业创新发展，夯实经济发展基础。结合材料和所学经济知识，说明我国是如何运用积极财政政策促进经济发展的。解析本题考查的知识点即财政的作用。根据材料，“我国积极推进财税体制改革，实行更加积极的财政政策”可以得知，我国采用积极的财政政策，增加财政支出，刺激社会总需求。“进一步落实和完善减税降费政策”表明了落实和完善减税政策，降低企业生产成本，增强企业发展能力；“加大财政资金对实体经济的支持力度，支持企业创新发展，夯实经济发展基础”表明了我国加大财政对实体经济的支持力度，发挥财政促进国民经济平稳运行的作用，推动经济发展。答案扩大财政赤字规模和债券发行规模，增加财政支出，刺激社会总需求。落实和完善减税政策，降低企业生产成本，增强企业发展能力。加大财政对实体经济的支持力度，发挥财政促进国民经济平稳运行的作用，推动经济发展。(如有其他答案，言之有理均可)
