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1、对外金融资产负债及交易统计制度对外金融资产负债及交易统计制度全国视频培训全国视频培训内容大纲内容大纲 一、数据报送整体框架二、数据校验和核查规则三、下一步工作要求一一. 数据报送整体框架数据报送整体框架制度：国家外汇管理局关于印发对外金融资产负债及交易统计制度的通知（汇发【2013】43号），以下简称制度。相关接口规范：国家外汇管理局关于发布国家外汇管理局关于发布 的通知的通知（汇发【2014】18号），以下简称接口规范。注意，个人外币现钞存取不属于制度统计范畴，建议咨询经常司。四期答疑前三期分别于前三期分别于20142014年年6 6月、月、9 9月和月和1010月发布。月发布。最新一期即将
2、发布，并附最新校验和核查规则。最新一期即将发布，并附最新校验和核查规则。1.1 制度框架制度框架制度完整覆盖申报主体对外金融资产负债及交易。接口与制度基本一致，同时有三方面调整：1.报表拆分、重组和调整。拆分Z01、A01和A02表；重组D05、D06、D08和F02表；调整H01和H02表。2.资本司部分数据要求调整。涉及登记外债数据接口规范和QFII/RQFII/QDII存量数据报送问题。3.平衡关系式重组。如，月初月末余额、月交易额和非交易额之间关系不变，但关系式表达略有变化。答疑针对的是机构咨询得较多的问题。1.2制度统计内容制度采集中国居民与非中国居民之间各项国际收支交易的流量以及对
3、外金融资产和负债的存量状况。核心：居民与非居民（境内与境外） 不论本币与外币制度中境内指中国大陆，境外指中国大陆以外，包括外国和中国香港、澳门和台湾地区（续）国际收支交易：中国居民与非中国居民之间的各项交易，包括货物买卖、服务贸易、股息利息收支、无偿捐赠以及赔偿，直接投资、证券投资、金融衍生产品以及存贷款等其他投资交易。对外金融资产：是指中国居民对非中国居民拥有的金融资产，包括对外直接投资、证券投资、金融衍生产品投资、存款、发放贷款及各类应收款等。对外负债：是指中国居民对非中国居民承担的负债，包括吸收直接投资、发行有价证券、金融衍生产品投资、吸收存款、接受贷款及各类应付款等。制度报表结构（11
4、大类）报表大类报送主体（一）Z表：填报单位基本信息全部申报主体（二）A表：直接投资（10%及以上股权）全部申报主体（三）B表：证券投资（10%以下股权和债务证券）全部申报主体（B03、B06表由登记结算公司报送）（四）C表：金融衍生产品及雇员认股权全部申报主体（五）D表：存贷款、应收应付款及非公司制机构股权等其他投资全部申报主体（六）E表：货物、服务、薪酬及债务减免等其他各类往来全部申报主体（七）F表：与进出口票据、单证有关业务银行、保理公司等（八）G表：涉外银行卡统计银行、银联（九）H表：涉外托管业务托管银行，证券公司等（十）I表：涉外保险业务保险机构（十一）X01表：银行进出口贸易融资余额
5、银行8数据流表式（要素式）采集方式对于证券投资、金融衍生产品和托管类报表，允许选择以下两种报送方式中的一种进行报送：一是报送逐支证券投资产品的交易及存量数据，二是按照特定要素报送小汇总数据。D05-1（存款负债-境外机构存款）、D06-1（贷款负债）因与外债登记数据对接，因此采用逐支报送方式。其他报表，采用小汇总数据，即必须按照原始币种、对手方部门、对手方国别、对手方与本机构的关系等非数值项归并后，才汇总填报对应金额。接口导入/界面录入格式数据导入1.3报送方式统计口径理解偏差漏报、错报统计报表跨期数据的不匹配误将当月数填成当年累计数误填本机构基本情况和股权结构其他错误1.4目前的主要错误各表
6、：居民vs非居民部分机构填写了与中国居民的交易混淆外资银行分行和境内机构境外分行的居民属性混淆中国香港、澳门和台湾地区居民与大陆居民如：B04表，填写了本机构A股股东（居民）D表，对手方所属国别错选“中国”需要注意，Z03表应填写境内股东和境内子机构，但个别机构只填写境外股东或境外被投资机构！错误类型错误类型1统计口径理解有偏差统计口径理解有偏差误填报成当年累计数，应为当月数A01-1表/A02-1的利润等均应为当月数（当月1日至当月最后一天）；各表的利息、股息收入/支出E01表为各月月度交易，而非当年累计金额例外情况：1.A01、A02表中的对所在国缴纳的税金总额应为全年数 2.如果无法按照
7、权责发生制原则填报，分红派息或利息收支填写在收付当月，可能为数月或一年的累积金额。错误类型错误类型2当月数当月数or当年累计数当年累计数跨期数据的前后不匹配上月末的本月末余额本月末的上月末末余额；上月末和本月末余额很小，但月交易额巨大，或者非交易变动巨大！上月没报送数据，但本月报出上月末有较大金额！各表均有发生，甚至A01A02表也有类似问题！请各机构自查已报送的季度过渡表数据和制度的上月数！错误类型错误类型3跨期数据不匹配跨期数据不匹配根据要求，每个机构均需申报Z02表，且Z02表中选择有相关业务（数据）的报表，应该将该报表报至外汇局，但部分机构漏报、少报或多报对应报表类似的：填写A01-2
8、表的，A01-1表必填。填写A02-2或A02-3的，A02-1（A02-2）表必填。错误类型错误类型4漏报或多报漏报或多报本机构基本情况和股权结构填报有误部分机构没有报送Z03表，但实际上没有持有表决权10%及以上的股东的机构很少。部分机构以为只用报境外股东，没有报境内股东部分机构将香港中央代理人登记公司误填写成持有本机构表决权10%及以上的股东。部分机构错选了自己的行业属性等。错误类型错误类型5本机构基本情况有误本机构基本情况有误接口方式报送错误：错报、漏报、误报，数据不平衡等。对币种、国别等要素填写有误A01-1/A02-1，一个机构出现多条资产负债表。B系列报表，市值填写有误D系列报表
9、，一条外债编号下有多条数据错误类型6其他错误二二.数据校验和核查规则数据校验和核查规则三类核查规则表内校验和核查跨表和跨期数据校验、核查其他来源数据比对（自查）相关校验和核查规则分别在制度、汇发201418号文外和四期答疑。其中答疑可在网上查询：通过专线报送数据的机构，可通过银行信息门户网的“问题解答”栏目查看；通过互联网报送数据的机构，可通过ASOne平台的“问题答疑”栏目查看。以下将按照表内、跨表/跨期、其他数据源自查等顺序介绍，重点介绍表内校验（核查）规则。表内和跨表校验：如违反，基本可认定数据报送有误跨期校验:同币种、同国别等跨期比对，如对不上，属于数据报送有误其他数据源自查：很难一一
10、对应，主要靠机构自查。注意：符合校验规则数据报送无误各机构应对各报表的数据规模保持敏感度！重点介绍各表均适用的填报规则Z01、Z02和Z03表A01系列表A02系列表B表D表及其他报表3.1表内校验填报期有误：如在2015年2月填报2015年1月数据时，填报期不能选择2015年2月及以后各月。数据自编码中报送期与报告期不一致：对于接口报送的填报主体，其各表数据自编码中的报送期（6位）应与报告期（YYYYMM）一致，3.1.1各表均适用的填报规则（1）绝大多数报表，对手方国别不能使CHN或N/A放宽校验的项目，如果填写负值，备注项必填各表均适用的填报规则（2）币种：局币种代码表列有全部在用的币种
11、代码，但FAL系统在数据报送环节，对以下三类代码加以控制，我局其他系统不受此影响：不接收欧元区各国的原币种代码，包括：ATS 奥地利先令、BEF 比利时法郎、CYP 塞浦路斯镑、DEM 德国马克、ESP 西班牙比塞塔、FIM 芬兰马克、FRF 法国法郎、GRD 希腊德拉克马、IEP 爱尔兰镑、ITL 意大利里拉、LUF 卢森堡法郎、LVL拉脱维亚拉特、MTL 马耳他里拉、NLG 荷兰盾、PTE 葡萄牙埃斯库多、SIT 斯洛文尼亚托拉尔、SKK 斯洛伐克克朗各表均适用的填报规则（各表均适用的填报规则（3）不接收ASF 记账瑞士法郎、TPE 东帝汶埃斯库多、USN 美元次日、USS 美元同日、XB
12、A 欧洲混合单位（EURCO）、XBB 欧洲货币单位（EMU.-6）、XBC 欧洲帐户9单位（E.U.A.-9）、XBD 欧洲帐户17单位（E.U.A.-17）、XDR 特别提款权、XFO 黄金法郎、XFU UIC法郎、XTS 记帐美元、BOV Mvdol、BAM可自由兑换标记、YUM南斯拉夫第纳尔。对于金宏系统中暂无的货币代码，接收XXX；对于仍为旧代码的，接收系统在用的旧（新）币种代码。具体情况我局将进一步核实后更新。以下为系统目前在用的代码：AZM阿塞拜疆马纳特、BGN保加利亚列弗、GWP几内亚比绍比索、ROL罗马尼亚列伊、SRG苏里南盾、TMM土库曼斯坦马纳特、AFA阿富汗尼、SDG苏
13、丹第纳尔、TRY土耳其里拉、ZMW赞比亚克瓦查、MZM莫桑比克麦梯卡尔、GHC加纳塞地。填报单位名称填报单位名称对对于于机机构构，请请按按照照国国家家质质量量监监督督检检验验检检疫疫总总局局全全国国组组织织机机构构代代码码管管理理中中心心颁颁发发的的组组织织机机构构代代码码证证或或外外汇汇局局签签发发的的特特殊殊机机构构代代码码赋赋码码通知通知上的名称填写。上的名称填写。证照类别请选择：1-组织机构代码证；2-特殊机构代码赋码通知；3-身份证；4-护照；5-其他。证照号码请根据证照类别的选择填写相应的号码。金融机构代码请填写国家外汇管理局赋予的四位代码。如无金融机构代码，请选择N/A。机构所属
14、行业代码 填报单位所属的行业代码，见行业属性代码表。如填报单位为个人，请选择N/A。经济类型填报单位所属的经济类型，见经济类型代码表。如填报单位为个人，则选择N/A。填报单位类型请选择：1-法人；2-分支机构；3-其他非公司制机构或准公司；4-个人。所在地指本机构境内注册地或个人常住地，见中国大陆行政区划代码表。请按照最底层一级填报（要求按照最细一级的区域代码填写）。地址指填报机构的注册地址或个人常住地址。牵头部门指填报机构数据报送牵头部门名称。牵头部门联系人指填报机构数据报送牵头部门联系人姓名。牵头部门联系电话 指填报机构数据报送牵头部门的联系人电话。备注需要说明的备注事项。3.1.2Z01
15、表填报单位基本情况最新调整：无论是否有更新，Z01表每期都需报送，因为：围绕Z01表进行了大量跨表校验。Z01表与其他报表同时报送，外汇局才能及时反馈，机构才能及时修改！另外，少量机构以为报一次就够了，出现不及时修订Z01表信息的问题！Z01表填报规则（1）证照类别Z0102和号码Z0103：一定要填写 9位组织机构代码。且填写Z03表的机构，Z03表中应使用与Z0103完全一致的代码，因为我们的系统要将Z01表和Z03表做关联处理。注意，一定不要将组织机构代码的“-”填进来！Z01表填报规则（2）金融机构代码Z0104：为12位金融机构标识码的第7-10位！经济类行业代码Z0105：各机构均
16、属金融业，选“农业”、“中央银行”、“银行监管服务”等错误；判断标准：境内实体的主营业务：主营业务为金融业活动（包括货币金融服务（1066）、资本市场服务（1067）、保险业（1068）或其他金融业（1069）下任一子类），应按照7.5“金融业代码表”的最底层行业代码填写。Z01表填报规则（表填报规则（3）现在报送数据的机构均是在境内从事金融活动的机构，可以对照接口规范第七章7.5“金融业代码表”，其中：货币金融服务业包括银行、城市或农村信用合作社（含联社）、农村资金互助社。资本市场服务类包括证券公司、证券投资基金管理公司、期货公司、投资咨询公司、登记结算公司。保险业金融机构包括财产保险公司、
17、人身保险公司、再保险公司、保险经纪公司、保险代理公司、保险公估公司、保险资产管理公司。其他金融业机构包括财务公司、信托公司、金融资产管理公司、金融租赁公司、汽车金融公司、贷款公司、货币经纪公司、小额贷款公司等。Z01表填报规则（3）续经济类型Z0106：如果选择为外资（200/300下子项）的，一定要填写Z03、A02系列报表；填报机构类型Z0107：选分支机构，同样要填写Z03和A02系列报表。联系人和联系电话：建议大家查查，看看填的人和号码外汇局能否联系上？Z01表填报规则（4）表号表号Z01Z01至至X01X01各各表表表表号号，见见对对外外金金融融资资产产负负债债及及交交易易数数据据表
18、号和表名代码表。表号和表名代码表。表名Z01至X01各表表名，见对外金融资产负债及交易数据表号和表名代码表。本机构是否有相关业务1-有，0-无。选择1的应填报相关数据报送负责人或联系人所属业务部门、姓名和联系电话信息。填报部门指负责相关报表填报的负责人或填表人所属部门。如为多个部门报送，应选择主要部门填报。统计负责人负责相关报表数据报送的统计负责人姓名。统计负责人电话相关统计负责人的电话。填表人负责相关报表数据报送人员的姓名。填表人电话相关填表人员联系电话。备注需要说明的备注事项。3.1.3Z02表业务概览及联系方式表即使业务无变动，也应每月申报Z02表信息原因：跟其他报表一样，Z02表本质上
19、是一张申报表！其作用是，申报主体每月均做出全面、完整、准确地申报本期应报数据的承诺，并承担由此产生的数据核查和考核结果。Z02表与其他各表存在大量关联。是跨表校验和核查的重要“抓手”。Z02表填报规则（表填报规则（1）必须填全36张表的信息，即使本机构部分报表无相关业务（数据）。目前，还有少量机构报送的条数不足36条或多于36条（接口方式下）。Z02表填报规则（表填报规则（2）表号和表名：对于Z01和Z02，必须选择“1”（有相关业务）Z0201“本机构是否有相关业务” 1-是，则除填报Z0202-Z0206各项外，后续的对应报表必须填报数据。 0-否，不仅Z0202-Z0206可为空，且后续
20、的对应报表不需向外汇局报送（接口方式下），界面方式为空表。例外情况：D08和F02表，如果本机构有相关业务，则Z0201=1，并完整填写Z0202-Z0206，但因两表数据取自外债，将不再需要直接报送对应报表。Z02表填报规则（表填报规则（3）对于Z03表“本机构是否有相关业务”选择“0-否”的机构，应再次确认（因为一般机构均存在持股10%及以上的股东）。有直接投资者的境内机构，其A02-1表和A02-2表的Z0201必须同时选择“1”。Z02表填报规则（4）投资者投资者名称名称投资者投资者代码代码投资者投资者所属国所属国家家/ /地地区区投资者投资者所属部所属部门门投投资者资者表决权表决权比
21、例比例（% %）被投资被投资机构名机构名称称被投资被投资机构代机构代码码 被投资被投资机构所机构所属国家属国家/ /地区地区被投资被投资机构所机构所属部门属部门备注备注Z0301Z0302Z0303Z0304Z0305Z0306Z0307Z0308Z0309Remark3.1.4Z03表填报单位投资关系（组织框架）本机构如果有持有表决权10%及以上的股东，或作为股东持有其他机构10%及以上表决权，应填写Z03表。必须按照“投资者被投资机构”关系一对一对的填写。部分机构没有填写该表，应再次确认是否需要填！因为不仅要填境外股东/被投资机构，也包括境内股东/被投资机构！Z03表填报规则（1）曾答疑:
22、制度的Z01表单位基本信息表中“向上N级投资者的基本信息”“上一（N）级投资者”为同一级多家投资者，多家投资者又有多家上一级投资者，是否按行平行填列信息？答:请按照一对“投资者-被投资机构”报一条信息的原则报送相关信息。如果境内A机构同时持有境外B、C和D机构，则填写3对数据：AB；AC；AD。如果是境内A同时被境外E、F和G机构持有，则填写3对数据：EA；FA；GA曾答疑:如果投资者为居民，是否需要填写?答:是，无论投资者或被投资机构是居民还是非居民，均应纳入Z03表统计。曾答疑:下一级被投资机构是否包括法人银行投资开设的“村镇银行（中资，非外汇指定银行）”？答：是。无论是否中资，是否为非外
23、汇指定银行，只要下一级被投资机构是境内的法人实体就需要将相关信息纳入Z03表统计。填报机构必须出现：填报机构自身必须出现在Z03表中，且其所用名称和代码必须与Z01表的填报机构名称（Z0101）和证照号码（Z0103）保持一致。少量机构直接把自己的股东和自己的分支机构填在一行里呢！自己却消失掉了！Z03表填报规则（2）调整检验：“Z0301投资者名称”为必填项。即，只要填写Z03表，必须至少有一条数据（即填写一组投资者-被投资机构关系）。如果Z03表非空，填报机构必须出现在其中。各机构代码应唯一，否则层级关系混乱：Z03表中投资关系中，每个不同的机构应使用唯一代码。不同机构不得使用0或N/A等
24、，也应避免使用1、2、3等层级序号来编写本机构和关联机构的代码的情况。尤其是在需要出现在A01和A02表中的境外关联机构，其代码应与Z03中代码一致。Z03表填报规则（3）股权结构不能出现断层：Z03表中，如果出现多组投资关系，有可能是横向并列的，也有可能是纵向连贯的，对于纵向连贯型的投资关系，应自查投资关系链中是否存在断裂，即，同一投资链中，下一层级的投资者名称和代码应与上一层级的被投资者名称和代码一致。Z03表不仅用于判断填报机构的股权框架，还用于划分机构所属类型（BIS标准）Z03表填报规则（表填报规则（4）根据BIS要求，数据将被划分到4类机构名下：1.本地银行（机构）（本国控股）；2
25、.外国子银行（机构）（独立法人，国外控股）；3.外国分支机构（非独立法人，国外控股）4.外国联属机构（有外方股东，但中外方均不控股）任何少报、错报均将造成以上4分类混乱！曾举例：曾举例：A机构（填报机构）B机构D机构G机构F机构H机构E机构C机构I机构A机构机构：境内某银行；B机构机构：美国某银行，持有A机构90%表决权；C机构机构：英国某保险机构，持有A机构10%表决权；D机构机构：A机构100%拥有的中国香港子银行；G机构机构：A机构在日本的联营保险机构（30%表决权）；E和和F机构机构：D机构在中国台湾和澳门分支机构；H机构机构：G机构100%拥有的在韩国分支机构；I机构机构：G机构在澳
26、洲的合营基金（50%表决权）。投资者投资者名称名称投资者投资者代码代码投资者投资者所属国所属国家家/ /地地区区投资者投资者所属部所属部门门投资投资者表者表决权决权比例比例（% %）被投资被投资机构名机构名称称被投资被投资机构代机构代码码 被投资被投资机构所机构所属国家属国家/ /地区地区被投资被投资机构所机构所属部门属部门备注备注Z0301Z0302Z0303Z0304Z0305Z0306Z0307Z0308Z0309RemarkB0001美国银行90%A0002中国银行C0003英国保险10%A0002中国银行A0002中国银行100%D0004香港银行A0002中国银行30%G0005日
27、本保险D0004香港银行100%E0006台湾银行D0004香港银行100%F0007澳门银行G0005日本银行100%H0008韩国银行G0005日本银行50%I0009澳洲证券注：注：1.Z0302和和Z0307非常关键，同一机构的代码必须相同，这样系统才能关联非常关键，同一机构的代码必须相同，这样系统才能关联出该机构上下级的组织框架。此处，投资者、被投资机构的代码是虚构的，实出该机构上下级的组织框架。此处，投资者、被投资机构的代码是虚构的，实际填报是应按要求填写唯一的代码。际填报是应按要求填写唯一的代码。2.请注意，请注意，接口规范接口规范中需使用代码填写的，必须选填相应代码。这儿为直中
28、需使用代码填写的，必须选填相应代码。这儿为直观展示需要，填写成了文字。观展示需要，填写成了文字。从Z03得到的信息：最终投资者：B机构、美国、银行业各层级投资者-被投资者统计分析使用（如按居民和最终国籍划分）如果A与B、C、D、E、F或G有交易或存在对外金融资产负债，应在对应报表中加以确认。工具大类归类条件资产负债备注权益类（股权、投资基金份额）表决权10%可流通A01系A02系不可流通A01系A02系表决权10%可流通B01B04准确填报与对手方关系至关重要。不可流通D03D07债务类（债券、存贷款、应收应付款）不限定表决权可流通B02、B03B05、B06不可流通D01、D02D04D05
29、、D06D08金融衍生类不限定表决权C01C013.1.5A-D表填报规则框架A表B表C表D表报送频度月度，个别项目年度月度月度月度内容对外直接投资；外国来华直接投资；只报送股权和投资基金份额部分。股权和投资基金份额；债务证券。金融衍生产品货币和存款；贷款；各类应收应付款；10%以下不可流通表决权。余额计值市值最优，账面值次优市值市值账面值交易计值当期增加、减少金额当期买卖、申购、赎回金额当期买卖和现金结算金额期初期末余额相轧金额A-D表填报规则(续）对手方A表B表C表D表逐家（个），可选，可选逐支（产品)，可选，可选（D05-1，D06-1为逐笔）月末余额交易（净发生额）系统计算系统计算系统
30、计算（D06-1为系统计算）交易（买和卖）价值变动非交易变动（D05-1位系统计算）A-D表填报规则（续）A01表：对外直接投资制度A01表：对外直接投资接口规范A01-1对外直接投资（资产负债表及市值）接口规范A01-2对外直接投资（流量）境外境外被投被投资机资机构代构代码码境外境外被投被投资机资机构全构全称称境外境外被投被投资机资机构所构所属国属国家家/地地区区境外境外被投被投资机资机构所构所属行属行业业境外境外被投被投资机资机构与构与本机本机构的构的关系关系最终最终控制控制方全方全称称最终最终控制控制方所方所属国属国家家/地地区区期末期末(本机本机构构)表表决权决权比例比例(%)期末期末
31、（本（本机构）机构）持股持股比例比例(%)本机本机构是构是否通否通过过SPV或壳或壳机构机构持有持有该境该境外被外被投资投资机构机构该该SPV或壳或壳机构机构所属所属国家国家/地区地区A0101A0102A0103A0104A0105A0106A0107A0108A0109A0110A0111甲乙丙丁戊己庚12辛壬A01-1存量（境外被投资机构逐家）境外被投资机构合并资产负债及利润情况（月度）境外被投资机构合并资产负债及利润情况（月度）期末会计记账币种（原币）期末资产期末负债期末归属于被投资机构全体股东的权益（总额）期末少数股东权益A0122A0112A0113A0114本机构拨付的营运资金A
32、0115A0116实收资本 A0117资本公积A0118 盈余公积A0119未分配利润A0120其他A0121癸3456789101112A01-1（存量，续）本机构直接控股（持股本机构直接控股（持股50%）的境外被投资机构情）的境外被投资机构情况（年度）况（年度）期末本机构持有境外被投资期末本机构持有境外被投资机构股权或基金份额的市值机构股权或基金份额的市值（仅限可流通股票或投资基（仅限可流通股票或投资基金份额）（月度）金份额）（月度）本期利润总额本期被投资机构全体股东应享净利润本期宣告分配（本机构）利润对所在国缴纳的税金总额年末从业人数（人）可流通股票（份额）的记账币种（原币）A0129本
33、机构持股（份额）数量A0130每股（每份）市价A0131A0123A0124A0125A0126A0127其中：中方雇员数（人）A0128131415161718子1920（存量，续）年度信息年度信息月末市值月末市值被投资机构资产负债表必须仅一条：同一报告期，一个被投资机构应只有一条（合并）资产负债表。即，各A0101码均为唯一，且一个A0101代码应只有一条数据。通过境外SPV投资的，首个实体企业所在地放宽校验：A0111该SPV或壳公司所属国家/地区CHN或N/A,A0103境外被投资机构所属国家/地区N/A，但可以选择CHN。（放宽校验）A01-1表填报规则（1）撤资后持表决权10%以下
34、，放宽校验：允许填写0A010810(%)，但A0113至A0128均为0（只适用于当月因撤资等原因，持有被投资机构表决权比例10%的情况，A0105按减资前的关系填写，此时取消A0105和A0108间的校验。这时A01-2表必填（反映撤资行为）A01-1表填报规则（表填报规则（2）进一步明确最多报送5支可流通股权：如果A0129可流通股票（份额）的记账币种非N/A时，A0130本机构持股（份额）数量、A0131每股（每份）市价不能同时填写为相同数值。且不能将5种可流通股票的记账币种、本机构持股（份额）数量、每股（每份）市价重复填写或全部填写为同一数值。（接口方式下，最多填写5种不同记账币种的
35、数据）A01-1表填报规则（表填报规则（3）存量方面，市值优先，账面价值次之：市值法适用于有活跃市场的股票或基金份额单位，为月末市值。账面价值法：为境外机构合并财务报表信息境内机构拨付境外分支机构的营运资金作为负债处理所有者权益项目更为明细A01-1表填报规则（表填报规则（4）曾答疑：A01-1、A02-2、B01、B04等表中提到可流通股票（份额）等，是否仅限于上市的股票（份额）？未上市股权是不是不算？答：不应仅限于上市股票（份额）。未上市股权同样可以是可流通的。国际收支统计中，除去律师事务所、会计师事务所等非公司制（合伙制）机构，直接投资和证券投资的根本区别不在于股权是否可流通，而在于持有
36、表决权是否在10%及以上！简而言之，只要持有的股权在市场上是待价而沽的，其股权就是可流通的！（第三期答疑第一部分第8题）。曾答疑: 制度中的A01表，如何看穿SPV进行填报？答：答：如果本机构在境外设立了SPV等当地无经营或很少有经济活动的境外被投资机构，则应根据本机构对该SPV的投资是股权性质的还是往来性质的（贷款或公司间往来等）来判断是否需要看穿。如果这笔投资款是境内外机构之间的股权性质投资，则应看穿SPV至SPV持有表决权或股权比例在10%及以上的机构、项目或投资去向数据。如，境内机构A在英属维尔京群岛注册成立了有一家SPV（B），境内机构向SPV提供资本金或长期股权性质投资款，该SPV
37、投资于香港的一家机构或项目（C），并持有该机构或项目10%及以上的表决权，则A01表应将C项目或C机构填写为境外被投资机构，B信息应填写在A0110和A0111项下。如果这笔投资款被记录为境内外机构之间的往来款（贷款），则不适用于看穿原则，应直接将这笔投资记录为D表项下。曾答疑：A01表和A02表中申报主体包括境内外商投资企业和境外直接投资企业吗？企业直接投资或吸收投资是由哪个机构代为报送？答：主营业务为金融业活动的境内机构和在境外开展直接投资活动的境内金融业主体应报送自身直接投资信息。其中：被境外投资者持有10%及以上表决权的境内金融机构或其他指定主体应按照A02表要求报送本机构资产负债表、
38、市值及相关境外股权投资流量数据。这类机构即境内外商投资企业。在境外开展直接投资活动的境内金融机构或其他指定主体应按照A01表要求其在境外的对外直接投资机构资产负债表、市值及相关股权投资流量信息。目前，非金融业的境内外商投资企业不参与此报表报送。境外被境外被投资机投资机构代码构代码投资日投资日期期投资币投资币种（原种（原币）币）投资金投资金额增减额增减（+或或-）本机构本机构持有表持有表决权比决权比例增减例增减(%)是否兼是否兼并、收并、收购购出资方出资方式式该笔投该笔投资对应资对应的资本的资本项目系项目系统中协统中协议登记议登记的业务的业务编号编号备注备注A0101A0132A0133A013
39、4A0135A0136A0137A0138关键要关键要素素填报主体为银行时，为必填项A01-2：流量（对外直接投资逐笔）A01-2表的境外被投资机构代码必须在A01-1表中出现，原因在于：A01-2表不再出现被投资机构国别、行业等重要信息，这些信息必须通过A01-1表获取。如果被投资机构代码不一致，A01-2表流量数据将直接丢失！A01-2填报规则（1）A02表：外国来华直接投资制度A02表：外国来华直接投资接口规范A02-1：外国来华直接投资（资产负债表）接口规范A02-2：境外直接投资者名录接口规范A02-3：外国来华直接投资（流量）本机构合并资产负债及利润情况（月度）本机构合并资产负债及
40、利润情况（月度）期末会计记账币种（原币）A0201期末资产A0202期末负债期末归属于本机构全体股东的权益（总额）期末少数股东权益A0211A0203境外母公司拨付的营运资金A0204A0205实收资本 A0206资本公积 A0207盈余公积A0208未分配利润A0209其他A0210甲12345678910A02-1：外国来华直接投资（资产负债表）（续表）（续表）（续表）（续表）本机构的其他情况（年度）本机构的其他情况（年度）本期利润总额A0212本期本机构全体股东应享净利润A0213本期本机构分配（外方）的利润A0214本机构在境内缴纳的税金总额A0215年末从业人数（人）A0216其中：
41、外方雇员数（人）A0217111213141516A02-2：境外直接投资者名录境外投资者的基本情况境外投资者的基本情况期末境外投资者持有期末境外投资者持有本机构股票或基金份本机构股票或基金份额的市值（仅限可流额的市值（仅限可流通股票或投资基金份通股票或投资基金份额）额）（月度）（月度）境外投资者代码A0218境外投资者全称A0219境外投资者所属国家/地区A0220境外投资者所属行业A0221境外投资者与本机构的关系A0222最终控制方全称 A0223最终控制方所属国家/地区A0224期末(外方)表决权比例(%)A0225期末(外方)持股比例(%) A0226可流通股票（份额）的记账币种（原
42、币）A0227持股（份额）数量A0228每股（每份）市价A0229乙丙丁戊己庚辛1718壬1920注意与注意与Z Z表关联表关联A02-3：外国来华直接投资（流量）境外投境外投资者的资者的基本情基本情况况境外投资者新增或撤回的股本（或营运资金）金额（流量）（月度）境外投资者新增或撤回的股本（或营运资金）金额（流量）（月度）境外投资者代码A0218投资日期A0230投资币种（原币）A0231投资金额增减（+或-）A0232外方持有表决权比例增减(%)A0233是否兼并、收购A0234出资方式A0235备注A0236乙癸子2122丑寅卯（续前表的公共信息）A02系列报表的要求跟A01类似A02-1
43、表：同一报告期，本机构（填报机构）（合并）资产负债表应只有一条。即，一个填报机构应只有一个代码，一条数据。A02-2表：同一报告期，一个填报机构的一个境外投资者代码（A0218）应是唯一的，且应仅报送一条数据。A02表填报规则（1）放宽校验，A02-2中允许填写小于10%的表决权：如果某月外来直接投资发生撤资，导致月末填报机构对境外被投资机构的表决权比例（A0225）低于10%，即月末不存在来华直接投资，则为确保A02-3 能够共用A02-2的A0218-0226各项，填报机构仍需填写A02-2表，具体填写方式为：0(%)A022510(%)（）, A0222按减资前的关系填写，此时取消A02
44、22和A0225间的校验。同时，备注项必填。这时A02-1表和A02-3表必填。A02表填报规则（2）如果A0227可流通股票（份额）的记账币种非N/A时，A0228持股（份额）数量、A0229每股（每份）市价不能同时填写为相同数值。且5种可流通股票的记账币种、持股（份额）数量、每股（每份）市价不能重复填写或全部填写为同一数值。（接口方式下，最多填写5种不同记账币种的数据）A02表填报规则（表填报规则（3）曾答疑：某境内金融机构外方股东A持有10%的股份，该公司引入外方股东B向其增资，增资后，A所持股份小于10%，B所持股份大于10%，应如何填报？答：该机构在引入外方股东B的当月，应在A02的
45、存量和流量中填报吸收B股东增资入股的信息。同时，A02存量表中不再将A股东列为直接投资者.A02表填报规则（表填报规则（4）曾答疑：A02表与B04表是以10%为分界点，请问对于既有境内企业又有境外企业均持股的金融机构，这一比率应如何计算？是以境内外合计股份为分母，还是仅以境外股份为分母？答：应以境内外合计股份为基础来计算10%的直接投资分界点。A02表填报规则（5）六张报表：3张资产；3张负债证券类型：可流通 股本证券和基金份额上市股份/挂牌基金非上市但可交易的股份/非挂牌基金债务证券注意：普通股和参与性优先股属于股票或股权类产品，非参与性优先股为债务类工具。可转债在转换前，统计为债务证券；
46、转换后，统计为股本证券。资产证券化工具根据其是否具有债权债务性质（如是否支付固定或浮动利息，是否约定到期支付固定本金等）确定，一般情况下属于债券。如资产证券化产品为权益性（如赋予表决权、支付的是股利、无到期期限且无约定的本金收回等），归入股票统计。B表：证券投资B01表：B0109发行主体所属部门” 1（政府）、2（中央银行）或6（国际组织）。对方的部门分类包括：六个子部门：政府；中央银行/货币当局；银行；非银行金融机构；其他企业和个人；国际组织。请按投资人的主营业务归类。对于政府支持（机构）类债券，应按发行主体本身所属部门归类，如两房债券，应选择“非银行金融机构”B01-06表填报规则（表填
47、报规则（1）B01资产表，对手方与本机构关系不能选择，B04负债表，双方关系不能选，因为两种情况均应填写A报表。对方与本机构的关系包括：对方是本机构的境外直接投资者，即持有本机构表决权10%；对方是本机构的境外直接投资企业，即本机构持有表决权10%的境外分支机构、子机构、联营机构或合营机构；对方是本机构的境外联属机构，即两机构有共同母公司，但相互持有表决权10%或相互不持有表决权；对方与本机构无关联关系，或两机构均处于中国境内。B01-06表填报规则（2）以下两种情况下，“B0420本月末投资者持股（份额）比例”可以大于等于10（%）：境内投资者购买境内机构境外上市股票，且持有表决权在10%及
48、以上，应填写Z03表，但A02-1、A02-2不需填写（因为投资者是境内股东）。境外登记代理机构登记的中小股东股票（比如香港中央结算（代理人）有限公司）。此时，B0403CHN，B0405CHN，0（%）B0420100（%），同时Z03表中不应出现这类登记代理机构.填报B0403=CHN且B0405=CHN的，数据报送有误B01-06表填报规则（3）B01表和B04表，当B0106N/A时，“B0120本月末持股（份额）数量”*“B0121本月末每股（每份）市价”应等于“B0118本月末市值”；B系列报表放松了“市值0”等校验。同时，市值小于0的，备注项必填。B01-06表填报规则（4）发行
49、地：填写上市股份、投资基金份额/单位、债券发行场所所在的国家/地区代码。对于非上市股份和私募股权（基金），应填列发行人注册地国家/地区代码。B01-06填报规则（5）非交易变动：交易买卖因素以外的非交易因素引起的价值变动。平衡项，通过计算得出。资产表，非交易变动=本月末市值-上月末市值-（本月买入金额-本月卖出金额）负债表，非交易变动=本月末市值-上月末市值-（本月发行金额-本月回购/赎回金额）B01-06填报规则（6）B01-03（证券投资资产）填报规则（1）表号及名称表号及名称金融工具范金融工具范围持有比例持有比例申申报主体主体发行人行人B01投投资境外股境外股本本证券和投券和投资基基金份
50、金份额（资产）境外上市股份非上市股份境外挂牌基金非挂牌基金持有比例不适用代理人，或本人境外上市股份、境外挂牌基金：发行人为居民期初、期末均10代理人，或本人境外上市股份、境外挂牌基金：发行人为居民和非居民非上市股份、非挂牌基金：发行人为非居民B02投投资境外境外债务证券（券（资产）境外债券持有比例不适用代理人，或本人境外发行的债券：发行人为居民和非居民B03投投资非居民非居民境内境内发行股本行股本证券和券和债务证券券境内上市股份和挂牌基金期初、期末均10境内登记清算机构发行人为非居民境内市场发行的债券持有比例不适用发行人为非居民境外上市股份、挂牌基金、境外市场发行债券：除采集居民投资者投资非居
51、民境外市场发行的股本证券/基金份额外，还采集了居民投资者投资居民发行的股本证券/基金份额信息，该信息作为扣减对外负债的扣减项目。对于非上市股份/基金份额：仅需要填报居民投资者投资非居民发行的非上市股份/基金份额的信息。股份和基金份额：单个持有人的持有比例如10，则应当填写A01对外直接投资表。B01-03填报规则（2）表号及名称金融工具范围申报主体投资人和发行人持有比例B04吸 收 境 外股权和基金份额投资（负债）境外发行股份非上市股份境外挂牌基金非挂牌基金本机构上市股份和投资基金份额单位。对于由代理人集中持有的，统一填列相关结算代理机构的名称（如香港中央结算（代理人）有限公司）。对于非由代理
52、人集中持有的，应按照投资比例从大到小依次填列前前10位位投资者或投资比例5%的投资者名称（以数量较多者为准）；对于其他中小投资者，投资者名称填列为“其他小投资者”；非上市股份，应按照非居民投资比例从大到小依次填写全部非居民投资者名称。期初、期末均10B05境 外 发 行债务证券（负债）境外债券本机构对于与本机构有关联关系的投资者，请分别填列其名称；对于无关联关系的投资者，如能够获得其名称，则填列其名称。如无法获得其名称，则统一填列为“无法识别的投资者”。持有比例不适用B06非 居 民 投资境内发行股本证券和债务证券境内上市股份和挂牌基金境内登记清算机构发行人为居民，投资人为非居民期初、期末均1
53、0境内市场发行的债券发行人为居民，投资人为非居民持有比例不适用B04-06（证券投资负债）填报规则包括包括不包括不包括1.境内机构和个人与非居民之间开展的远期、期权、期货、掉期、雇员认股权以及各类组合类金融衍生产品交易和存量。1.固定价格的货物和服务。2.上述业务如发生在境内交易所（有组织的市场），由境内相关交易所或结算机构代为填报。本机构不再重复申报。2.分担风险而非交易金融风险的产品，如保险和标准化担保。3.上述业务如发生在境内场外或境外，境内机构或个人应按照以下先后顺序确定是否报送相关业务：有境内托管人的，由境内托管人负责代为报送，本机构（委托人）不再重复申报；无境内托管人，但相关对外业
54、务有境内代理人或管理人的，由该境内代理人或管理人代为报送，本机构（被代理人）不再重复申报；既无境内托管人，也无境内代理人或管理人的，本机构应报送以自身名义投资的部分，包括以自身名义持有，但使用客户资金对外投资的部分。3.或有资产和负债，如一次性担保和信用证。4.因金融衍生品交易产生的佣金和费用，应计入金融服务项下（见E表）。C C表：金融衍生产品表：金融衍生产品共9张报表，其中资产4张、负债4张，相关准备金余额统计1张。接口规范中，D05-1、D06-1有调整，但FAL中不采集D08表，该表信息全部从向我局银行登记外债数据提取。中国居民与非中国居民之间非流通性股权（10%以下）、外币现钞、存款
55、、贷款、银行同业或联行存放拆放、应收应付等各类金融交易和金融资产、负债余额。务必与直接投资、证券投资和金融衍生产品相区别！D D表：存贷款、应收应付款等表：存贷款、应收应付款等不必报送逐个对手数据不必报送逐支交易数据（D05-1、D06-1除外）无价值变动项，存贷款等工具不可流通，按账面值记录。本月非交易变动与交易额数值互补，即：本月末余额-上月末余额=本月非交易变动+本月净发生额非交易变动多在存贷款资产注销时才出现，下文将进一步说明。D表填报规则（表填报规则（1）当D0101业务类别=0时，则D0103=2（中央银行），D0104=4,D0105=1。如果D0106原始币种为EUR（欧元），
56、则D0102对方国家/地区必须=DEU（德国）。D系列报表放松了一些指标校验，允许填写负值，但填写负值的，备注项必填。D表填报规则（表填报规则（2）D05-1/D06-1同一外债编号不得多于一条：同一外债编号（EXDEBTCODE）下，每报告期应汇总报送最多一条数据。同一外债编号下不得出现全零数值：同一外债编号（EXDEBTCODE）下，D0508、D0510、D0511、D0513和D0514不能同时为0。无论原币如何，该笔外债编号下的D0508、D0501、D0511、D0513和D0514均应按照签约币种对应的金额填写。D表填报规则（表填报规则（3）其他常见问题：权责发生制与收付实现制？
57、利息收支？应收/应付利息余额？D表填报规则（4）E表统计的交易是居民非居民之间发生的交易,是流量而非存量，适用收入、支出的概念。经常账户包括货物、服务、薪酬、二次收入(经常转移)，资本账户包括资本转移（含债务减免）和非生产非金融资产的转让。区分国别不区分币种，金额项一律填报折美元值，采用交易当天折算率。E表与国际收支间接申报使用的经常项目交易性质涉外收支交易分类及代码口径是一致的。E表：货物、服务、薪酬、经常转移以及资本账户收支往来 E01表，“E0101项目代码”必须是国家外汇管理局金融机构外汇业务数据采集规范“7.25.12货物、服务、薪资及债务减免等其他各类往来代码表”中的代码，不能出现
58、表中没有的代码。E01表各指标均可填写负值，但填负值时，备注项必填。E01表的对手方国别不能是“中国”。E01表填报规则（1）接口方式下，机构应注意，数据必须平衡！包括：按国别划分，总项=分项之和。按大项和子项划分，总项=分项之和。E01表填报规则（2）其他常问问题？用本币支付的算不算？月发生额还是当年累计发生额？E01表填报规则（3）F表的介绍本表主要是统计因金融机构参与进出口贸易融资而产生的对外资产或者负债。例如，出口买断，境内金融机构对境外形成直接收款的权利，从国际收支角度看，这是境内金融机构的对外资产，而非对境内企业的融资。再例如，境内金融机构对外开立信用证，从承兑日开始，境内金融机构
59、就对境外企业或境外金融机构承担第一性付款责任，从国际收支角度看，这是境内金融机构的对外负债，而非对境内企业的信用加强。在前几项要素均相同的情况下，本表填写小汇总金额。F表：进出口票据、单证有关业务F01表对手方所属国别不能是中国F01表放松了必须大于等于0的校验，但填写负值时，备注项必填。F01表填报规则表填报规则涉外银行卡业务G表主要是通过银行卡采集居民在境外的消费和提现，以及非居民在境内的消费和提现。G表数据对应国际收支经常账户-服务-旅行。前几项要素都相同的情况下，填报小汇总数据。 G表：涉外银行卡业务相关统计涉外银行卡业务统计包括境内卡在境外消费提现G01（支出）、境外卡在境内消费提现
60、G02（收入）。谁报送 通过中国银联清算的境内卡，统一由银联报送G01，通过中国银联清算或其代理收单的境外卡，统一由银联报送G01； 不通过银联清算的境内卡，由境内发卡行报送G01； 不通过银联清算或其未代理收单的境外卡，由境内收单行报送G02。 G01/02填报规则（1）G01/02填报规则（2）常问问题：所属国家/地区：如不能识别，都有一个默认选项，即ZZZ。交易币种：如无法获取交易原币，可报送清算币种，交易金额：指客户消费或提现的金额，不包括银行收取或代收取的手续费。手续费应报送在E表。2张表，目前包括QFII、RQFII（H01表）和QDII（H02表）投资人：居民/非居民委托人信息本
61、表适用于各类投资工具：上市股份、非上市股份、货币市场基金份额/单位、非货币市场基金份额/单位、金融衍生产品、债务证券、存款(含活期和定期存款)、应收款、应付款。投资工具发行人信息H表：托管业务市值债务类工具需单独填列“其中：剩余期限在一年及以下”。交易本月买入/申购/（现金）结算付款额本月卖出/赎回/（现金）结算收款额非交易变动：分为两项，先填写任一项，轧出另一项。红利/利息收入：权责发生制名义本金币种及金额：仅适用于金融衍生产品H表：托管业务同一投资工具发行人（H0109，逐支报送使用），其所属部门（H0110）应一致。“H0114上月末市值”、“H0120本月末市值”和“H0121本月末市
62、值：其中剩余期限在一年及以下”均取消必须0的校验规则，但某些情况下填写负值，备注项必填。H01表填报规则表填报规则逐支报送时，H0208为同一发行人的，其所属国家（H0210）和所属部门（H0211）应前后一致。“H0215上月末市值”、“H0221本月末市值”和“H0222本月末市值：其中剩余期限在一年及以下”均取消0的校验，但某些情况下填写负值，备注项必填。H02表填报规则3张报表：为非居民提供直接保险服务（原保险）为非居民提供再保险服务（分入保险）从非居民保险机构获得再保险服务（分出保险）填报主体：境内保险机构。目标：采集涉外保险业务数据，以便计算国际收支口径的保险服务费用。I表：涉外保
63、险业务放宽部分数据必须0的校验，但填负值的，备注项必填。“I0203再保险分出人所属部门”=4（非银行金融机构“I0303 再保险接受人所属部门”=4（非银行金融机构）I01-03表填报规则表填报规则Z01表和Z02表，外资机构Z01表和Z03表，外资机构Z01表和A02系列报表，外资机构Z02表和其他各表Z03表和A01/A02表A02-1表和A02-2表当填写A02-3表时，A02-1和A02-2表必填。3.2跨表校验核查A01-1和A01-2：若A01_1与A01_2境外被投资机构代码（A0101）相同,则本报告期“期末（本机构）表决权比例（%）”（A0108）=上一个报告期“期末（本机
64、构）表决权比例（%）”（A0108）+本报告期“本机构持有表决权比例增减（%）”（A0135）A02-2和A02-3：适用类似原则B系列和C01表：上月末的本月末市值=本月末的上月末市值3.3跨期校验D01、D02、D04、D05-2 、D07、F01：上一个报告期的“本月末本金余额”（分币种）与本报告期的“上月末本金余额”（分币种）应一致；上一个报告期的“本月末应付利息余额”（分币种）与本报告期的“上月末应付利息余额”（分币种）应一致。（续）币种XXX和国别ZZZ核查：允许填写，但须核查A01表/A02表：市值法和账面价值法比较B04表：对香港结算代理人的处理外债关联报表D05D06D08|
65、F02：对手方国别是否为中国？D表：与本行财务账、报送人行报表的关系。D09和D02、D04表关联X01表海外代付金额与非居民贷款余额的关系。3.4其他来源数据比对（自查）非银行金融机构：国际收支间接申报数据与该套报表数据的关联（如E01表、A01-2或A02-3表等）中资银行：报送的中资外汇资产负债表中涉外业务部分与该套报表的关联。（续）三三. 下一步工作要求下一步工作要求各机构应按照参照第四期答疑规则，尽快开展自查，并修订2014年9月以来数据。牵头部门责任重大：做好行内（机构内）牵头协调；与科技部门共同做好数据提取和报送；做好问题数据反馈、核查和修改。各业务部门应核实所报数据质量、规模是否合理这些都离不开科技部门的合作！各分支局应认真学习掌握相关答疑和核查内容，指导辖内机构开展数据自查和核查。加大核查力度，摸清辖内机构合理的涉外业务规模！各分支局还需总结核查经验，以便形成金融机构直接申报核查规则。相关制度整体框架及易错问题数据校验和核查规则下一步工作要求小结谢谢！
