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1、审计工作培训审计工作培训第一部分 验收工作介绍创新基金监理验收工作体系结构2 2省级科技主管部门省级科技主管部门地方监理单位地方监理单位在科学技术部和财政部指导下，负责创新基金的日常管理工作，负责制订基金项目监督管理和验收的工作规范，并组织实施项目监督管理和验收工作，分析总结项目执行情况。服务机构服务机构创新基金管理中心创新基金管理中心创新基金监督管理工作体系3 3创新基金管理中心创新基金管理中心省级科技主管部门省级科技主管部门地方监理单位地方监理单位 负责创新基金的日常管理工作，负责制订基金项目监督管理和验收的工作规范，并组织实施项目监督管理和验收工作，分析总结项目执行情况。创新基金监督管理
2、工作体系服务机构服务机构4 4创新基金管理中心创新基金管理中心省级科技主管部门省级科技主管部门地方监理单位地方监理单位 创新基金的推荐单位原则上为创新基金的监理单位。 根据项目推荐与属地管理相结合的原则，对辖区内基金项目的实施进行监督管理。 省级科技主管部门为地方监理单位的归口管理部门.创新基金监督管理工作体系服务机构服务机构5 5创新基金管理中心创新基金管理中心省级科技主管部门省级科技主管部门地方监理单位地方监理单位 在项目推荐时由管理中心核准的服务机构，原则上为项目监理验收的服务机构。 主要职责是完成基金项目执行过程中，项目监理和验收的辅助性工作。创新基金监督管理工作体系服务机构服务机构6
3、 6验收工作规范验收工作规范由由省省级级科科技技主主管管部部门门负负责责，委委托托地地方方监监理理单单位位组组织织验验收收；( (超超过过100100万万元元以以上上的的项项目目由由管管理理中中心心组组织织专专家家直直接验收接验收) )。验验收收材材料料通通过过创创新新基基金金工工作作网网络络和和纸纸质质材材料料上上报报省省级级验收审核部门（省科技厅），给出项目验收审核意见；验收审核部门（省科技厅），给出项目验收审核意见；验验收收材材料料通通过过创创新新基基金金工工作作网网络络和和纸纸质质材材料料方方式式上上报报科技部创新基金管理中心；科技部创新基金管理中心；管管理理中中心心，管管理理中中心心
4、委委托托科科环环中中心心组组织织专专家家（审审计计、财务）进行复审，并提出审查意见。财务）进行复审，并提出审查意见。管管理理中中心心依依据据验验收收材材料料，地地方方管管理理部部门门的的意意见见和和科科环环中中心心的的复复审审意意见见，对对基基金金项项目目进进行行综综合合评评价价并并做做出出验验收结论意见。收结论意见。管管理理中中心心将将项项目目验验收收结结论论汇汇总总后后报报科科学学技技术术部部、财财政政部。部。7 7项目承担单位（编制验收材料）服务机构地方监理单位科环中心管理中心省级科技主管部门验收工作规范（电子版、纸制附件）（电子版）（验收项目分析报告）1.审核验收材料；2.验收结论；3
5、.拨款清单；发验收证书（验收意见表、验收材料）1. 验收申请表；2.项目执行情况总结报告；3.专项审计报告；相关纸制附件。验收工作流程验收工作流程指定事务所指定事务所8 8验收工作规范一、验收准备工作一、验收准备工作一、验收准备工作一、验收准备工作管管理理中中心心将将以以合合同同到到期期时时间间为为基基准准，提提前前2 2个个月月通通过过创创新新基基金金网网上上工工作作系系统统，向向相相关关项项目目承承担担单单位位发出验收准备工作通知，发出验收准备工作通知，每每季季度度向向省省级级科科技技主主管管部部门门和和地地方方监监理理单单位位下下发发验收项目清单验收项目清单。地地方方监监理理单单位位收收
6、到到验验收收项项目目清清单单后后的的3030天天内内，应做好验收准备工作应做好验收准备工作. .1. 1. 地地方方监监理理单单位位通通知知项项目目承承担担单单位位做做好好验验收收工工作作准准备备；服服务务机机构构辅辅助助项项目目承承担担单单位位准准备备验验收收材料；材料；2. 2. 对对不不能能按按期期验验收收的的项项目目说说明明原原因因，上上报报省省级级科技主管部门和管理中心批准。科技主管部门和管理中心批准。9 9验收工作规范二、验收主要内容 创业项目创业项目一般项目一般项目贴息项目贴息项目验验收收主主要要评评价价指指标标1.1.地方政府资金与企业融地方政府资金与企业融资到位情况资到位情况
7、1.1.地方政府资金与企业地方政府资金与企业融资到位情况融资到位情况1.1.银行贷款资金落实情况银行贷款资金落实情况2.2.项目产品开发目标完成项目产品开发目标完成情况及获得的市场准入条情况及获得的市场准入条件件2.2.项目产品开发及中试项目产品开发及中试完成情况完成情况2.2.生产设备到位与产能实生产设备到位与产能实现情况现情况3.3.项目产品市场开拓情况项目产品市场开拓情况3.3.项目产品的市场拓展项目产品的市场拓展与销售收入、利税指标与销售收入、利税指标完成情况完成情况3.3.项目产品质量保证情况项目产品质量保证情况4.4.企业收入与资产变化情企业收入与资产变化情况况4.4.企业资产变化
8、情况企业资产变化情况4.4.项目产品实现的经济效项目产品实现的经济效益和利税情况益和利税情况5.5.企业的发展潜力与风险企业的发展潜力与风险投资价值投资价值5.5.企业的成长性与产业企业的成长性与产业投资价值投资价值5.5.企业发展潜力与上市前企业发展潜力与上市前景景1010验收工作规范三、验收材料需由项目承担单位完成的验收材料：需由项目承担单位完成的验收材料：1. 1. 创新基金项目验收申请表创新基金项目验收申请表；2. 2. 创新基金项目工作总结报告（电子文档）；创新基金项目工作总结报告（电子文档）；1111验收工作规范相关附件（纸制材料）相关附件（纸制材料）(1)(1)创新基金项目专项审
9、计报告创新基金项目专项审计报告创新基金项目专项审计报告创新基金项目专项审计报告原件。原件。要求按样本内容编制，要加盖齐缝章、审计单要求按样本内容编制，要加盖齐缝章、审计单位公章和两名注册会计师签章；位公章和两名注册会计师签章；(2)(2)取得的各类成果证明材料复印件（如：专利取得的各类成果证明材料复印件（如：专利证书、产品鉴定证书、权威机构测试报告、新药证书、产品鉴定证书、权威机构测试报告、新药证书、软件产品登记与著作权登记证书、特殊行证书、软件产品登记与著作权登记证书、特殊行业许可证等）；业许可证等）；项目已有产品或样品、样机的应附照片项目已有产品或样品、样机的应附照片(3)(3)验收时企业
10、近一个月的资产负债表和损益表验收时企业近一个月的资产负债表和损益表原件原件。1212验收工作规范( (二二) ) 需由验收需由验收评审专家评审专家完成的验收材料完成的验收材料 1.1.创新基金项目验收评价表创新基金项目验收评价表（由专家（由专家个人填写）；个人填写）；2.2.创新基金项目专家验收意见表创新基金项目专家验收意见表（由（由验收专家组填写）。验收专家组填写）。( (三三) )需由需由地方监理单位和省级科技主管部地方监理单位和省级科技主管部门门完成的验收材料：完成的验收材料：1.1.创新基金项目验收意见创新基金项目验收意见（由地方监（由地方监理单位填写）；理单位填写）；2.2.创新基金
11、项目验收意见审核表创新基金项目验收意见审核表（由（由省级科技主管部门填写）。省级科技主管部门填写）。1313验收工作规范五、专家验收评审会五、专家验收评审会五、专家验收评审会五、专家验收评审会( (一一) )验收会程序验收会程序 ( (二二) )验收评审意见验收评审意见( (三三) )专家组成专家组成专家组一般由专家组一般由5 5人以上构成，包括技术专家、人以上构成，包括技术专家、管理专家和财务专家，技术专家不应少于二管理专家和财务专家，技术专家不应少于二名。名。 ( (四四) )验收评审要求验收评审要求1. 1. 验收评审工作以组织专家现场会议形式进验收评审工作以组织专家现场会议形式进行；行
12、；2. 2. 要严格对照要严格对照基金项目合同书基金项目合同书的各项指的各项指标内容考核评价；标内容考核评价；3. 3. 专家个人填写专家个人填写基金项目验收评价表基金项目验收评价表和和验收评审意见验收评审意见。1414验收工作规范验收结论：验收结论：验收结论：验收结论：（1 1） 验验收收合合格格：专专家家评评分分8080分分以以上上。项项目目较较好好完完成成合合同同目目标标，管管理理中中心心核核发发验验收收证证书书，全全额额拨拨付合同经费余款；付合同经费余款；（2 2） 验验收收基基本本合合格格：专专家家评评分分6565至至7979分分之之间间。项项目目基基本本完完成成合合同同目目标标，管
13、管理理中中心心核核发发验验收收证证书书，拨拨付付60%60%合合同同经经费费余余款款。项项目目承承担担单单位位在在验验收收当当年年不得申请基金项目；不得申请基金项目；（3 3） 验验收收不不合合格格：专专家家评评分分6565分分以以下下。项项目目没没有有完完成成合合同同目目标标且且差差距距较较大大；不不发发验验收收证证书书；停停拨拨合合同同经经费费余余额额；项项目目承承担担单单位位3 3年年内内不不得得申申请请基基金项目。金项目。 1515第二部分 审计报告主要内容专项审计的依据中国注册会计师独立审计准则科技型中小企业技术创新基金项目合同1616审计报告主要内容审计报告主要内容需熟悉的相关文件
14、科技型中小企业技术创新基金申请须知科技型中小企业技术创新基金项目监督管理和验收工作规范专项审计报告规范模板和附注1717审计报告主要内容审计报告主要内容参考辅助资料创新基金项目申报资料创新基金年报（半年报）创新基金工作总结1818审计报告主要内容审计报告主要内容一、创新基金项目合同的主要内容（一）企业及项目基本情况（一）企业及项目基本情况（二）计划新增投资及构成（二）计划新增投资及构成关于投资使用的要求：固定、研发和流动 不含基建（如征地、建房，与项目相关的辅助基础投资除外）1919审计报告主要内容审计报告主要内容（三）技术质量指标和经济指标（三）技术质量指标和经济指标经济指标：经济指标： 累
15、计销售收入累计销售收入 交税总额交税总额 利润总额利润总额2020审计报告主要内容审计报告主要内容二、审计工作范围、内容及说明要求创新基金项目立项时建辅助帐，验收审计时独立核算仅是项目审计时间：从创新基金合同规定之日起截止到审计当月的前一月的累计数据 2121审计工作范围、内容及说明审计工作范围、内容及说明（一）主要内容：（一）主要内容：（一）主要内容：（一）主要内容：1.1.1.1.项目资金到位情况项目资金到位情况项目资金到位情况项目资金到位情况到位资金的构成：到位资金的构成： 企业自筹企业自筹 地方各级政府给予项目的地方各级政府给予项目的各类专项拨款各类专项拨款 国家创新基金的无偿资助和贷
16、款贴息到国家创新基金的无偿资助和贷款贴息到款情况款情况 2222审计工作范围、内容及说明审计工作范围、内容及说明（二）支出情况（二）支出情况（二）支出情况（二）支出情况支出符合创新基金规定支出符合创新基金规定购置仪器、设备购置仪器、设备购置仪器、设备购置仪器、设备 购置生产设备购置生产设备购置生产设备购置生产设备 流动资金流动资金流动资金流动资金 销售费用销售费用销售费用销售费用 人员费用（不含工资）人员费用（不含工资）人员费用（不含工资）人员费用（不含工资）基建（参见前述解释）基建（参见前述解释）基建（参见前述解释）基建（参见前述解释）购置的主要设备列表购置的主要设备列表2323审计工作范围
17、、内容及说明审计工作范围、内容及说明（三）经济指标完成情况（三）经济指标完成情况（三）经济指标完成情况（三）经济指标完成情况1.1.1.1.销售收入销售收入销售收入销售收入主要依据：发票主要依据：发票主要依据：发票主要依据：发票内内内内容容容容：项项项项目目目目产产产产品品品品本本本本身身身身的的的的销销销销售售售售收收收收入入入入，还还还还包包包包括括括括通通通通过过过过服服服服务务务务、出出出出租租租租、培培培培训训训训等等等等方方方方式式式式实实实实现现现现的的的的收收收收入入入入也也也也应应应应计计计计入入入入项目收入项目收入项目收入项目收入注意确定的名称和申报项目的一致性注意确定的名
18、称和申报项目的一致性注意确定的名称和申报项目的一致性注意确定的名称和申报项目的一致性 开具单位和承担单位名称的一致开具单位和承担单位名称的一致开具单位和承担单位名称的一致开具单位和承担单位名称的一致累计累计累计累计到审计的前一个月到审计的前一个月按按年年度度分分列列：年年年年度度收收入入是是截截止止到到审审计计当当月月，前前1212个个月月内内基基金金项项目目实实现现的的收收入入（累累计计时时间间年年度度，不是财务年度）。不是财务年度）。 2424审计工作范围、内容及说明审计工作范围、内容及说明 2 2 2 2、利润、利润、利润、利润 利润总额利润总额利润总额利润总额净利润净利润净利润净利润3
19、 3 3 3、项目税金、项目税金、项目税金、项目税金按实际缴税累计按实际缴税累计按实际缴税累计按实际缴税累计关于政策性减免，附注说明，企业必须提供相应关于政策性减免，附注说明，企业必须提供相应关于政策性减免，附注说明，企业必须提供相应关于政策性减免，附注说明，企业必须提供相应的文件依据的文件依据的文件依据的文件依据2525审计工作范围、内容及说明审计工作范围、内容及说明投资到位情况投资到位情况销售收入销售收入交税总额交税总额利润总额利润总额创新基金创新基金地方资金地方资金企业自筹企业自筹截止审计截止审计实际完成实际完成合同规定合同规定完成度（）完成度（）审计指标和合同指标的对比表审计指标和合同
20、指标的对比表 2626审计工作范围、内容及说明审计工作范围、内容及说明（四）几项说明（四）几项说明（四）几项说明（四）几项说明期间费用：期间费用应按照项目实现的收入与同期间费用：期间费用应按照项目实现的收入与同期间费用：期间费用应按照项目实现的收入与同期间费用：期间费用应按照项目实现的收入与同期企业总收入的比例进行分摊。期企业总收入的比例进行分摊。期企业总收入的比例进行分摊。期企业总收入的比例进行分摊。创新基金资助项目与非基金资助项目是否分别独创新基金资助项目与非基金资助项目是否分别独创新基金资助项目与非基金资助项目是否分别独创新基金资助项目与非基金资助项目是否分别独立核算，审计过程中不可将非
21、创新基金资助项目立核算，审计过程中不可将非创新基金资助项目立核算，审计过程中不可将非创新基金资助项目立核算，审计过程中不可将非创新基金资助项目的各项财务指标列进创新基金资助项目的指标之的各项财务指标列进创新基金资助项目的指标之的各项财务指标列进创新基金资助项目的指标之的各项财务指标列进创新基金资助项目的指标之中。中。中。中。审计过程中注意创新基金资助项目实现的收入与审计过程中注意创新基金资助项目实现的收入与审计过程中注意创新基金资助项目实现的收入与审计过程中注意创新基金资助项目实现的收入与支出是否相配比。支出是否相配比。支出是否相配比。支出是否相配比。 2727审计工作范围、内容及说明审计工作范围、内容及说明关于审计相关附件关于审计相关附件提供全部销售、税收凭证，另装订成册提供全部销售、税收凭证，另装订成册2828第三部分 主要问题一、弄虚作假1.补开票据2.涂改票据2929主要问题主要问题二、发票内容与项目内容不符1. 认可2. 剥离会计师事务所应主动与企业进行沟通，要求企业出具相关情况说明3030主要问题主要问题三、销售合同金额认定一般销售金额以发票为准如遇特殊情况且相关手续齐备，占总销售金额不超过20予以认可3131
