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1、会计电算化相关资(0003)会计电算化模拟练习六一、目的和要求1 .掌握帐务处理系统的启动和退出。2 . 掌握新帐套的引入。二实验内容（ 一）企业基本情况帐套号：随意帐套名称： 北京市新建机械厂（ 简称： 新建机械）雇用日期：2 0 0 9年1 2月0 1日地址：北京市昌平开发区法人代表：李咏纳 税 人 登 记 号 ：1 1 0 1 1 4 0 0 0 0 5 8 7 7 5 0 0 0邮编：1 0 0 2 3 4记帐本位币：人民币， 无外币核算，保留两位小数行业性质：工业企业存货编码级次：1 1 3 客户分类编码级次：2 2 3部门编码级次：1 1 2结算方式编码级次：1 2 会计科目编码级
2、次：4 2 2 2（ 二）业务资料1 . 财务人员及其权限会计主管人员- - - - - - -张 岩 （ 编号6 0 1 、口令1 1 ） ,拥有全部权限；操作员- - - - -刘 利 （ 编号6 0 2 、口令2 2 ） ,拥有 “ 公共目录设置及“ 总帐”中的所有权限；操作员一一冯平（ 编号6 0 3 、口令3 3 ） , 拥有公共目录设置“ 及总帐中的所有权限；出纳员李 未 （ 编号6 0 5 二口令5 5 ） ,拥有登记及查询现金辅助帐的权限。2 . 部门资料（ 表 B - 1 ）表 B - 1 部门资料编号名称部 门 属性负责人1厂部机关管理1 0综合经济管理办公室管 理 兼协调
3、吴珊1 1党办党务赵杰1 2厂办行政钱英1 3财务科财务张岩3 . 人员档案（ 表 B - 2 ）1 4供应科供应江毅2生产科生产2 1总装车间基 本 生产周云2 2辅助车间辅 助 生产郑林3销售科销售3 1销售一部销售马凯3 2销售二部销售穆新3 3成品库库房曹雨表 B - 2 人员档案职 工 编号职 工 姓名所属部门类别1 0 1吴珊综合经济管理办公室管理人员1 0 2赵杰党办管理人员1 0 3钱英厂办管理人员1 0 4张岩财务科管理人员1 0 5刘利财务科管理人员1 0 6冯平财务科管理人员1 0 7李末财务科管理人员1 0 8江毅供应科管理人员1 0 9李宾供应科管理人员2 0 1孙里
4、总装车间科长2 0 2周云总装车间车间管理员2 0 3于净总装车间生产人员2 0 4左力总装车间生产人员2 0 5郑林辅助车间车间管理员3 0 1王同销售一部科长3 0 2马凯销售一部销售人员4. 凭证类别（ 表 B-3）303穆新销售二部销售人员304曹雨成品库库管人员表 B-3凭证类别类别字类别名称限制类别限制科目收收款凭证借方必有1001, 1002负付款凭证贷方必有1001, 1002转转帐凭证凭证必无1001, 10025. 结算方式（ 表 B.4 ）表 B-4 结算方式编码结算方式1现金结算2支票201现金支票202转帐支票3商业汇票301银行承兑汇票302商业承兑汇票4银行本票5
5、银行汇票6. 供应商与客户类别表（ 表 B5）6其他表 B5供应商与客户类别表供应商（ 客户）分类编码供应商（ 客户）分类名称01华北地区02华东地区03东北地区04华中地区05西南地区06西北地区7. 供应商档案表（ 表 B-6）表 B - 6 供应商档案表编号名称简称分类号001北京工达公司工达10101002江苏顺天公司顺天10201003上海佳兴公司佳兴102028. 客户档案（ 表 B，）表 B7客户档案表9. 存货分类表（ 表 B-8）编号名称简称分类号001浙江三江公司三江20201002天津利军公司力军20101003北京蓝天公司蓝天20102004沈阳德力公司德力203010
6、05西安吉利公司吉利20601006四川罗蒙公司罗蒙20501表 B-8 存货分类表存货分类编码存货分类名称1原材料11原材料及主要材料12辅料13外购半成品2低值易耗品3包装物10. 存货档案表( 表B-9)4自制半成品5在产品6产成品7应税劳务表 B-9 存货档案表存货编号所属分类存货名称计量单位00111甲材料t00211乙材料t0035A 产品ZA0045B 产品台0056A 产品台0066B 产品台11. 开户银行：001工行北京市昌平开发区分理处银行帐号：201192882-5612. 付款条件( 表BU0)表 B U 0 付款条件编码 信用天数优惠天数1优惠率(1% )优惠天数2
7、优惠率(2% )优惠天数3优惠率(3% )013052现金及银行存款明吸帐采用日记帐格式；应交税金日记帐采用多栏式明细帐格式。存货有关明细帐采用数量金额式； 总帐及其他明细帐采用三栏式。为做财务分析, 假定将该企业所有业务全部集中到12月做帐务处理。 以年初说做12月科目余额 （ 表 B-11） 。表 B -1 1 北京新建机械厂2002年 1 月期初科目余额表科目代码科目名称明细核算类型借/贷余额1001现金日记帐借6001002银行存款日记帐借87951101短期投资001111应收票据客户往来1131应收帐款客户往来借11310201应收帐款一借170011310101浙江三江公借001
8、1310301司借940011310601应收帐款一借01141天津利军公贷70001151司供应商往借011510200应收帐款一来借50001沈阳德力公借1001133司职工个人借85011331410应收帐款一往来借58509西安吉利公借012111101司数量金额借585012111102坏帐准备数量金额012410105预付帐款140004预付帐款一14001301江苏顺天借3800191101其他应收款借00191102其他应收款贷1100140102一供应科李001501宾10001502材料一甲材借001701料1603材料一乙材1801料贷在产品一B产贷18002101品供应
9、商往贷002111待摊费用来贷590021110201待处理流动0002121资产损益供应商往295021210101待处理固定来002130资产损益贷2181长期投资一客户往来贷2151其他债券投贷11002153资00217102固定资产75942161累计折旧贷1502176固定资产清贷2191理贷40002301在建工程贷0231101无形资产贷40003101资产合计贷0311101短期借款贷1000312101应付票据贷00312102应付票据一1000312103江苏顺天公00314115司应付帐款应付帐款一北京工达公5000司0预付帐款3000其他应付款0应付工资1000应付福
10、利费00应交税金一未交增值税应付股利1000其他应交款000预提费用1600长期借款00应付债券一5330债券面值000实收资本2042资本公积一30.2资本溢价9盈余公积一5686法定盈余公4.97积1127盈余公积一0.06三、步骤1、帐务处理系统的启动和退出。2、引入帐套号为666的帐套任意盈余公积盈余公积一法定公益金利润分配一未分配利润56864.97454919.71科目负债及所有者权益合计7594150II凭证处理一目的与要求1 . 掌握凭证的填制方法。2 . 掌握凭证的审核方法。3 . 掌握凭证的出纳签字。二、实验内容2009年 12月发生系列经济业务（ 一）以操作员刘利的身份填
11、制如下凭证：1.12月 1 日， 企业向银行借入短期借款1 000 000元，年利率10% ,借款期为九个月，支付借款手续费等8366.67元，借款利息按季支付，短期借款利息采用预提方法。2.12月 1 日，厂出纳员开出现金支票，从银行提取现金1000元，以备零星现金使用。缴纳上月税款30000元。3.12月 1 日企业发行五年期面值为200 000元，票面利率为10%的一次还本复息公司债券，实际发行价格为195000元， 发行收入已存入银行,债券折溢价采用直线法摊销。4.12月 2 日，企业将500 000元汇往上海银行预付佳兴公司材料款。5.12月 2 日收到浙江三江公司归还货款94 00
12、0yc o6.12月 4 日， 预付江苏顺天公司货款购入的甲材料抵达并验收入库， 增值税发票分别注明原材料价款50 000元，增值税8500元。7.12月 5 日， 企业收到国家拨入资本600 000元,存入银行。8.12月 5 日企业按照应收帐款余额的5%。 提取坏帐准备，2002年发生坏帐损失6000元，其中德力公司5000元，西安吉利公司1000元。已冲销的上年四川罗蒙公司应收帐款5000元又收回。9.12月 5 日， 企业从江苏顺天公司购入甲材料一批，增值税发票注明原材料价款325000元，增值税55250元。企业开出面额380250元的商业承兑汇票，付款期60天，材料已验收入库。10
13、.12月 5 日开出支票一张，支付北京工达公司货款100000元。11.12月 5 日购入乙材料，增殖税发票分别注明价款250000元，增殖税42500元，另外以银行存款支付运杂费800元， 货款以付， 材料已经到达验收入库。12.12月 5 日，企业购入低值易耗品一批，增殖税发票上分别注明价款20000元，增殖税3400元， 货款以付, 低值易耗品已经到达并验收入库。13.12月 10日， 本期领用原材料。 甲材料400000牙，乙材料27500元，其中生产A 产品直接耗用 410500元， 厂办公室领用2000元， 经管办领用 1600元，车间领用13400元；另外，生产A产品领用低值易耗
14、品20000元 （ 低值易耗品采用一次摊销法） 。14.12月 5 日，企业购入能上市的A 公司股票，实际支付的价款为54 500元，其中已经宣告发放但尚未支付的股利为500元。1 5 日该企业出售该批股票， 实际取得价款为58000元， 购入时已经宣告发放但尚未支取的股利在出售前未取得。15.12月12日， 企业购入需安装的大型设备一台,买价1500000元，支付包装费7000元，运杂费3000元，设备已经到达，尚未安装，款项已付。16.12月 18日安装上述购入设备， 领用生产用甲材料100000元，转销的进项税额17000元，发生工资费用30000元。 设备已经安装完毕， 交付生产使用。
15、17.12月 19日，基本生产车间报废设备一太台，经批准后清理， 该设备原值54000元， 使用期限7 年， 已经使用5 年 8 个月， 累计折旧48000元,支付清理费用350元，回收甲材料700元入库。18.12月 2 1 日出售设备一台，原始价值100000元，以计提折旧30000元，出售所得收入80000元，价款已经收到，设备以发出。19.12月 2 1 日， 盘亏设备一台， 原始价值100000元，已提折旧10000元，以报经批准同意处理。20.12月 2 5 日企业从技术市场购入A 项专利技术，双方协议结算价格为200000元，已通过银行付款，该项专利已投入使用。经研究决定，其摊销
16、期限为10年，按月摊销。21.12月 2 5 日，企业本月提取450000元现金发放工资。其中生产工人工资300000元（A 产品100000元， B 产品200000元） ， 车间管理人员工资 80000元， 厂部管理人员工资70000元， 其中综合经济办公室9000元，厂 办 8000元，党办7000元，财务科9000元，供应科8000元，生产科17000元， 销售科12000元。 按照工资总额14%提取应付福利费。22.12月 2 6 日， 供应科李宾报销差旅费1450元,原预付现金1400元，差额补给。23.12月 2 6 日，厂财务科购买办公用品500元。24.12月 2 6 日，接
17、受外单位投入固定资产一台，账面原价为100000元，已提折旧20000元，经评估确认的价值为90000元。25.12月 2 6 日， 生产车间领用甲材料200000元,乙材料200000元，其中A 产品耗用120000元,B 产品耗用280000元。26.12月 2 6 日，计算提取固定资产折旧费30000元，其中，车间折旧费20000元，厂部折旧费10000 TO27.12月 2 9 日， 按照生产工人工资比列分配间接费用。28.12月30日， 期初B 产品的实际成本为100000元。本 月 A 产品全部完工，B 产品尚有在产品80000 元。29.12月 3 0 日， 采用商业汇票结算方式
18、向浙江三江公司销售甲产品一批，销售收入1000000元，应收增殖税170000元，开出专用发票，已收到承兑的商业汇票, 该批A产品实际成本为600000yL o30.12月 3 0 ,采用支票结算方式，向北京蓝天公司销售B 产品一批，价款10000000元，增殖税17% ,实际成本600000元。31.12月 3 0 日， 企业以支票支付广告费8000元;以现金支付厂办公室业务招待费500元； 以现金购买印花税250元。32 . 月末结转已销商品成本，计算主营业务税金及附加，结转本月末未交增殖税额。33 . 计提坏账准备。34 . 月末结转各项收入及费用，计算应交所得税。35 . 计提法定盈余
19、公积(10%)、法定公益金(10%)o3 6 . 结转确定未分配利润。（ 二）以操作员冯平的身份对所有凭证进行审核，并对收付款凭证进行出纳签字i n记 帐 及 帐 簿 查 询一目的与要求1掌握如何将已审核的凭证登记入帐。2如何进行已记帐凭证的修改3掌握总帐，名细帐，日记帐以及各种辅助帐的查询和管理。二实验内容（ 一）将实验二中的所有凭证登记入帐（ 二） 做一张与第一张已记帐凭证完全相同的红字凭证，然后再将其标错删除（ 三） 将已记帐凭证恢复到记帐前状态，取消第一张凭证的审核和出纳签字， 将其改为下列凭证后再重新审核，出纳签字并记帐借： 预付账款 3 0 0 0 0 0贷：银行存款2 0 0 0
20、 0 0（ 四）查帐1. 查询银行存款日记帐。日期: 2 0 0 9年1 2月 （ 只需前四条记录） ，结果存入表A - 1 2 .表 A - 1 22 0 0 9月日 凭 证号数贷方余额本月合计当前累计2查询下列科目的明细帐， 并且联查凭证， 将结果存入表A - 1 3 .表 A 1 3科目名称1月份共有几笔份录第一份笔录的凭证借方科目名称1 1 3 1 应收帐款八 1 土 昔 VI/ 幺 rlZ rO1U1 土 吕 业 方 仪入3 查询产成品总帐，结果存入表A - 1 4.表 A T 4借借方方名名 I期期初初余余 I借借方方合合 I 贷贷 方方合合 I期期未未余余称额计计额4, 查询个人
21、明细帐：指定个人查明细帐， ”李宾“ ，结果存入表A - 1 5。（ 只要第一条记录）表 A 1 5日期凭证号数科目余额科目合计个人小计5 查询供应商往来余额表：指定单位查余额表”北京工达公司“ ，结果填入表A - 1 6 .表 A - 1 6科目名称贷方方向期未余额合计6查询发生额及余额表： 查询所有余额范围在1 0 0 0 - 1 50 0元之间所有资产类科目的余额表，要求资产小计（ 表A T 7 ）。表 A - 1 7w期 末 处 理科 目 编码期初余额本期余额期未余额借方贷方贷方贷方资 产 小计一目的与要求1 .掌握月末转帐凭证的编制。2掌握如何进行结帐。3掌握如何取消结帐。二实验内容1将已记帐凭证恢复到记帐前状态， 将手工编制的结转收入和费入和费用帐户转到“ 本年利润”帐户的凭证取消审核。2通过自动编制月末转帐凭证功能， 将当月各项收入和各项成本，费用，支出结转到“ 本年利润“ 帐户。并与手工编制的凭证进行对照， 将手工编制的凭证删除。3将上述自动编制的凭证进行审核和记帐
