会计报表子系统

《会计报表子系统》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计报表子系统（68页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、实验中存在的问题实验中存在的问题1、演示账套已过期、演示账套已过期原因：上机操作时不更改操作日期，随便登录。原因：上机操作时不更改操作日期，随便登录。2、设会计科目时，、设会计科目时，100201科目设置了科目设置了“银行账银行账”后，系统又把后，系统又把“银行账银行账”辅助核算给取消了。辅助核算给取消了。原因：指定科目时出错。原因：指定科目时出错。编辑编辑指定科目指定科目现金总账科目现金总账科目现金现金银行总账科目银行总账科目银行存款银行存款实验中存在的问题实验中存在的问题3、期末转账中存在的问题、期末转账中存在的问题（1）自定义转账凭证设置错误；）自定义转账凭证设置错误；（2）转账生成顺序

2、不清楚，致使凭证无）转账生成顺序不清楚，致使凭证无法生成；法生成；（3）多次重复转账，致使账簿数据不正）多次重复转账，致使账簿数据不正确。确。注意：期末转账不能多次重复操作。注意：期末转账不能多次重复操作。会计信息系统会计信息系统Accounting Information System第七章第七章 会计报表子系统会计报表子系统知识要点知识要点会计报表系统的重要职能之一就是会计报表系统的重要职能之一就是在日常核算的基础上，按照会计规范和在日常核算的基础上，按照会计规范和信息使用者的要求编制企业财务会计报信息使用者的要求编制企业财务会计报告。企业财务会计报告是会计信息系统告。企业财务会计报告是会

3、计信息系统的最终产品。的最终产品。本章主要学习如何利用计算机本章主要学习如何利用计算机编制编制会计报表会计报表，怎样，怎样对会计报表进行分析对会计报表进行分析。主要内容第一节第一节 会计报表系统概述会计报表系统概述第二节第二节会计报表的数据来源会计报表的数据来源第三节第三节会计报表的编制方法会计报表的编制方法第四节第四节 会计报表分析会计报表分析第一节 会计报表系统概述不同于会计信息系统的其他子系统，会不同于会计信息系统的其他子系统，会计报表系统并不是对经营交易或事项进行直计报表系统并不是对经营交易或事项进行直接处理，而是侧重于系统输出或信息生成，接处理，而是侧重于系统输出或信息生成，即加工和

4、报告其他子系统产生的资料与信息。即加工和报告其他子系统产生的资料与信息。会计报表系统的主要功能会计报表系统的主要功能是依据会计准是依据会计准则和有关法规，定期编制与报送规定的会计则和有关法规，定期编制与报送规定的会计报表和企业内部管理所需的各种报表，并利报表和企业内部管理所需的各种报表，并利用编制出的会计报表数据，对经济活动与财用编制出的会计报表数据，对经济活动与财务收支情况进行全面、系统的分析。务收支情况进行全面、系统的分析。一、会计报表系统的范围一、会计报表系统的范围（一）会计报表的编制（一）会计报表的编制（二）会计报表的分析（二）会计报表的分析二、会计报表系统的特点二、会计报表系统的特点

5、1、输入数据量少、输入数据量少2、不设置报表数据直接修改功能、不设置报表数据直接修改功能3、输出信息规定性强、输出信息规定性强4、通用性强、使用面广、通用性强、使用面广5、图、表并用进行报表分析、图、表并用进行报表分析第一节第一节 会计报表系统概述会计报表系统概述会计报表系统会计报表系统会计报表编制会计报表编制会计报表分析会计报表分析报表管理报表管理格式管理格式管理报表数据处理报表数据处理报表输出报表输出定义分析指标定义分析指标定义指标数据来源定义指标数据来源生成分析数据生成分析数据图形分析图形分析输出分析结果输出分析结果报表设置报表设置报表删除报表删除报表备份报表备份报表恢复报表恢复报表格式

6、定义报表格式定义数据来源定义数据来源定义显示查询显示查询打印输出打印输出软盘输出软盘输出网络传输网络传输报表生成报表生成报表审核报表审核报表汇总报表汇总报表合并报表合并三、会计报表系统的功能 目前推出的很多目前推出的很多Windows版商品化会计软件都版商品化会计软件都提供了将会计软件与提供了将会计软件与Excel 联系的所谓联系的所谓“捆绑式捆绑式” 的的处理方法。用户可以方便地从处理方法。用户可以方便地从Excel中通过数据接中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调取会计数据，利口或使用取数公式从账务系统中调取会计数据，利用用Excel强大的表处理功能和数据统计分析及图形强大的表处理功能

7、和数据统计分析及图形处理功能，完成会计报表分析。处理功能，完成会计报表分析。四、报表软件简介四、报表软件简介1、专用报表软件、专用报表软件2、通用报表软件、通用报表软件3、电子表软件（、电子表软件（ Excel，Lotus等）等）主要内容第一节第一节 会计报表系统概述会计报表系统概述第二节第二节会计报表的数据来源会计报表的数据来源第三节第三节会计报表的编制方法会计报表的编制方法第四节第四节会计报表分析会计报表分析财会人员财会人员取得或绘制取得或绘制报表格式报表格式各各种种报报表表格格式式会计账簿会计账簿填报要求填报要求其他资料其他资料计算计算分析分析填列填列会计报表会计报表审核审核报送报送需要

8、部门需要部门手工方式会计报表的编制流程手工方式会计报表的编制流程会计凭证会计凭证登登记记总分类账总分类账明细分类账明细分类账日记账日记账会计账簿会计账簿编编制制资产负债表资产负债表利润表利润表编编制制现现金金流流量量表表编编制制辅助管理报表辅助管理报表手工会计信息系统会计报表的数据来源手工会计信息系统会计报表的数据来源进入报表系统进入报表系统账务处理系统账务处理系统数据文件数据文件报表格式设计报表格式设计报表数据处理报表数据处理各种报表格式文件各种报表格式文件其他子系统其他子系统数据文件数据文件各种报表文件各种报表文件输出输出会计报表会计报表初始化初始化日常处理日常处理计算机系统会计报表编制的

9、基本处理流程图计算机系统会计报表编制的基本处理流程图账务处理子系统账务处理子系统账簿数据文件账簿数据文件报表数据来源定义报表数据来源定义报表数据文件报表数据文件编辑输出编辑输出会会计计报报表表账表一体化计算机系统会计报表数据来源计算机系统会计报表数据来源计算机系统会计报表数据来源计算机系统会计报表数据来源1、来源于计算机会计信息系统的、来源于计算机会计信息系统的账务处账务处理子系统理子系统。2、来源于计算机会计信息系统的、来源于计算机会计信息系统的会计报会计报表子系统本身表子系统本身（如报表项目间的运算）。（如报表项目间的运算）。3、计算机会计信息系统、计算机会计信息系统外部数据输入外部数据输

10、入。主要内容第一节第一节 会计报表系统概述会计报表系统概述第二节第二节会计报表的数据来源会计报表的数据来源第三节第三节会计报表的编制方法会计报表的编制方法第四节第四节会计报表分析会计报表分析第三节、会计报表的编制第三节、会计报表的编制会计报表的格式设计会计报表的格式设计 报表数据来源的定义报表数据来源的定义 会计报表的生成会计报表的生成会计报表的输出会计报表的输出 1、会计报表的格式、会计报表的格式 表头表头 表体表体 表尾表尾2、报表的格式设计（定义报表格式）、报表的格式设计（定义报表格式）3、报表格式的修改、报表格式的修改 报表整体格式修改报表整体格式修改 表内数据格式修改表内数据格式修改

11、会计报表的格式设计会计报表的格式设计报表格式设计的步骤报表格式设计的步骤一般采用如下步骤定义报表格式一般采用如下步骤定义报表格式:1、定义报表的尺寸（行、列数）；、定义报表的尺寸（行、列数）；2、设置报表各行、列的宽度；、设置报表各行、列的宽度；3、画表格线；、画表格线；4、设置单元属性（表样、数值、字符）；、设置单元属性（表样、数值、字符）；5、设置单元风格（字体、字号、颜色、对齐方式等）；、设置单元风格（字体、字号、颜色、对齐方式等）；6、定义组合单元；、定义组合单元；7、设置可变区；、设置可变区；8、确定关键字及其所在表页上的位置。、确定关键字及其所在表页上的位置。设计好报表的格式之后，

12、可以输入表样单元的内容。设计好报表的格式之后，可以输入表样单元的内容。1、定义表元的数据源、定义表元的数据源（从什么地方取数）（从什么地方取数）2、确定取数所要满足的条件、确定取数所要满足的条件（取什么样的数据）（取什么样的数据）3、确定计算公式、确定计算公式（所取数据之间的关系）（所取数据之间的关系） -公式定义公式定义 运算公式运算公式 审核公式审核公式 舍位平衡公式舍位平衡公式 -函数函数提示：提示： 通用会计报表软件一般都通用会计报表软件一般都提供账务函数，账务函数起到提供账务函数，账务函数起到会计报表系统和账务处理系统会计报表系统和账务处理系统之间传递数据的桥梁作用。之间传递数据的桥

13、梁作用。 账务函数的应用实现了账账务函数的应用实现了账表一体化，使用账务函数定义表一体化，使用账务函数定义表元链接公式，系统会自动将表元链接公式，系统会自动将账务处理系统的数据传递到会账务处理系统的数据传递到会计报表中。计报表中。 但是，不同的会计报表系但是，不同的会计报表系统提供的账务函数并不相同，统提供的账务函数并不相同，且只限于提取与会计报表配套且只限于提取与会计报表配套的账务处理系统中的数据。的账务处理系统中的数据。报表数据来源的定义报表数据来源的定义1、会计报表勾稽关系与会计报表的生成顺序、会计报表勾稽关系与会计报表的生成顺序2、会计报表数据的修改、会计报表数据的修改3、利用商品化会

14、计报表软件提供的报表模板、利用商品化会计报表软件提供的报表模板 应注意的问题应注意的问题会计报表的生成会计报表的生成利润表及附表（利润分配表、主营业务收支明细表等）利润表及附表（利润分配表、主营业务收支明细表等）资产负债表及附表（应交增值税明细表等）资产负债表及附表（应交增值税明细表等）现金流量表现金流量表会计报表的生成顺序会计报表的生成顺序会计报表数据的修改会计报表数据的修改报表编制方法的变动报表编制方法的变动通过报表数据来源的重新定义修改报表数据通过报表数据来源的重新定义修改报表数据非报表编制方法的变动非报表编制方法的变动通过记账凭证进行调整通过记账凭证进行调整注意：不能对报表数据进行直接

15、修改。注意：不能对报表数据进行直接修改。利用报表模板生成报表的一般步骤利用报表模板生成报表的一般步骤1、进入报表系统，选择、进入报表系统，选择“报表模板报表模板”方式，新方式，新建一张表格；建一张表格；2、选择本企业所在的行业，并选择建立的报、选择本企业所在的行业，并选择建立的报表名称，如：资产负债表；表名称，如：资产负债表；3、如果企业所需的报表格式与标准格式有差、如果企业所需的报表格式与标准格式有差异，就应修改已建立的报表格式；异，就应修改已建立的报表格式；4、如果企业所需的报表数据来源公式与标准、如果企业所需的报表数据来源公式与标准报表数据来源公式有差异，则应修改已建立报表数据来源公式有

16、差异，则应修改已建立的报表数据来源公式。的报表数据来源公式。 由于通用的商品化报表软件中的报表模板是根由于通用的商品化报表软件中的报表模板是根据会计报表编制的一般原理定义的，用户应该根据据会计报表编制的一般原理定义的，用户应该根据本单位账户体系设置的实际情况做适当的修改。应本单位账户体系设置的实际情况做适当的修改。应该引起注意的报表项目主要是那些需要分析填列的该引起注意的报表项目主要是那些需要分析填列的项目：项目： （1）应当分析填列的报表项目，如）应当分析填列的报表项目，如“一年以内一年以内到期的长期投资到期的长期投资”、“一年以内到期的长期负债一年以内到期的长期负债”等等项目的定义；项目的

17、定义； （2）应根据明细账数据填列的报表项目，如）应根据明细账数据填列的报表项目，如“应收账款应收账款”、“应付账款应付账款”等项目的定义。等项目的定义。利用商品化会计报表软件提供的报利用商品化会计报表软件提供的报表模板应注意的问题表模板应注意的问题会计报表输出会计报表输出会计报表输出的内容会计报表输出的内容输出报表结构输出报表结构输出编制完整的报表输出编制完整的报表输出能被其他系统接收的数据输出能被其他系统接收的数据输出报表的指定区域输出报表的指定区域会计报表的输出方式会计报表的输出方式屏幕显示输出屏幕显示输出打印输出打印输出磁盘输出磁盘输出网络传输网络传输制作报表的流程制作报表的流程制作一

18、个制作一个UFO报表的步骤如下：报表的步骤如下：1、启动、启动UFO，建立报表（文件，建立报表（文件新建）；新建）；2、设计报表格式；、设计报表格式；3、定义各类公式（计算公式、审核公式、舍、定义各类公式（计算公式、审核公式、舍位平衡公式）；位平衡公式）；4、报表数据处理（生成报表、报表管理）；、报表数据处理（生成报表、报表管理）；5、报表图形分析处理；、报表图形分析处理；6、打印报表；、打印报表；7、退出。、退出。会计报告信息的披露会计报告信息的披露 上市公司会计报告信息披露格式的变化上市公司会计报告信息披露格式的变化企业发布财务信息通常采用以下几种格式：企业发布财务信息通常采用以下几种格式

19、：1、Adobe可移植文档格式（可移植文档格式（PDF格式）格式）2、超文本标记语言格式（、超文本标记语言格式（HTML格式）格式）3、文本文件格式（、文本文件格式（.TXT）4、MS Office文档格式（文档格式（.DOC, .XLS）等。）等。比较流行的格式是比较流行的格式是HTML和和PDF文件格式。文件格式。 XBRL（可扩展商业报告语言）可扩展商业报告语言）简简介介 XBRL的的应应用用 会计报告信息披露的趋势：无纸化、网络化、实时会计报告信息披露的趋势：无纸化、网络化、实时化化小结小结第一节第一节 会计报表系统概述会计报表系统概述第二节第二节 会计报表的数据来源会计报表的数据来源

20、第三节第三节 会计报表的编制方法会计报表的编制方法 实验中存在的问题实验中存在的问题1、编制资产负债表时不会修改公式；、编制资产负债表时不会修改公式；2、编制利润表时不能录入关键字；、编制利润表时不能录入关键字；3、不能编制现金流量表。、不能编制现金流量表。利用用友软件编制现金流量表需要做以下工作：利用用友软件编制现金流量表需要做以下工作：（1）在科目设置时指定现金流量科目；）在科目设置时指定现金流量科目；（2）建项目大类时建一个现金流量项目大类；）建项目大类时建一个现金流量项目大类；（3）填制凭证时，为现金流量科目加上现金流量信）填制凭证时，为现金流量科目加上现金流量信息；息；（4）编制会计

21、报表时，选择现金流量表模板，设置）编制会计报表时，选择现金流量表模板，设置关键字和公式后即可生成现金流量表。关键字和公式后即可生成现金流量表。内容回顾内容回顾通过前面的学习，我们掌握了如通过前面的学习，我们掌握了如何利用会计报表子系统编制会计报表，何利用会计报表子系统编制会计报表，包括会计报表格式设计、报表数据来包括会计报表格式设计、报表数据来源的定义、会计报表的生成、输出等源的定义、会计报表的生成、输出等等。等。 1、在计算机会计信息系统中,会计报表有哪些数据来源？ 复习复习2、会计报表子系统的主要功能有哪些？在计算机会计信息系统中，会计报在计算机会计信息系统中，会计报表的数据来源表的数据来

22、源来源于账务处理子系统；来源于账务处理子系统；来源于会计报表子系统本身（如报来源于会计报表子系统本身（如报表项目间的运算结果和报表间项目表项目间的运算结果和报表间项目的运算结果）；的运算结果）；外部数据输入。外部数据输入。会计报表子系统的主要功能会计报表子系统的主要功能会计报表子系统会计报表子系统会计报表编制会计报表编制会计报表分析会计报表分析本章主要内容本章主要内容第七章第七章 会计报表子系统会计报表子系统第一节第一节 会计报表系统概述会计报表系统概述第二节第二节会计报表的数据来源会计报表的数据来源第三节第三节会计报表的编制方法会计报表的编制方法第五节第五节 会计报表分析会计报表分析本讲主要

23、内容本讲主要内容第五节 会计报表分析一、会计报表分析概述一、会计报表分析概述二、会计报表分析的方法二、会计报表分析的方法 三、会计报表分析的数据来源三、会计报表分析的数据来源四、会计报表分析的功能设计四、会计报表分析的功能设计五、利用用友财务软件进行会计报表分析五、利用用友财务软件进行会计报表分析六、利用六、利用ExcelExcel电子表格软件进行会计报表电子表格软件进行会计报表分析分析（二）会计报表分析的作用：在于评价企业过去生产经营的业绩，衡量企业目前的财务状况，预测企业未来的发展趋势。（一）会计报表分析的目标：是为报表信息使用者提供与决策有关的信息。 一、会计报表分析的概述一、会计报表分

24、析的概述一、会计报表分析概述一、会计报表分析概述（三）会计报表分析的分类（三）会计报表分析的分类按会计报表分析主体不同按会计报表分析主体不同，可分为经营管理者分析、，可分为经营管理者分析、投资者分析、债权人分析、其他会计报表使用者分投资者分析、债权人分析、其他会计报表使用者分析等。析等。按会计报表报告内容不同按会计报表报告内容不同，可分为外送会计报表分，可分为外送会计报表分析，如资产负债表分析、利润表分析、现金流量表析，如资产负债表分析、利润表分析、现金流量表分析等；内部会计报表分析，如管理费用明细表分分析等；内部会计报表分析，如管理费用明细表分析、销售费用明细表分析、产品生产成本表分析等。析

25、、销售费用明细表分析、产品生产成本表分析等。按会计报表分析内容不同按会计报表分析内容不同，可分为财务状况分析、，可分为财务状况分析、资本结构分析、偿债能力分析、获利能力分析等。资本结构分析、偿债能力分析、获利能力分析等。二、会计报表分析的方法二、会计报表分析的方法分析会计报表首先要对各项经济指标的分析会计报表首先要对各项经济指标的数量变动数量变动和各项指标之间的和各项指标之间的数量关系数量关系进行分进行分析。进行数量分析时，通常使用以下基本技析。进行数量分析时，通常使用以下基本技术分析方法。术分析方法。(一一) 比较分析法；比较分析法；(二二) 比率分析法；比率分析法；(三三) 趋势分析法；趋

26、势分析法；(四四) 因素分析法；因素分析法；(五五) 关联图分析法。关联图分析法。会计报表分析是财务管理的重要组成部会计报表分析是财务管理的重要组成部分，会计报表分析的最基本功能，是将大量分，会计报表分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息。的报表数据转换成对特定决策有用的信息。计算机会计信息系统中会计报表分析的计算机会计信息系统中会计报表分析的主要数据来源主要有：主要数据来源主要有： (一一) 会计报表子系统现成的数据；会计报表子系统现成的数据； (二二) 账务处理系统的数据；账务处理系统的数据； (三三) 其他子系统的数据；其他子系统的数据； (四四) 会计信息系统以

27、外的数据。会计信息系统以外的数据。三、会计报表分析的数据来源三、会计报表分析的数据来源会计报表子系统会计报表子系统账务处理子系统账务处理子系统其他子系统其他子系统报表数据文件报表数据文件账簿数据文件账簿数据文件原始数据文件原始数据文件报表分析数据文件报表分析数据文件输入数据输入数据数据筛选数据筛选输出输出分析表分析表分析图分析图计算机系统会计报表分析的数据流程图计算机系统会计报表分析的数据流程图四、会计报表分析的功能设计四、会计报表分析的功能设计 以计算机为数据处理工具进行会计报以计算机为数据处理工具进行会计报表分析应具备以下功能。表分析应具备以下功能。（一）定义分析指标（一）定义分析指标（二

28、）定义分析指标数据来源（二）定义分析指标数据来源（三）生成分析数据（三）生成分析数据（四）图形分析（四）图形分析（五）查询分析结果（五）查询分析结果（六）打印分析结果（六）打印分析结果（七）分析结果管理（七）分析结果管理 进行会计报表分析，首先要确进行会计报表分析，首先要确定分析指标，即要分析的项目。在定分析指标，即要分析的项目。在实际工作中，分析指标很多，但不实际工作中，分析指标很多，但不一定都要用到，用户要根据实际需一定都要用到，用户要根据实际需要，按照系统的提示，选择设置自要，按照系统的提示，选择设置自己需要的分析指标。己需要的分析指标。（一）（一） 定义分析指标定义分析指标 同定义会计

29、报表的数据来源一样，要确定分析指同定义会计报表的数据来源一样，要确定分析指标数据的来源公式。分析指标的数据来源有两类：标数据的来源公式。分析指标的数据来源有两类： 一类主要是会计报表数据，辅之以会计账簿和会计一类主要是会计报表数据，辅之以会计账簿和会计凭证资料，这类数据从会计报表子系统本身、账务处理凭证资料，这类数据从会计报表子系统本身、账务处理子系统及其他子系统取得；子系统及其他子系统取得； 另一类是从系统外部获取的辅助信息，如计划数据、另一类是从系统外部获取的辅助信息，如计划数据、标准数据等，当报表分析需要这类数据时，系统还要设标准数据等，当报表分析需要这类数据时，系统还要设置输入功能，以

30、便接收这些数据。置输入功能，以便接收这些数据。 表明报表分析数据来源的公式表明报表分析数据来源的公式包括子系统之间数据包括子系统之间数据或系统内部或系统内部数据的传递公式数据的传递公式和和分析指标之间数据关系的分析指标之间数据关系的计算公式。计算公式。（二）定义分析指标数据来源（二）定义分析指标数据来源 由已定义的报表分析数据来由已定义的报表分析数据来源公式，经系统自动计算得到分源公式，经系统自动计算得到分析指标项目数值，填入分析表中析指标项目数值，填入分析表中指定的位置。指定的位置。（三）（三） 分析数据生成分析数据生成（四）图形分析四）图形分析图形有比较直观、醒目、易理解等特点，图形有比较

31、直观、醒目、易理解等特点，在会计报表分析中早已普遍使用。在会计报表分析中早已普遍使用。图形实际上是表的延伸，它反映的仍然是图形实际上是表的延伸，它反映的仍然是分析表中的数据，只不过表现形式不同而分析表中的数据，只不过表现形式不同而已，一张分析表可以用几种图形表示方式。已，一张分析表可以用几种图形表示方式。在手工条件下，制图比较复杂，而且不太在手工条件下，制图比较复杂，而且不太准确，又没有色彩。计算机处理复杂问题准确，又没有色彩。计算机处理复杂问题的准确性及彩色图形处理功能，为图形应的准确性及彩色图形处理功能，为图形应用带来了广阔的前景。用带来了广阔的前景。五、利用用友财务分析软件五、利用用友财

32、务分析软件进行会计报表分析进行会计报表分析财务分析系统概述财务分析系统概述财务分析系统的初始化财务分析系统的初始化基本财务指标分析基本财务指标分析报表分析报表分析 日常业务日常业务因素分析因素分析 操作举例操作举例财务分析系统概述财务分析系统概述财财务务分分析析是是财财务务管管理理的的重重要要组组成成部部分分，是是利利用用已已有有的的账账务务数数据据对对企企业业过过去去的的财财务务状状况况、经经营营成成果果及及未未来来前前景景的的一一种种评评价价。财财务务分分析析系系统统运运用用了了各各种种专专门门的的分分析析方方法法，对对账账务务数数据据作作进进一一步步的的加加工工、整整理理、分分析析和和研

33、研究究，从从中中取取得得有有用用的的信信息息，从从而而为为决决策策提提供正确的依据。供正确的依据。系统初始设置系统初始设置系统初始设置工作是财务分析系系统初始设置工作是财务分析系统的一项基础性工作，其目的是设定统的一项基础性工作，其目的是设定表项与科目代码的对应关系。由财务表项与科目代码的对应关系。由财务分析系统自动生成分析者所需要的各分析系统自动生成分析者所需要的各种报表，并通过对报表的进一步加工、种报表，并通过对报表的进一步加工、筛选、分析，以产生分析结论，提出筛选、分析，以产生分析结论，提出决策方案。决策方案。系统初始化的内容系统初始化的内容基本项目初始基本项目初始 报表初始报表初始指标

34、初始指标初始预算初始预算初始 现金收支现金收支产品毛利率产品毛利率项目毛利率项目毛利率调用报表调用报表 （操作举例）（操作举例）基本财务指标分析基本财务指标分析指标分析是指同一期财务报表上的相关项目互相指标分析是指同一期财务报表上的相关项目互相指标分析是指同一期财务报表上的相关项目互相指标分析是指同一期财务报表上的相关项目互相比较，求出它们间的比率，以说明财务报表上所比较，求出它们间的比率，以说明财务报表上所比较，求出它们间的比率，以说明财务报表上所比较，求出它们间的比率，以说明财务报表上所列项目与项目之间的关系，从而揭示企业的财务列项目与项目之间的关系，从而揭示企业的财务列项目与项目之间的关

35、系，从而揭示企业的财务列项目与项目之间的关系，从而揭示企业的财务状况，是财务分析的核心。状况，是财务分析的核心。状况，是财务分析的核心。状况，是财务分析的核心。基本财务分析指标可以分为七类：基本财务分析指标可以分为七类：基本财务分析指标可以分为七类：基本财务分析指标可以分为七类：变现能力比率、变现能力比率、变现能力比率、变现能力比率、资产管理比率、负债比率、盈利能力比率资产管理比率、负债比率、盈利能力比率资产管理比率、负债比率、盈利能力比率资产管理比率、负债比率、盈利能力比率、医药、医药、医药、医药行业指标、事业单位指标、股份制企业指标。行业指标、事业单位指标、股份制企业指标。行业指标、事业单

36、位指标、股份制企业指标。行业指标、事业单位指标、股份制企业指标。本系统提供财政部公布的评价单位经济效益的指本系统提供财政部公布的评价单位经济效益的指本系统提供财政部公布的评价单位经济效益的指本系统提供财政部公布的评价单位经济效益的指标体系共标体系共标体系共标体系共2828个指标，可选择使用。个指标，可选择使用。个指标，可选择使用。个指标，可选择使用。报表分析报表分析报报表表分分析析是是财财务务分分析析的的重重点点，系系统统针针对对报报表表的的有有关关数数据据开开展展分分析析工工作作。分分析析内内容容包包括括资资产产负负债债表表分分析析、利利润润表表分分析析、收收入入分分析析表表、成成本本费费用

37、用分析表和调用报表等。分析表和调用报表等。分分析析方方法法有有绝绝对对数数分分析析、定定基基分分析析、环比分析、对比分析、结构分析等。环比分析、对比分析、结构分析等。分析报表及分析方法分析报表及分析方法报表名称报表名称绝对数绝对数分析分析定基定基分析分析环比环比分析分析对比对比分析分析结构结构分析分析资产负债表资产负债表 利润表（企业）利润表（企业） 收入支出表（行政事业）收入支出表（行政事业） 收入分析表收入分析表 成本费用分析表（企业）成本费用分析表（企业） 支出分析表（行政事业）支出分析表（行政事业） 调用报表调用报表因素分析因素分析因因素素是是指指反反映映企企业业整整体体经经营营状状况

38、况、财财务务状状况况、组组成成结结构构的的所所有有因因素素，例例如如：利利润润总总额额、总总资资产产额额、总总负负债债额额、现现金金净净流流量量、科科目目结结构构、部部门门结结构构等等。利利用用因因素素分分析析，可可以以自自动动生生成成各各个个相相关关科科目目的的综综合合数数据据，从从而而使使企企业业经经营营管理人员掌握企业的整体情况。管理人员掌握企业的整体情况。财务分析系统提供了三种因素分析方法：因财务分析系统提供了三种因素分析方法：因素趋势分析、科目结构分析、部门结构分析素趋势分析、科目结构分析、部门结构分析 因素分析因素分析1.1.因素趋势分析因素趋势分析因因素素趋趋势势分分析析主主要要

39、提提供供一一些些常常用用的的会会计计因因素素如如利利润润总总额额、总总资资产产、总总负负债债、现现金金净净流流量量及及总总账账科科目目的的本本年年各各月月的的趋趋势势分分析析, ,并并按按分分析析期期间间计算平均数。计算平均数。2.2.科目结构分析科目结构分析科科目目结结构构分分析析即即在在企企业业科科目目结结构构中中，选选定定任任一一非非末末级级科科目目为为总总体体，以以该该科科目目下下一一级级为为部部分分，计算百分比，进行科目结构分析。计算百分比，进行科目结构分析。 因素分析因素分析3.3.部门结构分析部门结构分析部门结构分析用于分析各部门下各科目的比重部门结构分析用于分析各部门下各科目的

40、比重或各科目下各部门的比重。或各科目下各部门的比重。系统提供按部门分析和按科目分析两种方案。系统提供按部门分析和按科目分析两种方案。按部门分析，是指分析同一部门下各科目结构。按部门分析，是指分析同一部门下各科目结构。按按科科目目分分析析，是是指指分分析析同同一一科科目目下下各各部部门门结结构构操作举例操作举例启动与注册启动与注册基本项目初始基本项目初始报表初始报表初始指标初始指标初始调用报表调用报表基本财务指标分析基本财务指标分析报表分析报表分析因素分析因素分析六、利用电子表软件六、利用电子表软件ExcelExcel进行会计报表分析进行会计报表分析 会计报表的分析也可以用电子表格会计报表的分析

41、也可以用电子表格软件进行，由于分析数据是以图、表形软件进行，由于分析数据是以图、表形式显示，而电子表软件将表格与表中数式显示，而电子表软件将表格与表中数据视为一体，不需像通用报表软件那样据视为一体，不需像通用报表软件那样分别定义，又可在操作指南的引导下生分别定义，又可在操作指南的引导下生成图形。因此，相对说来，操作比较简成图形。因此，相对说来，操作比较简单，但对用户使用电子表格软件的技术单，但对用户使用电子表格软件的技术要求也比较高。要求也比较高。（一）财务软件与电子表软件（一）财务软件与电子表软件ExcelExcel的数据交换的数据交换 目前企业使用会计软件处理日常业目前企业使用会计软件处理

42、日常业务已经很普遍了，但这些软件有的只是务已经很普遍了，但这些软件有的只是用来完成基本会计核算业务，不能进行用来完成基本会计核算业务，不能进行财务分析，或者虽具有一定的财务分析财务分析，或者虽具有一定的财务分析能力，但很难满足企业的实际需要，这能力，但很难满足企业的实际需要，这就可以利用已有的会计核算数据或报表就可以利用已有的会计核算数据或报表作为作为Excel的数据来源，再在的数据来源，再在Excel环境环境下做进一步的分析处理。下做进一步的分析处理。1.1.将财务软件生成的报表将财务软件生成的报表转换为转换为ExcelExcel格式格式（1）文件）文件另存为，打开另存为，打开“另存为另存为

43、”对话对话框，选择文件类型为框，选择文件类型为MS Excel；（2）选择文件）选择文件生成生成Excel，打开生成，打开生成Excel对话框，选择开始行，结束行，对话框，选择开始行，结束行，确定后，也会弹出另存为对话框。确定后，也会弹出另存为对话框。2 .2 .在财务软件中在财务软件中打开打开ExcelExcel文件文件启动报表子系统后，选择启动报表子系统后，选择“文件文件打开打开”，出现，出现“打开打开”对话对话框，选择文件类型为框，选择文件类型为MS Excel，选择要打开的文件，单击，选择要打开的文件，单击“确确定定”。3.3.利用利用ExcelExcel读入读入其他类型数据其他类型数

44、据在在Excel中，通过中，通过“文件文件”打开对话框，打开对话框，选择指定文件类型的指定文件，将其读入选择指定文件类型的指定文件，将其读入到到Excel工作表中。文件类型通常主要是文工作表中。文件类型通常主要是文本文件或桌面数据库文件。因为目前大多本文件或桌面数据库文件。因为目前大多数会计软件均采用小型桌面数据库并具有数会计软件均采用小型桌面数据库并具有将账表数据转换成标准接口数据的功能，将账表数据转换成标准接口数据的功能，比如转换成文本格式文件的功能。比如转换成文本格式文件的功能。4.4.利用复制粘贴功能利用复制粘贴功能目前国内财务软件大多数是目前国内财务软件大多数是Windows平台，由

45、平台，由此生成的会计报表可以方便地复制到此生成的会计报表可以方便地复制到Excel。具体操。具体操作方法是：作方法是：首先建立一张工作表；然后在不关闭首先建立一张工作表；然后在不关闭Excel的情的情况下运行相应的财务软件，并调出指定的会计报表，况下运行相应的财务软件，并调出指定的会计报表，选择要复制的内容后，将其复制到选择要复制的内容后，将其复制到Windows剪切板；剪切板；再通过任务栏返回到再通过任务栏返回到Excel，执行，执行“粘贴粘贴”功能，功能，则完成报表的复制工作。则完成报表的复制工作。应该注意的是：应该注意的是：这样剪切或复制到这样剪切或复制到Excel的报表的报表在格式上可

46、能同原来的报表有出入，要做进一步的在格式上可能同原来的报表有出入，要做进一步的调整与完善，但其中数据的内容是完全一致的。调整与完善，但其中数据的内容是完全一致的。（二）利用（二）利用ExcelExcel对会计报表对会计报表进行分析的步骤进行分析的步骤1.建立工作表建立工作表直接在直接在Excel的工作窗口中建立工作表的工作窗口中建立工作表或调用会计软件生成的数据库文件生成工作或调用会计软件生成的数据库文件生成工作表。表。2.数据分析数据分析工作表内与工作表间的数据分析是运用工作表内与工作表间的数据分析是运用表内和表间数据，按照一定的公式进行计算，表内和表间数据，按照一定的公式进行计算，以产生各

47、种分析和决策所需的数据。以产生各种分析和决策所需的数据。定义公式时要注意：公式和函数的使用定义公式时要注意：公式和函数的使用进行图形分析要经过以下步骤：进行图形分析要经过以下步骤： （1）选取绘图数据，数据区域可）选取绘图数据，数据区域可由一个或若干个表元组成，可以是由一个或若干个表元组成，可以是整个工作表，也可以是工作表的一整个工作表，也可以是工作表的一部分，被选取的单元块内容作为绘部分，被选取的单元块内容作为绘制图形的内容。制图形的内容。 （2）选择图形类型。）选择图形类型。 （3）根据系统提示生成图形。）根据系统提示生成图形。3.3.图形分析图形分析（三）利用（三）利用ExcelExce

48、l构建构建会计报表分析模型会计报表分析模型公式的使用：公式必须以等号开头，公式的使用：公式必须以等号开头，公式中使用单元格地址或单元格区公式中使用单元格地址或单元格区域域注意函数的使用注意函数的使用他表取数：工作表名！他表取数：工作表名！+单元格地址单元格地址图表的生成图表的生成 举例举例掌握知识掌握知识具备能力具备能力养成意识养成意识1.会计报表分析的方法2.会计报表分析的数据来源3.会计报表分析的功能设计1.利用财务软件进行会计报表分析的能力2.利用Excel构建会计报表分析模型的能力1.应用意识2.创新意识小结小结作作 业业1、计算机系统中会计报表有哪些数据来源？计算机系统中会计报表有哪些数据来源？2、简述报表格式设计的步骤。、简述报表格式设计的步骤。3、简述、简述利用报表模板生成报表的一般步骤。利用报表模板生成报表的一般步骤。4、简述利用、简述利用UFO制作报表的流程。制作报表的流程。5、简述计算机会计信息系统中会计报表分析、简述计算机会计信息系统中会计报表分析的主要数据来源。的主要数据来源。