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1、客房销售成本客房收入部门费用合计-薪资支出-人事相关费用-洗衣-布巾和器皿损耗-佣金-其他费用第一年第一年100.026.413.62.21.81.12.52.55.25.2第二年第二年100.025.312.52.21.81.12.52.55.25.2第三年第三年100.024.311.52.21.81.12.52.55.25.2餐饮销售成本：不分中西式餐饮,以综合平均估算之：第一年第一年第二年第二年餐饮总收入餐饮总成本-餐饮总毛利部门费用合计-薪资支出-人事相关费用-音乐和招待费用-洗衣费用-布巾和器皿损耗-其他费用其他费用餐饮成本费用餐饮成本费用餐饮营业毛利餐饮营业毛利食物收入食物收入食
2、物成本食物成本-食物毛利食物毛利饮料收入饮料收入饮料成本饮料成本-饮料毛利饮料毛利100.028.671.451.134.94.03.01.02.26.079.720.3100.033.067.0100.020.080.0100.028.671.451.134.94.03.01.02.26.079.720.3100.033.067.0100.020.080.0第三年第三年100.028.671.451.134.94.03.01.02.26.079.720.3100.033.067.0100.020.080.0会议收入成本： 开幕后第一年营运成本及费用 23.0； 正常营运成本及费用 16.0。
3、1 / 6休闲收入成本： 开幕后第一年营运成本及费用 25.0； 正常营运成本及费用 18.0。其他收入成本：开幕后第一年营运成本及费用 16.0；正常营运成本及费用 9.0。其他营业费用及支出：1.总务及管理费用：为总收入的 5。2.广告营销费用：前三年为总收入的 3；第四、五年 2；第六年以后为 1。3.能源费用：包括自来水、电力、瓦斯及燃料油等各项能源费用,为总收入的 5。4.维护费用：包括家具、建筑内外装修、各项设备及器具等维修费用。另列固定资产重置费用及维护费为总收入的 2至 4,依年度递减。5.长期贷款利息费用：以贷款约定之年利率百分比计算,并说明还款方式期限。6.折旧费用：一般采
4、用平均法计算。固定资产使用年限,系依据税法耐用年数表规定,但有残价可预计者依法先行自行成本中减除后,以其余额为计算基础。有关旅馆各项资产使用年限及折旧方式如下：资产项目资产项目耐用年数耐用年数建筑物水电设备空调设备家具生财其他设备其他设备50151089每年折旧费用资产实际成本（耐用年数I）注：I 为残价各项资产使用年限及折旧方式7.保险费用：保险费用系以建筑物及设备取得成本之 0.5估计。8.地价税：XX 地区以公告地价之 3计算,第一年上涨率依据当地邻近地价参考估计； 第二年至第五年之上涨率以 20估计； 第六年以后为 10估算之。若土地为租用者,则以土地租金替代地价税,租金标准以承租土地
5、合约议定之地租为准。9.房屋税： 第一年以政府核定之建筑物造价的 15估算,第二年以后每年以 0.8至 1.0上涨率计算。10. 开办费用：自开始营运后,分成 5 年平均摊销。11. 开发经营权利金： 若旅馆的经营与旅馆开发经营或管理顾问公司签订委托经营合约,则自营业第一年开始支付开发经营权利金。其权利金均以旅馆总收入之百分比计算,实际金额以双方协议之条件认定之。注：2 / 6一般旅馆经营合作方式有三种：（1） 投资及委托经营（Investment Management）,有投资分红、经营权利金及经营毛利分配。（2） 委托经营管理（Management）,经营权利金及经营毛利分配。（3） 订房
6、联机系统（Franchaise）,客房收入佣金往返。若使用商标联机广告,则再加商标使用权利金。12. 营利事业所得税：XX 地区按税前净利之 25课税。资产负债预估表与现金流量预估表1.现金及银行存款：最低现金保留额等于二星期之现金开支费用。2.可用于投资或股利分派之现金： 超出最低现金保留额的现款作为股利分派或投资公债、短期票券、有价证券之用；依会计稳健原则,有效运用投资收益将不计算入收入之内。应收帐款：应收帐款相当于二星期收入。存货：存货相当于一个月的餐饮直接成本及费用。开办费：由开始营运起分五年平均摊还。应付帐款及费用：一个月的现金营运成本及费用。应付所得税： 所得税的半数于次年度支付。
7、 （在 XX 地区有下一年度营业税预估及预缴半数的规定）应付开发经营权利金：若有签订委托旅馆经营合约或合作连锁,则有经营权利金的支付,于下一年度某指定日期前支付之。3.4.5.6.7.8.9.长期贷款：依据银行之年利率估算利息及还款期限。10. 固定资产重置费用：（1） 第二年固定资产重置费用为第一年营业总收入的 1.0（2） 第三年固定资产重置费用为第二年营业总收入的 1.5（3） 第四年固定资产重置费用为第三年营业总收入的 1.52.0（4） 第五年固定资产重置费用为第四年营业总收入的 1.52.5（5） 第六年至第十五年固定资产重置费用为前一年营业总收入的 2.03.011. 股东权益：
8、股东投资之总资本额。12. 法定盈余公积金：依照公司法规定,纯益的 10列为法定公积金。13. 投资回收期：以开始营运后每一年之现金净收入累计,于超过总投资金额时,为投资回收期。 亦可仅以不包括贷款额之股东投资额之计算法为投资回收期,然后再将两种方式再作成评估。14. 旅馆营运后最初十年损益预估表：3 / 6科目科目住房率住房率平均房价平均房价第一年度第一年度4 / 6第二年度第二年度第第 年度年度1. 1. 营业收入营业收入（2 2 至至 5 5 项之合项之合计）计）2. 2. 客房收入客房收入3. 3. 餐饮收入餐饮收入4. 4. 服务费收入服务费收入5. 5. 店铺租金收入店铺租金收入6
9、. 6. 其他营业收入其他营业收入7. 7. 销货成本及部门薪资支销货成本及部门薪资支出（出（8 8 至至 1010 项之合计）项之合计）8. 8. 客房部门客房部门9. 9. 餐饮部门餐饮部门10.10. 其他营业部门其他营业部门11.11. 营业毛收入（营业毛收入（1 1 减减 7 7）12.12. 间接费用间接费用（1313 至至 1616 项之项之合计）合计）13.13. 总务管理及一般费用总务管理及一般费用14.14. 广告营销费用广告营销费用15.15. 能源费用能源费用16.16. 维护费用维护费用17.17. 营业毛利（营业毛利（1111 减减 1212）18.18. 税赋、税
10、赋、折旧、折旧、保险及其他保险及其他（1919 至至 2525 项之合计）项之合计）19.19. 营业税营业税20.20. 房屋税房屋税21.21. 地价税或地租地价税或地租22.22. 资产折旧费用资产折旧费用23.23. 贷款利息支出贷款利息支出24.24. 开办费摊别开办费摊别25.25. 保险费用保险费用26.26. 税前净益（税前净益（1717 减减 1818）27.27. 营利事业所得税营利事业所得税28.28. 税后净益（税后净益（2626 减减 2727）29.29. 投资报酬率（投资报酬率（2828 除总投除总投资额）资额）15. 旅馆营运后最初十年现金流动预估表：科目科目第
11、一年度第一年度1. 1. 税前净益税前净益2. 2. 资产折旧资产折旧3. 3. 第第 1 1 项第项第 2 2 项项4. 4. 短期借款偿还短期借款偿还5. 5. 长期贷款偿还长期贷款偿还6. 6. 营利事业所得税营利事业所得税7. 7. 固定资产重置费用固定资产重置费用合计合计（3 3 至至 7 7 项之合计）项之合计）8. 8. 现金流入净额现金流入净额层次层次损益项目损益项目略称略称G.P.负责人负责人餐厅主厨调酒员计算方法计算方法营业收入减直接成本G.P.减营业支出（单位薪资间接成本费用）D.O.P.D.O.P.Total D.O.P减（管理费营销费交际费维护费电力费）H.P.店铺租
12、金收入G.O.P.减固定费用（租金税赋保险费利息折旧费摊提）N.O.P.出售资产盈亏（固定资产重置费用在本项目内）N.I.业主税前净益营利事业所得税1. 1.Gross Profit 毛利第二年度第二年度第第 年度年度2. 2.Departmental Operating D.O.P 单位主管Profit 单位毛利3. 3.Total Depts. OperatingProfit 部门毛利4. 4.House Profit 营业毛利H.P.（粗） （不含租金收入）总经理部门主管5. 5.Gross Operating Profit营 G.O.P 总经理业毛利6. 6.Net Operating Profit营业净利N.O.P. 业主7. 7.Ine Before Ine Taxes税前净益8. 8.Net Ine业主在 XX 地区的旅馆财务管理,虽然于 1983 年由台北市观光旅馆公会编制观光旅馆统一会计制度完成公布,但在旅馆同业间不太重视与采用。主要是因为本地所谓的本土化经营观念的旅馆较多,损益计算 X 畴及科目与分层之责任各自5 / 6为政,因而影响经营管理的权责执行,虽然旅馆从业人员都有很好的学经历和受过各种专业训练,但如果在这种本土化经营观念业主的管理主导下,再好的人才也无法适应的。6 / 6
