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1、会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系1第 页第第2讲讲 账务处理系统账务处理系统一、账务处理系统的概述二、账务处理系统的工作原理及功能三、账务处理系统的初始设置四、账务处理系统日常业务处理四、账务处理系统日常业务处理五、账务处理系统期末业务处理六、账务处理系统的银行对账七、 账务处理系统的输出会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系2第 页四、账务处理系统日常业务处理（一）记账凭证概述（二）凭证的录入（三）凭证审核（四）凭证修改（五）凭证删除（六）记账
2、（七）凭证的输出会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系3第 页（一）记账凭证概述1. 记账凭证的类型2记账凭证的基本内容3记账凭证的输入方式会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系4第 页1. 记账凭证的类型记账凭证的类型 在会计信息系统中，记账凭证是最重要、最基础的会计数据，是登记账簿的依据。 按记账凭证的来源不同，记账凭证可分为：手工凭证机制凭证派生凭证图2-22 记账凭证的内容凭证类型及凭证类型及编号编号制单日期，默制单日期，默认为进入系统认为进入
3、系统的业务日期的业务日期附件张数附件张数输入区输入区摘要摘要科目及借方科目及借方/贷方金额输入贷方金额输入区区借借 / 贷方金贷方金额合计数自动额合计数自动计算计算相关人员签章区相关人员签章区辅助辅助信息信息2记账凭证的基本内容记账凭证的基本内容会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系6第 页3 3记账凭证的输入方式记账凭证的输入方式 手工凭证的输入 机制凭证的输入 派生凭证的输入 会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系7第 页（二）凭证的录入1.概述2
4、.凭证号3.日期4.附件5.摘要6.会计科目7.借方金额/贷方金额8.辅助核算会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系8第 页9.金额合计数10.制单人签字会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系9第 页1.1.凭证录入概述凭证录入概述 凭证录人功能是账务系统的重要功能之一，调用此功能可以录人记账凭证。 在录入过程中，系统会自动对会计科目的合法性进行正确性检查，当凭证输入完成之后存盘时对金额进行检查。如果检查凭证正确无误，则将凭证保存在凭证文件中；否则，拒
5、绝保存，等待操作人员修改凭证。会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系10第 页图图2-23 录入记账凭证的基本内容录入记账凭证的基本内容图图图图2-23 录入记账凭证的基本内容录入记账凭证的基本内容凭证类凭证类型预先型预先定义定义凭证序凭证序号要连号要连续编号续编号制单日期默认制单日期默认为进入系统的为进入系统的业务日期业务日期原始凭证原始凭证附件张数附件张数摘要摘要科目需输入最低一层科科目需输入最低一层科目，可输入科目代码或目，可输入科目代码或助记码或名称。助记码或名称。借借 / 贷方金贷方金额合计数自动额合计数自动平衡
6、检验平衡检验相关人员签章相关人员签章当前分当前分录行辅录行辅助信息助信息会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系11第 页2 2凭证号凭证号 凭证号由凭证类型和序号两部分组成，是凭证的唯一标识。一般地，记账凭证的编号由系统采用按月分类连续编号的方式自动完成的，输入时按回车键即可确认。会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系12第 页3 3日期日期 日期是指该张凭证经济业务发生的日期，包括年、月、日。一般地，系统默认凭证日期为系统的登录日期，凭证日期可以在系
7、统允许的范围内修改。输入凭证日期可直接输入年、月、日，也可在系统弹出的日历中选择输入。如图2-24所示。会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系13第 页图图2-24 凭证日期的录入凭证日期的录入图图2-24 凭证日期的录入凭证日期的录入会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系14第 页4 4附件附件 附件是用来输入本张凭证所附原始凭证的张数。 注意： 附件是张数的记载，不是实际的原始凭证。会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管
8、管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系15第 页5 5摘要摘要 摘要是对该笔经济业务内容的简述。 注注 意：意：凭证的每一行均有一个摘要，不同行的摘要内容可以不同。摘要的录入：键盘输入或从摘要库中选出。会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系16第 页6 6会计科目会计科目 填制凭证时，会计科目可以通过科目代码或科目助记码输入，计算机根据科目代码或助记码自动切换为对应的会计科目名称。 会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系17第 页7 7借方借方/
9、 /贷方金额贷方金额记录该笔业务的借方或贷方本位币金额。会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系18第 页8 8辅助核算信息的录入辅助核算信息的录入 对于设有辅助核算的会计科目，输入时系统将在相应位置开设窗口，提示输入相应内容。不同的辅助核算数据有不同的输入要求。会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系19第 页1 1） 数量核算的辅助核算数量核算的辅助核算录入数量及录入数量及单价单价合计合计数自数自动写动写入入图图2-25 数量核算的数据录入数量核算的数
10、据录入会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系20第 页2 2） 银行类辅助核算银行类辅助核算 图图2-26 银行类辅助核算的数据录入银行类辅助核算的数据录入 原始单据号原始单据号 是银行对账是银行对账 的依据的依据会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系21第 页3）部门辅助核算）部门辅助核算 图图2-27 部门辅助核算的数据录入部门辅助核算的数据录入 录入或选择录入或选择辅助核算的部辅助核算的部门门会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学
11、学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系22第 页4）个人往来辅助核算）个人往来辅助核算 图图2-28 个人辅助核算的数据录入个人辅助核算的数据录入录入或录入或选择职选择职员员录入原录入原始单据始单据信息信息会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系23第 页5） 单位往来辅助核算单位往来辅助核算 图图2-29 单位辅助核算的数据录入单位辅助核算的数据录入录入或录入或选择单选择单位资料位资料录入原录入原始单据始单据及业务及业务员信息员信息录入发录入发票有关票有关信息信息会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通
12、通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系24第 页6）项目辅助核算）项目辅助核算 录入或录入或选择项选择项目资料目资料图图2-30 项目辅助核算的数据录入项目辅助核算的数据录入会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系25第 页7 7）外币核算）外币核算 图图2-31 外币核算的数据录入外币核算的数据录入会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系26第 页8 8）现金流量控制）现金流量控制 图图2-31 现金流量的数据录入现金流量的
13、数据录入会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系27第 页9 9合计合计 系统自动计算借方/贷方科目的合计金额。1010制单人签字制单人签字 系统根据进入系统时注册的操作员姓名自动输入。会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系28第 页（三）凭证审核1.概述2.凭证审核处理流程3.凭证审核的方式4.凭证审核的基本要求5.凭证审核的内容6.凭证审核结果会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系
14、系29第 页1.凭证审核概述凭证审核概述 根据计算机会计管理工作的规定，输入计算机内的记账凭证必须进行审核，这是计算机账务系统非常重要的工作环节。这是因为尽管账务系统在凭证录入的过程中设计了大量的检验功能，但一些人为的错误，例如凭证的科目代码输入错误而导致会计科目发生额错误；凭证的借贷方金额同时发生错误，且错误金额相同。这些错误是计算机系统很难检测的，因此必须要由审核人员进行审核。会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系30第 页图图2-34 凭证审核流程凭证审核流程2 2凭证审核处理流程凭证审核处理流程 在计算机账务系统中
15、，凭证的审核流程如下：记账凭证记 账合法审 核合 法制 单 人不合法修 改图图2-34 凭证审核流程凭证审核流程会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系31第 页3 3凭证审核的方式凭证审核的方式 在计算机账务系统中，凭证审核有两种方式：账务系统程序本身设定的自动纠错审核。具有审核权限的人员进行人工审核。 会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系32第 页4 4凭证审核的基本要求凭证审核的基本要求记账凭证的审核应由具有凭证审核权限的操作人员进行。任何人员都
16、无权审核自己输入的记账凭证，即审核人和制单人不能是同一个人。凭证一经审核签字后，就不能进行修改和删除操作，只有取消审核后才可以。取消审核的操作只能由审核人员自己进行。会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系33第 页5 5凭证审核的内容凭证审核的内容 在计算机账务系统中，记账凭证的审核主要是审核手工编辑输入计算机内的记账凭证是否正确，有无输入错误。因此，凭证审核内容包括：有关会计业务是否真实、合法。记账凭证是否与原始凭证相符。会计分录编制是否正确等。会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学
17、院院 信信 息息 管管 理理 系系34第 页6 6凭证审核结果凭证审核结果审核认为有错误的记账凭证应退回制单人员修改，再审核。只有审核无误的记账凭证才能据以登记机内账簿。审核通过后，系统自动将审核人员姓名填入审核人员栏内，审核工作即告完成。会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系36第 页（四）凭证修改1.概述2.错误凭证的修改方式3.错误凭证修改方法会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系37第 页1 1凭证修改的概述凭证修改的概述 在输入凭证的过程中，
18、尽管系统提供了多种控制手段，但错误凭证是难免的。如果在填制或审核凭证时发现凭证有错误，则可以借助系统提供的功能对错误凭证进行修改。 在会计信息系统中，对错误凭证的修改要严格按照会计制度的要求来进行。对不同状态下的错误凭证要采用不同的修改方式。会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系38第 页2 2错误凭证的修改方式错误凭证的修改方式 错误凭证的修改有如下两种方式：错误凭证的“无痕迹”修改错误凭证的“有痕迹”修改 会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系39
19、第 页3错误凭证修改方法错误凭证修改方法 根据财务会计制度和审计对修改错误凭证的要求，账务系统对不同的凭证提供了不同的修改方法。一般地，有如下几种情况： 未审核的凭证直接修改已记账的凭证红字冲销会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系41第 页（五）凭证删除 在账务系统处理凭证时，可以通过凭证删除功能将错误凭证或不需要的凭证删除。 由于记账凭证的重要性，因此对记账凭证的删除必须谨慎。为了防止操作员对凭证的误删除，许多账务系统软件都提供了将凭证首先进行作废的操作，然后将作废的凭证进行删除。会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交
20、 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系42第 页（六）记账1.概述2.记账原理3.记账过程 会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系43第 页1.1.记账概述记账概述 记账凭证经过审核签字后，即可以据此正式计入总分类账、明细账、日记账、部门账、往来账、项目账及备查账中。在账务系统中，记账由具有记账权限的操作员发出记账指令，由计算机按照系统预先设计的记账程序自动进行合法性检验、科目汇总、登记总账等操作。一般地，在记账过程中系统采用向导方式自动进行会计核算数据处理，使计算机记账工作更加简单化且高
21、效。会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系44第 页2记账原理记账原理 在会计信息系统中，并不存在手工意义上的账簿，所有的账簿数据均以数据库文件方式存放于系统之中。从系统内部的处理过程来看，记账处理实际上是会计数据在不同数据库文件之间的传递。参见图2-4。会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系45第 页凭凭证证临临时时文文件件输入输入记账记账审核审核编表编表记记 账账 凭凭 证证银行日记账未达账项银行日记账未达账项往来客户文件往来客户文件流水账文件流水
22、账文件往来业务文件往来业务文件科目余额、发生额科目余额、发生额汇总汇总分类分类汇总汇总明细明细分类分类输入输入对账对账对账单文件对账单文件对账单对账单会计报表会计报表总账总账明细账明细账日记账日记账往来业往来业务账表务账表余额调节表余额调节表图2-4 数据流程图会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系46第 页3 3记账过程记账过程系统记账一般都遵循如下过程： 选择记账凭证 系统自动检验记账凭证 数据保护 正式记账如图2-32所示。图图2-32 凭证记账凭证记账会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经
23、管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系48第 页（七）凭证的输出 为了做好会计档案的保管和管理工作，需要对系统内的数据进行输出存档。就凭证而言，输出是将系统内凭证按照标准格式进行屏幕输出或打印机输出。 凭证输出可以按照条件来进行，例如可按日期范围、凭证编号、会计科目、金额范围、制单人、审核人等条件进行输出。会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系49第 页思考练习题： 在账务系统日常业务处理中，如何使用常用凭证进行业务处理，试举例说明。会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系50第 页小 结： 本讲重点讲授账务处理系统日常业务处理内容，尤其是记账凭证的处理。由于记账凭证的处理是账务系统日常业务处理过程中手工业务处理和计算机业务处理的连接点，也是计算机账务处理系统最基本最主要的数据来源，因此凭证处理这个环节成为日常业务处理的重中之重，希望同学们结合课后练习题多加实践。会计信息系统 |应用篇北北 方方 交交 通通 大大 学学 经经 管管 学学 院院 信信 息息 管管 理理 系系51第 页 在本讲中凭证辅助核算信息的管理依然是本讲的一个难点，同学们可以结合上机练习题加以体会辅助核算信息的使用。在实际业务处理中，辅助核算项的使用比较普遍。
