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1、 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.部门费用报支规范及审单要点部门费用报支规范及审单要点 杭州顶益财会部杭州顶益财会部杭州顶益财会部杭州顶益财会部 郑丽群郑丽群郑丽群郑丽群 2009/09/25 2009/09/25 2009/09/25 2009/09/25 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.一、部门费用简介一、部门费用简介二、部门费用的审核要点二、部门费用的审核要点三、部门费用报支的具体要求三、部门费用报支的具体要求目录目录整理课件 2008 Ting
2、yi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.所所所所部门费用简介部门费用简介整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.所所所所部门费用简介部门费用简介部部门门费费用用BWBWBW 制造费用制造费用 销售费用销售费用管理费用管理费用 销售成本销售成本 销售费用销售费用管理费用管理费用整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.部门费用简介部门费用简介制造费用包含制造费用包含在销售成本中在销售成本中整理课件 2008
3、 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.部门费用的审核要点部门费用的审核要点通识类通识类部门费用审核部门费用审核附件类附件类 1.1.请款单的填写请款单的填写规范及审核要点规范及审核要点2.2.发票的审核重发票的审核重点点费用类型费用类型入账科目入账科目附件内容附件内容整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.请款单样式请款单样式整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.请款单填写说明请款单填写说
4、明编号编号编号编号栏位名称栏位名称栏位名称栏位名称填表说明填表说明填表说明填表说明注意事项注意事项注意事项注意事项1 1日期日期日期日期请款日期请款日期请款日期请款日期2 2请款人请款人请款人请款人请款员工姓名请款员工姓名请款员工姓名请款员工姓名3 3所属部门所属部门所属部门所属部门请款员工所属部门请款员工所属部门请款员工所属部门请款员工所属部门营业单位必须填写营业所营业单位必须填写营业所营业单位必须填写营业所营业单位必须填写营业所4 4请款种类请款种类请款种类请款种类在选中的支付方式上打在选中的支付方式上打在选中的支付方式上打在选中的支付方式上打”冲帐必须填写并附上原预支款单冲帐必须填写并附
5、上原预支款单冲帐必须填写并附上原预支款单冲帐必须填写并附上原预支款单5 5员工号员工号员工号员工号请款人员工号请款人员工号请款人员工号请款人员工号6 6工资卡帐号工资卡帐号工资卡帐号工资卡帐号请款人员工工资卡帐号请款人员工工资卡帐号请款人员工工资卡帐号请款人员工工资卡帐号选择选择选择选择ATMATMATMATM方式付款时，必须填写，帐号方式付款时，必须填写，帐号方式付款时，必须填写，帐号方式付款时，必须填写，帐号有变动时应予注明有变动时应予注明有变动时应予注明有变动时应予注明7 7冲帐号冲帐号冲帐号冲帐号原预支款申请单单号原预支款申请单单号原预支款申请单单号原预支款申请单单号冲预支款时必输冲预
6、支款时必输冲预支款时必输冲预支款时必输8 8收款单位收款单位收款单位收款单位收款方全称收款方全称收款方全称收款方全称请款种类为电汇、支票时必须填写请款种类为电汇、支票时必须填写请款种类为电汇、支票时必须填写请款种类为电汇、支票时必须填写9 9开户行及帐开户行及帐开户行及帐开户行及帐号号号号收款方开户行全称及帐收款方开户行全称及帐收款方开户行全称及帐收款方开户行全称及帐号号号号收款方为两个及以上时，可将收款方收款方为两个及以上时，可将收款方收款方为两个及以上时，可将收款方收款方为两个及以上时，可将收款方资料打印版粘贴在请款单资料打印版粘贴在请款单资料打印版粘贴在请款单资料打印版粘贴在请款单“备注
7、备注备注备注”空空空空白处白处白处白处整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.编号编号编号编号栏位名称栏位名称栏位名称栏位名称填表说明填表说明填表说明填表说明注意事项注意事项注意事项注意事项1010使用部门使用部门使用部门使用部门费用分摊最终承担的部门费用分摊最终承担的部门费用分摊最终承担的部门费用分摊最终承担的部门营业单位必须填写营业所；分摊营业单位必须填写营业所；分摊营业单位必须填写营业所；分摊营业单位必须填写营业所；分摊费用需有最终承担部门的人员签费用需有最终承担部门的人员签费用需有最终承担部门的人员签费用需有最终
8、承担部门的人员签字确认字确认字确认字确认1111科目性质科目性质科目性质科目性质依依依依会计作业原则会计作业原则会计作业原则会计作业原则定义定义定义定义, , , ,将费用归属至适当的科目将费用归属至适当的科目将费用归属至适当的科目将费用归属至适当的科目必须与部门预算使用科目一致必须与部门预算使用科目一致必须与部门预算使用科目一致必须与部门预算使用科目一致1212用途说明用途说明用途说明用途说明费用发生内容摘要说明费用发生内容摘要说明费用发生内容摘要说明费用发生内容摘要说明注明：收款方注明：收款方注明：收款方注明：收款方+ + + +年月年月年月年月+ + + +费用性质费用性质费用性质费用性
9、质1313金额金额金额金额小写金额、大写金额小写金额、大写金额小写金额、大写金额小写金额、大写金额大小写金额必须一致大小写金额必须一致大小写金额必须一致大小写金额必须一致1414备注备注备注备注其他解释说明其他解释说明其他解释说明其他解释说明有物料分摊请注明物料名称和物有物料分摊请注明物料名称和物有物料分摊请注明物料名称和物有物料分摊请注明物料名称和物料号；有预提请注明料号；有预提请注明料号；有预提请注明料号；有预提请注明“冲预提冲预提冲预提冲预提”字样，并提供冲预提明细；字样，并提供冲预提明细；字样，并提供冲预提明细；字样，并提供冲预提明细；1515核准核准核准核准核决权限主管签准核决权限主
10、管签准核决权限主管签准核决权限主管签准依依依依财务支出核决权限财务支出核决权限财务支出核决权限财务支出核决权限1616会计会计会计会计财会审核人员签字财会审核人员签字财会审核人员签字财会审核人员签字冲预支款时必输冲预支款时必输冲预支款时必输冲预支款时必输1717审核审核审核审核部门权责主管签准部门权责主管签准部门权责主管签准部门权责主管签准依依依依财务支出核决权限财务支出核决权限财务支出核决权限财务支出核决权限1818请款请款请款请款请款人签名请款人签名请款人签名请款人签名1919领款领款领款领款取款人领取款项时签收取款人领取款项时签收取款人领取款项时签收取款人领取款项时签收以现金支付时适用以
11、现金支付时适用以现金支付时适用以现金支付时适用返回返回请款单填写说明请款单填写说明整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.发票审核要点发票审核要点 发票抬头发票抬头发票章发票章其他要求其他要求 发票抬头发票抬头公司全称公司全称 1. 1. 总公司抬头总公司抬头：杭州顶益食品有限公司杭州顶益食品有限公司 2. 2. 分公司抬头分公司抬头：杭州顶益食品有限公司：杭州顶益食品有限公司 分公司分公司 3. 3. 增值税专用发票和运费发票抬头必须是总公司抬头，税号增值税专用发票和运费发票抬头必须是总公司抬头，税号必须是总公司税号必
12、须是总公司税号，否则不能抵扣进项税额否则不能抵扣进项税额。 发票章发票章发票发票/ /财务专用章财务专用章1.1.发票须盖有发票专用章或财务专用章发票须盖有发票专用章或财务专用章2.2.若为税局代开发票则为若为税局代开发票则为 税局代开发票专用章税局代开发票专用章（公司财务或发票专用章可盖可不盖）（公司财务或发票专用章可盖可不盖）3.3.代办点的代办专用章、邮局的邮戳、银行的转讫章代办点的代办专用章、邮局的邮戳、银行的转讫章4. 4. 要符合三点一致原则：发票章单位名称、请款单上要符合三点一致原则：发票章单位名称、请款单上给付给付单位单位名称、名称、凭证文本收凭证文本收款单位名称要一致款单位名
13、称要一致其他要求其他要求1.1.发票金额一定要发票金额一定要请款金额请款金额2.2.发票的时效性，超过规定时限的发票不允许入账发票的时效性，超过规定时限的发票不允许入账3.3. 票面上不允许有任何涂改（只有税局代开发票抬头错误可以票面上不允许有任何涂改（只有税局代开发票抬头错误可以更改，方法：写出正确抬头并由税局盖章）更改，方法：写出正确抬头并由税局盖章）4.4.（1 1）发票本身标注特殊要求，例）发票本身标注特殊要求，例“税控机打发票手写无效税控机打发票手写无效” （2 2）发票章上有公司税号时，该税号与发票上税号应保持一）发票章上有公司税号时，该税号与发票上税号应保持一致（杜绝套开发票）致
14、（杜绝套开发票）整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.基本联次基本联次发票认证发票认证开立条件开立条件增值税一般增值税一般纳税人纳税人使用防伪税使用防伪税控系统开立控系统开立发票联发票联抵扣联抵扣联记账联记账联有效期：自有效期：自开票日期起开票日期起9090天内（含开票天内（含开票当天当天) )。抵扣联票面抵扣联票面整洁、平整、整洁、平整、完整完整增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票返回返回不论进项税额抵扣不论进项税额抵扣与否，抵扣联均需与否，抵扣联均需给税务岗认证给税务岗认证整理课件 2008 T
15、ingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.三、部门费用报支的具体要求三、部门费用报支的具体要求差旅费差旅费部门部门费用费用交通费交通费其他部门费用其他部门费用职工培训费职工培训费职工福利费职工福利费租赁费租赁费邮电费邮电费交际应酬费交际应酬费维修费维修费水电费水电费文具印刷费文具印刷费低值易耗品低值易耗品整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.所所 差旅费报支流程差旅费报支流程 出差外勤申请单出差外勤申请单 出差报告出差报告 取得发票取得发票 出差旅费报销单出差旅费报销单
16、 提出出差申请提出出差申请 出差期间发生的各种费用出差期间发生的各种费用 汇报工作成果汇报工作成果 申请费用报支申请费用报支出差旅费报销单出差旅费报销单撰写出差报告撰写出差报告发生费用发生费用提出出差申请提出出差申请整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 出差出差/外勤申请单外勤申请单副副理理安徽安徽营业营业本部本部整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 出差旅费报销单出差旅费报销单安徽安徽营业营业本部本部整理课件 2008 Tingyi Ho
17、lding Corp., Ltd, All rights reserved. 差旅费报支内容及附件资料差旅费报支内容及附件资料内容1.1.交通费：交通费：火车票、长途车票、打的火车票、长途车票、打的票、公交车票、机票票、公交车票、机票（一般人员坐飞机需提前报备）（一般人员坐飞机需提前报备）2.2.住宿费住宿费/ /餐费餐费（按照出差管理办法（按照出差管理办法适用的标准进行报支）适用的标准进行报支）3.3.订票费订票费/ /退票费退票费等等注：员工或新人参加培训所发生交通注：员工或新人参加培训所发生交通费，住宿费，餐费、订票费用也费，住宿费，餐费、订票费用也计入差旅费。计入差旅费。附件差旅费差旅
18、费1.1.出差外勤申请单出差外勤申请单2.2.出差旅费报销单出差旅费报销单3.3.发票发票4.4.出差报告出差报告参照事业群国内出差管理办参照事业群国内出差管理办法的撰写格式法的撰写格式注：注：1.1.驾驶公务车出差者，另需附驾驶公务车出差者，另需附CRCCRC卡卡 2.2.有招待餐次的不得报支餐费有招待餐次的不得报支餐费培训培训差旅费差旅费1.1.培训或会议通知培训或会议通知2.2.发票发票3.3.培训心得培训心得整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 差旅费审核要点差旅费审核要点报支项目报支项目报支项目报支项目1.
19、1.出差外勤申请单：依出差外勤申请单：依人事核决权限人事核决权限签核。签核。2.2.请款单的签核权限根据请款单的签核权限根据支出核决权限表支出核决权限表进行审核、签字。进行审核、签字。3.3.根据根据国内出差管理办法国内出差管理办法审核报支金额是否合理，所报支的餐费、住宿费、交通费审核报支金额是否合理，所报支的餐费、住宿费、交通费 发票大部分应为出差所在地的发票。发票大部分应为出差所在地的发票。4.4.订票发生的订票费可以定额发票，也可以铁路部门提供的收据报支。订票发生的订票费可以定额发票，也可以铁路部门提供的收据报支。5.5.出差报告需要出差报告需要所属主管所属主管签字签字6.6.教育训练培
20、训心得需要有所属主管签核确认教育训练培训心得需要有所属主管签核确认返回返回3.3.审核要点审核要点整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.交通费报支内容、附件及审核交通费报支内容、附件及审核交通费报支内容、附件及审核交通费报支内容、附件及审核1.1.主管配车补助实报主管配车补助实报 实销汽油部分实销汽油部分2.2.公务车汽油费公务车汽油费1.1.主管配车补助实报主管配车补助实报 实销停车路桥部分实销停车路桥部分2.2.公务车停车路桥费公务车停车路桥费1.1.发票发票2. CRC2. CRC卡卡返回返回1.1.发票发票 2
21、.CRC2.CRC卡卡（正常油耗（正常油耗8-108-10公里公里/ /升，油耗升，油耗异常可请厂务签定）异常可请厂务签定）市内交通费市内交通费主管配车补助定额部分主管配车补助定额部分员工定额交通补助员工定额交通补助退票、送票费用退票、送票费用1.1.市内交通费报支单（权责主管签核）市内交通费报支单（权责主管签核）2.2.发票发票1.1.主管配车补助签呈主管配车补助签呈2.2.发票发票1.1.发票发票 2.2.所长定额交通补助需会签人资所长定额交通补助需会签人资3.3.定补员工不得以其他形式报销交通费定补员工不得以其他形式报销交通费 发票发票交通费交通费车资车资交通费交通费汽油费汽油费交通费交
22、通费其他其他整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.邮电费报支内容及附件邮电费报支内容及附件邮电费报支内容及附件邮电费报支内容及附件1.电话费：电信公司提供的当月话费清单及发票电话费：电信公司提供的当月话费清单及发票 注：每月享受定额补助的员工，可不附话费清单注：每月享受定额补助的员工，可不附话费清单 2.邮寄费：邮寄邮寄费：邮寄EMS详情单（寄件联）和正规发票详情单（寄件联）和正规发票3.宽带费：发票宽带费：发票邮电费邮电费电话费电话费邮电费邮电费快件、邮费快件、邮费邮电费邮电费其他其他办公室电话费；员工话费补助；电话
23、会议的费用办公室电话费；员工话费补助；电话会议的费用邮寄快递或信件等发生的费用邮寄快递或信件等发生的费用办公室使用的宽带费用办公室使用的宽带费用附件附件整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.邮电费审核要点邮电费审核要点邮电费审核要点邮电费审核要点1.1.电话费：电话费： 提供的话费清单应为提供的话费清单应为报支人报支人当月的话费明细；当月的话费明细； ( (外点营会审核把关，审核无误后取下保管）外点营会审核把关，审核无误后取下保管） 话费的发票要求提供话费的发票要求提供公司抬头公司抬头的机打或定额发票；的机打或定额发票
24、； 主管电话费用，附签呈，在主管电话费用，附签呈，在限额内实报实销限额内实报实销。 2.2.邮寄费：邮寄费： 邮寄邮寄EMSEMS时的邮寄详情单，审核是否有时的邮寄详情单，审核是否有“非公非公” ” 寄件的行为；寄件的行为； 邮寄费为邮寄公司专用发票（邮局或快递公司）邮寄费为邮寄公司专用发票（邮局或快递公司）3.3.宽带费：宽带费： 发票（若宽带费包含在租赁协议中，需要提供合同号）发票（若宽带费包含在租赁协议中，需要提供合同号）返回返回整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.职工培训费报支内容职工培训费报支内容职工培训费
25、报支内容职工培训费报支内容职工职工培训培训职工培训费职工培训费讲师讲师职工培训费职工培训费交通费交通费职工培训费职工培训费文具印刷文具印刷职工培训费职工培训费膳食膳食职工培训费职工培训费场地场地职工培训费职工培训费住宿住宿职工培训费职工培训费其他其他教育训练讲师发生的所有费用教育训练讲师发生的所有费用教育训练发生的交通费教育训练发生的交通费资料复印、照片冲印资料复印、照片冲印购买培训用资料和购买培训用资料和费用文具费用、培训用横幅等费用文具费用、培训用横幅等餐费及点心、水果餐费及点心、水果教育训练场地的租赁费教育训练场地的租赁费教育训练发生的住宿费教育训练发生的住宿费军训服装费、会计证年检、知
26、识竞军训服装费、会计证年检、知识竞赛奖品费用等赛奖品费用等整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.附件1.1.培训通知培训通知2.2.发票发票3.3.费用明细费用明细4.4.签到表签到表审核1.1.查看报支期间是否与通知培查看报支期间是否与通知培训时间保持一致训时间保持一致2.2.签到表必须为学员实际签到签到表必须为学员实际签到记录记录职工培训费附件及审核要点职工培训费附件及审核要点职工培训费附件及审核要点职工培训费附件及审核要点返回返回整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All r
27、ights reserved.所所所所 职工福利费职工福利费其他其他 1.职工结婚、生育等礼金职工结婚、生育等礼金 2.员工加班餐费员工加班餐费 3.公司例行会议用餐公司例行会议用餐 4.公司跨部门间交流餐费公司跨部门间交流餐费 5.异地调动人员的相关补助异地调动人员的相关补助 6.办公室自用茶叶、咖啡、饮用水等办公室自用茶叶、咖啡、饮用水等 职工福利费职工福利费境外人员补助境外人员补助 1.台籍人员及其子女、配偶生日礼金台籍人员及其子女、配偶生日礼金 2.台籍人员探亲费、医药费台籍人员探亲费、医药费 3.台籍人员子女入学费用台籍人员子女入学费用 职工福利费职工福利费境外境外 人员补助人员补助
28、职工福利费职工福利费其他其他职工福利费报支内容职工福利费报支内容职工福利费报支内容职工福利费报支内容整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.附件审核请款单需要由人资及请款单需要由人资及总经理签核总经理签核发票发票1.1.结婚、生育、死亡福利费：结婚、生育、死亡福利费：需要提供总经理及人资签核需要提供总经理及人资签核的员工福利费申请表的员工福利费申请表2.2.相应的结婚证、出生证及相应的结婚证、出生证及死亡证明死亡证明3.3.加班餐费：提供加班人员加班餐费：提供加班人员明细明细4.4.异地调动人员初次报支补异地调动人员初次
29、报支补助时需要附异地调动签呈备助时需要附异地调动签呈备案，以便以后报支查核。案，以便以后报支查核。返回返回职工福利费附件及审核要点职工福利费附件及审核要点职工福利费附件及审核要点职工福利费附件及审核要点异地调动人员请补异地调动人员请补助款需会签人资助款需会签人资境外境外境内境内整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.附件：附件： 1.1.交际宴请明细单（需要权责主管进行签核）交际宴请明细单（需要权责主管进行签核） 2.2.发票（仅限于餐饮业或食品等零售业发票）发票（仅限于餐饮业或食品等零售业发票）审核要点：审核要点： 1
30、.1.请款单：请款单：交际费请款单只有部主管和处级交际费请款单只有部主管和处级 以上主管有签核权限，所长没有权限。以上主管有签核权限，所长没有权限。 2.2.交际宴请明细单：该单要填写清楚参加人员交际宴请明细单：该单要填写清楚参加人员 3.3.购买礼物或招待时，需附购物清单购买礼物或招待时，需附购物清单 4. 4.发票发票交际应酬费交际应酬费交际应酬费交际应酬费注：与政府部门交流发生注：与政府部门交流发生注：与政府部门交流发生注：与政府部门交流发生的费用交际宴请明细单财的费用交际宴请明细单财的费用交际宴请明细单财的费用交际宴请明细单财会主管审核无误后撤下会主管审核无误后撤下会主管审核无误后撤下
31、会主管审核无误后撤下入账文本需模糊填写，如入账文本需模糊填写，如入账文本需模糊填写，如入账文本需模糊填写，如什么部门交际应酬费什么部门交际应酬费什么部门交际应酬费什么部门交际应酬费返回返回交际应酬费内容、附件及审核要点交际应酬费内容、附件及审核要点交际应酬费内容、附件及审核要点交际应酬费内容、附件及审核要点报支项目：报支项目： 1. 1.与政府职能部门等外部人员沟通交流应酬费用与政府职能部门等外部人员沟通交流应酬费用 2. 2.与客户沟通客情而发生的费用与客户沟通客情而发生的费用 3. 3.办公室购交际用茶叶、咖啡等办公室购交际用茶叶、咖啡等 4. 4.营业达成奖励、竞赛奖励、排名等入营业达成
32、奖励、竞赛奖励、排名等入营业本部营业本部交交 际应酬费际应酬费 4.整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.所所所所文具印刷费文具印刷费办公办公 用品用品 审单要点：审单要点： 1.1.审核采购规模的大小，即适用于零星购买以零用审核采购规模的大小，即适用于零星购买以零用金形式报支还是适用于采购流程购买金形式报支还是适用于采购流程购买 2. 2.费用分摊至其他部门，需附分摊明细，相关人员费用分摊至其他部门，需附分摊明细，相关人员签字确认签字确认附件：附件： 1.1.办公用品：文具计划或领用单、购买明细办公用品：文具计划或领
33、用单、购买明细（单价、数量、金额）、提供商业或服务业发票（单价、数量、金额）、提供商业或服务业发票 2.2.复印传真费：费用明细或清单（单价、数量、复印传真费：费用明细或清单（单价、数量、金额、提供服务业发票金额、提供服务业发票报支项目：报支项目：1.1.办公用品：购置办公文具办公用品：购置办公文具( (纸笔纸笔, ,插座、网线、插座、网线、挂表、硒鼓、墨粉、鼠标等）挂表、硒鼓、墨粉、鼠标等）2.2.复印传真：复印费、传真费复印传真：复印费、传真费 文具印刷费文具印刷费复印复印传真费传真费返回返回文具印刷费内容、附件及审核要点文具印刷费内容、附件及审核要点文具印刷费内容、附件及审核要点文具印刷
34、费内容、附件及审核要点整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.所所所所水电费水电费水费水费 审单要点：审单要点： 1. 1.查看租赁合同是否已经将水电费包含在租赁费中，查看租赁合同是否已经将水电费包含在租赁费中，若包含则直接计入租赁费；若不包含则需要单独报支若包含则直接计入租赁费；若不包含则需要单独报支 2. 2. 部门主管租住商品房水电费，请款单必须有总部门主管租住商品房水电费，请款单必须有总经理的签字。经理的签字。附件：附件：1.1.供水或供电公司专用发票供水或供电公司专用发票2.2.租用商品房取得的房东抬头的发票，
35、并与租赁合租用商品房取得的房东抬头的发票，并与租赁合同对应同对应3.3.物业公司代开发票或提供的正规收据，需有供水物业公司代开发票或提供的正规收据，需有供水或供电公司提供给物业公司的专用发票复印，并附或供电公司提供给物业公司的专用发票复印，并附与物业公司签订租赁协议复印件与物业公司签订租赁协议复印件报支项目：报支项目：1.1.各营业所每月所发生的水电费各营业所每月所发生的水电费 2.2.营业部主管（台籍）租住商品房时发生的水电费营业部主管（台籍）租住商品房时发生的水电费水电费水电费电费电费水电费内容、附件及审核要点水电费内容、附件及审核要点水电费内容、附件及审核要点水电费内容、附件及审核要点返
36、回返回整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.租赁费内容租赁费内容租赁费内容租赁费内容 办公室房屋的租金办公室房屋的租金 仓库租赁租金仓库租赁租金1.个人房屋租金（外调人员的住房租赁费）个人房屋租金（外调人员的住房租赁费）2.投影仪，打印机，复印机等租赁费用投影仪，打印机，复印机等租赁费用3.物业管理费物业管理费租赁费租赁费办公室租金办公室租金租赁费租赁费仓储租金仓储租金租赁费租赁费其他其他整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.租赁费附件及审核要
37、点租赁费附件及审核要点租赁费附件及审核要点租赁费附件及审核要点附件审核1.1.请款单：需要提供房东或业主的付款信息，名称，开户行，帐请款单：需要提供房东或业主的付款信息，名称，开户行，帐号号2.2.发票：地税局代开发票、租赁业及服务业发票发票：地税局代开发票、租赁业及服务业发票3.3.外调人员初次报支租赁费需附签呈，请款单需会签人资外调人员初次报支租赁费需附签呈，请款单需会签人资4.4.对于办公室和仓库类的房屋租赁，若有加盖合同章的合同复印对于办公室和仓库类的房屋租赁，若有加盖合同章的合同复印件，所长权限即可，请款单不需要继续上递签核；但对于主管租件，所长权限即可，请款单不需要继续上递签核；但
38、对于主管租房，需其上一阶主管签核房，需其上一阶主管签核5.5.合同复印件、若提供合同号，须对应电子档合同审核合同复印件、若提供合同号，须对应电子档合同审核6.6.因电汇到员工个人账户存在较大财务风险，故尽量要求直接电因电汇到员工个人账户存在较大财务风险，故尽量要求直接电汇到房东账户。电汇员工个人时，需报备说明。汇到房东账户。电汇员工个人时，需报备说明。返回返回整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.维修费内容、附件及审核维修费内容、附件及审核维修费内容、附件及审核维修费内容、附件及审核房屋建筑房屋建筑运输设备运输设备电子
39、设备电子设备机械设备机械设备1.1.厂房屋顶防水厂房屋顶防水修缮费用修缮费用2.2.地砖修缮费用地砖修缮费用3.3.地下网管勘测费地下网管勘测费4.4.热水管修理费热水管修理费5.5.办公室装修费办公室装修费6.6.大门维修费大门维修费1.1.维修车辆费用维修车辆费用, ,如如: :车辆保养费车辆保养费用用, ,补胎费用补胎费用, ,更更换防冻液等换防冻液等2.2.车辆例行保养车辆例行保养3.3.公务车维修费公务车维修费4.4.叉车补胎费用叉车补胎费用1.1.电脑电脑2.2.数码相机数码相机3.3.摄像机摄像机4.4.投影仪投影仪5.5.扫描仪扫描仪6.6.打印机打印机面线调理机器设面线调理机
40、器设备维修费用备维修费用1.签呈或申请提前签呈或申请提前 报备，经权责主报备，经权责主 管核准后进行管核准后进行 维修维修2.发票：建筑业统发票：建筑业统 一发票一发票3.工程竣工验收单工程竣工验收单1.维修前填写车辆维修前填写车辆维修申请单会签厂务维修申请单会签厂务2.服务业服务业/零售业发票零售业发票3.维修公司出具的修维修公司出具的修理清单明细（车牌）理清单明细（车牌）4.维修费超过维修费超过500元元请款单需会签厂务请款单需会签厂务1.电子设备维修需要填电子设备维修需要填写资讯问题反映单，反写资讯问题反映单，反映单上注明问题状况及映单上注明问题状况及所需费用，由华东资讯所需费用，由华东
41、资讯确认，以此作为报支附确认，以此作为报支附件件2.服务业服务业/零售业发票零售业发票1.1.签呈或申请提前签呈或申请提前2.2.报备，权责主管核准报备，权责主管核准3.3.后进行维修后进行维修2.2.服务业服务业/ /零售业发票零售业发票整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.维修费内容、附件及审核维修费内容、附件及审核维修费内容、附件及审核维修费内容、附件及审核1.1.地磅维修地磅维修2.2.监控摄像头外罩监控摄像头外罩 更换费用更换费用3.3.蒸箱压力表维修蒸箱压力表维修费费4.4.切丝刀维修费切丝刀维修费非领工务
42、备品非领工务备品发生的费用发生的费用, ,系系统自动抛帐统自动抛帐,18,18开头传票开头传票非领厂务备品发非领厂务备品发生的费用生的费用, ,系统系统自动抛帐自动抛帐,18,18开开头传票头传票1.1.修理门锁桌椅等发生的费用修理门锁桌椅等发生的费用（购锁、窗帘、百叶窗、租用（购锁、窗帘、百叶窗、租用的办公室房屋装修费）的办公室房屋装修费）2.2.维修办公室看板费用维修办公室看板费用3.3.维修空调、洗衣机、电冰箱、维修空调、洗衣机、电冰箱、传真机、复印机、考勤钟等传真机、复印机、考勤钟等其他设备其他设备工务备工务备品转入品转入厂务备厂务备品转入品转入其他其他1.签呈或申请提前签呈或申请提前
43、报备，权责主管核报备，权责主管核准后进行维修准后进行维修2.发票发票 无无无无返回返回1.签呈或申请提前签呈或申请提前报备，权责主管核报备，权责主管核准后进行维修准后进行维修2.发票发票整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.低值易耗品低值易耗品 列管资产：购置单价低于购置单价低于3000元以下或使用年限少于两年的资产元以下或使用年限少于两年的资产 固定资产：单件购置金额在单件购置金额在3000元以上且使用周期在两年以上的资产元以上且使用周期在两年以上的资产 公司购置固定资产要通过采购流程购置公司购置固定资产要通过采购流
44、程购置 列管资产需要厂务建立列管资产号列管资产需要厂务建立列管资产号 具体有：文件柜、具体有：文件柜、CRC卡柜、办公桌椅、白板、电话机、计算器、看板等卡柜、办公桌椅、白板、电话机、计算器、看板等 （R3下载：报表下载：报表-财会系统财会系统-固定资产固定资产-财产目录）财产目录）低值易耗品内容低值易耗品内容低值易耗品内容低值易耗品内容整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.低值易耗品附件及审核低值易耗品附件及审核低值易耗品附件及审核低值易耗品附件及审核1.1.请购资产请购资产签呈需有权限主管核准，并会签资产管理员（厂务
45、签呈需有权限主管核准，并会签资产管理员（厂务/ /资讯）资讯）2.2.发票（发票（尽量取得增值税专用发票，可抵扣进项税额尽量取得增值税专用发票，可抵扣进项税额）3.3.列管资产验收单必须填写完整，列管资产验收单必须填写完整，必须有列管资产号、保管人、保管人必须有列管资产号、保管人、保管人 权责主管、资产管理员（厂务权责主管、资产管理员（厂务/资讯）及其主管的签字确认资讯）及其主管的签字确认附件及审核附件及审核返回返回签呈签呈购买购买验收、请款验收、请款发票发票请款单、发票请款单、发票列管资产验收单列管资产验收单资产管理员资产管理员建号、签核建号、签核审核记账审核记账整理课件 2008 Ting
46、yi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 1.1.劳动保护费劳动保护费 2.2.书报杂志费书报杂志费 3. 3. 样品费样品费 4.4.环境保护费环境保护费环境保护费：环境保护费： 1.1.灭蝇、灭鼠、灭蟑费用灭蝇、灭鼠、灭蟑费用 2.2.办公室内、室外清洁费及总经办清洗地毯服务费办公室内、室外清洁费及总经办清洗地毯服务费 3. 3.非领清洁用具费用非领清洁用具费用 4. 4.办公室购买或租赁盆景、花卉等绿化费办公室购买或租赁盆景、花卉等绿化费 5. 5.购买纸杯、垃圾袋、洗手液等清洁用具费用购买纸杯、垃圾袋、洗手液等清洁用具费用附：购买物品明细清
47、单附：购买物品明细清单书报杂志费：书报杂志费： 购买报纸杂志及工具书发生的费用购买报纸杂志及工具书发生的费用劳动保护费：劳动保护费： 领用工作服（非领系统抛帐，领用工作服（非领系统抛帐，1818票）票）样品费：样品费： 1.1.营业及企划部门购部门陈列面营业及企划部门购部门陈列面 2. 2.送与客户的样品费用送与客户的样品费用 3. 3.企划部门购竞品面企划部门购竞品面 4. 4.品质服务科购样品面品质服务科购样品面其他部门费用审核其他部门费用审核其他部门费用审核其他部门费用审核整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.序
48、号序号序号序号报支项目报支项目报支项目报支项目附件附件附件附件审单要点审单要点审单要点审单要点1 1 1 1市场调查费市场调查费市场调查费市场调查费市场调研，口味测试劳务费，市场调研，口味测试劳务费，市场调研，口味测试劳务费，市场调研，口味测试劳务费，复印费，场地费，车费复印费，场地费，车费复印费，场地费，车费复印费，场地费，车费1.1.1.1.市调活动计划市调活动计划市调活动计划市调活动计划2.2.2.2.与市场调查相关的交通发与市场调查相关的交通发与市场调查相关的交通发与市场调查相关的交通发票票票票/ / / /商业发票商业发票商业发票商业发票/ / / /服务业发票服务业发票服务业发票服
49、务业发票3.3.3.3.市调签呈、市调报告或结市调签呈、市调报告或结市调签呈、市调报告或结市调签呈、市调报告或结案（体现费用预算和实际花案（体现费用预算和实际花案（体现费用预算和实际花案（体现费用预算和实际花费）费）费）费）4.4.4.4.如果为委托营销公司做活如果为委托营销公司做活如果为委托营销公司做活如果为委托营销公司做活动，需要提供合同或合同号动，需要提供合同或合同号动，需要提供合同或合同号动，需要提供合同或合同号1.1.1.1.注意只能入企划注意只能入企划注意只能入企划注意只能入企划本部的成本中心本部的成本中心本部的成本中心本部的成本中心2.2.2.2.委托外公司做调委托外公司做调委托
50、外公司做调委托外公司做调查的无论金额大小查的无论金额大小查的无论金额大小查的无论金额大小需要会签事业群需要会签事业群需要会签事业群需要会签事业群2 2 2 2研究开发费研究开发费研究开发费研究开发费1.1.1.1.口味的研究与开发口味的研究与开发口味的研究与开发口味的研究与开发2.2.2.2.新的技术的研究新的技术的研究新的技术的研究新的技术的研究1.1.1.1.口味：作口味研发购买食口味：作口味研发购买食口味：作口味研发购买食口味：作口味研发购买食材时，取得的发票需附购物材时，取得的发票需附购物材时，取得的发票需附购物材时，取得的发票需附购物清单清单清单清单口味开发部分的请口味开发部分的请口
51、味开发部分的请口味开发部分的请款仅限于总经办的款仅限于总经办的款仅限于总经办的款仅限于总经办的口味专员口味专员口味专员口味专员3 3 3 3试验检验费试验检验费试验检验费试验检验费1.1.1.1.产品实验检验费用，非领抛产品实验检验费用，非领抛产品实验检验费用，非领抛产品实验检验费用，非领抛帐较多帐较多帐较多帐较多2.2.2.2.产品或材料的质检费产品或材料的质检费产品或材料的质检费产品或材料的质检费3.3.3.3.生产部门设备及用具的检测生产部门设备及用具的检测生产部门设备及用具的检测生产部门设备及用具的检测费费费费4.ISO90014.ISO90014.ISO90014.ISO9001认证
52、费认证费认证费认证费1.1.1.1.发票或发票或发票或发票或财政监制之行政财政监制之行政财政监制之行政财政监制之行政事业单位收据事业单位收据事业单位收据事业单位收据2.2.2.2.质检报告或质检合同质检报告或质检合同质检报告或质检合同质检报告或质检合同请款单位需会签品请款单位需会签品请款单位需会签品请款单位需会签品保部门保部门保部门保部门其他部门费用审核其他部门费用审核其他部门费用审核其他部门费用审核整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.序序序序号号号号报支项目报支项目报支项目报支项目附件附件附件附件审单要点审单要点审
53、单要点审单要点4 4 4 4无形资产摊销无形资产摊销无形资产摊销无形资产摊销土地使用权的摊销土地使用权的摊销土地使用权的摊销土地使用权的摊销每月例行分摊表每月例行分摊表每月例行分摊表每月例行分摊表5 5 5 5其他资产摊销其他资产摊销其他资产摊销其他资产摊销SAPSAPSAPSAP版权使用费的摊销版权使用费的摊销版权使用费的摊销版权使用费的摊销每月例行分摊表每月例行分摊表每月例行分摊表每月例行分摊表6 6 6 6养路费养路费养路费养路费公司自有车辆养路费公司自有车辆养路费公司自有车辆养路费公司自有车辆养路费7 7 7 7保险费保险费保险费保险费- - - -财产险财产险财产险财产险财产保险费用
54、财产保险费用财产保险费用财产保险费用保险费保险费保险费保险费- - - -车辆险车辆险车辆险车辆险车辆保险费用车辆保险费用车辆保险费用车辆保险费用保险费保险费保险费保险费- - - -员工忠诚险员工忠诚险员工忠诚险员工忠诚险员工忠诚险员工忠诚险员工忠诚险员工忠诚险保险费保险费保险费保险费- - - -其他其他其他其他其他部门费用审核其他部门费用审核其他部门费用审核其他部门费用审核整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.序序序序号号号号报支项目报支项目报支项目报支项目附件附件附件附件审单要点审单要点审单要点审单要点7 7
55、7 76220001000622000100062200010006220001000劳务费劳务费劳务费劳务费- - - -律师费律师费律师费律师费为解决诉讼案件公司聘请律师为解决诉讼案件公司聘请律师为解决诉讼案件公司聘请律师为解决诉讼案件公司聘请律师而发生的劳务费而发生的劳务费而发生的劳务费而发生的劳务费发票发票发票发票6220002000622000200062200020006220002000劳务费劳务费劳务费劳务费- - - -顾问顾问顾问顾问为公司提供顾问服务而发生的为公司提供顾问服务而发生的为公司提供顾问服务而发生的为公司提供顾问服务而发生的劳务费劳务费劳务费劳务费发票发票发票发
56、票6220003000622000300062200030006220003000劳务费劳务费劳务费劳务费- - - -会计师会计师会计师会计师为公司聘请会计师事务所而发为公司聘请会计师事务所而发为公司聘请会计师事务所而发为公司聘请会计师事务所而发生的费用生的费用生的费用生的费用发票发票发票发票6220004000622000400062200040006220004000劳务费劳务费劳务费劳务费- - - -清洁工清洁工清洁工清洁工办公室清洁工的劳务费办公室清洁工的劳务费办公室清洁工的劳务费办公室清洁工的劳务费发票发票发票发票622000500062200050006220005000622
57、0005000劳务费劳务费劳务费劳务费- - - -装卸工装卸工装卸工装卸工该会计科目已不再使用该会计科目已不再使用该会计科目已不再使用该会计科目已不再使用发票发票发票发票6220006000622000600062200060006220006000劳务费劳务费劳务费劳务费- - - -现场临时现场临时现场临时现场临时工工工工该会计科目已不再使用该会计科目已不再使用该会计科目已不再使用该会计科目已不再使用发票发票发票发票6220999000622099900062209990006220999000劳务费劳务费劳务费劳务费- - - -其他其他其他其他实习生或外包人员工资及投保实习生或外包人
58、员工资及投保实习生或外包人员工资及投保实习生或外包人员工资及投保而发生的费用而发生的费用而发生的费用而发生的费用发票发票发票发票其他部门费用审核其他部门费用审核其他部门费用审核其他部门费用审核整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.序序序序号号号号报支项目报支项目报支项目报支项目附件附件附件附件审单要点审单要点审单要点审单要点8 8 8 86010001000601000100060100010006010001000工资工资工资工资- - - -薪资薪资薪资薪资员工正常薪资员工正常薪资员工正常薪资员工正常薪资( ( (
59、 (含加班费含加班费含加班费含加班费, , , ,和和和和绩效奖金绩效奖金绩效奖金绩效奖金) ) ) )1.1.1.1.请款单；费用分摊表；请款单；费用分摊表；请款单；费用分摊表；请款单；费用分摊表；本月工资挂账和解挂明细本月工资挂账和解挂明细本月工资挂账和解挂明细本月工资挂账和解挂明细请款单及每一项附请款单及每一项附请款单及每一项附请款单及每一项附件都需要经过总经件都需要经过总经件都需要经过总经件都需要经过总经理签核理签核理签核理签核6010002000601000200060100020006010002000工资工资工资工资- - - -年终奖金年终奖金年终奖金年终奖金员工年终奖金，每月
60、由人资员工年终奖金，每月由人资员工年终奖金，每月由人资员工年终奖金，每月由人资预提，待发年终奖时反冲预提，待发年终奖时反冲预提，待发年终奖时反冲预提，待发年终奖时反冲人资提供的年终奖金分摊人资提供的年终奖金分摊人资提供的年终奖金分摊人资提供的年终奖金分摊表表表表每月人资对此项费每月人资对此项费每月人资对此项费每月人资对此项费用进行预提，鉴于用进行预提，鉴于用进行预提，鉴于用进行预提，鉴于年终奖每年发放一年终奖每年发放一年终奖每年发放一年终奖每年发放一次，故所有预提将次，故所有预提将次，故所有预提将次，故所有预提将在年终时进行冲账在年终时进行冲账在年终时进行冲账在年终时进行冲账601000300
61、0601000300060100030006010003000工资工资工资工资- - - -保险保险保险保险员工正常保险员工正常保险员工正常保险员工正常保险( ( ( (五险一金五险一金五险一金五险一金) ) ) )各种保险的税收通用缴款各种保险的税收通用缴款各种保险的税收通用缴款各种保险的税收通用缴款书；社保中心提供的收据；书；社保中心提供的收据；书；社保中心提供的收据；书；社保中心提供的收据；公积金的汇缴书公积金的汇缴书公积金的汇缴书公积金的汇缴书6010008000601000800060100080006010008000工资工资工资工资- - - -经济补偿经济补偿经济补偿经济补偿金
62、金金金新增科目，公司辞退员工的新增科目，公司辞退员工的新增科目，公司辞退员工的新增科目，公司辞退员工的经济补偿费用，每月由人资经济补偿费用，每月由人资经济补偿费用，每月由人资经济补偿费用，每月由人资预提，次月不反冲，待实际预提，次月不反冲，待实际预提，次月不反冲，待实际预提，次月不反冲，待实际发生时冲帐发生时冲帐发生时冲帐发生时冲帐签呈签呈签呈签呈10101010工会经费工会经费工会经费工会经费根据工资根据工资根据工资根据工资2%2%2%2%比例计提的工会比例计提的工会比例计提的工会比例计提的工会经费经费经费经费人资提供的工会经费分摊人资提供的工会经费分摊人资提供的工会经费分摊人资提供的工会经费分摊表表表表其他部门费用审核其他部门费用审核其他部门费用审核其他部门费用审核整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.总总 结结及时及时及时及时准确准确准确准确入账入账入账入账请款单填写规范，信息齐全请款单填写规范，信息齐全费用报支有据可依，单据合法费用报支有据可依，单据合法费用报支符合公司制度，经签核费用报支符合公司制度，经签核整理课件 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved.The EndThe End整理课件
