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1、1、100 000 000元（650 -250）-（500-200）2、120 000 000元100+203、50 000 000 元100-504、110 000 000 元100+10一、会计等式业务资产 = 负债 + 所有者权益+（收入-成本费用）业务1+500 000 +500 000业务2-50 000 +50 000业务3+2 000 -2 000业务4+5 000 -5 000业务5+20 000 +20 000业务6+20 000 +2 000 +22 000业务7-2 000 +2 000业务8-10 000 +10 000业务9 +3 000 +3 000业务10-3 0
2、00 -3 000合计527 000 = 20 000 + 500 000 + （22 000 - 15 000）二、会计等式20 90031 98028 45675 00068 73017 11034 00012 20060 000150 0000业务1：投资者投入100 000元，存入银行业务2：以银行存款购买固定资产50 000元业务3：购买原材料45 000元，现金支付10 000元，余款未付业务4：预付购货款25 000元业务5：借入短期借款60 000元业务6：归还应付账款35 000元业务7：投资者抽回资本40 000元业务8：取得收入40 000元，存入银行业务9：预付货款，商
3、品入库业务10：耗用原材料28 000元四、会计科目 银行存款期初 65 000 100 000 实收资本 期初 180 000 100 000五、借贷记账法1.设置账户，将上述经济业务登入相应账户（1） 银行存款期初 65 000 100 000 实收资本 期初 180 000 100 000（2）账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金银行存款应收账款预付账款原材料固定资产短期借款应付账款预收账款应交税费应付职工薪酬实收资本主营业务收入主营业务成本管理费用未分配利润4 80065 00028 00025 00050 000100 00050 00025 00010 0
4、003 5004 300180 00015 000110 0005 00063 00085 00025 0003 5004 30020 0008 0002 00010 000132 80015 0008 00035 000100 00020 0008 0002 00010 0009 80042 20033 00010 000105 000185 00050 00035 00010 00000280 00010 000合计272 800272 800340 800340 800385 000385 000一、登记会计分录（1）借：银行存款 500 000 贷：实收资本 500 000（2）借：待
5、摊费用 60 000 贷：银行存款 60 000（3）借：管理费用 1 500 贷：银行存款 1 500（4）借：固定资产 28 500 贷：银行存款 28 500（5）借：现金 2 000 贷：银行存款 2 000（6）借：管理费用 450 贷：现金 450（7）借：库存商品 100 000 贷：银行存款 65 000 应付账款 35 000（8）借：银行存款 50 000 应收账款 30 000 贷：主营业务收入 80 000（9）借：管理费用 3 500 贷：应付职工薪酬 3 500（10）借：应付职工薪酬 3 500 贷：银行存款 3 500（11）借：管理费用 1 000 贷：银行存
6、款 1 000（12）借：管理费用 1 580 贷：银行存款 1 580二、编制会计分录（1）借：银行存款 200 000 贷：长期借款 200 000（2）借：固定资产 900 000 贷：银行存款 450 000 长期应付款 450 000（3）借：库存商品 200 000 贷：银行存款 100 000 应付账款 100 000（4）借：银行存款 15 000 应付账款 35 000 贷：短期借款 50 000（5）借：其他应收款李林 2 000 贷：银行存款 2 000（6）借：固定资产 15 000 贷：银行存款 15 000（7）借：现金 4 500 贷：预收账款 4 500（8）借
7、：银行存款 200 000 应收账款 50 000 贷：主营业务收入 250 000 （9）借：银行存款 25 000 贷：应收账款 25 000（10）借：销售费用 2 580 贷：其他应收款李林 2 000 现金 580（11）借：管理费用 480 贷：现金 480（12）借：主营业务成本 180 000 贷：库存商品 180 000（13）借：管理费用 3 000 销售费用 2 000 贷：应付职工薪酬 5 000（14）借：应付职工薪酬 4 500 贷：银行存款 4 500（15）借：管理费用 3 120 贷：银行存款 3 120账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷
8、方现金银行存款应收账款其他应收款库存商品待摊费用固定资产短期借款应付账款预收账款应付职工薪酬长期应付款长期借款实收资本主营业务收入主营业务成本销售费用管理费用未分配利润1 550386 92030 00050 00060 00028 50035 000500 00021 9704 500440 00050 0002 000200 000915 00035 0004 500180 0004 5806 6001 060574 62025 0002 000180 00050 000100 0004 5005 000450 000200 000250 0004 990252 30055 000070
9、00060 000943 50050 000100 0004 500500450 000200 000500 00080 790合计556 970556 970 应收账款期初 42 000赊销 100 000本期 100 000期末 80 000 应付账款 期初 25 000 赊购 70 000 本期 70 000 期末 18 000四、账户分析（1）该公司当年的净利润计算如下主营业务收入-主营业务成本-管理费用=100 000-70 000-15 000=15 000（2）轧算减少 62 000本期 62 000轧算减少 77 000本期 77 000 银行存款 期初 58 000应收账款减
10、少 62 000 应付账款减少 77 000 支付管理费 15 000 本期 62 000 本期 92 000 期末 28 000（3）当年的净利润为15 000元，而当年的银行存款减少30 000元，这是因为净利润是根据权责发生制来计算的，银行存款是根据收付实现制来计算的。五、（1）借：周转材料 1 800 贷：应付账款 1 800 借：固定资产 1 800 贷：应付账款 1 800（2）借：银行存款 90 贷：应收账款 90（3）借：管理费用 570 贷：现金 570 借：销售费用 570 贷：现金 570（4）借：应收账款 2 000 贷：主营业务收入 2 000 借：银行存款 2 00
11、0 贷：主营业务收入 2 000（5）借：主营业务成本 500 贷：库存商品 500 借：管理费用 500 贷：库存商品 500会计科目借方贷方现金银行存款应收账款库存商品周转材料固定资产应付账款应付职工薪酬实收资本主营业务收入主营业务成本管理费用销售费用80012 0003 00035 9205 00066 58022 5004 8305708 5005 300105 00032 400合计151 200151 200二、账项调整（1）借：财务费用 562.5 贷：预提费用 562.5 借：预提费用 1687.5 贷：银行存款 1687.5（2）借：待摊费用 3 600 贷：银行存款 3 6
12、00 借：管理费用 1 200 贷：待摊费用 1 200（3）借：预收账款 50 000 贷：主营业务收入 50 000（4）借：银行存款 36 000 贷：预收账款 36 000（5）借：银行存款 25 000 贷：预收账款 25 000 借：预收账款 15 000 贷：主营业务收入 15 000（6）借：制造费用 30 000 管理费用 10 000 贷：累计折旧 40 000（7）借：销售费用 36 800 贷：周转材料 36 800四、会计循环1.编制会计分录（1）借：固定资产 50 000 贷：应付账款 50 000（2）借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000（3）借
13、：管理费用 1 500 贷：其他应收款 1 000 现金 500（4）借：应付职工薪酬 10 000 贷：银行存款 10 000（5）借：库存商品 30 000 贷：银行存款 15 000 应付账款 15 000（6）借：待摊费用 12 000 贷：银行存款 12 000（7）借：银行存款 80 000 贷：主营业务收入 80 000（8）借：管理费用 4 000 销售费用 8 000 贷：应付职工薪酬 12 000 （9）借：管理费用 5 000 贷：银行存款 5 000调整分录（10）借：财务费用 500 贷：预提费用 500（11）借：管理费用 1 500 贷：累计折旧 1 500（12
14、）借：应收利息 2 000 贷：财务费用 2 000（13）借：其他应付款 2 000 贷：其他业务收入 2 000（14）借：管理费用 1 000 贷：待摊费用 1 000（15）借：主营业务成本 50 000 贷：库存商品 50 0004.编制结帐分录（1）借：本年利润 71 000 贷：销售费用 8 000 管理费用 13 000 主营业务成本 50 000（2）借：主营业务收入 80 000 其他业务收入 2 000 财务费用 1 500 贷：本年利润 83 500（3）借：本年利润 12 500 贷：利润分配未分配利润 12 500资产负债和所有者权益流动资产：货币资金 207 50
15、0应收账款 20 000应收利息 2 000存货 20 000待摊费用 11 000流动资产合计 160 500固定资产：固定资产 150 000减：累计折旧 21 500固定资产净值 128 500负债：银行借款 10 000应付账款 75 000应付职工薪酬 12 000其他应付款 10 000预提费用 500负债合计 109 500所有者权益实收资本 250 000未分配利润 31 500所有者权益合计 281 500资产合计 389 000负债和所有者权益合计 389 000 资产负债表资产负债表编制单位：南方贸易公司 2010年1月31日 单位：元一、主营业务收入 80 000 减：
16、主营业务成本 50 000二、主营业务利润 30 000 加：其他业务利润 2 000 财务费用（收入） 1 500 减：管理费用 13 000 销售费用 8 000三、利润总额 12 500四、净利润 12 500 利润表利润表编制单位：南方贸易公司 2010年1月 单位：元思考：资产负债表中的资产合计或负债和所有者权益合计（389 000）为什么与工作底稿中资产负债表中的借方贷方余额（410 500）不相等呢？六、）借：原材料A材料 40 000 B材料 25 000 贷：应付账款红星工厂 65 000）借：生产成本 70 000 贷：原材料材料 70 000）借：应付账款红星工厂 30 000 贷：银行存款 30 000）借：原材料材料 20 000 贷：应付账款启明公司 20 000）借：生产成本 45 000 贷：原材料材料 45 000）借：应付账款启明公司 40 000 贷：银行存款 40 0002.（1）“原材料”总分类账与明细分类账的平行登记（）“应付账款”总分类账与明细分类账的平行登记：
