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1、 酒店成本控制与管理酒店成本控制与管理 酒店成本控制与管理酒店成本控制与管理 酒店成本控制与管理酒店成本控制与管理 目目 录录v酒店成本概念及作用酒店成本概念及作用v借助预算管理企业经营活动借助预算管理企业经营活动v关键点财务控制和全面管理控制法关键点财务控制和全面管理控制法 酒店成本控制与管理酒店成本控制与管理 1. 1.酒店成本控制的基本概念酒店成本控制的基本概念概念概念区分区分酒店各项成本控制的目的是以酒店效益最大酒店各项成本控制的目的是以酒店效益最大化为目标。化为目标。 酒店成本控制与管理酒店成本控制与管理美国饭店业收入电话2.5客房64.1包括食品的其他收入19.5饮料5.1租金和其
2、他1.8其他经营部门7 酒店成本控制与管理酒店成本控制与管理美国饭店成本和费用人工和膳食成本44.9营业费用30销售成本11管理费、财产税、保险费8.6能源成本5.5 酒店成本控制与管理酒店成本控制与管理2.2.酒店成本的作用酒店成本的作用 成本是经营耗费的补偿尺度。成本是检验酒店工作的重要指标。 成本是确定收费标准的依据。作用作用一一 酒店成本控制与管理酒店成本控制与管理v借助预算管理企业经营活动借助预算管理企业经营活动 酒店成本控制与管理酒店成本控制与管理业务业务视角视角延伸延伸战略 行动方案 进销存活动 衡量指标 预算管理 关注战略、方案、活动以及非财务指标 物流、 人流、资金流、信息流
3、脱节 只关注过程，不关注结果 战略 目标 预算 衡量指标 行动方案 进销存活动延伸与衔接延伸与衔接 业务与财务交流沟通业务与财务交流沟通 酒店成本控制与管理酒店成本控制与管理费用项目费用项目方法方法预算确定预算确定 运输费运输费比率法比率法1000万元（发货成本）万元（发货成本）3%=30万元万元 人员工资人员工资标准、比率法标准、比率法基本工资：基本工资：50人人1200元元=60000元；补贴：元；补贴： 50人人100元元=5000元；佣金元；佣金40000015%=60000元元 广告费广告费竞争对等、项目、竞争对等、项目、比率法比率法竞争对手每年支出广告费竞争对手每年支出广告费300
4、万元，本公司预计收万元，本公司预计收入入1500万元（万元（20%）。考虑承受能力，将预算降到）。考虑承受能力，将预算降到15%（25万元）。万元）。 差旅费差旅费标准、增量预算标准、增量预算明确各类人员出差费标准；上年差旅费为明确各类人员出差费标准；上年差旅费为12万元，万元，本年业务量增加，差旅费用预算定为本年业务量增加，差旅费用预算定为15万元。万元。 招待费招待费标准、比率、零基标准、比率、零基明确各类人员招待费标准；预算比率定为明确各类人员招待费标准；预算比率定为0.5%（1500 0.5%=7.5万元）万元） 印刷费印刷费增量预算增量预算上年印刷费为上年印刷费为5万元，考虑预算年度
5、业务量增加定万元，考虑预算年度业务量增加定为为6万元。万元。 培训费培训费项目预算项目预算培训培训3次，每次次，每次30人，人均每次培训费人，人均每次培训费1500元元1500 3 30=135000元元 会议费会议费比率、项目预算比率、项目预算促销会议按收入的促销会议按收入的5%确定，确定，1500 5%=75万元万元其中：场租费其中：场租费40万元，用品费万元，用品费20万元，补贴万元，补贴15万元万元 酒店成本控制与管理酒店成本控制与管理成本管理的阶段一、筹备期成本管理一、筹备期成本管理二、经营期成本管理二、经营期成本管理三、战略成本管理三、战略成本管理 酒店成本控制与管理酒店成本控制与
6、管理战略成本管理差异化战略企业的成本控制目标则是在保证企业实现差异化战略的前提下，降低产品全生命周期成本，实现持续性的成本节省，表现为对产品所处生命周期不同阶段发生成本的控制，如对研发成本、供应商部分成本和消费成本的重视和控制 酒店成本控制与管理酒店成本控制与管理Three keys to successVision:goal,innovation,opportunitiesStrategy:howtomakeithappenTeam:whomakeithappen 酒店成本控制与管理酒店成本控制与管理 2. 2.预算控制程序和方法预算控制程序和方法预算执行申请部门申请部门申请部门申请部门办理
7、部门办理部门办理部门办理部门预算室预算室预算室预算室授权人授权人授权人授权人刚性项目申请刚性项目申请完全柔性完全柔性控制项目控制项目半柔性在半柔性在控制范围内控制范围内在预算内在预算内办理办理非刚性项目申请非刚性项目申请是是是是否否否否否否否否是是是是是是是是 酒店成本控制与管理酒店成本控制与管理针对例外情况的特批也必须附加控制措施： 明确规定特批项目和情形，尽量要少 特批时需由预算室提供预算执行情况的说明 特批人应明确特批后对预算执行的影响例外审批 酒店成本控制与管理酒店成本控制与管理预算监控预算额度预算额度累计支出累计支出本次支出本次支出使用额度使用额度部门经理部门经理主管副总主管副总总经
8、理总经理超预算超预算说明说明 费用预算审批表费用预算审批表预算科目：预算科目： 年年 月月 日日 金额单位：金额单位：财务经理：财务经理： 付款人：付款人： 经手经手人：人： 酒店成本控制与管理酒店成本控制与管理预算分析确定分析对象确定分析对象及分解标准及分解标准收集信息收集信息判断差异判断差异重要程度重要程度差异计算与分解差异计算与分解对重要差异对重要差异进行解释进行解释差异原因的差异原因的报告与确认报告与确认采取相应的采取相应的控制手段控制手段调整季度计划调整季度计划考核经营业绩考核经营业绩 酒店成本控制与管理酒店成本控制与管理 目目 录录v关键点财务控制和全面管理控制法关键点财务控制和全
9、面管理控制法 酒店成本控制与管理酒店成本控制与管理1.1.财务控制的关键财务控制的关键- -内部牵制内部牵制内部牵制内部牵制：内部牵制：通过部门和岗位合理分工，对不相容通过部门和岗位合理分工，对不相容职务进行分离，以便对业务的处理形成一种牵制职务进行分离，以便对业务的处理形成一种牵制关系。关系。 酒店成本控制与管理酒店成本控制与管理输入资源活动关系输出结果价值2.2.财务控制关键财务控制关键- -业务流程业务流程流程流程构成构成 酒店成本控制与管理酒店成本控制与管理控制目标控制目标业务流程描述业务流程描述会计控制会计控制决策支持决策支持管理控制管理控制控制达到的目标，如防止舞弊、提高效率等控制
10、达到的目标，如防止舞弊、提高效率等活动活动/关系、帐单表关系、帐单表/手续、责任部门手续、责任部门/岗位岗位/角色角色提供可靠完整的会计信息、保护资产安全提供可靠完整的会计信息、保护资产安全提高经营效率和效果，完成公司既定目标的控制提高经营效率和效果，完成公司既定目标的控制通过建立分析模型，支持决策通过建立分析模型，支持决策控制控制原理原理 酒店成本控制与管理酒店成本控制与管理采购流程基本框架采购流程基本框架 酒店成本控制与管理酒店成本控制与管理采购流程关键控制点采购流程关键控制点控制环节控制环节主要内容主要内容职务分离职务分离申请与采购、审批与执行、采购与记申请与采购、审批与执行、采购与记录
11、、采购与验收、付款与审核及记录录、采购与验收、付款与审核及记录分离分离主要业务活动主要业务活动包括请购、选择供应商、签合同、采包括请购、选择供应商、签合同、采购、验收、付款、记录等购、验收、付款、记录等关键控制环节关键控制环节采购预算、供应商评价和招标、合同采购预算、供应商评价和招标、合同审核、验收入库、审核付款审核、验收入库、审核付款 酒店成本控制与管理酒店成本控制与管理CapitalbudgetingSWOTStrengthWeaknessOpportunityThreatStrategicmanagement 酒店成本控制与管理酒店成本控制与管理常见误区管理者行为误区：1、重视静态规划，轻视动态控制2、重视积极支援，轻视激励支持3、重视管理模式，轻视个性特色4、重视职位权力，轻视人格魅力5、重视投机竞争力，轻视核心竞争力
