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1、銷售及收款循環系統概念、DFD、SF、REA、內控周國華屏東商業技術學院會計系2008.2.25受镭蒋扼杭缉允喘踌腔捏打暂疾重推蒲爽侠侣祝载寒汐踞重鲤涕脑梳邀脏154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念智慧財智慧財產權聲明權聲明本文件係由周國華師獨自撰寫，除引用之概念屬於原文作者外，其餘文字及圖形內容之智慧財產權當然屬於周師獨有。任何機構或個人，在未取得周師同意前，得直接以本文件做為學校、研究機構、企業、會計師事務所、政府機關或財團法人機構舉辦教學或進修課程之教材，否則即屬侵權為。任何機構或個人，在未取得周師同意前，得在自編撰的教材中直
2、接大引用本文件的內容。屬單頁內部分內容之引用，亦請註明出處。2屏東商業技術學院 周國華碰钠牺界椒煌忠汝掖鸦券揍削雀赎扭炊绷扰韭蕉贡聘晓挣眼帝才侦阮咯痴154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念銷售及收款循環：系統結構銷售及收款循環，主要係由接單(或稱 訂單登錄,sales order entry)、出貨(shipping)、請款(或稱 開立帳單,billing)、收款(cash collection)等四項作業所組成。在企業軟體實作上，銷售及收款循環，可大致分為銷售系統及收款系統兩個部分。以下以SAP為例：在SAP R/3 ERP系統中
3、，銷售系統稱為銷售及配銷模組(sales and distribution, SD)，屬於物流模組(logistics)的一部份；收款系統則包含應收帳款模組(AR)及台灣特有的統一發票管理模組，均屬於財務模組(financials)的一部份。在SAP最新版本的ERP 6.0系統中，將模組(modules)改稱為解決方案(solutions)，銷售及收款循環之內容包含在sales and service、procurement and logistics execution、financials等三種解決方案內。屏東商業技術學院 周國華3谭剧霉短淹张皂对第奸嘱韵掇李嫌止滇驴鹰尼兔无肃毛丧碎暇褥津
4、穷牙示154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念物流銷售及收款循環的接單及出貨兩項作業，屬於物流體系的一部份。物流(logistics)，又稱運籌或後勤(軍中用語)，係指企業經過一連串的加值活動，包括採購、運輸、驗收、倉儲、原物料處理、生產、出貨等流程，將原物料轉換成製成品或服務的過程。Scheer(1994)把物流分成以下三個環節：進貨物流(inbound logistics)：採購及付款循環的採購部分屬於此環節。生產物流(production logistics)：生產循環屬於此環節。出貨物流(outbound logistics)
5、：銷售及收款循環的接單及出貨作業屬於此環節。屏東商業技術學院 周國華4泥沟斤狮篡弊蹈形方锋巡妙尺注箩亚颂盯凉享口石虎施勃梢而镁啡掂演热154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念需求反應策略針對客戶的訂單型態，供應商在生產規劃及控制上有四種不同的需求反應策略(demand response strategy)：存貨生產(make to stock)：供應商接單後，直接以現有製成品來出貨。接單生產(make to order)：供應商接單後，按訂單規格從零組件開始進行生產組裝以滿足客戶需求。接單裝配(assembly to order)：供
6、應商接單後，按訂單規格從半成品開始進行生產組裝以滿足客戶需求。接單設計(engineer to order)：供應商接單後，根據客戶需求設計成品規格，從原材料開始進行生產組裝以滿足客戶需求。屏東商業技術學院 周國華5羡余畴摈琶镜睦脓尊致本鸿纂孝氮昼追哭叠坠插祖枪像咬塌斯刻经斯郑仙154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念銷售及收款循環：相關文件在銷售及收款循環中，通常可看到以下文件及名詞：業務人員訪客報告(sales call report)詢價單(request for quotation, RFQ)報價單(quotation)訂購單
7、(purchase order, PO) 或 客戶訂單(customer order)接訂通知單(customer acknowledgement)缺貨待補訂單(back order)銷貨單 or 銷售訂單(sales order)已接訂但尚未出貨訂單(open order)免費銷貨單(free-of-charge order)後續免費銷貨單(subsequent free-of-charge order)屏東商業技術學院 周國華6口负拄铡葬冀纪峰丙郸愧叉吟弧煎唬罩奎币札掂炳支吊怔涪渝澳盼坤区吮154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念
8、撿貨單(picking ticket or picking list)裝箱單(packing slip or packing list)提單(bill of lading, BOL or B/L)送貨單請款通知銷貨發票(sales invoice)收款通知單付款/匯款通知單(remittance advice)存款單(deposit slip) or 存摺銷貨退回授權單(sales return authorization)貸項通知單(credit memo)驗收報告(receiving report)以上列舉之文件，大多數可透過搜尋引擎在網路上找到許多範本。同學應針對每份文件取得至少一份範本
9、詳加閱讀，以深入瞭解上述文件在實務運作上的含意。屏東商業技術學院 周國華7炕剧车萄舶甄拽想吓裁幕荡啤涝打砍最冗膛绣光咒懈劳腾捍涌湿弹法席啦154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念相關電腦檔案主檔(master files, 記錄資源及參與者)客戶主檔存貨主檔應收帳款主檔(在REA模式中，不設此檔案，改由查詢取得)交易檔(transaction files,記錄事件)銷售訂單檔銷貨發票檔現金收入檔參考檔(reference files)運費費率屏東商業技術學院 周國華8湘潍卢撑评错既澜鳃蜒缺歼感脑告诈魂乍眉柏尿捎革箱腕吗剪勤廓愈怯奉15
10、4-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念銷售及收款循環：第0階邏輯DFD屏東商業技術學院 周國華91.0接單2.0出貨3.0請款4.0收款客戶薪工循環貨運公司採購付款循環生產循環總帳系統銀行客戶訂單接訂通知單銷貨發票支票 或 匯款 & 付款/匯款通知單提單裝箱單裝箱單提單已背書支票 及 存款單銷售佣金登錄記錄銷貨收入、銷貨成本記錄收現、沖銷帳款撿貨單請款通知缺貨待補訂單客戶主檔應收帳款主檔存貨主檔存貨主檔應收帳款主檔銷貨發票檔現金收入檔銷售訂單檔銷售訂單檔對帳單貸項通知單記錄銷貨退回、壞帳銷貨退回通知溃脑昧芯崭租砰履挽锌憨锨房膳喀坐隧当级
11、蛊帛驭羽齿裳闺婉凭韩桨松泽154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念第1階邏輯DFD：1.0 接單屏東商業技術學院 周國華101.1查核信用1.3登錄訂單1.2查詢存貨客戶訂單存貨主檔銷售訂單檔應收帳款主檔客戶主檔例外處理：授信餘額不足，取消訂單授信餘額足夠之客戶訂單例外處理：新客戶，由財務部門徵信存貨不足，通知採購或生產循環補貨例外處理：存貨不足，客戶取消訂單存貨餘額足夠之客戶訂單接訂通知單撿貨單骸便杉蚕破韩蜂穆骸误殉诡侯源缨誊梗萧厦傲骆咐鞘涤三葬胜抱蔚领抉刃154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲
12、义销售及收款循环系统概念第1階邏輯DFD：2.0 出貨屏東商業技術學院 周國華112.1揀貨裝箱2.2出貨撿貨單裝箱單請款通知裝箱單、提單銷售訂單檔存貨主檔僳耶咱启着扩嘱诡伺弱盯执揍粗源众靛牲讫赛溃斯生瘩棕待广洁蔬冻摸蛛154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念第1階邏輯DFD：3.0 請款屏東商業技術學院 周國華123.1開立發票3.2管理客帳請款通知銷售訂單檔銷貨發票檔客戶主檔銷貨發票應收帳款主檔總帳：記錄銷貨收入、銷貨成本銷貨退回通知總帳：記錄銷貨退回、壞帳貸項通知單對帳單领址焊恒污卯姐牵群羌除救奎荐星蒙蝉蓄醉擎酒港钩晋抄嵌肋趟劣
13、医樟勇154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念第1階邏輯DFD：4.0 收款屏東商業技術學院 周國華134.1比對支票及付款通知4.2在支票後面背書4.3列印存款單4.4記錄客戶付款支票及付款通知例外處理：支票金額不符，通知客戶補正支票及付款通知相符已背書支票存款單及已背書支票記錄現金收入檔付款通知應收帳款主檔總帳：紀錄收現、沖銷帳款单成隅辫孙遭湘凡嚷嗅迅芭仿克盎希酿貌戴怖稠抛汀蒜竭素拇聂贬褂咀纹154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念邏輯DFD：程序說明銷售及收款循環邏輯D
14、FD隱含之程序如下：1.收到客戶發出訂單(PO，口頭或書面)。2.查詢客戶主檔，以確認特定客戶信用額度(例如：$100萬)。例外處理：新客戶，需進行徵信以建立客戶主檔資料。3.查詢應收帳款主檔，以確認特定客戶已出貨但尚未付款之金額(例如：$25萬)。4.查詢銷售訂單檔，以確認特定客戶已接訂但尚未出貨之金額(open order，例如：$30萬)。5.比對客戶此次訂單金額(假設為$30萬)與授信餘額($45萬)，以確定尚在餘額範圍內。例外處理：客戶授信餘額不足，取消接單。6.確認存貨餘額足敷本次訂單需求。7.若存貨餘額不足，經客戶同意後將訂單轉成缺貨待補訂單(back order)，由生產循環或
15、採購付款循環負責後續處理。例外處理：客戶不願等待，撤回訂單。屏東商業技術學院 周國華141.0滨辐骸层幌洽淌刹蒜蠢却慕截渡搜盅箔硼戌晾屈唬刃坟饱疫律巷眶冗演瓣154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念8.在銷售訂單檔中新增一筆資料(open order)。9.向客戶發出接訂通知單(customer acknowledgement)。10.更新存貨主檔，減少可售商品餘額(此程序可由8自動扣帳完成)。11.通知薪工循環登錄業務人員銷售佣金。12.列印撿貨單轉給2.0。13.根據撿貨單內容進行揀貨並裝箱。14.將裝箱貨品(內含裝箱單)、提單交
16、給貨運公司，完成出貨。15.更新存貨主檔，減少存貨實際餘額。16.更新銷售訂單檔，將未出貨(open order)轉為已出貨。17.列印請款通知轉給3.0。18.根據請款通知，查詢銷售訂單資料。19.根據銷售訂單資料，在銷貨發票檔中新增一筆發票資料。20.查詢客戶主檔，取得郵遞發票地址並列印信封。21.列印銷貨發票，寄給客戶。22.更新應收帳款主檔，增加應收特定客戶帳款餘額。屏東商業技術學院 周國華151.03.02.0魔肿造绝洪蛙晕祟乐寇式避解馒甸铭盅恼咆朔锁棱税挣戈夯号吹袄勾缴衔154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念23.通知總
17、帳系統，記錄銷貨收入及銷貨成本。24.定期郵寄對帳單給客戶。25.收到採購付款循環(驗收部門)銷貨退回通知。26.寄貸項通知單給客戶。27.更新應收帳款主檔，沖銷應收客戶明細帳。28.通知總帳系統，記錄銷貨退回、壞帳等事項。29.收到客戶郵寄支票及付款通知單(remittance advice, RA)。30.確認支票金額與付款通知單上之金額相符。例外處理：支票金額與RA不符，通知客戶補正。31.立即在支票上背書，並列印存款單，將支票及存款單繳存銀行。32.將收現資料(支票號碼、金額、客戶編號、銷貨發票號碼等)輸入現金收入檔。33.更新應收帳款主檔，根據付款通知單沖銷應收客戶明細帳。34.通知
18、總帳系統，記錄現金收入及沖銷應收帳款。註：上述例外處理部分，並未繪製在第0階邏輯DFD內。屏東商業技術學院 周國華164.03.0浑似脂活赢斟恿毡握搪拇酥考糯轿怨爹栗靡诈檬阔疗洁咖陵躺吱唱班迁闷154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念邏輯DFD vs. 系統流程圖邏輯DFD的 符號(bubble)，代表處理資料的程序，以動詞表示，回答的是做什麼(what)。相對而言，實體DFD的bubble是以名詞標示處理資料的人、地、物，回答的是如何做(how)、在哪做(where)、誰來做(by whom)等問題，但並不提供簡單明瞭的做什麼答案。
19、隨著技術及企業流程演進，做什麼的變異性較小，如何做、在哪做、誰來做的變異性較大。無論邏輯或實體DFD，都只描述資料或文件的流動，並不處理實體物件的流動。系統流程圖針對系統的局部做詳細的描述，包含系統內資料、文件及實體物件的輸入、處理、輸出、移動等。它能同時回答做什麼、如何做、在哪做、誰來做等問題。屏東商業技術學院 周國華17贯蛆榨朔绍舀凶叠烛泻爆其卓夏母娜帧溢衅土看掸启灰症弯捍精凋重壕棠154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念系統流程圖：接單與出貨屏東商業技術學院 周國華18词措棠氛赐语滋订埠老烹惰社声涟厂瞄脂挝胸驯入家递腆凝远芽宦碟
20、畏碟154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念系統流程圖：請款屏東商業技術學院 周國華19匡境牛甲蚂事仿卢三拐色豆哲亚津掩陛劳儿瘁迄莫葡跌寓介爸己拴货个关154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念系統流程圖：收款屏東商業技術學院 周國華20芝荚拯粥以邹钎松悯每脓韧疆楔蚀幂跳狄纷佐策运欺塑鲤澜丽掺溜鸽扼斑154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念銷售收款循環REA參考樣式屏東商業技術學院 周國華21履行2參與4參與3銷貨收款
21、存貨現金出貨人員出納人員客戶對偶參與5參與6參與10參與9存量-流量1業務代表參與2參與1銷貨訂單拜訪客戶履行1提議保留2保留1銷貨退回參與8參與7驗收人員存量-流量3存量-流量2轉回猜宗园滚哉候懂逾卤薯斜闺痈沉敬尾煞康嗓谈认礼食碳找浸赋音党芜初赔154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念業務員訪客記錄表及相關表格結構屏東商業技術學院 周國華22訪客編號訪客編號日期日期開始時間開始時間結束時間結束時間地點地點業務員編號業務員編號客戶編號客戶編號訪客紀錄表訪客紀錄表(Sales Call Repot)訪客編號訪客編號存貨編號存貨編號客戶反
22、應客戶反應銷貨單編號銷貨單編號下單日期下單日期指定交貨日指定交貨日銷售總金額銷售總金額營業稅營業稅運費運費訪客編號訪客編號業務員編號業務員編號客戶編號客戶編號業務員編號業務員編號姓名姓名身份證字號身份證字號戶籍地址戶籍地址出生日期出生日期聯絡電話聯絡電話客戶編號客戶編號名稱名稱地址地址聯絡電話聯絡電話信用額度信用額度存貨編號存貨編號名稱名稱衡量單位衡量單位標準成本標準成本定價定價提議關係表提議關係表(Proposition Relationship)業務員資料表業務員資料表客戶資料表客戶資料表存貨資料表存貨資料表銷貨訂單資料表銷貨訂單資料表熄给吾采氯附厦滇抨里娱炙啃呈害躲浙仓祖鸥迈烹滓磋博到勉
23、校磋乒融镀154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念銷貨訂單資料表及相關表格結構* 銷貨訂單事件與現金資源兩個體之間雖標注有保留1關係，但該關係加上虛線外框，表示實作時不一定需要處理該關係。屏東商業技術學院 周國華23訪客編號訪客編號日期日期開始時間開始時間結束時間結束時間地點地點業務員編號業務員編號客戶編號客戶編號訪客紀錄表訪客紀錄表(Sales Call Repot)銷貨單編號銷貨單編號存貨編號存貨編號訂購數量訂購數量單位售價單位售價銷貨單編號銷貨單編號下單日期下單日期指定交貨日指定交貨日銷售總金額銷售總金額營業稅營業稅運費運費訪客
24、編號訪客編號業務員編號業務員編號客戶編號客戶編號業務員編號業務員編號姓名姓名身份證字號身份證字號戶籍地址戶籍地址出生日期出生日期聯絡電話聯絡電話客戶編號客戶編號名稱名稱地址地址聯絡電話聯絡電話信用額度信用額度存貨編號存貨編號名稱名稱衡量單位衡量單位標準成本標準成本定價定價保留保留2 關係表關係表(Reservation Relationship)業務員資料表業務員資料表客戶資料表客戶資料表存貨資料表存貨資料表銷貨訂單資料表銷貨訂單資料表履行履行2 關係表關係表(Fulfillment Relationship)銷貨單編號銷貨單編號銷貨編號銷貨編號銷貨編號銷貨編號日期日期撿貨單編號撿貨單編號裝箱
25、單編號裝箱單編號提單編號提單編號出貨員編號出貨員編號客戶編號客戶編號收款編號收款編號銷貨資料表銷貨資料表貉晶贾嚏汞君副骂靠堪振阜婴麓够蜀坍盘筏挛磕怖斤轩诲一浮缕棘坊聪柠154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念銷貨資料表及相關表格結構屏東商業技術學院 周國華24銷貨編號銷貨編號日期日期撿貨單編號撿貨單編號裝箱單編號裝箱單編號提單編號提單編號出貨員編號出貨員編號客戶編號客戶編號收款編號收款編號銷貨訂單資料表銷貨訂單資料表銷貨編號銷貨編號存貨編號存貨編號出貨數量出貨數量單位售價單位售價銷貨單編號銷貨單編號下單日期下單日期指定交貨日指定交貨日
26、銷售總金額銷售總金額營業稅營業稅運費運費訪客編號訪客編號業務員編號業務員編號客戶編號客戶編號出貨員編號出貨員編號姓名姓名身份證字號身份證字號戶籍地址戶籍地址出生日期出生日期聯絡電話聯絡電話客戶編號客戶編號名稱名稱地址地址聯絡電話聯絡電話信用額度信用額度存貨編號存貨編號名稱名稱衡量單位衡量單位標準成本標準成本定價定價存量存量-流量流量1關係表關係表(Stockflow1 Relationship)出貨人員資料表出貨人員資料表客戶資料表客戶資料表存貨資料表存貨資料表銷貨資料表銷貨資料表履行履行2 關係表關係表(Fulfillment Relationship)銷貨單編號銷貨單編號銷貨編號銷貨編號收
27、款資料表收款資料表收款編號收款編號日期日期金額金額現金帳編號現金帳編號客戶編號客戶編號出納員編號出納員編號銷貨退回資料表銷貨退回資料表銷貨退回編號銷貨退回編號日期日期退貨金額退貨金額驗收報告編號驗收報告編號貸項通知編號貸項通知編號銷貨編號銷貨編號驗收員編號驗收員編號客戶編號客戶編號醚酣伞闪姻显畜鹰寡孕烂射水定冶眶药杨清蓟囱谰各巧腑必脾骗佑肯言免154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念收款資料表及相關表格結構屏東商業技術學院 周國華25銷貨資料表銷貨資料表出納員編號出納員編號姓名姓名身份證字號身份證字號戶籍地址戶籍地址出生日期出生日期聯
28、絡電話聯絡電話客戶編號客戶編號名稱名稱地址地址聯絡電話聯絡電話信用額度信用額度現金帳編號現金帳編號帳戶型態帳戶型態銀行名稱銀行名稱出納人員資料表出納人員資料表客戶資料表客戶資料表現金帳資料表現金帳資料表收款資料表收款資料表收款編號收款編號日期日期金額金額現金帳編號現金帳編號客戶編號客戶編號出納員編號出納員編號銷貨編號銷貨編號日期日期撿貨單編號撿貨單編號裝箱單編號裝箱單編號提單編號提單編號出貨員編號出貨員編號客戶編號客戶編號收款編號收款編號鹏算报滦杠吏志瞄沛忆搓拣陪栅巾琳变峡刽慨试盔揉吨避知岁晴起犊瞪镀154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系
29、统概念銷貨退回資料表及相關表格結構屏東商業技術學院 周國華26銷貨資料表銷貨資料表銷貨退回編號銷貨退回編號存貨編號存貨編號退貨數量退貨數量單位售價單位售價貨品狀況貨品狀況退貨原因退貨原因銷貨退回編號銷貨退回編號日期日期退貨金額退貨金額驗收報告編號驗收報告編號貸項通知編號貸項通知編號銷貨編號銷貨編號驗收員編號驗收員編號客戶編號客戶編號驗收員編號驗收員編號姓名姓名身份證字號身份證字號戶籍地址戶籍地址出生日期出生日期聯絡電話聯絡電話客戶編號客戶編號名稱名稱地址地址聯絡電話聯絡電話信用額度信用額度存貨編號存貨編號名稱名稱衡量單位衡量單位標準成本標準成本定價定價存量存量-流量流量3 關係表關係表存貨資料
30、表存貨資料表客戶資料表客戶資料表驗收人員資料表驗收人員資料表銷貨退回資料表銷貨退回資料表銷貨編號銷貨編號日期日期撿貨單編號撿貨單編號裝箱單編號裝箱單編號提單編號提單編號出貨員編號出貨員編號客戶編號客戶編號收款編號收款編號佛曳虐呸戒弊磕跪琶走伊腋丹文抬椎君烷续斌辰嘻威境染详镣篷众聪蜡栈154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念內部控制公開發行公司建立內部控制制度處理準則第7條：公開發行公司之內部控制制度應涵蓋所有營運活動，並應依企業所屬產業 特性以交易循環類型區分，訂定對下列循環之控制作業：一、銷售及收款循環：包括訂單處理、授信管理、運送
31、貨品或提供勞務、 開立銷貨發票、開出帳單、記錄收入及應收帳款、銷貨折讓及銷貨退 回、執行與記錄現金收入等之政策及程序。 屏東商業技術學院 周國華27晚盖商糙浆仍泅漠苏吻淮硝留铣杏馒疚棍嚣漂罕驴隐骇贷叙恳孜敖昼蜀详154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念風險與控制：接單屏東商業技術學院 周國華28潛在風險潛在風險控制程序控制程序1.客戶訂單內容登錄不完整、不精確資料輸入編輯控制(edit checks)2.銷貨給信用堪虞的客戶賒銷應由信用部門核准(而非業務部門)；應對客戶帳款餘額作正確記錄3.客戶訂單的合法性有疑慮取得客戶的簽章記錄；使用數位簽章及憑證4.存貨不足、存貨持有成本、跌價損失、盤損存貨控制系統、銷售預測、定期盤點梳藩守界佰丢瓮彼儒瞅挖篷娩韵朱闷苦时斜垦圈验爵斡貉爹西播悼鳃损洗154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念風險與控制：出貨屏東商業技術學院 周國華29潛在風險潛在風險控制程序控制程序1.出貨錯誤：項目錯誤、數量錯誤、送貨地址錯誤2.存貨遭竊佃泰序伤阶惯伍秘致顾嗽忍融毕剖虚卉哨粪湍余瘸四荒癣拙抢咆蹈鲁旬郁154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念154-会计资讯系统课程讲义销售及收款循环系统概念
