全国税收调查工作

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1、20132013年全国税收调查工作年全国税收调查工作中国中国 广西广西 2013年3月27日(4月19日根据布置文变化内容更新版)2013年全国税收调查工作一、全国税收调查工作的简要介绍一、全国税收调查工作的简要介绍二、会议期间的安排和要求二、会议期间的安排和要求三、三、2013年税收调查工作的安排和要求年税收调查工作的安排和要求一、全国税收调查工作的一、全国税收调查工作的简要介绍简要介绍2013年全国税收调查工作 （一）全国税收调查工作发展历程（一）全国税收调查工作发展历程 全国税收调查是由财政部和国家税务总局共同布置全国税收调查是由财政部和国家税务总局共同布置各地国家税务局和地方税务局开展

2、的一项年度性调查工各地国家税务局和地方税务局开展的一项年度性调查工作，各级税务机关每年定期将被调查企业上报的调查表作，各级税务机关每年定期将被调查企业上报的调查表审核后，逐级汇总上报，形成全国税收调查数据。从审核后，逐级汇总上报，形成全国税收调查数据。从19841984年第一次全国税收调查开始，经过年第一次全国税收调查开始，经过3030年的历程，全年的历程，全国税收调查工作在各方面都得到了不断发展完善：调查国税收调查工作在各方面都得到了不断发展完善：调查方式从手工填报发展到网上直报，调查范围从几千户企方式从手工填报发展到网上直报，调查范围从几千户企业发展到业发展到7070多万户，调查指标从几十

3、个发展到多万户，调查指标从几十个发展到500500多个，多个，每年形成的税收分析数量从十几篇发展到近百篇，调查每年形成的税收分析数量从十几篇发展到近百篇，调查数据应用更是从简单测算发展到直接为研究财税改革方数据应用更是从简单测算发展到直接为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理等方面服务。案、制定财税政策、加强财税管理等方面服务。2013年全国税收调查工作 （二）数据来源及收集情况（二）数据来源及收集情况 全国税收调查数据主要借助税收调查软全国税收调查数据主要借助税收调查软件，通过被调查企业填报税收调查表的方式收件，通过被调查企业填报税收调查表的方式收集。税收调查表由信息表、企业表和货物

4、劳务集。税收调查表由信息表、企业表和货物劳务表三张表组成，全面涵盖了企业基本信息、税表三张表组成，全面涵盖了企业基本信息、税收数据、财务数据和经营数据等信息。信息表收数据、财务数据和经营数据等信息。信息表可以根据工商注册信息和相关纳税申报表填报；可以根据工商注册信息和相关纳税申报表填报；企业表可以依照各税种纳税申报表、利润表、企业表可以依照各税种纳税申报表、利润表、利润分配表、资产负债表和现金流量表填报；利润分配表、资产负债表和现金流量表填报；货物劳务表可以根据企业具体的生产、销售及货物劳务表可以根据企业具体的生产、销售及缴纳相关税收的情况填写。缴纳相关税收的情况填写。 2013年全国税收调查

5、工作 （三）全国税收调查的重要意义（三）全国税收调查的重要意义 全国税收调查工作通过对被调查企业税收、财务、经营等全国税收调查工作通过对被调查企业税收、财务、经营等第一手数据的统计和分析，既能直观、准确地反映出税收制度第一手数据的统计和分析，既能直观、准确地反映出税收制度和税收政策对落实国家产业政策、引导企业发展方面发挥的重和税收政策对落实国家产业政策、引导企业发展方面发挥的重要作用，又能为提出税制改革建议和制定税收政策提供定量分要作用，又能为提出税制改革建议和制定税收政策提供定量分析依据，有利于进一步提高政策建议的科学性、合理性和可操析依据，有利于进一步提高政策建议的科学性、合理性和可操作性

6、。全国税收调查数据为党中央、国务院及财政部、国家税作性。全国税收调查数据为党中央、国务院及财政部、国家税务总局推进税制改革和研究制定财税政策提供了重要依据，如：务总局推进税制改革和研究制定财税政策提供了重要依据，如：第二步利改税、增值税购进扣税法和实耗扣税法的选择、税利第二步利改税、增值税购进扣税法和实耗扣税法的选择、税利分流、分流、19941994年税制改革和财政体制改革、年税制改革和财政体制改革、20022002年所得税收入分年所得税收入分享体制改革、享体制改革、20042004年开始增值税转型试点、年开始增值税转型试点、20082008年企业所得税年企业所得税“两法两法”合并、合并、20

7、122012年营改增试点以及历次提高个人所得税免年营改增试点以及历次提高个人所得税免征额、结构性减税等政策。征额、结构性减税等政策。 2013年全国税收调查工作 此外，各地也可以将30周年宣传片中的部分内容（例如，税收调查曾经为税制改革历史上哪些重要的税收政策出台提供数据支持）提炼出来，向纳税人播放，作为宣传工作的另一项材料。 特别提醒大家注意的是：根据中华人民共和国税收征收管理法第八条,纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。2013年全国税收调查工作今年软件升级改造的地方：今年软件升级改造的地方：1 1、在软件中插入

8、宣传材料页，首次打开任务时弹出宣传材料窗口、在软件中插入宣传材料页，首次打开任务时弹出宣传材料窗口 。进入系。进入系统后，点击统后，点击“税收调查工作简介税收调查工作简介” ” 。2 2、系统在审核时执行先计算再审核。注意计算速度。、系统在审核时执行先计算再审核。注意计算速度。3 3、在页面配置、在页面配置“撤销撤销”、“恢复恢复”按钮，在数据保存前，可以进行数据的按钮，在数据保存前，可以进行数据的撤销和恢复操作，最多支持撤销撤销和恢复操作，最多支持撤销2020次。次。 4 4、可导出示例查询结果名单，并可导出指定企业名单、可导出示例查询结果名单，并可导出指定企业名单 。5 5、在详细审核时，

9、可同时选择合理性审核和逻辑性审核、在详细审核时，可同时选择合理性审核和逻辑性审核 。6 6、填表说明在超过表元的宽度时可以自动进行换行，在设计系统进行设置、填表说明在超过表元的宽度时可以自动进行换行，在设计系统进行设置 。7 7、在、在“显示审核情况说明显示审核情况说明”中增加中增加“纳税人识别号纳税人识别号”和和“企业名称企业名称”。 8 8、货物劳务表可进行示例查询、货物劳务表可进行示例查询 。9 9、可导入导出填表说明，导出填表说明可支持、可导入导出填表说明，导出填表说明可支持txt.txt.和和docdoc两种格式。两种格式。 1010、可透视选定企业的特定指标、可透视选定企业的特定指

10、标 。1111、代码定位支持模糊匹配、代码定位支持模糊匹配 。1212、数据对应关系页面调整、数据对应关系页面调整 。更多精彩，敬请期待！更多精彩，敬请期待！2013年全国税收调查工作 小贴士：信息表33行以后还有很多隐藏的行次，比如36行为所属税务机关代码。36行不需要纳税人或税务机关填写，是自动生成的，所以如果税务机关在复核数据时，如果感觉有使用的需要，可以自行将该条从隐藏的行次中下拉出来即可。 今年各地在“全国大分工”时提出增加“所属税务机关代码”，我们发现这条已经存在了，所以提醒一下大家巧用NTSS。二、会议期间的安排和要求二、会议期间的安排和要求2013年全国税收调查工作（一）分组讨

11、论安排一）分组讨论安排（二）分组讨论议题（二）分组讨论议题（三）会议讨论材料（三）会议讨论材料（四）其他会议事项（四）其他会议事项 2013年全国税收调查工作 （一）分组讨论安排（一）分组讨论安排 第一组：北京、天津、上海、江苏、浙江、宁波、安徽、福第一组：北京、天津、上海、江苏、浙江、宁波、安徽、福建、厦门、湖北、广东、深圳建、厦门、湖北、广东、深圳 部、局：刘永禄、吴京芳、张博、谢小茜部、局：刘永禄、吴京芳、张博、谢小茜 召集人：召集人： 罗海峰（湖北国税）、王占熙（厦门地税）罗海峰（湖北国税）、王占熙（厦门地税） 记录：记录： 姚伟君（宁波地税）姚伟君（宁波地税） 会议地点：会议地点：

12、一楼一楼VIPVIP会议室会议室2013年全国税收调查工作第二组：辽宁、大连、河南、湖南、广西、海南、山西、甘肃、第二组：辽宁、大连、河南、湖南、广西、海南、山西、甘肃、青海、宁夏、新疆、山东、青岛青海、宁夏、新疆、山东、青岛部、局：李翠荣、成静平、贾鹏、唐姗姗部、局：李翠荣、成静平、贾鹏、唐姗姗召集人：杨之伟（青海国税）、陆绍康（广西地税）召集人：杨之伟（青海国税）、陆绍康（广西地税）记录：记录： 张国龙（大连国税）张国龙（大连国税）会议地点：二楼桂苑厅会议地点：二楼桂苑厅第三组：河北、陕西、内蒙古、重庆、四川、贵州、云南、西第三组：河北、陕西、内蒙古、重庆、四川、贵州、云南、西藏、吉林、黑

13、龙江、江西藏、吉林、黑龙江、江西部、局：杨宁、丁晶、何玲、刘铂部、局：杨宁、丁晶、何玲、刘铂召集人：李莉（陕西国税）、召集人：李莉（陕西国税）、 钟文智（江西地税）钟文智（江西地税）记录：于晓成（河北国税）记录：于晓成（河北国税）会议地点：二楼会议地点：二楼VIPVIP会议室会议室2013年全国税收调查工作（二）分组讨论议题（二）分组讨论议题1、部局代表讲话部局代表讲话2、会议材料讨论（会议材料讨论（包括附件，去年汇审前电话询问比较多包括附件，去年汇审前电话询问比较多）3、营改增试点地区营改增试点地区20132013年调查面临的问题及解决方法年调查面临的问题及解决方法4、抽样调查样本库的选取和

14、调查方法抽样调查样本库的选取和调查方法5、各地样本不均衡的问题及解决方法、各地样本不均衡的问题及解决方法6、各地数据分析和应用情况交流，以及遇到的问题或难点、各地数据分析和应用情况交流，以及遇到的问题或难点7、重点调查企业网上直报工作的推进、重点调查企业网上直报工作的推进8、税收调查税收调查3030周年纪念活动头脑风暴周年纪念活动头脑风暴9、其他意见和建议（、其他意见和建议（随时提供，书面形式最好随时提供，书面形式最好）2013年全国税收调查工作（三）会议材料（三）会议材料会议材料一：关于做好会议材料一：关于做好20132013年全国税收调查工作的通年全国税收调查工作的通知知（对调查范围、工作

15、重点和往年工作中容易出现（对调查范围、工作重点和往年工作中容易出现的问题进行讨论）的问题进行讨论）会议材料二：会议材料二：20122012年度全国企业税收调查表年度全国企业税收调查表（修改建（修改建议和差错补漏）议和差错补漏）会议材料三：会议材料三：20122012年全国税收调查工作总结年全国税收调查工作总结（总结中（总结中有关情况的说明、补漏、工作交流）有关情况的说明、补漏、工作交流）会议材料四：会议材料四：20132013年税收调查工作调查指标和审核参年税收调查工作调查指标和审核参数修改情况说明数修改情况说明（有关意见和建议）（有关意见和建议）会议材料六：常用测算分析表清单会议材料六：常用

16、测算分析表清单（补充或修改）（补充或修改）2013年全国税收调查工作（四）其他会议事项（四）其他会议事项1 1、认真参加软件培训（、认真参加软件培训（NTSS,NTSS,网上直报网上直报, ,分析）分析）（20132013年软件升级改造，注意学习使用）年软件升级改造，注意学习使用）2 2、认真学习和借鉴会议交流材料、认真学习和借鉴会议交流材料（20112011年度分析报告的进步、年度分析报告的进步、问题、评审过程、对最终考核的影响、以后年度提倡的做法）问题、评审过程、对最终考核的影响、以后年度提倡的做法）3 3、遵守会议纪律，保证安全、遵守会议纪律，保证安全（各方面）（各方面）4 4、会议结束

17、后我们将尽快下发调查参数、抽样企业名单、海关、会议结束后我们将尽快下发调查参数、抽样企业名单、海关特殊监管区及加工贸易企业名单）特殊监管区及加工贸易企业名单）抽样企业如有空户时，要返回总局，来回几轮，不要自己换户。抽样企业如有空户时，要返回总局，来回几轮，不要自己换户。可以考虑写分析报告可以考虑写分析报告三、三、20132013年税收调查工作的年税收调查工作的安排和要求安排和要求2013年全国税收调查工作（一）（一）20132013年调查工作时间安排年调查工作时间安排（二）关于数据收集的要求（二）关于数据收集的要求（三）关于总结和分析报告的要求（三）关于总结和分析报告的要求（四）提高数据质量，

18、加强审核力度（四）提高数据质量，加强审核力度（五）抽样调查名单将于会后尽快发布（五）抽样调查名单将于会后尽快发布（六）关于（六）关于20122012年度调查指标和审核公式年度调查指标和审核公式的修改情况和说明的修改情况和说明（七）其他需要说明的几个问题（七）其他需要说明的几个问题2013年全国税收调查工作 （一）（一）20132013年调查工作时间安排年调查工作时间安排 各省应于各省应于20201313年年7 7月月7 7日以前完成数据的汇审工作，全国汇审会议拟定日以前完成数据的汇审工作，全国汇审会议拟定于于20132013年年7 7月中下旬举行。汇审时，要提交以下材料：月中下旬举行。汇审时，

19、要提交以下材料： 1. 1. 调查数据（重点调查、抽样调查、集团调查）及有关情况的说明和调查数据（重点调查、抽样调查、集团调查）及有关情况的说明和建议建议 2. 2.2012012 2年度纳税人户数统计表年度纳税人户数统计表（分国地税，布置文附件，注意按登（分国地税，布置文附件，注意按登记户数填写）记户数填写） 3. 3.重点调查和抽样调查完成情况表重点调查和抽样调查完成情况表（分国地税，布置文附件）（分国地税，布置文附件）（今今年有新增填写项目，看表说明）年有新增填写项目，看表说明） 4.4.参数完善意见和建议参数完善意见和建议 ( (今年新增，相当于全国大分工的工作内容，今年新增，相当于全

20、国大分工的工作内容，专门针对调查指标、代码、审核公式、审核表、测算表等提出完善意见和专门针对调查指标、代码、审核公式、审核表、测算表等提出完善意见和建议。建议。） 关于今年附件下发的格式，有同志建议下发关于今年附件下发的格式，有同志建议下发ExcelExcel格式。因文件印刷格式。因文件印刷要求，财政部、税务总局暂不提供要求，财政部、税务总局暂不提供ExcelExcel格式。部分省份已自行将格式。部分省份已自行将WordWord格格式转换成式转换成ExcelExcel格式，因此各地可以在格式，因此各地可以在QQQQ群中共享。群中共享。2013年全国税收调查工作（二）关于数据收集的要求（二）关于

21、数据收集的要求 1 1、今年布置文中需要注意的问题。、今年布置文中需要注意的问题。 见会议材料一见会议材料一 调查范围：调查范围： （1 1）各地国、地税机关要努力采取措施，分别将海关特殊监管区外的加）各地国、地税机关要努力采取措施，分别将海关特殊监管区外的加工贸易企业和区内所有企业纳入调查范围。工贸易企业和区内所有企业纳入调查范围。 （2 2）为了向营改增工作提供数据支持，上海市税务机关应按）为了向营改增工作提供数据支持，上海市税务机关应按照财政部、国家税务总局下发的营改增企业调查名单增加营照财政部、国家税务总局下发的营改增企业调查名单增加营改增试点纳税人调查，作为重点调查的一部分。为保证调

22、查改增试点纳税人调查，作为重点调查的一部分。为保证调查工作顺利完成，上海市全部调查企业总数可与上一个年度基工作顺利完成，上海市全部调查企业总数可与上一个年度基本一致。其他本一致。其他20122012年已经开展营改增试点的地区，仍由地方年已经开展营改增试点的地区，仍由地方税务机关负责调查税务机关负责调查20122012年度营改增试点纳税人，调查的试点年度营改增试点纳税人，调查的试点纳税人行业范围及样本数量须与上一个年度基本一致，以确纳税人行业范围及样本数量须与上一个年度基本一致，以确保调查数据的延续性、可比性。这些地区的国家税务机关应保调查数据的延续性、可比性。这些地区的国家税务机关应积极配合地

23、方税务机关组织调查，确保积极配合地方税务机关组织调查，确保20132013年调查工作顺利年调查工作顺利进行。进行。 2013年全国税收调查工作 总分机构数据填报要求。总分机构数据填报要求。 为避免数据重复和遗漏的问题，特针对总分为避免数据重复和遗漏的问题，特针对总分支机构调查对象提出以下要求：支机构调查对象提出以下要求： （1 1）只有总机构纳入调查范围时，税收及财）只有总机构纳入调查范围时，税收及财务数据均须按照合并数据填报。务数据均须按照合并数据填报。 （2 2）总、分机构同时列入调查范围时，汇总下级缴纳的总总、分机构同时列入调查范围时，汇总下级缴纳的总机构须填报本级缴纳的增值税、营业税、

24、消费税、就地缴纳机构须填报本级缴纳的增值税、营业税、消费税、就地缴纳的地方税指标，以及汇总缴纳的企业所得税指标；财务指标的地方税指标，以及汇总缴纳的企业所得税指标；财务指标按照合并会计报表填写。其分支机构只须填写本级（含三级按照合并会计报表填写。其分支机构只须填写本级（含三级机构）缴纳增值税、营业税、消费税、就地缴纳的地方税指机构）缴纳增值税、营业税、消费税、就地缴纳的地方税指标。如果三级机构也纳入调查范围，二级分支机构要确保和标。如果三级机构也纳入调查范围，二级分支机构要确保和纳入调查范围的三级机构填报的数据不重复。纳入调查范围的三级机构填报的数据不重复。 2013年全国税收调查工作 海关特

25、殊监管区及加工贸易企业名单上的空户企业海关特殊监管区及加工贸易企业名单上的空户企业的上报方式。的上报方式。 （空户企业指纳入调查范围后被确认企业表无数据的企业，抽（空户企业指纳入调查范围后被确认企业表无数据的企业，抽样调查及重点调查不统计空户企业。）样调查及重点调查不统计空户企业。） 为提高数据运行速度，各地税务机关应将海关特殊监管为提高数据运行速度，各地税务机关应将海关特殊监管区域（或场所）内所有企业及区域（或场所）外加工贸易企区域（或场所）内所有企业及区域（或场所）外加工贸易企业名单上的空户企业信息单独归集成一个数据包，与非空户业名单上的空户企业信息单独归集成一个数据包，与非空户企业归集而

26、成的数据包一并上报。企业归集而成的数据包一并上报。 2013年全国税收调查工作 汇审时，除了提交税收调查数据及相关情况说明外，还要提交2012年度纳税人户数统计表（附件3）、重点调查和抽样调查完成情况表（附件4和附件5）电子文档，以及参数完善意见和建议，专门针对调查指标、代码、审核公式、审核表、测算表等提出完善意见和建议。2013年全国税收调查工作 重户时，删户的几个原则：重户时，删户的几个原则： 1 1、对方的抽样户，自己无条件删除。、对方的抽样户，自己无条件删除。 2 2、主体税种是对方的，自己无条件删除。、主体税种是对方的，自己无条件删除。 3 3、自己的抽样户和加工贸易企业重复的情况，

27、先探索由部局掌握在抽样、自己的抽样户和加工贸易企业重复的情况，先探索由部局掌握在抽样时排出加工贸易企业。如果解决不了，出现这个问题时，双方都保留，在时排出加工贸易企业。如果解决不了，出现这个问题时，双方都保留，在报户数时写清楚，以免重户减分。报户数时写清楚，以免重户减分。 4 4、建议确定重点调查企业时就考虑到避开对方的抽样户。、建议确定重点调查企业时就考虑到避开对方的抽样户。 关于考核：关于考核： 1 1、户数问题：、户数问题： 附件附件4 4、附件、附件5 5中中“本年度调查总户数（与上报的数据库一本年度调查总户数（与上报的数据库一致）致）” ” 。我们的要求是最后不应有重户，但是实际工作

28、中难免最后上交。我们的要求是最后不应有重户，但是实际工作中难免最后上交的是含一定重户的，所以今年将该指标明确规定要与上报的数据库一致，的是含一定重户的，所以今年将该指标明确规定要与上报的数据库一致，保证考核口径是一致的。保证考核口径是一致的。 重户可以在合库时刷出来，重户减分。重户可以在合库时刷出来，重户减分。 2 2、关于入库比例的考核：、关于入库比例的考核： 数据库合并时，汇审合库时国税覆盖地税。（部分企业在国税只填增值数据库合并时，汇审合库时国税覆盖地税。（部分企业在国税只填增值税，地税只填营业税。所以如果国地税删除重户时应注意将数据补全，否税，地税只填营业税。所以如果国地税删除重户时应

29、注意将数据补全，否则影响地税的考核成绩）。则影响地税的考核成绩）。 库中统计的增值税算国税的，营业税算地税的。库中统计的增值税算国税的，营业税算地税的。 2013年全国税收调查工作 2 2、今年新增、今年新增 “ “营改增试点单位营改增试点单位”，考虑到部分企业，考虑到部分企业20122012年年底时可能未经过国税认定，所以今年在部分审核公式中未作底时可能未经过国税认定，所以今年在部分审核公式中未作严格要求。营改增试点地区可以在今年调查的过程中，探索严格要求。营改增试点地区可以在今年调查的过程中，探索明年增加公式及分析表。明年增加公式及分析表。 3 3、任务重复下发问题。、任务重复下发问题。

30、4 4、调查户数减少问题。、调查户数减少问题。 （1 1）营改增地区的国税。）营改增地区的国税。 （2 2）营改增地区的地税。）营改增地区的地税。 （3 3）其他地区国地税。）其他地区国地税。 目前要保证数据库在结构和数量上的总体稳定目前要保证数据库在结构和数量上的总体稳定 目前存在的各地区之间的不平衡的原因目前存在的各地区之间的不平衡的原因 部局考虑全国范围内尽量达到平衡，但各地不应单方大幅度部局考虑全国范围内尽量达到平衡，但各地不应单方大幅度降低户数。为了避免再次出现大幅度减户的情况，我们对考降低户数。为了避免再次出现大幅度减户的情况，我们对考核标准进行了修改：大幅度减户超过核标准进行了修

31、改：大幅度减户超过20%20%直接取消先进评选资直接取消先进评选资格，次年评选仍按户数大幅度减少前一年度为基准，但可以格，次年评选仍按户数大幅度减少前一年度为基准，但可以参加先进评选资格。参加先进评选资格。2013年全国税收调查工作（三）关于总结和分析报告的要求（三）关于总结和分析报告的要求各地应于201年11月20日以前将工作总结和分析报告分别上报财政部和国家税务总局各一份。其中，工作总结必须要以正式文件上报。1.工作总结的要求2.应用分析报告要求3.抽样调查分析报告2013年全国税收调查工作（三）关于总结和分析报告的要求（三）关于总结和分析报告的要求总结的基本结构：总结的基本结构： 一、调

32、查基本情况一、调查基本情况 1 1总体调查情况；总体调查情况；2.2.重点调查情况（布置文完成情况）；重点调查情况（布置文完成情况）；3.3.抽样调查抽样调查情况（基本概况）；情况（基本概况）；4.4.企业集团调查情况企业集团调查情况 二、工作落实情况：二、工作落实情况： 工作布置工作布置（国地税配合）（国地税配合）、业务培训、调查工作措施、数据质量把关、业务培训、调查工作措施、数据质量把关、数据分析应用、经费使用情况数据分析应用、经费使用情况（或单独作为附件）（或单独作为附件） 三、尚存在的问题及有关建议三、尚存在的问题及有关建议 1. 1.工作组织与落实、调查方式等方面的建议；工作组织与落

33、实、调查方式等方面的建议； 2. 2.软件功能问题和建议；软件功能问题和建议； 3. 3.调查参数问题和建议。调查参数问题和建议。附件：附件：1.1.抽样调查企业情况说明；抽样调查企业情况说明；2.2.纳税人户数统计表；纳税人户数统计表；3.3.重点调查和抽样调查完重点调查和抽样调查完成情况表；成情况表；4.4.调查经费使用情况；调查经费使用情况；5.5.分析报告分析报告2013年全国税收调查工作经费使用情况的说明：经费使用情况的说明：经费总额：经费总额：（1 1）拨付经费：当年经费核拨情况、上年结转）拨付经费：当年经费核拨情况、上年结转情况；情况；（2 2）地方经费补充）地方经费补充经费管理

34、情况：管理制度、审批程序经费管理情况：管理制度、审批程序经费使用情况：分项说明经费使用情况：分项说明2013年全国税收调查工作2.2.应用分析报告要求应用分析报告要求 各省级税务机关要选择至少一份优秀的各省级税务机关要选择至少一份优秀的分析报告上报财政部和国家税务总局分析报告上报财政部和国家税务总局（自选分（自选分析报告可作为总结附件一并上报）析报告可作为总结附件一并上报）。 有条件的地区可以与有关高校、研究机有条件的地区可以与有关高校、研究机构合作，引入新的分析软件和分析技术，提高构合作，引入新的分析软件和分析技术，提高分析应用水平。分析应用水平。 分析报告应避免单纯就数据论数据，而分析报告

35、应避免单纯就数据论数据，而要结合宏观数据、征管数据以及调研情况等进要结合宏观数据、征管数据以及调研情况等进行综合分析。也要注意与调查数据的结合，避行综合分析。也要注意与调查数据的结合，避免脱离调查数据的宏观分析。免脱离调查数据的宏观分析。 对质量较高的分析报告，积极推荐发表对质量较高的分析报告，积极推荐发表2013年全国税收调查工作 20112011年度分析报告的新亮点：年度分析报告的新亮点： （1 1）部分地区引入全国数据进行分析，立意更高，结论更有）部分地区引入全国数据进行分析，立意更高，结论更有参考价值。参考价值。 （2 2）评分项目：评分项目：篇章结构（篇章结构（10%10%）、分析针

36、对性（）、分析针对性（20%20%）、量）、量化分析应用水平（化分析应用水平（25%25%）、与税调数据的相关性（）、与税调数据的相关性（20%20%）、政）、政策建议及分析评论（策建议及分析评论（25%25%）。（评比先进时考虑了多篇加分）。（评比先进时考虑了多篇加分） （3 3）“数据应用情况数据应用情况”：没有用税调数据的（：没有用税调数据的（5 5分），用的不分），用的不充分的（充分的（1010分），用的比较充分的（分），用的比较充分的（1515分），用全省数据非分），用全省数据非常充分的（常充分的（1818分），用全国数用的充分的（分），用全国数用的充分的（2020分）。分）。 20

37、112011年度分析报告中发现的问题（都是极少地区）：年度分析报告中发现的问题（都是极少地区）：（1 1）有的地区提交多篇，但质量参差不齐。（多篇加分有上限）有的地区提交多篇，但质量参差不齐。（多篇加分有上限）（2 2）有的地区提交下级单位的分析，而不是从全省着眼。）有的地区提交下级单位的分析，而不是从全省着眼。（3 3）有的地区学院风，但是与工作的结合点几乎没有，应用价）有的地区学院风，但是与工作的结合点几乎没有，应用价值不高。值不高。2013年全国税收调查工作 3. 3.抽样调查分析报告抽样调查分析报告 各地根据抽样调查情况撰写抽样调查分各地根据抽样调查情况撰写抽样调查分析报告，介绍抽样调

38、查企业总体情况、数据结析报告，介绍抽样调查企业总体情况、数据结构、抽样调查数据代表性分析等情况。抽样调构、抽样调查数据代表性分析等情况。抽样调查分析报告作为工作总结附件一并上报。查分析报告作为工作总结附件一并上报。 2013年全国税收调查工作（四）提高数据质量，加强审核力度（四）提高数据质量，加强审核力度 数据质量：代码规范，单位统一，数据完整和准确数据质量：代码规范，单位统一，数据完整和准确（既包括上报数据，又包括总结附表）（既包括上报数据，又包括总结附表）代码规范：上报程序规范，软件操作准确代码规范：上报程序规范，软件操作准确完整准确：结合常用测算分析报表和审核公式，综合审核数据质量。完整

39、准确：结合常用测算分析报表和审核公式，综合审核数据质量。 异常值（极大和极小）对数据整体质量影响很大。汇审会考核的重点。异常值（极大和极小）对数据整体质量影响很大。汇审会考核的重点。注意：千单位、键盘出错等因素注意：千单位、键盘出错等因素如果行政区划代码和税务机关代码有变动，请统一交给何玲，将作为参数统如果行政区划代码和税务机关代码有变动，请统一交给何玲，将作为参数统一下发。一下发。（行政区划代码我们曾在统计局网站上搜寻过，但不是最新的，税务机关及（行政区划代码我们曾在统计局网站上搜寻过，但不是最新的，税务机关及纳税使用时不方便。所以还是需要税务机关补充更新，而且希望国地税一纳税使用时不方便。

40、所以还是需要税务机关补充更新，而且希望国地税一起做这项工作，因为我们的代码中不分国地税）起做这项工作，因为我们的代码中不分国地税）2013年全国税收调查工作 在数据分析中发现问题，在数据收集中寻找分析的着手之处：在数据分析中发现问题，在数据收集中寻找分析的着手之处： 发现的问题：发现的问题： (1)(1)信息表中信息表中“国民经济行业类别代码国民经济行业类别代码”填报情况不好。希望各地填报时填报情况不好。希望各地填报时结合统计局的说明进行布置。结合统计局的说明进行布置。1、信息表设定本身就是“从使用出发”的最好例证2、信息表指标对应不同类别，是将数据分类的起点3、掌握了信息表也是一种宏观视角，

41、不会陷身于数据的海洋 (2)(2)小微企业样本少小微企业样本少 (3)(3)行业分布不均匀行业分布不均匀 (4)(4)职工人数一定要重视（企业划型标准指标之一）从最基层开始注意职工人数一定要重视（企业划型标准指标之一）从最基层开始注意 发现可以做文章的地方：发现可以做文章的地方： 在数据采集的过程以及审核的过程中就保持敏感性，开始思考分析报告的在数据采集的过程以及审核的过程中就保持敏感性，开始思考分析报告的选题。选题。 2013年全国税收调查工作与分析表相关的若干问题：与分析表相关的若干问题：1 1、今年分析表下发的量、今年分析表下发的量2 2、今年分析表下发的次数、今年分析表下发的次数3 3

42、、各省分析表使用的注意事项、各省分析表使用的注意事项 （1 1）高质量的数据是高质量的分析报告的基础。因此，各省）高质量的数据是高质量的分析报告的基础。因此，各省一定要提高重视程度。一定要提高重视程度。 （2 2）分析表刷出来的不一定是错误，而是一个可能出错的范）分析表刷出来的不一定是错误，而是一个可能出错的范围，所以从基层调查人员开始使用效果最好，因为他们最了围，所以从基层调查人员开始使用效果最好，因为他们最了解企业的情况。解企业的情况。 （3 3）各省最好根据本省企业类型、特征、历年经验补充分析）各省最好根据本省企业类型、特征、历年经验补充分析表，而且也是下发的时间越早越好。表，而且也是下

43、发的时间越早越好。 （4 4）提倡交流，全国协作，提高效率。）提倡交流，全国协作，提高效率。2013年全国税收调查工作（五）抽样调查名单将于会后尽快发布（五）抽样调查名单将于会后尽快发布（六）关于（六）关于20122012年度调查指标和审核公式年度调查指标和审核公式的修改情况和说明的修改情况和说明 大家可以看会议材料四大家可以看会议材料四 （用工作底稿介绍）（用工作底稿介绍） 很多结果看起来没有变，但这中间是有一个过程的，请大家很多结果看起来没有变，但这中间是有一个过程的，请大家相信我们，你们的每一条建议我们都认真的读过、讨论过：相信我们，你们的每一条建议我们都认真的读过、讨论过：1 1、举例

44、千元单位改万元单位（与统计局一致，变化过程容易出、举例千元单位改万元单位（与统计局一致，变化过程容易出错）错）2 2、分企业规模调查（展现给企业的选项不易确定；数据对比的、分企业规模调查（展现给企业的选项不易确定；数据对比的问题）问题）3 3、审核说明设选项（程序上可以实现，但编制过程量大，不易、审核说明设选项（程序上可以实现，但编制过程量大，不易操作）操作）2013年全国税收调查工作另外，介绍一下全国大分工和集中办公的情况另外，介绍一下全国大分工和集中办公的情况 1 1、各地反馈情况、各地反馈情况（快、全、认真、有解决方案）（快、全、认真、有解决方案） 2 2、出现的问题：、出现的问题： （

45、1 1）以标题为例标题，细节决定成败、结合个人发展）以标题为例标题，细节决定成败、结合个人发展 （2 2）极个别的，反馈的问题是旧版任务）极个别的，反馈的问题是旧版任务 3 3、两轮实地集中办公情况及效果。、两轮实地集中办公情况及效果。 大家的认真工作的痕迹对我们是一个接受心灵洗礼的过程大家的认真工作的痕迹对我们是一个接受心灵洗礼的过程 集中办公的同志加班加点、积极主动、感人至深集中办公的同志加班加点、积极主动、感人至深 我们组织集中办公时的诸多考虑。希望让更多人享有这个学习交流的机我们组织集中办公时的诸多考虑。希望让更多人享有这个学习交流的机会会 4 4、意见反馈方式：会上介绍及测试效果书面

46、反馈。、意见反馈方式：会上介绍及测试效果书面反馈。 5 5、今年创新的工作方式，继续改进，希望大家多提建议，继续支持。、今年创新的工作方式，继续改进，希望大家多提建议，继续支持。 6 6、建议各地在收集数据的过程中，尤其是省内汇审时专门总结一下指标、建议各地在收集数据的过程中，尤其是省内汇审时专门总结一下指标、审核公式等参数中有待完善的地方。因为刚刚做过的工作最熟悉。审核公式等参数中有待完善的地方。因为刚刚做过的工作最熟悉。2013年全国税收调查工作2 2月底集中办公（北京）工作情况：月底集中办公（北京）工作情况：信息表：新增指标信息表：新增指标2 2项，修改指标两项项，修改指标两项企业表：删

47、除指标企业表：删除指标2222项，新增指标项，新增指标2222项，修改指标名称及填表说明共项，修改指标名称及填表说明共7272处。处。货物劳务表：新增指标货物劳务表：新增指标7 7项，修改指标名称及填表说明共项，修改指标名称及填表说明共5 5处。处。货物劳务代码：补充及修改营改增、资源税部分代码。货物劳务代码：补充及修改营改增、资源税部分代码。营业税优惠政策代码：新增营业税优惠政策代码：新增6 6条，修改条，修改1212条。条。增值税优惠政策代码：删除增值税优惠政策代码：删除7 7条，增加条，增加5858条，修改条，修改2 2条。条。上市公司代码：增加上市公司代码：增加182182个，删除个，

48、删除1515个。个。分析表：根据新指标体系编制新分析表分析表：根据新指标体系编制新分析表6565张。其中，张。其中，2626张分析表也同时设定张分析表也同时设定了审核公式，以此进行双重控制。了审核公式，以此进行双重控制。因指标修改、指标行次变化、代码变化等原因，对表元属性、指标计算公式、因指标修改、指标行次变化、代码变化等原因，对表元属性、指标计算公式、审核公式、审核说明进行了审核公式、审核说明进行了405405处修改，新增审核公式处修改，新增审核公式102102个。个。数据测试：共有数据测试：共有1010人次通过人次通过2581625816户企业数据对修改后的任务进行了户企业数据对修改后的任

49、务进行了3 3遍测试。遍测试。同时有同时有7 7个省在本省分析报告的基础上进行全国分析报告的写作。个省在本省分析报告的基础上进行全国分析报告的写作。（审核说明多的、问题普遍的都考虑到公式中去；其中项不应大于汇总项，（审核说明多的、问题普遍的都考虑到公式中去；其中项不应大于汇总项，汇审会抽检；审核说明规范，汇审会时抽检指标）汇审会抽检；审核说明规范，汇审会时抽检指标）此次布置会之前的集中办公结果会给大家书面反馈。此次布置会之前的集中办公结果会给大家书面反馈。2013年全国税收调查工作 （七）其他需要说明的几个问题（七）其他需要说明的几个问题 1 1、量化考核工作：先进工作单位评比采用量化打分方式

50、，从、量化考核工作：先进工作单位评比采用量化打分方式，从汇审会基本情况（汇审会基本情况（10%10%）、调查工作量（）、调查工作量（25%25%）( (重复调查因素重复调查因素) )、数据质量（、数据质量（2 25 5% %）数据应用情况（）数据应用情况（3 30 0% %）、承担额外工作）、承担额外工作（10%10%）等方面进行考核。（表样）等方面进行考核。（表样） 2 2、队伍建设问题（发现人才；爱护人才；培养人才；、队伍建设问题（发现人才；爱护人才；培养人才； 与人才一起成长；为人才提供好的平台）与人才一起成长；为人才提供好的平台） 3 3、通信工具问题（、通信工具问题（QQQQ、飞信、

51、电话沟通）、飞信、电话沟通） （1 1）我们主要的通知方式是飞信和）我们主要的通知方式是飞信和QQQQ。因此，各省保证有人。因此，各省保证有人接收飞信，上班无法上外网的回家后多访问接收飞信，上班无法上外网的回家后多访问QQQQ群。群。 （2 2）通过群文化体现、建设税调文化。）通过群文化体现、建设税调文化。 （3 3）不要告诉企业这个群号。）不要告诉企业这个群号。 （4 4）群容纳量。）群容纳量。2013年全国税收调查工作一点个人感悟：开心：开心： 从陌生到熟悉，税调让我认识你！从陌生到熟悉，税调让我认识你！感动：感动： 学东西，交朋友！一路走来，一路播撒汗水，也一路收获学东西，交朋友！一路走

52、来，一路播撒汗水，也一路收获 税调让我念着你！税调让我念着你！ 责任与成长：责任与成长： 在承担责任的过程中成长，在成长的过程中体味责任！在承担责任的过程中成长，在成长的过程中体味责任！ 将自己的价值与伟大的目标结合在一起，在实现个人价值的将自己的价值与伟大的目标结合在一起，在实现个人价值的同时为社会做一些有益的事情！同时为社会做一些有益的事情！我们一直在努力！明天会更好！相信我们，相信未来！我们一直在努力！明天会更好！相信我们，相信未来！ 这是一个忙碌的年代，忙碌的含义，税调人最清楚；这是一项辛苦的工作，辛苦的诠释，税调人最有资格；这是一份难舍的情怀，难舍是因为岁月，因为付出，更是因为一路相

53、伴的你我！ 2013年全国税收调查工作会后几个地方提到的典型问题解答：1、问：布置文第二条第二款对于总分机构同时纳入调查范围时，分支机构不需填写企业所得税指标。对分支机构而言，企业表中308行和309行还需要填写吗？答：在确保总分机构同时纳入调查范围，且总机构按要求填写的情况下，分支机构可以不填。指标设定时考虑的是完备，而数据采集时要考虑的是科学。2、问：信息表有一个审核公式提示“营改增纳税人应是增值税纳税人！”，企业表有一个审核公式提醒“增值税纳税人应填写增值税相关指标”。如果一个企业是营改增试点纳税人，但是还没有通过国税机关的增值税认定，应该怎样填报。答：这种情况应当在信息表选择“营改增试

54、点纳税人”，同时选择“非增值税纳税人”。当系统提示“营改增纳税人应该是增值税纳税人”时，据实填写审核说明。如果错选了“增值税纳税人”后一个公式将会要求企业填写审核说明，既不符合实际情况，又给企业填报和税务机关审核带来很多不便。2013年全国税收调查工作3、为什么删去原增值税优惠政策代码中”免征增值税政策”下的“销售自己使用过的物品（旧货）”？答：根据现行规定，目前没有针对旧货的免税政策。目前只有针对自然人销售自己使用过的物品的免税政策，因为自然人不在调查范围内（个体工商户可以作为重点调查对象，但不能作为抽样调查对象），所以将该代码删除。 具体政策参见中华人民共和国增值税暂行条例 ； 中华人民共

55、和国增值税暂行条例实施细则； 财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知（财税2008170号）； 财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收 增值税政策的通知（财税20099号）。2013年全国税收调查工作4 问：（某营改增地区国税）我们营改增有很多混业纳税人，既有一般货物和劳务，又要营改增应税服务的。以前都是按主要行业在国税调查的，今年是不是要转到地税？ 答：不需要。今年对营改增调查范围最好、最简单的理解就是“去年谁调查，今年就还是谁调查；去年调查谁，去年调查多少，今年还基本相当”。 问：好的 那我们调查的户也会有营改增试点户的了？ 答：是的。Back

56、drops:- These are full sized backdrops, just scale them up!- Can be Copy-Pasted out of Templates for use anywhere!Title BackdropSlide BackdropPrint BAdditional Graphics:- Scale them up or down!- .GIF clipart is animated.- .JPG clipart can be scaled up and take up little file space.- .PNG clipart can be scaled unusually large without distortion.Transitional Backdrop