国际贸易货款的支付

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1、第七章第七章 国际贸易货款的支付国际贸易货款的支付第一节第一节 支付工具支付工具 在国际贸易中主要的支付工具则是票据。票据是各国通行的结算工具和信用工具，它主要包括汇票、本票和支票。 一、汇票一、汇票( (Bill of ExchangeBill of Exchange、Draft)Draft)( (一一) )汇票的含义汇票的含义 票据法第19条规定: 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。出票人出票人付款人付款人收款人收款人123一般有三人基本当事人( (二二) )汇票的主要内容汇票的主要内容1 1、写明、写明“汇票汇票”字样。字样

2、。 2 2、无条件的支付命令。、无条件的支付命令。3 3、确定的票据金额。、确定的票据金额。4 4、付款人的名称及、付款人的名称及地址地址。5 5、付款日期付款日期。6 6、收款人的名称。、收款人的名称。7 7、出票的日期和、出票的日期和地址地址。8 8、出票人签字、出票人签字 汇票上的“收款人”通常称为“抬头” 汇票的抬头有三种写法：(1)限制性抬头：pay to c co. only 不可以流通(2)指示性抬头：pay to the order of c co. 可以流通(3)来人抬头:pay bearer 风险较大( (三三) )汇票的使用汇票的使用（1）出票（Draw或Issue）指出

3、票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期、付款地点以及收款人等项目，签字后交给收款人的行为。 （2）提示（Presentation）提示是指持票人(Holder)将汇票提交付款人，要求承兑和付款的行为。 （3）承兑(Acceptance)。承兑是指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。 （4）付款(Payment)。付款是指付款人或承兑人向持票人清偿汇票金额的行为。（5）背书(Endorsement)。背书是一种以转让票据权利为目的的票据行为，是票据转让的一种重要方式。 背书方式有限制性背书、空白背书和特别背书三种。贴现（6）拒付(Dishonor),也称退票。是指汇票在提示付款或提示

4、承兑时遭到拒绝。（7）追索（recourse）。是指持票人在票据被拒付时，对背书人、出票人及其他义务人行使请求偿还的行为。即期汇票的使用程序一般包括:出票提示付款。远期汇票的使用程序一般包括:出票提示承兑提示付款(四)汇票的种类1 1、按出票人不同、按出票人不同n商业汇票 n银行汇票(出票人与付款人都是银行) 2 2、按是否随附商业单据、按是否随附商业单据 n光票n跟单汇票3 3、根据付款时间的不同、根据付款时间的不同 n即期汇票n远期汇票4 4、根据承兑人不同、根据承兑人不同 n商业承兑汇票n银行承兑汇票二、本票二、本票( (Promissory Note)Promissory Note)(

5、 (一一) )本票的含义本票的含义票据法第73条规定,本票是出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。本票的当事人只有二个：出票人（付款人）、收款人本票的当事人只有二个：出票人（付款人）、收款人根据我国票据法第76条规定，本票必须记载下列项目：（1）写明“本票”字样；(2)无条件支付承诺；(3)确定的金额；(4)收款人名称；(5)出票日期；(6)出票人签章。未记载上述规定事项之一的，本票无效。（二）本票的内容（二）本票的内容( (三三) )本票的种类本票的种类1 1、银行本票、银行本票 由银行签发的本票称为银行本票。 2 2、商业本票、商业本票 商业本票又称一般

6、本票,它是由工商企业或个人签发的 在我国外贸实践中用本票作为支付工具的不多在我国外贸实践中用本票作为支付工具的不多, ,即使使用也都是银行本票。即使使用也都是银行本票。( (四四) )本票和汇票的主要区别本票和汇票的主要区别1 1、本本票票是是无无条条件件的的支支付付承承诺诺；而而汇汇票票是是无无条条件件的的支支付命令付命令。2 2、本本票票的的当当事事人人有有两两个个, ,即即出出票票人人和和收收款款人人；而而汇汇票票的的当事人有三个当事人有三个, ,即出票人、付款人和收款人。即出票人、付款人和收款人。3 3、本本票票的的签签发发人人即即是是付付款款人人, ,因因而而远远期期本本票票无无须须

7、承承兑兑；而而远期汇票则必须承兑远期汇票则必须承兑。4 4、本本票票在在任任何何情情况况下下, ,出出票票人人都都是是主主债债务务人人；而而汇汇票票在在承承兑兑前前, ,出出票票人人是是主主债债务务人人, ,在在承承兑兑后后, ,承承兑兑人人是是主主债务人债务人。5 5、本本票票只只能能开开出出一一张张, ,而而汇汇票票可可以以开开出出一一套套, ,即即一一式式两份或数份。两份或数份。三、支票三、支票( ( ChequeCheque；Check)Check)( (一一) )支票的含义支票的含义 票据法票据法第第8282条条规定规定, ,支票是出票人签发支票是出票人签发的的, ,委托办理支票存款

8、业务的银行或其他金融委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。持票人的票据。 ( (二二) )支票的种类支票的种类（1）记名支票和不记名支票。（2）普通支票、现金支票和转帐支票。（3）划线支票和未划线支票。 （三）支票与汇票、本票的区别（三）支票与汇票、本票的区别1.1.当事人当事人：汇票和支票均有三个基本当事人，而本：汇票和支票均有三个基本当事人，而本票的基本当事人只有两个。票的基本当事人只有两个。2 2、票票据据的的性性质质：汇汇票票与与支支票票均均是是委委托托支支付付证证券券；而本票属自付证券或承诺证

9、券。而本票属自付证券或承诺证券。3 3、付付款款期期限限：支支票票均均为为见见票票即即付付；而而汇汇票票和和本本票票除见票即付外，还可作出不同到期日的记载。除见票即付外，还可作出不同到期日的记载。4 4、承承兑兑：远远期期汇汇票票需需要要付付款款人人履履行行承承兑兑手手续续；本本票、支票均无需承兑。票、支票均无需承兑。5 5、出票人与付款人的关系出票人与付款人的关系第二节第二节 支付方式支付方式一、汇付一、汇付( (Remittance)Remittance)汇汇付付又又称称汇汇款款, ,是是指指债债务务人人或或付付款款人人主主动动通通过过银银行行或或其他途径将款项汇交债权人或收款人的结算方式

10、。其他途径将款项汇交债权人或收款人的结算方式。主要涉及主要涉及四个四个当事人：当事人：汇款人汇款人( (Remitter) ) 收款人收款人( (Payee) ) 汇出行汇出行( (Remitting Bank) ) 汇入行汇入行(Paying Bank) ?( (二二) )汇付的种类汇付的种类 1 1、信汇、信汇( (MailMailTransfer ,M/T)Transfer ,M/T) 2 2、电汇电汇( (TelegraphicTelegraphicTransfer ,T/T)Transfer ,T/T) 3 3、票、票汇汇( (DemandDemandDraft ,D/D)Draft

11、 ,D/D) 信汇、电汇的程序图例信汇、电汇的程序图例汇款人汇款人收款人收款人汇出行汇出行汇入行汇入行汇汇款款回回执执电电/信汇款通知信汇款通知付讫借记通知付讫借记通知付付款款合同、货物合同、货物汇汇款款通通知知收收款款人人收收据据电电/信信汇汇申申请请书书、交交款款付付费费票汇的程序图例票汇的程序图例汇款人汇款人收款人收款人汇出行汇出行汇入行汇入行银银行行即即期期汇汇票票发送汇票通知书发送汇票通知书付讫借记通知付讫借记通知付付款款合同、货物合同、货物提提示示汇汇票票票票汇汇申申请请书书、交交款款付付费费寄送银行即期汇票寄送银行即期汇票(三三)汇付方式在国际贸易中的运用汇付方式在国际贸易中的运

12、用1.1.汇付方式的性质属于商业信用。汇付方式的性质属于商业信用。2.2.在国际贸易中在国际贸易中, ,汇付方式通常用于预付货款汇付方式通常用于预付货款、随订单付款和赊销等业务。随订单付款和赊销等业务。3.3.此外此外, ,汇付方式还用于支付订金、佣金汇付方式还用于支付订金、佣金、分分期付款、货款尾数等费用的支付。期付款、货款尾数等费用的支付。 二、托收二、托收( (Collection)Collection)（一）托收的含义（一）托收的含义 托托收收是是债债权权人人( (出出口口方方) )委委托托银银行行向向债债务务人人（进进口口方）收取货款的一种结算方式。方）收取货款的一种结算方式。 国国

13、际际商商会会制制定定的的托托收收统统一一规规则则( (URC522URC522) )对对托托收收的的定定义义: :托托收收是是指指由由接接到到托托收收指指示示的的银银行行根根据据所所收收到到的的指指示示处处理理金金融融单单据据及及/ /或或商商业业单单据据以以便便取取得得付付款款或或承承兑兑, ,或或凭凭付付款款或或承承兑兑交交出出商商业业单单据据, ,或或凭凭其他付款或条件交出单据。其他付款或条件交出单据。( (二二) )托收方式的当事人托收方式的当事人1 1、委托人、委托人( (Principal) ) 2 2、委托行、委托行( (Remitting Bank) ) 3 3、代收行、代收行

14、( (Collecting Bank) ) 4 4、提示行、提示行( (Presenting Bank) ) 5 5、付款人、付款人( (Payer) ) 6 6、需需要要时时的的代代理理( (Customers Representative inCase of Need) )托收的种类托收的种类托收托收光票托收光票托收跟单托收跟单托收付款交单付款交单（D/P）承兑交单承兑交单（D/A）即期即期D/P远期远期D/P（商业单据）（商业单据）（交单条件）（交单条件）（付款时间）（付款时间）D/P at sight 程序图例程序图例委托人委托人付款人付款人托收行托收行代收行代收行交交款款寄送托收指示

15、和单据寄送托收指示和单据汇交收妥的货款汇交收妥的货款交交单单订立合同、安排运输订立合同、安排运输 提提示示汇汇票票要要求求付付款款付付款款托托收收申申请请书书、单单据据D/P after sight 程序图例程序图例委托人委托人付款人付款人托收行托收行代收行代收行 交交款款寄送托收指示和单据寄送托收指示和单据汇交收妥的货款汇交收妥的货款交交单单订立合同、安排运输订立合同、安排运输 提提示示汇汇票票要要求求承承兑兑承承兑兑汇汇票票托托收收申申请请书书、单单据据付付款款到到期期提提示示付付款款D/A 程序图例程序图例委托人委托人付款人付款人托收行托收行代收行代收行交交款款寄送托收指示和单据寄送托收

16、指示和单据汇交收妥的货款汇交收妥的货款订立合同、安排运输订立合同、安排运输 提提示示汇汇票票要要求求承承兑兑托托收收申申请请书书、单单据据付付款款承承兑兑汇汇票票交交单单到到期期提提示示付付款款例题 我分别出口三批货物，三个合同各规定以D/P即期、D/P30天、D/A30天托收方式付款。设寄单之邮程为7天，托收日均为8月1日。问这三笔业务的提示日、承兑日、付款日、交单日各为何日（设不计银行合理工作时间）？1银行办理托收业务应以托收指示为准。2跟单托收中使用远期汇票时，有关托收指示书中必须明确指出操作。否则，银行只能按D/P远期处理。3除非事先征得银行同意，货物不应直接运交银行，不应以银行或起指

17、定人为收货人。4银行只负责审单据表面相符，对单据形式、真伪性等不负责。5.托收指示中指定“需要时的代理”，并明确其权限。6.托收如被拒付，提示行应尽力确定拒付的原因并须毫不迟误地向发出托收指示的银行送交拒付的通知。国际商会国际商会托收统一规则托收统一规则 我某外贸公司与某国A商达成一项出口合同，付款条件为D/P45天付款。当汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收行后，A商及时在汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时，由于用货心切，A商出具信托收据向代收行借得单据，先行提货转售。汇票到期时，A商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由我外贸公司直接向A商索取货款。对此

18、，你认为我外贸企业应如何处理？案例案例跟单托收下的资金融通（1）出口押汇（ bill purchased,简称B/P）。是由托收银行以买入出口方向进口方开立的跟单汇票的办法，向出口方融通资金的一种办法。 （2）信托收据(trust receipt,简称T/R)，又称为进口押汇，是代收银行给予进口方凭信托收据提货便利的一种向进口方融通资金的方式。 (四四)使用托收方式应注意的问题使用托收方式应注意的问题1、重视调查和考察进口商的资信情况和经营作风,了解有关商品的市场动态,成交金额应掌握在进口商支付能力范围内。2、了解进口国的贸易管制和外汇管制措施。对贸易管制和外汇管制较严的国家和地区,使用托收方

19、式要慎重。 3、了解进口国的商业惯例，以免因为当地的习惯做法影响安全迅速收汇，如拉美国家银行习惯上将远期D/P after sight 按D/A处理。 (四四)使用托收方式应注意的问题使用托收方式应注意的问题4、出口合同应争取按CIF或CIP条件成交,由出口人办理货运保险,或投保出口信用险。5、运输单据一般应做成“空白指示抬头”，如需做代收行抬头时，应先与银行联系并经认可后办理。被通知方一栏，必须详列进口方名称和地址，以便承运人到货时及时通知。6、严格按照合同装运货物、制作单据，以防被买方找到借口拒付货款或拖延付款三、信用证三、信用证( (Letter of Credit, L/C)Lette

20、r of Credit, L/C)（一）信用证的介绍（一）信用证的介绍信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。1 1、信用证的含义、信用证的含义 信用证信用证 指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。承付承付 指：a. 如果信用证为即期付款信用证，则即期付款。b. 如果信用证为延期付款信用证，则承诺延期付款并在承诺到期日付款。c. 如果信用证为承兑信用证，则承兑受益人开出的汇票并在汇票到期日付款。2信用证方式的特点（1）信用证属于银行信用。n银行承担第一付款责任（2）信用证是独立合同之外的自足文件。n即使信用证中含有对此类合同的任何

21、援引，银行也与该合同无关，且不受其约束 （3）信用证项下付款是一种单据买卖。n相符交单单证一致、单单一致 某出口公司收到一份国外开来的某出口公司收到一份国外开来的L/CL/C，出口出口公司按公司按L/CL/C规定将货物装出，但在尚未将单规定将货物装出，但在尚未将单据送交当地银行议付之前，突然接到开证行据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。问：出口公司如何处理不再承担付款责任。问：出口公司如何处理？ 案例分析案例分析n信开本 信函格式，航空邮寄通知行n电开本 通过电报、电传或SWIFT等电讯方法传达信用

22、证条款 （1）简电本（Brief Cable） 无法律效力、只供参考 （2）全电本（Full Cable） （3）SWIFT信用证 “全球银行金融电讯协会”信用证开立的形式信用证开立的形式（二）、信用证的当事人（二）、信用证的当事人 （1 1）开证申请人）开证申请人( (Applicant)Applicant) （2 2）开证银行）开证银行( (IssuingIssuingBankBank； Opening OpeningBank)Bank) （3 3）受益人）受益人( (Beneficiary)Beneficiary) （4 4）通知行）通知行( (AdvisingAdvisingBank

23、;NotifyingBank ;NotifyingBank)Bank) （5 5）指定银行）指定银行( (NominatedNominatedBank)Bank) （6）付款行(PayingBank) （7）保兑行(ConfirmingBank) （8）偿付行(ReimbursingBank) L/C 的一般程序图例的一般程序图例受益人受益人开证申请人开证申请人开出信用证开出信用证提提示示单单据据订立合同订立合同交交款款申申请请开开证证付款行付款行指定银行指定银行通通知知信信用用证证提提交交相相符符单单据据通知行通知行开证行开证行货物装船货物装船寄单索偿寄单索偿偿付偿付通通知知领领款款交单提货

24、交单提货船方船方（三）信用证的主要内容（三）信用证的主要内容1 1、对对信信用用证证本本身身的的说说明明 如如信信用用证证的的号号码码、种种类类、性性质、开证日期、交单期及交单地点等。质、开证日期、交单期及交单地点等。2 2、信信用用证证的的当当事事人人 如如开开证证申申请请人人、开开证证行行、通通知知行行、受益人、付款行、保兑行等。受益人、付款行、保兑行等。3 3、信信用用证证的的金金额额和和汇汇票票 包包括括信信用用证证的的金金额额与与汇汇票票条条款。款。4 4、货货物物条条款款 对对货货物物的的描描述述如如品品名名、规规格格、数数量量、包包装及种类、商品的单价及总值等。装及种类、商品的单

25、价及总值等。5 5、运运输输条条款款 如如运运输输方方式式、起起运运港港( (地地) )、目目的的港港( (地地) )、可否分批、可否转运及装运期限等。、可否分批、可否转运及装运期限等。6 6、单单据据条条款款 信信用用证证中中所所需需要要的的单单据据主主要要有有: :资资金金单据、货物单据、运输单据、保险单据等。单据、货物单据、运输单据、保险单据等。7 7、其其它它条条款款 主主要要是是特特别别条条款款, ,如如要要求求银银行行加加具具保保兑等；关于偿付、适用惯例等等兑等；关于偿付、适用惯例等等（五）信用证的种类 1.光票信用证和跟单信用证n（1）光票信用证 (Clean credit)n又

26、称为无跟单信用证（Non-documentary L/C）,是指开证行仅即凭不附单据的汇票（Clean Draft）付款的信用证。 n（2）跟单信用证(Documentary L/C)n是指凭跟单汇票或仅凭规定的单据付款的信用证。国际贸易结算中使用的信用证绝大部分是跟单信用证。n2.保兑信用证和不保兑信用证n（1）保兑信用证（Confirmed L/C）n如果开证行开出的信用证，同时得到另外一家银行的付款保证，做出保证的银行对受益人提示的符合信用证条款的单据也履行付款责任，这种信用证即为保兑信用证，做出承诺的银行为保兑行。 n（2）不保兑信用证（Unconfirmed L/C）n与保兑信用证正

27、好相反，不保兑信用证只有开证行一家的确定付款承诺，通知行仅负责通知信用证，对信用证的付款不承担责任。n3.即期付款、迟期付款、承兑及议付信用证n（1）即期付款信用证（Sight credit）n即开证行、保兑行或被指定付款行在收到符合信用证条款的汇票和/或单据时，立即履行付款义务的信用证。n在即期付款信用证中，通常会注明“付款兑现”（Available by Payment）字样。即期付款信用证一般不要求受益人开立汇票。在即期付款信用证下，付款行一经付款，对受益人无追索权。（2）延期付款信用证（Deferred Payment Credit），又称为迟期付款信用证n延期付款，指履行延期付款责任

28、的银行收到信用证项下相符单据，按信用证规定若干天后付款。信用证内明确注明“BY DEFERRED PAYMENT”。n即远期付款但不要汇票的信用证。n适用于需调试的大型设备n（3）承兑信用证(Acceptance LC)n是指开证行或付款行在收到符合信用证条款的单据及远期汇票时予以承兑，凭汇票到期时再行付款的信用证。n承兑信用证必须注明“ACCEPTANCE”（承兑）字样。n信用证中规定承兑的条款： 注明“AVAILABLE WITHBANK BY ACCEPTANCE”（由某某银行承兑）； 又注明“DRAFT AT：90 DAYS AFTER SIGHT FOR ACCEPTANCE”（要求

29、开立见 票后90天的远期承兑汇票）。n假远期信用证（Usance Credit Payable at Sight） 受益人（卖方）受益人（卖方）开证申请人（买方）开证申请人（买方）开证行开证行即期付款即期付款远期汇票远期汇票负责贴现负责贴现负责贴现息负责贴现息 n便于买方融资或取得优惠的贴现率n必需满足三个条件 1、出口人远期汇票由付款行保证贴现 2、贴现利息和费用由开证申请人负担 3、受益人能即期收到十足货款n例： DRAFT AT 180 DAYS AFTER SIGHT. Usance bills drawn hereunder are to be negotiated at sight

30、 ，and acceptance commissions and discount charges are for the buyers account.n与真远期信用证的区别假真开证基础不同即期付款合同即期付款合同远期付款合同远期付款合同信用证条款不同见见“三条件三条件”可能有利息负担条款可能有利息负担条款收汇时间不同即期即期远期远期（4）议付信用证（）议付信用证（Negotiation Credit）n议付议付 指指定银行在相符交单下，在其应获偿付的银行工作日当天或之前向受益人预付或者同意预付款项，从而购买汇票（其付款人为指定银行以外的其他银行）及/或单据的行为。n如果开证行在信用证中邀请

31、第三方银行以议付行的身份买入受益人的汇票和单据，那么该信用证即为议付信用证。议付议付L/C 的一般程序图例的一般程序图例受益人受益人开证申请人开证申请人开出信用证开出信用证提提示示单单据据订立合同订立合同交交款款申申请请开开证证付款行付款行指定银行指定银行通通知知信信用用证证提提交交相相符符单单据据通知行通知行开证行开证行货物装船货物装船寄单索偿寄单索偿偿付偿付议议付付交单提货交单提货船方船方议付信用证的种类议付信用证的种类 限制议付信用证限制议付信用证自由议付信用证自由议付信用证 限制议付信用证，单据必须提交该被指定银行进行议付。例如：信用证域注明 “AVAILABLE WITHBANK B

32、Y NEGOTIATION”；公开议付信用证，单据可提交任一银行议付。常见的表述方法有：信用证域注明“AVAILABLE WITH ANY BANK BY NEGOTIATION；议付行有权对受益人行使追索权。议付行有权对受益人行使追索权。n4.预支信用证（预支信用证（Anticipatory Credit）n预支信用证即允许出口商在装货交单前支取预支信用证即允许出口商在装货交单前支取部分货款的信用证。由于预支款是出口商收部分货款的信用证。由于预支款是出口商收购及包装货物所用，所以预支信用证又叫打购及包装货物所用，所以预支信用证又叫打包放款信用证（包放款信用证（Packing Credit）。

33、）。n5.可转让信用证（可转让信用证（Transferable L/C）n可转让信用证可应受益人（第一受益人）要可转让信用证可应受益人（第一受益人）要求转为全部或部分由另一受益人（第二受益求转为全部或部分由另一受益人（第二受益人）兑用。人）兑用。”如何判断可转让信用证如何判断可转让信用证根据根据UCP600UCP600第第3838条的规定，只有开证行在条的规定，只有开证行在信用证中明确注明信用证中明确注明“TransferableTransferable”（可转让）（可转让）字样，信用证方能转让。字样，信用证方能转让。n中间商要求进口商开立。n进口商委托出口地点的代理人分散购买大量货物时；n当

34、某一总公司出售大宗货物需由分散在各口岸的分公司分头交货时，要求进口商开立。以下情况需开立可转让信用证：以下情况需开立可转让信用证：新证与原证的区别已转让信用证须准确转载原证条款，包括保兑（如果有的话），但下列项目除外 n-信用证金额，n-规定的任何单价，n-截止日，n-交单期限，或n-最迟发运日或发运期间。以上任何一项或全部均可减少或缩短。必须投保的保险比例可以增加。 可用第一受益人的名称替换原证中的开证申请人名称。 转让信用证的程序开证申请人开证申请人开证行开证行第一受益人第一受益人（中间商）（中间商）第二受益人第二受益人（供货人）（供货人）转让行转让行交交款款申申请请开开证证供货合同提提示

35、示单单据据、结结算算可转让信用证可转让信用证进出口合同信信用用证证通通知知提提出出开开立立转转让让信信用用证证指定银行指定银行开立新证开立新证新新证证通通知知交交单单通通知知换换单单收收款款通通知知寄单索偿寄单索偿寄单索偿寄单索偿偿付偿付偿付偿付通知行通知行提提交交新新单单据据收收款款通通知知通知行通知行n明确注明“可转让”(transferable) n只能转让一次n一次可以转让全部或部分n可同时转让给多个第二受益人(条件)n转让行的选择指定银行或开证行n第二受益人交单必须交给转让行注意：注意：6.背对背信用证（Backtoback credit）n背对背信用证是指信用证的受益人以自己为申请

36、人，以该证作为保证，要求一家银行以开证行身份开立的以实际供货人为受益人的信用证。背对背信用证的程序开证申请人开证申请人开证行开证行原证受益人原证受益人（中间商）（中间商）新证受益人新证受益人（供货人）（供货人）新证新证开证行开证行交交款款申申请请开开证证供货合同提提示示单单据据、结结算算开立信用证开立信用证进出口合同信信用用证证通通知知提提出出开开立立背背对对背背信信用用证证指定银行指定银行开立新证开立新证新新证证通通知知交交单单提提示示单单据据收收款款通通知知寄单索偿寄单索偿寄单索偿寄单索偿偿付偿付偿付偿付通知行通知行提提交交新新单单据据收收款款通通知知通知行通知行可转让信用证与背对背信用证

37、的区别可转让信用证与背对背信用证的区别可转让信用证背对背信用证证的份数只存在一份信用证；转让行只是开出转让通知书；存在原证和新证两张信用证；开证行责任开证行付款承诺对第一、第二受益人均有效；转让行不承担付款责任；原证开证行只对中间商承诺付款；新证开证行只对供货人承诺付款；对银行的限制转让行加以限制，需经授权；新证的开证行不受限制；n7.对开信用证（Reciprocal Credit）n对开信用证是指开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。n适用在易货交易、补偿交易和来料加工中的一种结算方式。 （受益人）（受益人）卖方卖方（申请人）买方（申请人）买方卖方（受益人）卖方（受益人）原料原料成品成品

38、买方买方（申请人）（申请人）对开信用证的运作流程对开信用证的运作流程申请人申请人受益人受益人开证行开证行通知行通知行受益人受益人通知行通知行申请人申请人开证行开证行申申请请开开证证首先开证首先开证通通知知信信用用证证申申请请开开立立回回头头证证通通知知回回头头证证开立回头证开立回头证易货、补偿贸易合同易货、补偿贸易合同 为了保持两证对开和进出口大体平衡，首先开出的信用证（PRIMARY CREDIT）通常加列以下生效条款： This credit shall not be available/operative/effective/in force unless and until the r

39、eciprocal credit in favor of for amount of is established by Bank. 其后对开的信用证（又称回头证）通常加列类似下述条款： This is a reciprocal credit against United Overseas Bank Ltd Singapores Credit No1CMLC432512 favoring Jiumu Engineering & Trading Co issued by Development Bank Guangzhou Br.对开信用证的判断对开信用证的判断8.循环信用证（Revolving

40、 credit）n循环信用证是在信用证的部分金额或全部金额被使用之后能恢复原金额再被使用的信用证。与一般信用证相比它多了个循环条款，用以说明循环方法、次数及总金额。它适用于大额的、长期的分批交货。按时间循环信用证按金额循环信用证 （1）自动式循环使用 （用了即恢复） （2）非自动式循环使用 （开证行通知才恢复） （3）半自动式循环使用 （到期未通知终止即恢复）n循环信用证的优点1进口商可不必多次开证而节省开证费用；2进口商可不必向开证行交纳过多开证保证金，减少资金占用；3简化出口商的审证、改证等手续，有利于合同的履行。n循环信用证的分类案案 例例 青岛某公司以CIF为条件对外出口一批货物，买方

41、开来了保兑信用证，该信用证规定：银行收到符合要求的单据后付款90%，余下的10%需等货物到达目的地后，买方通知银行方可支付。当货轮到达目的港外海时，接当地港务局通知，因目的港拥挤，货轮在该港的辅助港卸货。于是，买方以货物未在约定港口卸货为由，拒付余额货款。请问：买方拒付的理由是否合理，为什么？出口方能否要求付款行及保兑行付款？从本案中应吸取什么教训？9.备用信用证n又称商业票据信用证、履约信用证、担保信用证或保证信用证，是指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。开证行保证在开证申请人未履行期应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并提交开证申请人

42、未履行义务的声明或证明文件，即可取得开证行的偿付。备用信用证与跟单信用证的区别跟单信用证备用信用证适用范围货物买卖；货物买卖；多方面交易如投标、多方面交易如投标、借款、赊销等；借款、赊销等；开证行的付款条件受益人履行条件受益人履行条件“单证一致、单单一致单证一致、单单一致”开证申请人开证申请人未履行义务；未履行义务；付款依据货运单据；货运单据；开证申请人未履约的开证申请人未履约的证明文件；证明文件； 银行保函（Letter of Guarantee，L/G）又称保证书，指银行应客户的请求开给受益人的保证信，保证申请人按规定履行合约，否则由银行偿还债款。银行保函n进口履约保函n出口履约保函n投标保函n还款保证函种类有：结算方式手续银行收费买卖双方资金占用买方风险卖方风险汇付预付货款简单最少不平衡最大最小赊账交易最小最大跟单托收付款交单 稍繁稍多不平衡较小较大承兑交单 较繁极小极大跟单信用证 最繁最多较平衡稍大较小主要结算方式的比较主要结算方式的比较各种支付方式的综合运用1、信用证与汇付相结合 2、托收与信用证相结合 3、汇付、托收与信用证相结合 4、保函与托收相结合 规定支付条款的注意事项（二）经营意图（四）运输单据（三）贸易术语（一）客户信用-客户的信用起着决定性的影响