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1、项目成本管理项目成本管理项目管理本章要点本章要点n n9.1 成本管理的意义与范畴n n9.2 制定项目成本管理计划n n9.2 成本估算n n9.3 成本预算n n9.4 成本控制成本成本n n项目活动或其他组成部分的货币价值或价格，包括为实施、完成或创造该活动或其组成部分所需资源的货币价值。n n项目成本：项目全过程所耗费的各种成本的总和为项目成本。项目成本管理项目成本管理n n在项目实施过程中，为了保证完成项目所花费的实际成本不超过其预算成本而展开的项目成本估算、项目预算编制和项目成本控制等方面的活动。成本管理成本管理n n为了确保项目在预算内按时、保质、经济高效的完成项目目标而展开的一
2、种必要的管理活动。n nn n成本管理计划成本管理计划: :n n制定项目成本结构、估算、预算和控制的标准制定项目成本结构、估算、预算和控制的标准n n成本估算：中心环节成本估算：中心环节n n编制一个为完成项目各活动所需要的资源成本的近似估算编制一个为完成项目各活动所需要的资源成本的近似估算n n成本预算：项目进度成本预算：项目进度n n将总成本估算分配到各单项工作活动上将总成本估算分配到各单项工作活动上n n成本控制：项目跟踪成本控制：项目跟踪n n控制项目预算的变更控制项目预算的变更成本失控的原因成本失控的原因n n成本估算工作和成本预算工作不够准确细致； n n许多项目在进行成本估算和
3、成本预算及制定项目成本控制方法上并没有统一的标准和规范可行； n n思想上认识上存在误区，认为项目具有创新性，项目实施过程中变化太大，实际成本超支在所难免。产品全生命周期成本产品全生命周期成本n n在产品或系统的整个使用生命期内，在获得阶段、运营与维护以及生命周期结束时对产品的处置所发生的全部成本。一般产品全生命周期成本包括项目全生命周期成本。成本的类型成本的类型n n可变成本可变成本n n随着生产量、工作量或时间而变的成本。主要是原材随着生产量、工作量或时间而变的成本。主要是原材料，燃料，动力等生产要素的价值，当一定期间的产料，燃料，动力等生产要素的价值，当一定期间的产量增大时，原材料，燃料
4、，动力的消耗会按比例相应量增大时，原材料，燃料，动力的消耗会按比例相应增多，所发生的成本也会按比例增大，故称为可变成增多，所发生的成本也会按比例增大，故称为可变成本本 。n n固定成本固定成本n n不随着生产量、工作量或时间而变的成本。固定成本不随着生产量、工作量或时间而变的成本。固定成本总额只有在一定时期和一定业务量范围内才是固定的，总额只有在一定时期和一定业务量范围内才是固定的，这就是说固定成本的固定性是有条件的。这里所说的这就是说固定成本的固定性是有条件的。这里所说的一定范围叫做相关范围。如业务量的变动超过这个范一定范围叫做相关范围。如业务量的变动超过这个范围，固定成本就会发生变动。围，
5、固定成本就会发生变动。成本的类型成本的类型n n直接成本n n直接可以归属于项目工作的成本。直接可以归属于项目工作的成本。n n间接成本n n来自一般管理费用科目或几个项目共同担负的来自一般管理费用科目或几个项目共同担负的项目成本所分摊给被项目的费用。项目成本所分摊给被项目的费用。管理储备管理储备n n单独计划出来的成本，以备未来不可预见的事件发生时使用。n n成本储备、进度储备。成本基准成本基准n n经批准的按时间安排的成本支出计划，并随时反应了经批准的项目成本变更，被用于度量和监督项目的实际执行成本。学习曲线理论学习曲线理论n n当重复生产许多产品时，那些产品的单位成本随着数量的增多呈规律
6、性递减。该理论用来估计生产大量产品的项目的成本。信息系统的项目成本估算的困难信息系统的项目成本估算的困难n n、需求信息的复杂性n n、开发技术与工具的不断变化n n、同类项目的缺乏n n、信息系统项目建设不同人员的不同见解n n、缺乏专业和富有经验的人才n n、管理层的压力和误解本章要点本章要点n n9.1 成本管理的意义与范畴n n9.2 制定项目成本管理计划n n9.2 成本估算n n9.3 成本预算n n9.4 成本控制项目成本管理计划项目成本管理计划n n是一个计划工具，它列出了模板并制定了项目成本结构、估算、预算和控制的标准。项目管理团队需先行规划，形成一份成本管理计划，从而为规划
7、、组织、估算、预算和控制项目成本统一格式，建立准则。项目所需的成本管理过程及其相关工具与技术，通常在定义项目生命周期时即已选定，并记录于成本管理计划中。该计划是整体管理计划的一部分。 成本管理计划的内容成本管理计划的内容n n精确程度。应根据活动范围和项目规模，设定活动成本估算精确程度。应根据活动范围和项目规模，设定活动成本估算所需达到的精确程度（如精确至所需达到的精确程度（如精确至100 100 美元或美元或1000 1000 美元），美元），并可在估算中预留一定的储备金。并可在估算中预留一定的储备金。n n测量单位：定义了每种资源的测量单位。测量单位：定义了每种资源的测量单位。n n组织程
8、序链接。工作分解结构为成本管理计划提供了框架，组织程序链接。工作分解结构为成本管理计划提供了框架，使成本估算、预算和控制之间能保持协调。用做项目成本账使成本估算、预算和控制之间能保持协调。用做项目成本账户的户的WBS WBS 组成部分被称为控制账户（组成部分被称为控制账户（CACA）。每个控制账户）。每个控制账户都有唯一的编码或账号，并用此编码或账号直接链接到执行都有唯一的编码或账号，并用此编码或账号直接链接到执行组织的会计系统。组织的会计系统。n n控制下限：定义项目执行某一时间点的成本或其他指标的偏控制下限：定义项目执行某一时间点的成本或其他指标的偏差下限。差下限。n n挣值规则：挣值规则
9、：0-1000-100；50-5050-50；n n报告格式；报告格式；n n过程说明；过程说明；本章要点本章要点n n9.1 成本管理的意义与范畴n n9.2 制定项目成本管理计划n n9.2 成本估算n n9.3 成本预算n n9.4 成本控制成本估算成本估算n n对完成项目各项活动所必需的各种资源的成本做出近似的估算。（人力、设备、材料等）n n项目估算的准确性随着项目的进行而提高 n n启动阶段为粗略估算（ROM），估算范围-50%+100% 关于估算关于估算进度估算：从时间成本估算：从费用角度对项目进行规划特点：n n估算不是很准确的，有误差的n n经验（历史）数据非常重要n n不要
10、太迷信数学模型估算不准确的原因估算不准确的原因n n基础数据不足；n n估算对需求的敏感性；n n项目中的不确定性因素，变更问题；n n缺乏经验的估算人员；n n签约前后的不连贯和低劣的推测技术；资源计划资源计划n n资源计划是确定为完成项目各活动需什么资源（人、设备、材料）和这些资源的数量。资源计划必然与成本估计紧密相关。成本的单位成本的单位n n货币单位n n人民币元人民币元n n美元美元n n.什么时候开始成本估算？什么时候开始成本估算？n n当决定竞标的时候n n开发WBSn n当中途接管一个项目的时候n n当项目进行到下一个阶段的时候n n项目范围变更的时候软件项目估算的基本单位介绍
11、软件项目估算的基本单位介绍1.1.代码行代码行2.2.功能点功能点3.3.对象点对象点直接成本说明直接成本说明n n直接成本=开发成本+管理成本+质量成本n n直接成本=规模*人力成本参数n n例如：人力成本参数=2万/人月，30人月的项目的直接成本是 60万间接成本说明间接成本说明n n间接成本=直接成本*间接成本系数n n间接成本= 规模*人力成本参数*间接成本系数n n例如：间接成本系数=1.5-3项目总估算成本项目总估算成本n n估算成本=直接成本+间接成本n n估算成本=规模*人力成本参数（1+间接成本系数）n n成本系数=人力成本参数* （1+间接成本系数）n n简易算法：n n估
12、算成本估算成本= =规模规模* *成本系数成本系数n n例如：成本系数例如：成本系数= 3= 3万万/ /人月人月项目总报价项目总报价项目总报价项目总报价= =项目总估算成本项目总估算成本+ +风险利润风险利润1.1.项目利润项目利润= =估算成本估算成本* *a%a%2.2.风险基金风险基金= =估算成本估算成本* *a%a%3.3.税税= =估算成本估算成本* *b% (b% (例如例如:b:b为为5.55.5左右左右) )项目总报价=x%*估算成本成本估算容易被忽视的因素成本估算容易被忽视的因素n n间接成本n n学习曲线n n项目完成的时限n n质量要求n n储备项目成本估算的步骤项目
13、成本估算的步骤n n1 识别并分析项目成本的构成科目。n n确定完成活动所需要的物质资源。如人工费、确定完成活动所需要的物质资源。如人工费、材料费、咨询费。材料费、咨询费。n n2 根据已识别的成本构成科目，估算每个成本科目的大小。n n3 分析成本估算的结果，找出可以替代的成本，协调各种成本的比例关系。例如项目设计成本增加带来实施成本减小。n n优化方法：工期优化、费用优化、资源优化优化方法：工期优化、费用优化、资源优化项目成本估算的输入项目成本估算的输入n n1 1、企业环境因素、企业环境因素n n2 2、组织过程资产、组织过程资产n n3 3、项目范围说明书、项目范围说明书n n4 4、
14、工作分解结构、工作分解结构n n5 5、工作分解结构词汇表、工作分解结构词汇表n n6 6、项目管理计划、项目管理计划 n n7 7、进度管理计划、进度管理计划 n n8 8、人员配备管理计划、人员配备管理计划 n n9 9、风险登记册、风险登记册n n通过审查风险登记册，来考虑降低风险所需的通过审查风险登记册，来考虑降低风险所需的成本。成本。成本估算的工具和技术成本估算的工具和技术n n1 1、类比估算、类比估算n n2 2、确定资源费率、确定资源费率n n3 3、自下而上估算、自下而上估算n n4 4、参数估算、参数估算n n5 5、项目管理软件、项目管理软件n n6 6、供货商投标分析、
15、供货商投标分析n n7 7、准备金分析、准备金分析n n应急储备；已知的未知事件（风险事件）；应急储备；已知的未知事件（风险事件）；n n8 8、质量成本、质量成本估算处理估算处理n n资源规划：需要的资源种类、数量等资源规划：需要的资源种类、数量等类比估算法类比估算法n n成本类比估算是指以过去类似项目的参数值（如成本类比估算是指以过去类似项目的参数值（如范围、成本、预算和持续时间等）或规模指标范围、成本、预算和持续时间等）或规模指标（如尺寸、重量和复杂性等）为基础，来估算当（如尺寸、重量和复杂性等）为基础，来估算当前项目的同类参数或指标。在估算成本时，这项前项目的同类参数或指标。在估算成本
16、时，这项技术以过去类似项目的实际成本为依据，来估算技术以过去类似项目的实际成本为依据，来估算当前项目的成本。当前项目的成本。n n步骤步骤n n上层总成本估算上层总成本估算n n按按WBSWBS传递到下一层估算传递到下一层估算类比估算法类比估算法- -定义定义n n从项目的整体出发，进行类推，即估算人员根据以往的完成类似项目所消耗的总成本（或工作量），来推算将要开发的软件的总成本（或工作量），然后按比例将它分配到各个开发任务单元中n n是一种自上而下的估算形式类比估算法类比估算法- -使用情况使用情况n n有类似的历史项目数据n n信息不足（要求不是非常精确)的时候n n在合同期和市场招标时n
17、 n在高层对任务的总的评估类比估算法类比估算法- -特点特点n n简单易行,花费少n n具有一定的局限性n n准确性差,可能导致项目出现困难自下而上估算法自下而上估算法-定义定义n n工料清单法n n利用任务分解结构图,首先对单个工作包或活动的成本进行最具体、细致的估算；然后把这些细节性成本向上汇总或“滚动”到更高层次，用于后续报告和跟踪。 自下而上估算法使用情况自下而上估算法使用情况n n在进入项目开始以后，WBS以后的开发阶段n n需要进行准确估算的时候自下而上估算法特点自下而上估算法特点n n这种方法最为准确。它的准确度来源于每个任务的估算情况n n非常费时,估算本身也需要成本支持n n
18、可能发生虚报现象参数估算法定义参数估算法定义n n一种使用项目特性参数建立数据模型来估算成本一种使用项目特性参数建立数据模型来估算成本的方法，是一种统计技术。如回归分析和学习曲的方法，是一种统计技术。如回归分析和学习曲线。模型可以简单也可以复杂，很少有通用性。线。模型可以简单也可以复杂，很少有通用性。n n利用历史数据与其他变量（如软件中的代码行、利用历史数据与其他变量（如软件中的代码行、功能点等方法）之间的统计关系，来估算诸如成功能点等方法）之间的统计关系，来估算诸如成本、预算和持续时间等活动参数。参数估算的准本、预算和持续时间等活动参数。参数估算的准确性取决于参数模型的成熟度和基础数据的可
19、靠确性取决于参数模型的成熟度和基础数据的可靠性。参数估算可以针对整个项目或项目中的某个性。参数估算可以针对整个项目或项目中的某个部分，并可与其他估算方法联合使用部分，并可与其他估算方法联合使用 。参数估算法使用情况参数估算法使用情况n n存在成熟的项目估算模型n n应该具有良好的数据库数据为基础n n目前软件企业估算很少使用（其它行业如建筑行业等会经常使用）通用的数学模型，但是会存在一个特定的模型。参数估算法估算单位参数估算法估算单位n n每个任务必须至少有一个统一的规模单位n n例如n nKLOCKLOC，FPFPn n人天，人月，人年人天，人月，人年n n参数：xx元/ KLOC. xx元
20、/ FP, xx元/人天参数估算法特点参数估算法特点n n比较简单,而且也比较准确n n如果模型选择不当或者数据不准,也会导致偏差专家估算法专家估算法n n影响成本估算的变量众多，如人工费率、材料成本、通货膨胀、风险因素和其他因素。通过借鉴历史信息，专家判断能对项目环境进行有价值的分析，并提供以往类似项目的相关信息。n n由多位专家进行成本估算，一个专家可能会有偏见，最好由多位专家进行估算，取得多个估算值,最后得出综合的估算值。专家估算法专家估算法-Deiphi-Deiphin n组织者发给每位专家一份软件系统的规格说明和组织者发给每位专家一份软件系统的规格说明和一张纪录估算值的表格，请他们估
21、算一张纪录估算值的表格，请他们估算n n专家详细研究软件规格说明后，对该软件提出专家详细研究软件规格说明后，对该软件提出3 3个个规模的估算值规模的估算值n n最小最小aiain n最可能的最可能的mimin n最大最大bibin n组织者对专家的表格中的答复进行整理组织者对专家的表格中的答复进行整理n n计算每位专家的计算每位专家的Ei=(ai+4mi+bi)/6,Ei=(ai+4mi+bi)/6,专家估算法专家估算法-Deiphi(-Deiphi(续续) )n n综合结果后，再组织专家无记名填表格，比较估算误差，并查找原因n n如果各个专家的估算差异超出规定的范围（例如：15%），则需重复
22、上述过程 ，最终可以获得一个多数专家共识的软件规模n n然后计算出估算的期望值：E=E1+E2+En/n（N:表示N 个专家）专家估算法专家估算法- -举例举例n n某多媒体信息查询系统专家估算n n专家专家1 1：1 1，8 8，9=9=（1+9+4 * 8 1+9+4 * 8 ）/6=7/6=7（万元）（万元）n n专家专家2 2： 4 4， 6 6 ， 8 = 8 =（4+8+4*64+8+4*6）/6=6 /6=6 （万元）（万元）n n估算结果估算结果= =（6+76+7）/2=6.5 /2=6.5 （万元）（万元）猜测估算法猜测估算法n n是一种经验估算法，进行估算的人有专门的知识
23、和丰富的经验，据此提出一个近似的数据，是一种原始的估算方法。估算方法总结估算方法总结n n初期n n类比的方法类比的方法n n专家估算专家估算n n计划阶段n n自下而上自下而上n n参数模型参数模型n n实施阶段（包括变更发生）n n自下而上自下而上n n参数模型参数模型成本估算方法综述成本估算方法综述n n主要考虑三种模型:类比法,自下而上法,参数法.n n自下而上法费时费力,参数法比较简单n n自下向上法与参数法的估计精度相似n n各种方法不是孤立的,应该注意相互的结合使用n n类比法通常用来验证参数法和自下而上法的结果准备金分析准备金分析n n为应对成本的不确定性，成本估算中可以包括应
24、急储备（有时称为“应急补贴”）。应急储备可以是成本估算值的某个百分比、某个固定值，或者通过定量分析来确定。n n随着项目信息越来越明确，可以动用、减少或取消应急储备。应该在项目成本文件中清楚地列出应急储备。应急储备是资金需求的一部分。 供货商投标分析供货商投标分析n n供货商投标分析。在成本估算过程中，可能需要根据合格卖方的投标情况，来分析项目成本。 成本估算的输出成本估算的输出n n1、活动费用估算n n2、活动费用估算支持细节n n成本估算所需的支持信息的数量和种类，因应成本估算所需的支持信息的数量和种类，因应用领域而异。不论其详细程度如何，支持性文用领域而异。不论其详细程度如何，支持性文
25、件都应该清晰、完整地说明成本估算是如何得件都应该清晰、完整地说明成本估算是如何得出的。出的。n n3、请求的变更n n4、费用管理计划（更新）估算准确度估算准确度类型类型准确度准确度说明说明量级估算量级估算: :合同前合同前Order of Order of magnitudemagnitude-25+75%-25+75%概念和启动阶概念和启动阶段段决策决策预算估算预算估算: :合同期合同期BudgetBudget-10+25%-10+25%编制计划编制计划确定性估算确定性估算:WBS:WBS后后DefinitiveDefinitive-5+10%-5+10%工作分解后的工作分解后的详细计划详
26、细计划估算不准确的原因估算不准确的原因n n基础数据不足n n估算对需求的敏感性n n项目中的不确定性因素，变更问题n n缺乏经验的估算人员n n签约前后的不连贯和低劣的推测技术对付估算误差对付估算误差n避免低劣估算n处理低劣估算带来的后果避免低劣估算避免低劣估算1.1.避免无准备的估算2.2.留出估算的时间，并做好计划3.3.使用以前的项目数据4.4.使用以开发人员为基础的估算5.5.分类法估算6.6.详细的较低层次上的估算7.7.使用软件估算工具8.8.使用几种不同估算技术，并比较它们的结果处理低劣估算带来的后果处理低劣估算带来的后果n n通过数据说明资源不足,争取更多资源n n强化变更管
27、理程序n n确定目标的优先次序估算的表达方式技巧估算的表达方式技巧1.1.加减限定1.1.6 6个人月，个人月，+3+3人月，人月，-1-1人月人月2.2.范围5-95-9人月人月估算的表达方式技巧估算的表达方式技巧3.3.风险量化风险量化 如下例如下例估算：6个人月，+3，-2+1+1人月：延迟交付转换子人月：延迟交付转换子系统系统-1-1人月：新成员的工作效人月：新成员的工作效率高率高+1+1人月：采用的新工具没人月：采用的新工具没有预计的好有预计的好-1-1人月：采用的新工具比人月：采用的新工具比预计的好预计的好+0.5+0.5人月人月: :员工病事假员工病事假+0.5+0.5人月人月:
28、 :低估规模低估规模估算的表达方式技巧估算的表达方式技巧4.4.分情况阐述分情况阐述 如下例如下例情况情况估算估算最佳情况100人月计划情况110人月最差情况150人月校务通管理系统校务通管理系统n n中学的校务管理，包括招生管理、学生管理、教务管理、教师备课系统、资源库、网上考试、聊天室、论坛和通用功能。成本估算：循序渐进、逐步求精，多次估算。 自下而上和参数估算。1 签订合同前签订合同前n n以往项目经验；系统架构（B/S，JSP+SQLSERVER），SOWn n估算结果：23人；2个月左右；1015万左右。2 合同签署后合同签署后n nWBSWBSWBWBS S名称名称估计值估计值(
29、(人天人天) )小计小计( (人天人天) )总计总计( (人天人天) )1 1通用功能通用功能31311031032 2日常业务日常业务2.12.1招生招生262626262.22.2学生学生101010102.32.3教务教务313131312.42.4教师备课教师备课外包外包 5000 50001 12.52.5网上考试网上考试外购外购 3000 30001 1估算步骤估算步骤n n1 获取WBSn n2 计算开发成本管理和质量任务开发任务20%开发人员成本参数480元/天开发成本48010349440元外包、外购开发成本494401100060440元估算步骤估算步骤n n3 计算管理、
30、质量成本开发成本20%=12088n n4 计算直接成本直接成本604401208872528n n5 计算间接成本前期合同费用、房租水电、培训、员工福利等。间接成本直接成本25%=18132估算步骤估算步骤n n6 总估算成本总估算成本直接间接90660元n n7 重新评估项目报价项目利润按30，其中15利润、税费5、风险基金10项目总造价906601.3117045元本章要点本章要点n n9.1 成本管理的意义与范畴n n9.2 制定项目成本管理计划n n9.2 成本估算n n9.3 成本预算n n9.4 成本控制成本预算成本预算n n将项目成本估算分配到项目的各项具体工作上，以确定项目各
31、项工作和活动的成本定额，制定项目成本控制标准，规定项目以外成本的划分与使用规则的项目管理工作。n n制定预算是汇总所有单个活动或工作包的估算成本，建立一个经批准的成本基准的过程。成本基准中包括所有经批准的预算，但不包括管理储备。成本预算的特征成本预算的特征n n计划性n n约束性n n控制性成本预算的作用成本预算的作用n n按计划分配项目资源，保证各项工作获得所需的各种资源；n n一种控制机制，对项目各项工作的成本预算进行适当调整；n n为项目进度提供一把标尺，可以及时掌握项目的进度情况；成本预算的步骤成本预算的步骤n n将项目在成本分摊到WBS的各个工作包中，所有工作包的成本总额不能超过总成
32、本；n n将各个工作包成本再分配到所包含的各项活动中；n n确定各项成本预算支出的时间计划，制定项目成本预算计划；成本预算的输入成本预算的输入n n1、项目范围说明书n n2、工作分解结构n n3、工作分解结构词汇表n n4、活动费用估算n n5、活动费用估算支持细节n n6、项目进度表n n7、项目管理计划成本预算的工具和技术成本预算的工具和技术n n1 1、成本总计（成本汇总）、成本总计（成本汇总）n n首先，以首先，以WBS WBS 中的工作包为单位对活动成本估算进行中的工作包为单位对活动成本估算进行汇总，然后再由工作包汇总至汇总，然后再由工作包汇总至WBS WBS 的更高层次（如控的更
33、高层次（如控制账户），并最终得出整个项目的总成本。制账户），并最终得出整个项目的总成本。n n2 2、储备金分析、储备金分析n n3 3、参数估算、参数估算n n4 4、支出的合理化原则、支出的合理化原则n n资金的花费在由用户或执行组织设定的项目资金支出资金的花费在由用户或执行组织设定的项目资金支出的界限内进行平衡的界限内进行平衡 储备金分析储备金分析n n通过预算储备分析，可以计算出所需的应急储备通过预算储备分析，可以计算出所需的应急储备与管理储备。与管理储备。n n应急储备是为未规划但可能发生的变更提供的补应急储备是为未规划但可能发生的变更提供的补贴，这些变更由风险登记册中所列的已知风险
34、引贴，这些变更由风险登记册中所列的已知风险引起。起。n n管理储备则是为未规划的范围变更与成本变更而管理储备则是为未规划的范围变更与成本变更而预留的预算。预留的预算。n n项目经理在使用或支出管理储备前，可能需要获项目经理在使用或支出管理储备前，可能需要获得批准。管理储备不是项目成本基准的一部分，得批准。管理储备不是项目成本基准的一部分，但包含在项目总预算中。管理储备不纳入挣值计但包含在项目总预算中。管理储备不纳入挣值计算。算。 资金限制平衡资金限制平衡n n应该根据对项目资金的任何限制，来平衡资金支出。如果发现资金限制与计划支出之间的差异，则可能需要调整工作的进度计划，以平衡资金支出水平。这
35、可以通过在项目进度计划中添加强制日期来实现。 成本预算的输出成本预算的输出n n1 1、成本基准计划、成本基准计划n n费用基准是按时间分段的预算，用来度量和监控项目整体费用基准是按时间分段的预算，用来度量和监控项目整体费用的基准；费用的基准；n n按时段汇总估算的费用编制，通常以按时段汇总估算的费用编制，通常以S S曲线的形式表示；曲线的形式表示；n n许多项目，可能有多个费用或资源基准，来度量项目绩效许多项目，可能有多个费用或资源基准，来度量项目绩效的不同方面；的不同方面； n n2 2、项目资金要求、项目资金要求n n出资一般不是连续性的出资，而是渐进性出资，因此呈现出资一般不是连续性的
36、出资，而是渐进性出资，因此呈现阶梯结构；阶梯结构；n n所需的总体资金等于费用基准加管理应急准备金；所需的总体资金等于费用基准加管理应急准备金； n n3 3、项目管理计划（更新）、项目管理计划（更新）n n4 4、请求的变更、请求的变更CBS n n费用分解结构 CBS将费用估算(预算)分配到工作分解结构中，用费用代替其中的产品或服务，形成费用分解结构。项目的资金需求项目的资金需求n n根据成本基准，确定总根据成本基准，确定总资金需求和阶段性（如资金需求和阶段性（如季度或年度）资金需求。季度或年度）资金需求。成本基准中既包括预计成本基准中既包括预计的支出，也包括预计的的支出，也包括预计的债务
37、。项目的资金投入债务。项目的资金投入通常以增量而非连续的通常以增量而非连续的方式进行，故呈现出图方式进行，故呈现出图7-6 7-6 中所示的阶梯状。中所示的阶梯状。如果有管理储备，则总如果有管理储备，则总资金需求等于成本基准资金需求等于成本基准加上管理储备。加上管理储备。 S曲线曲线n n以时间为横坐标，以费用为纵坐标，反映费用的累计曲线，该曲线一般表现为一条S形的曲线。本章要点本章要点n n8.1 成本管理的意义与范畴n n8.2 成本估算n n8.3 成本预算n n8.4 成本控制成本控制成本控制n n组织为了保证在变化的条件下实现其预算成本，按照事先拟定的计划和标准，采用各种方法，对项目
38、实施过程中发生的各种实际成本与计划成本进行对比、检查、监督、引导和纠正，尽量使项目实际成本控制在计划和预算范围内的管理过程。成本控制内容成本控制内容n n识别项目成本基准计划的变动因素，保证变化向识别项目成本基准计划的变动因素，保证变化向有利的方向发展；有利的方向发展；n n以工作包为单位，监督成本的实施，做好实现成以工作包为单位，监督成本的实施，做好实现成本的分析评估工作；本的分析评估工作；n n对发生成本偏差的工作包实施管理，有针对性采对发生成本偏差的工作包实施管理，有针对性采取纠正措施；取纠正措施；n n将核准的成本变更和调整后的成本基准计划通知将核准的成本变更和调整后的成本基准计划通知
39、项目相关人员；项目相关人员；n n防止不正当的，未授权的费用列入项目成本；防止不正当的，未授权的费用列入项目成本；n n防止因控制成本引起的项目范围、进度和质量方防止因控制成本引起的项目范围、进度和质量方面的问题。面的问题。成本控制输入成本控制输入n n1、成本基准计划n n2、项目资金需求n n3、绩效报告n n4、工作绩效信息n n计划作业的预算成本；累计预算成本；累计盈计划作业的预算成本；累计预算成本；累计盈余量；成本绩效指数；成本差异；余量；成本绩效指数；成本差异；n n5、批准的变更申请n n6、项目管理计划成本控制的工具和技术成本控制的工具和技术n n1、费用变更控制系统n n2、
40、绩效衡量分析n n3、预测n n4、项目绩效审核n n5、项目管理软件n n6、偏差管理绩效测量绩效测量n n挣值管理（Earned Value Management）是一种综合了范围、时间、成本绩效测量的方法，通过与计划完成的工作量、实际挣得的收益、实际的成本进行比较，可以确定成本、进度是否按计划执行。n n从范围、时间、成本衡量挣值管理挣值管理n n1967 年 , 美国国防部制定费用 / 进度控制系统准则（ Cost/Schedule Control System Criteria ，即 C/SCSC ），正式采用了挣值概念。目前，包括 NASA ，美国税务局和美国联邦调查局等机构也采用
41、了挣值方法。挣值概念挣值概念n n利用成本会计评估项目进展情况的一种方法挣值分析法挣值分析法- -已获取价值分析法已获取价值分析法n n已获取价值分析法是对项目实施的进度、成本状态进行绩效评估的有效方法。-综合了范围、成本、进度的测量n n是计算实际花在一个项目上的工作量，以及预计该项目所需成本和完成该项目的日期的一种方法.已获取价值分析模型已获取价值分析模型输入：1.PV2.EV3.AC4.BAC输出：1.CV2.CPI3.SV4.SPI5.EAC6.VAC7.SAC已获价值分析输入输入n nPVPVn n计划完成工作的预算成本计划完成工作的预算成本 PV PV；n n计划价值（计划价值（P
42、VPV）即计划完成工作的预算成本。是为某活动）即计划完成工作的预算成本。是为某活动或工作分解结构组成部分的预定工作进度而分配且经批准或工作分解结构组成部分的预定工作进度而分配且经批准的预算。计划价值应该与经批准的特定工作内容相对应，的预算。计划价值应该与经批准的特定工作内容相对应，是项目生命周期中按时段分配的这部分工作的预算是项目生命周期中按时段分配的这部分工作的预算 。n nACACn n已完成工作的实际成本已完成工作的实际成本 AC ACn n到该日期为止实际花了多少钱。是为完成活动或工作分解到该日期为止实际花了多少钱。是为完成活动或工作分解结构组成部分的工作，而实际发生并记录在案的总成本
43、。结构组成部分的工作，而实际发生并记录在案的总成本。是指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的费是指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的费用。用。ACAC主要是反映主要是反映项目执行项目执行的实际消耗指标。的实际消耗指标。 输入输入n nEVEVn n已获取价值已获取价值(Earned Value) (Earned Value) ；n n到该日期为止完成了多少工作；到该日期为止完成了多少工作；n n是项目活动或工作分解结构组成部分的已完成工是项目活动或工作分解结构组成部分的已完成工作的价值，用分配给该工作的预算来表示。挣值作的价值，用分配给该工作的预算来表示。挣值应该与已完成的工
44、作内容相对应，是该部分已完应该与已完成的工作内容相对应，是该部分已完成工作的经批准的预算。成工作的经批准的预算。EV EV 的计算必须与的计算必须与PV PV 基基准（准（PMBPMB）相对应，且所得的）相对应，且所得的EV EV 值不得大于相应值不得大于相应活动或活动或WBS WBS 组成部分的组成部分的PV PV 预算值。预算值。n nBACBAC(Budget At Completion)(Budget At Completion)n n预算总值（估算结果）预算总值（估算结果） ETC ETCn n项目完成的预计总成本项目完成的预计总成本挣值管理挣值管理概念概念n n成本偏差成本偏差 C
45、V=EV-AC CV=EV-ACn n成本偏差（成本偏差（CVCV）是项目成本绩效的一种指标。它等于挣值）是项目成本绩效的一种指标。它等于挣值（EVEV）减去实际成本（）减去实际成本（ACAC）。）。 n n当当CVCV为正值时，表示实际消耗的人工（或费用）低于预算为正值时，表示实际消耗的人工（或费用）低于预算值，即有结余或效率高；当值，即有结余或效率高；当CVCV等于零时，表示实际消耗的等于零时，表示实际消耗的人工（或费用）等预算值；当人工（或费用）等预算值；当CVCV为负值时，表示实际消耗为负值时，表示实际消耗的人工（或费用）超出预算值或超支。的人工（或费用）超出预算值或超支。 n n进度
46、偏差进度偏差 SV=EV-PV SV=EV-PVn n进度偏差（进度偏差（SVSV）是项目进度绩效的一种指标。它等于挣值）是项目进度绩效的一种指标。它等于挣值（EVEV）减去计划价值（）减去计划价值（PVPV）。）。 n n当当SVSV为正值时，表示进度提前；当为正值时，表示进度提前；当SVSV等于零时，表示实际等于零时，表示实际与计划相符；当与计划相符；当SVSV为负值时，表示进度延误；为负值时，表示进度延误；概念概念n n成本绩效指数成本绩效指数CPICPIEV/ACEV/ACn n成本绩效指数（成本绩效指数（CPICPI）是比较已完成工作的价值与实际成本）是比较已完成工作的价值与实际成本
47、的一种指标。它考核已完成工作的成本效率。的一种指标。它考核已完成工作的成本效率。当当CPI1CPI1时，时，表示低于预算，即实际费用低于预算费用；当表示低于预算，即实际费用低于预算费用；当CPI=1CPI=1时，时，表示实际费用与预算费用温和；当表示实际费用与预算费用温和；当CPI1CPI1SPI1时，表示进度超时，表示进度超前；当前；当SPI=1SPI=1时，表示实际进度与计划进度相同；当时，表示实际进度与计划进度相同；当SPI1SPI1时，表示进度延误时，表示进度延误 ； 已获价值分析原理已获价值分析原理费用时间资源当前日期PVACEVBACCVSV分析未来趋势分析未来趋势n n一切顺利：
48、AC,PV,EV,应该重合或接近重合n n项目在控制下按照计划进行：AC, 接近PV预测预测 ETCn nETC完工尚需估计，即完成剩余工作所需的估算费用 n n非典型 ETC=BAC-已经完成的EVn n典型 ETC=(BAC-已经完成的EV)/CPI预测预测 ETCn nETC=BAC-EV，基于非典型偏差计算ETCn n此时当前偏差被看作是非典型的，并且项目团此时当前偏差被看作是非典型的，并且项目团队预期在以后将不会发生类似偏差。队预期在以后将不会发生类似偏差。n nETC=(BAC-EV)/CPI，基于典型偏差计算n n此时当前偏差被看作是典型的，当前偏差可看此时当前偏差被看作是典型的
49、，当前偏差可看作未来偏差的典型代表时。作未来偏差的典型代表时。预测预测 EACn nEAC 完成时估算estimate at completion，即即完成所有计划工作所需的估算。，即即完成所有计划工作所需的估算。n nEAC=AC+ETCn n使用新估算计算使用新估算计算使用新估算计算使用新估算计算EACEAC，即原先估算假设有根本，即原先估算假设有根本，即原先估算假设有根本，即原先估算假设有根本性缺陷或由于条件变化假设条件不再成立时重性缺陷或由于条件变化假设条件不再成立时重性缺陷或由于条件变化假设条件不再成立时重性缺陷或由于条件变化假设条件不再成立时重新估算的新估算的新估算的新估算的ETC
50、ETC。 预测预测 EACn n使用剩余预算计算EACn nEAC=AC+BAC-EVEAC=AC+BAC-EVn n使用剩余预算计算使用剩余预算计算EACEAC，偏差非典型时使用，偏差非典型时使用 ；n n使用CPI计算EACn nEAC=AC+(BAC-EV)/CPIEAC=AC+(BAC-EV)/CPIn n使用使用CPICPI计算计算EACEAC，偏差典型时使用；，偏差典型时使用；EVEV的计算的计算已获价值分析的难点是计算EV.n n方法一：自下而上-很麻烦n n方法二：公式计算方法n n50/5050/50规则规则: :n n当一项工作开始时，假定已经获得一半的价值。当一项工作开始
51、时，假定已经获得一半的价值。n n0/1000/100规则规则n n当一项工作开始时，没有产生价值，直到结束获得全部当一项工作开始时，没有产生价值，直到结束获得全部的价值。的价值。n n经验加权法经验加权法n n费用按比例平均分配给整个工期，完成量百分比记入挣费用按比例平均分配给整个工期，完成量百分比记入挣值。值。 50/5050/50规则的已获取价值规则的已获取价值n n本规则可以克服对工作的进展情况主观的估计问题，以及自下而上详细估算工作量太大的缺点n n最常用的规则n n前提是任务分解的足够详细n n例如：软件工作包例如：软件工作包1 1周周50/5050/50规则的已获取价值实例规则的
52、已获取价值实例时间任务B:$100任务C:$100任务D:$100任务A:$100计划实际开始结束共计今天$50$50$100$50$50$100$50$50$100$50$0$50已获价值=$350已获值导出度量已获值导出度量-1-1n n进度差异:SV（Schedule VarianceSchedule Variance）=EV-PVn n=0=0：按照进度进行：按照进度进行n n000：超前于进度：超前于进度n n费用差异:CV（Cost VarianceCost Variance )=EV-ACn n=0=0：按照预算进行：按照预算进行n n00：低于于预算：低于于预算n n011：低
53、于预算：低于预算n n111：超前于进度：超前于进度n n11：落后于进度：落后于进度性能指标图示性能指标图示研究表明：进度进展到研究表明：进度进展到20%左右的时候，左右的时候，CPI趋于稳定。趋于稳定。已获值导出度量已获值导出度量-3-3n n工作完成的预测成本：工作完成的预测成本：n nEAC-EAC-完工时估算，即完成所有计划工作所需的估算完工时估算，即完成所有计划工作所需的估算 n nEAC EAC （Estimate At CompletionEstimate At Completion） =BAC/CPI =BAC/CPIn n其它借鉴公式其它借鉴公式n nEAC=BAC/(CP
54、I*SPI)EAC=BAC/(CPI*SPI)n nEAC=AC+(BAC-EV)EAC=AC+(BAC-EV)n nEAC= AC+ETCEAC= AC+ETCn n工作完成的成本差异工作完成的成本差异n nVACVAC（Variance At CompletionVariance At Completion）= BAC- EAC= BAC- EACn n项目完成的预测时间项目完成的预测时间项目完成的预测时间项目完成的预测时间： n nSAC(Schedule At Completion )=SAC(Schedule At Completion )=完成时的进度计划完成时的进度计划/SPI
55、/SPI 未完工指数未完工指数n n完工尚需绩效指数（TCPI）是指为了实现特定的管理目标（如BAC或EAC），剩余工作实施必须达到的成本绩效指标（预测值）。如果BAC已明显不再可行，则项目经理应预测完工估算（EAC）。一经批准，EAC就将取代BAC，成为新的成本绩效目标。n n基于BAC 的TCPI 公式：n n（BACEVBACEV）/ /（BAC ACBAC AC）。）。性能分析实例性能分析实例时间任务B:$100任务C:$100任务D:$100任务A:$100计划实际开始结束共计今天$50$50$100$50$50$100$50$50$100$50$0$50已获价值=$350则：PV=
56、$400 , EV=$350如果BAC= $ 1000则SV=- $ 50；CV=- $ 350目前： AC= $ 700SPI= 87.5%；CPI=50%则,EAC=1000/0.5= $2000如果Goal=BAC, 则TCPI=(1000-350)/(1000-700)=2.17项目性能分析实例研究项目性能分析实例研究表14-4：项目的进展报告计划费用实际费用完成百分比评估BCWP进度差异费用差异第一阶段150015001001500002500260010025000（100）3500360010035000（100）1000120010010000（200）250025001002
57、500008009001008000（100）合计1180012300118000（500）第二阶段3500041000100350000（6000）65007300956175（325）（1125）35003200100350003003000300010030000035003100903150（350）5045004000803600（900）（400）合计560006160054425（1575）（7175）第三阶段120006000506000（6000）060005200804800（1200）（400）65002000251625（4875）（375）300000（3000）01
58、000000（1000）0合计285001320012425（16075）（775）整个项目合计963008710078650（17650）（8450）项目全部预算价值（BAC）：115000项目性能分析实例研究项目性能分析实例研究n nPV=96300PV=96300n nEV=78650EV=78650n nAC= 87100AC= 87100n nSV=-17650SV=-17650n nCV=-8450CV=-8450n nSPI= EV/ PV=81.7%SPI= EV/ PV=81.7%n nCPI= EV/ AC=90.3%CPI= EV/ AC=90.3%n nBAC=1150
59、00BAC=115000n nEAC=BAC/ CPI=127350EAC=BAC/ CPI=127350练习题练习题n n你被指定负责一个软件项目，其中有部分，项目你被指定负责一个软件项目，其中有部分，项目总预算为总预算为53000, A53000, A任务为任务为26000, B26000, B任务为任务为12000, C12000, C任务为任务为10000, D10000, D任务为任务为5000, 5000, 截止到截止到5 5月月3131日，日，A A任任务已经全部完成，务已经全部完成，B B任务过半，任务过半，C C任务刚开始，任务刚开始，D D任务任务还没有开始，采用还没有开始
60、，采用50/5050/50规则计算截止到规则计算截止到5 5月月3131日的日的CVCV，SVSV，CPICPI，SPISPI？任务任务PVPVACACEVEV26000260002550025500900090005400540048004800410041000 00 0总计总计练习题练习题- -答案答案任务PVEV260002550026000900054006000480041005000000总计398003500037000CV=2000,SV=-2800CPI = 1.06,SPI =0.93成本控制的输出成本控制的输出n n1、费用估算（更新）n n2、费用基准（更新）n n3、绩效衡量n n4、预测完工n n5、请求的变更n n6、推荐的纠正措施n n7、组织过程资产（更新）n n8、项目管理计划（更新）
