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1、报税技能培训系统报税技能培训系统上一节上一节回本节目录回本节目录上一页上一页下一页下一页第七节第七节 纳税人生产经营环节应纳纳税人生产经营环节应纳主要税种情况主要税种情况 在生产经营过程中，纳税人在不同环节要缴纳各种不同的税款。在生产经营过程中，纳税人在不同环节要缴纳各种不同的税款。 ( (一一) )投资创建环节投资创建环节 纳税人在投资创建环节应缴纳的税款主要是印花税。企业在创建期纳税人在投资创建环节应缴纳的税款主要是印花税。企业在创建期间要购置会计账簿，订立合同，办理产权转移书据、房屋产权证、间要购置会计账簿，订立合同，办理产权转移书据、房屋产权证、土地使用证，领受许可证（如营业执照）等，
2、所有这些行为，都要土地使用证，领受许可证（如营业执照）等，所有这些行为，都要缴纳印花税。缴纳印花税。报税技能培训系统报税技能培训系统上一节上一节回本节目录回本节目录上一页上一页下一页下一页第七节第七节 纳税人生产经营环节应纳纳税人生产经营环节应纳主要税种情况主要税种情况 ( (二二) )购销生产环节购销生产环节 在购销生产环节应缴纳的税款主要有增值税、消费税、营业税、关税、在购销生产环节应缴纳的税款主要有增值税、消费税、营业税、关税、资源税、印花税、城建税及教育费附加等。资源税、印花税、城建税及教育费附加等。 纳税人在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，纳税人在中华人民共和国境
3、内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物，要依法缴纳增值税。以及进口货物，要依法缴纳增值税。 纳税人在境内提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产，要依法纳税人在境内提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产，要依法缴纳营业税。缴纳营业税。报税技能培训系统报税技能培训系统上一节上一节回本节目录回本节目录上一页上一页下一页下一页第七节第七节 纳税人生产经营环节应纳纳税人生产经营环节应纳主要税种情况主要税种情况 ( (二二) )购销生产环节购销生产环节 纳税人在境内有经营收入，要依法缴纳城市维护建设税和教育费附纳税人在境内有经营收入，要依法缴纳城市维护建设税和教育费附加。加。 纳税人在境内开采原
4、油、天然气、煤炭、黑色与有色金属矿原矿及纳税人在境内开采原油、天然气、煤炭、黑色与有色金属矿原矿及其他非金属矿原矿等，或生产盐，要依法缴纳资源税。其他非金属矿原矿等，或生产盐，要依法缴纳资源税。 纳税人从国外进口商品，应持有关证明向海关申报缴纳进口关税；纳税人从国外进口商品，应持有关证明向海关申报缴纳进口关税；出口应纳关税的商品，应持有关证明向海关申报缴纳出口关税。出口应纳关税的商品，应持有关证明向海关申报缴纳出口关税。报税技能培训系统报税技能培训系统上一节上一节回本节目录回本节目录上一页上一页下一页下一页第七节第七节 纳税人生产经营环节应纳纳税人生产经营环节应纳主要税种情况主要税种情况 (
5、(三三) )费用结算环节费用结算环节 纳税人在进行购进、生产、销售活动时，必然要提供经营场所、车纳税人在进行购进、生产、销售活动时，必然要提供经营场所、车辆和船舶等设备，或租用办公用房、仓库、或贷款、签订合同等。辆和船舶等设备，或租用办公用房、仓库、或贷款、签订合同等。这些业务涉及的税款一般称为费用性税金，因为这些税款是在费用这些业务涉及的税款一般称为费用性税金，因为这些税款是在费用结算环节征收的，且税金大部分计入管理费用。结算环节征收的，且税金大部分计入管理费用。 纳税人应缴纳的费用性税金主要有房产税、土地使用税、车船使用纳税人应缴纳的费用性税金主要有房产税、土地使用税、车船使用税和印花税等
6、。税和印花税等。报税技能培训系统报税技能培训系统上一节上一节回本节目录回本节目录上一页上一页下一页下一页第七节第七节 纳税人生产经营环节应纳纳税人生产经营环节应纳主要税种情况主要税种情况 ( (三三) )费用结算环节费用结算环节 纳税人的自有房产应按原值计算缴纳房产税，出租的房产按租金收纳税人的自有房产应按原值计算缴纳房产税，出租的房产按租金收入计算缴纳房产税。入计算缴纳房产税。 纳税人使用的土地，应按使用面积计算缴纳土地使用税。纳税人使用的土地，应按使用面积计算缴纳土地使用税。 纳税人的自有车船，应按车船的数量、吨位来计算缴纳车船使用税。纳税人的自有车船，应按车船的数量、吨位来计算缴纳车船使
7、用税。报税技能培训系统报税技能培训系统上一节上一节回本节目录回本节目录上一页上一页下一页下一页第七节第七节 纳税人生产经营环节应纳纳税人生产经营环节应纳主要税种情况主要税种情况 ( (四四) )利润结算环节利润结算环节 纳税人在按规定程序结算利润和其他所得后，必须申报和缴纳所得税。纳税人在按规定程序结算利润和其他所得后，必须申报和缴纳所得税。 纳税人应缴纳的所得税主要有内资企业所得税、外商投资企业和外国企业纳税人应缴纳的所得税主要有内资企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。所得税、个人所得税。 各种经济类型的企业，包括在中华人民共和国境内的外商投资企业和外国各种经济类型的企业，
8、包括在中华人民共和国境内的外商投资企业和外国企业，在生产经营中取得的经营所得和其他所得，均应按税法规定计算缴企业，在生产经营中取得的经营所得和其他所得，均应按税法规定计算缴纳企业所得税。纳企业所得税。 境内个人所得要依法缴纳个人所得税。境内个人所得要依法缴纳个人所得税。报税技能培训系统报税技能培训系统上一节上一节回本节目录回本节目录上一页上一页下一页下一页第七节第七节 纳税人生产经营环节应纳纳税人生产经营环节应纳主要税种情况主要税种情况 ( (四四) )利润结算环节利润结算环节 纳税人在按规定程序结算利润和其他所得后，必须申报和缴纳所得税。纳税人在按规定程序结算利润和其他所得后，必须申报和缴纳
9、所得税。 纳税人应缴纳的所得税主要有内资企业所得税、外商投资企业和外国企业纳税人应缴纳的所得税主要有内资企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。所得税、个人所得税。 各种经济类型的企业，包括在中华人民共和国境内的外商投资企业和外国各种经济类型的企业，包括在中华人民共和国境内的外商投资企业和外国企业，在生产经营中取得的经营所得和其他所得，均应按税法规定计算缴企业，在生产经营中取得的经营所得和其他所得，均应按税法规定计算缴纳企业所得税。纳企业所得税。 境内个人所得要依法缴纳个人所得税。境内个人所得要依法缴纳个人所得税。报税技能培训系统报税技能培训系统上一节上一节回本节目录回本节目录上一页上一页下一页下一页第七节第七节 纳税人生产经营环节应纳纳税人生产经营环节应纳主要税种情况主要税种情况本章学习结束，谢谢您！本章学习结束，谢谢您！
