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1、第八章国际贸易结算的票据教学目的：国际贸易结算是涉及货物买卖双方当事人所在国家和企业或个人利益的重要问题。国际贸易结算工具主要是票据，因此，对各种票据的含义、内容、使用程序和有关法律问题应该深入了解和运用，尽量避免在货款结算中出现差错。教学重点：本票、支票的含义，汇票的含义、种类以及汇票的使用过程。教学难点：汇票的含义、种类以及汇票的使用过程。教学方法：讲授参考书目：国际商会跟单信用证统一惯例600号出版物，票据法国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件教学内容：在国际贸易中，货款的收付是买卖双方的基本权利和义务。货款的收付直接影响双方的资金周转和通融，以及各种金融风险和费用的负担，所以这
2、是关系到买、卖双方利益的问题。因此，买卖双方磋商交易时，都力争约定对自己有利的支付条件。我国对外贸易货款的收付，一般是通过外汇来结算的，货款的结算主要涉及支付工具、付款时间、地点及支付方式等问题，买卖双方必须对此取得一致意见，并在合同中作出明确的规定。国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件第一节票据的含义与作用一、票据的含义：是指由出票人签名在票据上，无条件地约定自己或委托他人，以支付一定金额为目的的一种有价证券。二、票据的作用：1.债权债务的结算2.流通转让3.信用凭证4.抵消债务国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件第二节汇票汇票一、汇票的含义是一个人向另一个人签发的，要求即期
3、或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。二、汇票必须记载事项1、应载明“汇票”字样2、无条件支付命令3、确定的金额4、付款人名称5、收款人名称6、出票日期7、出票人签章国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件汇票格式如下：NO. _ Dated _Exchange for_Beijing, China,_At_Sight of this FIRST of exchange (the SECOND of the same tenor date being unpaid),pay to the order of _the sum of_dra
4、wn under_To_ 国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件三、汇票的票据行为汇票的使用有出票、提示、承兑、付款等，如需转让，通常经过背书行为转让，汇票遭到拒付时，还要涉及作成拒绝证书和行使追索等法律权利。1、出票（issue）。是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。在出票时，对受款人通常有三种写法：（1）限制性抬头（Restrictive Payee）。例如，“仅付公司”（payCo. only）或“付公司，不准流通”（Pay Co. not negotiable）。这种抬头的汇票不能流通转让，只限公司收取货款。国际贸易结算
5、的票据课件国际贸易结算的票据课件*（2）指示性抬头(To order) 。例如，“付公司或指定人”（PayCo. or order或Pay to the order of Co.）。这种抬头的汇票，除公司可以收取票款外，也可以经过背书转让给第三者。（3）持票人或来人抬头(To bearer) 。例如，“付给来人”（Pay Bearer）。这种抬头的汇票，无须由持票人背书，仅凭交付汇票即可转让。国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件2、提示（Presentation）提示是指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫做见票（Sight）。提示可以分为两种：（1）付款提示。
6、即指持票人向付款人提交汇票、要求付款的行为。（2）承兑提示。即指持票人向付款人提交远期汇票，付款人见票后办理承兑手续，承诺到期时付款的行为。国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件*3、承兑（Acceptance）承兑是指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。付款人在汇票上写明“承兑”字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人。付款人对汇票作出承兑，即成为承兑人。承兑人有在远期汇票到期时承担付款的责任。4、付款（Payment）付款是指对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的一切债务即告终止。国际贸易结算的票
7、据课件国际贸易结算的票据课件5、背书（Endorsement）在国际市场上，汇票又是一种流通工具（Negotiable Instrument），可以在票据市场上流通转让。背书是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人（被背书人Endorsee）的名字，并把汇票交给受让人的行为。经背书后，汇票的收款权利便转移给受让人。汇票可以经过背书不断转让下去。对于受让人来说，所有在他以前的背书人（Endorser）以及原出票人都是他的“前手”；而对出让人来说，所有在他让与以后受让人都是他的“后手”。前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。国际贸易结算的票据
8、课件国际贸易结算的票据课件背书的方式主要有三种：（1）限制性背书（restrictive endorsement）：即不可转让背书。即背书人在汇票背面注明“仅付（被背书人名称）（pay toonly）”或“付给（被背书人名称）不得转让（pay tonot transferable）”（2）空白背书（blank endorsement）：也称不记名背书，票据背面只有背书人名称而无受让人签名。此类背书只凭交付即可转让。（3）记名背书（special endorsement）：指汇票背面既有背书人签名，又有被背书人签名。国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件6、拒付（Dishonour）持票人
9、提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Dishonour by non-acceptance），或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonour by non-payment），均称拒付，也称退票。除了拒绝承兑和拒绝付款外，付款人要求拒不见票、死亡或宣告破产，以致付款事实上已不可能时，也称拒付。国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件四、汇票的种类汇票从不同的角度可分为以下几种：1、按照有无随附货运单据，汇票可分为光票和跟单汇票。（1）光票（Clean Bill）。是指汇票的出票人在出票收取票款时不附带货运单据的汇票。银行汇票多是光票。（2）跟单汇票（Documentary Bil
10、l）。是指汇票的出票人在出票收取票款时附带货运单据的汇票。商业汇票一般为跟单汇票。国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件*2、按照出票人的不同，汇票可分为银行汇票和商业汇票。（1）银行汇票（Bankers Bill）。是指出票人是银行，受票人也是银行的汇票。（2）商业汇票（Commercial Bill）。是指出票人是工商企业或商人，付款人可以是商号、个人，也可以是银行的汇票。3、按照付款时间不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票。（1）即期汇票（Sight Bill）。是指在提示或见票时立即付款的汇票。（2）远期汇票（Time Bill or Usance Bill）。是指在一定期限或特定
11、日期付款的汇票。远期汇票的付款时间，有以下几种规定办法：国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件*远期汇票的付款时间，有以下几种规定办法：付款人见票后若干天付款（Atdays after sight）。出票后若干天付款（Atdays after date of draft）。提单签发日后若干天付款（Atdays after date of Bill of Lading）。货物到达后若干天付款（Atdays after date of arrival of goods）。指定日期付款（Fixed date）。国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件*4、按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和
12、银行承兑汇票。商业承兑汇票（Commercial Acceptance Bill）由企业或个人承兑的远期汇票，托收中使用的远期汇票即属于此种汇票；银行承兑汇票（Bankers Acceptance Bill）由银行承兑的远期汇票，信用证中使用的远期汇票即属于此种汇票。一张汇票往往可以同时具备几种性质。例如一张商业汇票同时又可以是即期的跟单汇票；一张远期的商业跟单汇票，同时又是银行承兑汇票。国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件第三节支票和本票国际贸易货款的收付，除了使用汇票外，有时也使用本票和支票。本票（Promissory Note）（一）本票的含义与主要内容根据我国票据法第73条规定
13、，本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。第74条又规定，本票的出票人必须具有支付本票金额的可靠资金来源，并保证支付。英国票据法对本票的定义是，本票是一个人向另一个签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。简言之，本票是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票据。国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件（二）各国票据法对本票内容的规定各不相同。我国票据法规定，本票必须记载下列事项：1表明“本票”字样；2无条件的支付承诺；3确定的金额；4收款人的名称；5出票日期；6出票人签字。本票上未记
14、载的前款规定事项之一的，本票无效。国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件*（三）本票的当事人：1.出票人2.付款人3.收款人出票人和付款人是同一个人，实际有两个当事人：出票人和收款人国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件（四）本票的种类本票可分为商业本票（Commercial Promissory Note）和银行本票（Bankers Promissory Note）。由工商企业或个人签发的称为商业本票或一般本票。由银行签发的称为银行本票。商业本票有即期和远期之分,银行本票则都是即期的。在国际贸易结算中使用的本票,大都是银行本票.有的银行发行见票即付.不记载收款人的本票或是来人抬头
15、的本票，它的流通性与纸币相似。根据我国票据法的规定，银行本票仅限于由中国人民银行审定的银行或其他金额机构签发。国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件（五）汇票与本票的区别： 1、本票是无条件的付款承诺；而汇票是无条件支付命令。2、本票的票面有两个当事人，即出票人和收款人；而汇票则有三个当事人，即出票人、付款人和收款人。3、本票的出票人即是付款人，远期本票到期由出票人付款，没有承兑手续；而远期汇票提示后则要办理承兑手续。国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件 4、本票在任何情况下，出票人都是绝对的主债务人，一旦拒付，持票人可以立即要求法院裁定，命令出票人付款；而汇票的出票人在承兑前是
16、主债务人，在承兑后，承兑人是主债务人，出票人则处于从债务人的地位。5、本票只能开出一张，而汇票可以开出一套，多为一式两份，甚至数份。6、英国票据法规定，外国本票退票时，不需做成拒绝证书；而外国汇票退票时，必须作成拒绝证书或退票理由书。国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件二、支票（Check）（一）支票的含义与主要内容我国票据法第82条规定，支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。英国票据法规定，支票是以银行为付款人的即期汇票，具体来说，支票是银行存款户对银行签发的授权银行对某人或其指定人或持票人见票支付一定金额的无条
17、件书面支付命令。国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件（二）支票必须记载事项我国票据法第85条规定，支票必须记载下列事项：表明“支票”字样；无条件的支付委托； 确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。支票上未记载规定事项之一的，支票无效。国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件（三）支票的当事人1.出票人2.付款人3.收款人 （四）支票的种类按照我国票据法规定，支票可分为现金支票和转帐支票两种，用以支取现金或是转帐，均应分别在支票正面注明。现金支票只能用于支取现金；转帐支票只能用于通过银行或其他金额机构转帐结算。但其他许多国家，支取现金或是转帐，通常可由持票人或收款人自主选择，
18、但一经划线荒芡凶剩荒苤苯又纸稹按“收款人”一栏填法不同，可以分为记名式抬头、指示抬头和来人抬头。国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件（五）支票的效期支票的使用有一定的有效期限，由于支票是代替现金的即期支付工具，所以有效期较短。我国票据法规定，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。超过提示付款期限的，付款人可以不付款；付款人不付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件（六）签发支票应注意的问题：出票人在签发支票后，应负票据上的责任和法律上的责任。前者是指出票人对收款人担保支票的付款；
19、后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票要求付款时，就会遭到拒付。这种支票叫做空头支票。开出空头支钡某銎比艘悍缮系脑鹑巍我国票据法规定，出票人必须按照签发的支票金额承担保证该持票人付款的责任。出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在当时足额付款。又规定，支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。出票人签发的支票金额超过其付款时付款人处实有的存款金额，为空头支票。骨胀分薄国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件思考题：1、汇票、本票与支票的含义及其用途是什么？2、汇票有哪些必须记载事项？3、简述汇票的票据行为？4、汇票有哪些种类？5、远期汇票付款时间有哪些规定方法？国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件 6、汇票与本票有哪些区别？7、支票有哪些必须记载事项？8、银行本票与商业本票的区别何在？9、何谓空头支票？出票人对其签发的支票应承担什么责任？10、远期汇票可以在市场上贴现，加注“不受追索”字样的远期汇票，对其在市场上贴现有何影响？国际贸易结算的票据课件国际贸易结算的票据课件
