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1、水利国库集中支付水利国库集中支付 操作实务操作实务 水利部预算执行中心2006年11月q国库集中支付近年来一些变化国库集中支付近年来一些变化了的操作。了的操作。q政府收支分类改革后，用款计政府收支分类改革后，用款计划、直接支付、结余资金管理有划、直接支付、结余资金管理有一定的变化。一定的变化。q以正式文件为依据。以正式文件为依据。目录第一部分：预算指标管理第一部分：预算指标管理第一部分：预算指标管理第一部分：预算指标管理第二部分：划分支付方式及支付范围第二部分：划分支付方式及支付范围第二部分：划分支付方式及支付范围第二部分：划分支付方式及支付范围第三部分：用款计划管理第三部分：用款计划管理第三
2、部分：用款计划管理第三部分：用款计划管理第四部分：资金支付管理第四部分：资金支付管理第四部分：资金支付管理第四部分：资金支付管理第五部分：国库集中支付年终结余资金管理第五部分：国库集中支付年终结余资金管理第五部分：国库集中支付年终结余资金管理第五部分：国库集中支付年终结余资金管理第六部分：对账管理第六部分：对账管理第六部分：对账管理第六部分：对账管理第七部分：归垫资金的处理第七部分：归垫资金的处理第七部分：归垫资金的处理第七部分：归垫资金的处理第八部分：水利国库信息管理系统升级第八部分：水利国库信息管理系统升级第八部分：水利国库信息管理系统升级第八部分：水利国库信息管理系统升级第一部分预算指标
3、管理一、国库集中支付预算指标控制的原则一、国库集中支付预算指标控制的原则 预算指标预算指标 用款用款计划计划资金支付资金支付控制控制控制控制控制控制控制控制二、对预算指标的控制方法二、对预算指标的控制方法 信息管理系统预算控制信息管理系统预算控制信息管理系统预算控制信息管理系统预算控制二级预算单位二级预算单位二级预算单位二级预算单位部门预算部门预算部门预算部门预算追加预算追加预算追加预算追加预算控制控制控制控制第二部分划分支付方式及支付范围一、划分支付方式一、划分支付方式（一）支付方式种类一）支付方式种类 财政直接支付、财政授权支付财政直接支付、财政授权支付 （二）支付方式划分原则（二）支付方
4、式划分原则 （三）（三）2007年以正式文件为准。年以正式文件为准。 二、划分支付范围二、划分支付范围 确定纳入国库集中支付的预算级次或单位确定纳入国库集中支付的预算级次或单位确定纳入国库集中支付的预算级次或单位确定纳入国库集中支付的预算级次或单位三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事项三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事项三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事项三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事项（一）划分程序和时间要求一）划分程序和时间要求一）划分程序和时间要求一）划分程序和时间要求二级预算单位二级预算单位二级预算单位二级预算单位二级预算单位二级预算单位二级预算单位二
5、级预算单位“ “一下一下一下一下” ”控控控控制数下达后制数下达后制数下达后制数下达后1010个工作日个工作日个工作日个工作日内内内内建议表建议表建议表建议表公文公文公文公文水利部水利部水利部水利部报财报财报财报财政部政部政部政部备案备案备案备案部门预算下部门预算下部门预算下部门预算下达后达后达后达后1010个工个工个工个工作日内作日内作日内作日内建议表建议表建议表建议表公文公文公文公文水利部水利部水利部水利部报财报财报财报财政部政部政部政部批复批复批复批复三、划分程序和时间要求及实行新科目后注三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事项意事项（二）科目改革前后的变化二）科目改革前后的变化表格
6、的变化，科目变为新的功能分类表格的变化，科目变为新的功能分类第三部分用款计划管理一、用款计划编报一、用款计划编报（一）（一）用款计划的种类及格式用款计划的种类及格式种类：基本支出、项目支出种类：基本支出、项目支出格式：与格式：与2006年格式不同是科目使用新的年格式不同是科目使用新的功能分类，功能分类，7位编码。位编码。一、用款计划编报一、用款计划编报（二）用款计划报送方式二）用款计划报送方式20062006年仍用原操作系统；年仍用原操作系统；年仍用原操作系统；年仍用原操作系统； 2007 2007年需切换会计年度，使用年需切换会计年度，使用年需切换会计年度，使用年需切换会计年度，使用2007
7、2007年版操年版操年版操年版操作系统。作系统。作系统。作系统。一、用款计划编报一、用款计划编报（三）用款计划编报方法（三）用款计划编报方法 1 1、依据：预算、划分支付方式和范围文件、依据：预算、划分支付方式和范围文件、依据：预算、划分支付方式和范围文件、依据：预算、划分支付方式和范围文件、规定的表格形式等。规定的表格形式等。规定的表格形式等。规定的表格形式等。 2 2 、原则：基本均衡、项目进度等。、原则：基本均衡、项目进度等。、原则：基本均衡、项目进度等。、原则：基本均衡、项目进度等。 3 3 、报送程序：层层上报。、报送程序：层层上报。、报送程序：层层上报。、报送程序：层层上报。一、用
8、款计划编报一、用款计划编报（四）编报用款计划需要注意的问题（四）编报用款计划需要注意的问题v用款计划中，预算科目统一按照改革后用款计划中，预算科目统一按照改革后政府收支分类科目的功能分类，区分类、政府收支分类科目的功能分类，区分类、款、项填报。款、项填报。v2007年的调整用款计划，正、负用款计年的调整用款计划，正、负用款计划分单报送，先报负计划，再报正计划。划分单报送，先报负计划，再报正计划。v预算单位报送负用款计划，一定要保证预算单位报送负用款计划，一定要保证零余额账户中的额度足够冲减负计划。零余额账户中的额度足够冲减负计划。二、用款计划的批复二、用款计划的批复（一）电子方式批复用款计划流
9、程（一）电子方式批复用款计划流程层层批复层层批复二、用款计划的批复二、用款计划的批复（二）纸质批复用款计划的方式（二）纸质批复用款计划的方式直接支付用款计划通过纸质文件批复直接支付用款计划通过纸质文件批复到二级预算单位到二级预算单位第四部分资金支付管理一、财政直接支付二、财政授权支付 一、财政直接支付财政部门各级主管部门建设单位财政专员办水利部监理商业银行代理银行用款用款计划计划流程流程直接支付直接支付申请流程申请流程资金资金支付支付流程流程一、财政直接支付一、财政直接支付（一）财政直接支付申请书的填写（一）财政直接支付申请书的填写20062006年与年与年与年与20072007年对比变化：年
10、对比变化：年对比变化：年对比变化： 20062006年年： 20072007年年：预算科目预算科目预算科目预算科目（类款项）（类款项）（类款项）（类款项）预算科目预算科目预算科目预算科目支出功能分类支出功能分类支出功能分类支出功能分类 支出经济分类支出经济分类支出经济分类支出经济分类 （类款项）（类款项）（类款项）（类款项） （类级科目）（类级科目）（类级科目）（类级科目）调整为调整为调整为调整为一、财政直接支付的变化一、财政直接支付的变化（二）财政直接支付申请书的填写规范（二）财政直接支付申请书的填写规范收款人名称和收款人账号需填写全程收款人名称和收款人账号需填写全程收款人名称和收款人账号需
11、填写全程收款人名称和收款人账号需填写全程收款人开户行名称需要有明确地域标志收款人开户行名称需要有明确地域标志收款人开户行名称需要有明确地域标志收款人开户行名称需要有明确地域标志水利财政资金国库集中支付信息系统中的收款人水利财政资金国库集中支付信息系统中的收款人水利财政资金国库集中支付信息系统中的收款人水利财政资金国库集中支付信息系统中的收款人信息需及时更新，维护信息需及时更新，维护信息需及时更新，维护信息需及时更新，维护 二、财政授权支付二、财政授权支付（一）财政授权支付指令填写方法（一）财政授权支付指令填写方法2006年：年：由由8位位数码组成：数码组成： 1 2 3 4 5 6 7 8 预
12、算管理类型预算管理类型预算管理类型预算管理类型 （2 2类）类）类）类）支出类型支出类型支出类型支出类型（8 8类）类）类）类）预算科目预算科目预算科目预算科目（类款项）（类款项）（类款项）（类款项）二、财政授权支付二、财政授权支付 （二（二）财政授权支付指令填写方法财政授权支付指令填写方法2007年起：年起：由由12位位数码组成：数码组成： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 预算管理类型预算管理类型预算管理类型预算管理类型 （2 2类）类）类）类）支出类型支出类型支出类型支出类型 （8 8类）类）类）类） 支出功能分类支出功能分类支出功能分类支出功能分类 （类款项）（类款
13、项）（类款项）（类款项）支出经济分类支出经济分类支出经济分类支出经济分类（类级科目）（类级科目）（类级科目）（类级科目）二、财政授权支付二、财政授权支付（三）财政授权支付指令填写方法（三）财政授权支付指令填写方法例例1 1：水利部本级购买复印纸一批。水利部本级购买复印纸一批。水利部本级购买复印纸一批。水利部本级购买复印纸一批。财政授权支付令为：财政授权支付令为：财政授权支付令为：财政授权支付令为：1213030130241213030130241 1 21303012130301 302302 4 4 从左至右按顺序含义：从左至右按顺序含义：从左至右按顺序含义：从左至右按顺序含义：1 1为基本
14、支出；为基本支出；为基本支出；为基本支出；21303012130301为水利部功能分类的为水利部功能分类的为水利部功能分类的为水利部功能分类的“ “行政运行行政运行行政运行行政运行” ”科目编码；科目编码；科目编码；科目编码；302302为经济分类的为经济分类的为经济分类的为经济分类的“ “商品和服务支出商品和服务支出商品和服务支出商品和服务支出” ”类级科目编码；类级科目编码；类级科目编码；类级科目编码；4 4为货物非政府采购支出。为货物非政府采购支出。为货物非政府采购支出。为货物非政府采购支出。二、财政授权支付二、财政授权支付例例2 2：南南南南京京京京水水水水利利利利科科科科学学学学院院
15、院院本本本本级级级级水水水水资资资资源源源源科科科科学学学学研研研研究究究究实实实实验验验验室室室室项项项项目目目目购买设备一批。购买设备一批。购买设备一批。购买设备一批。财政授权支付令为：财政授权支付令为：财政授权支付令为：财政授权支付令为：220602043101220602043101 2 2 20602042060204 310310 1 1 从左至右按顺序含义：从左至右按顺序含义：从左至右按顺序含义：从左至右按顺序含义： 2 2为项目支出；为项目支出；为项目支出；为项目支出； 2060204 2060204为南京水科院功能分类的为南京水科院功能分类的为南京水科院功能分类的为南京水科院
16、功能分类的“ “重点实验室及重点实验室及重点实验室及重点实验室及相关设施相关设施相关设施相关设施” ”科目编码；科目编码；科目编码；科目编码； 310 310为经济分类类级科目为经济分类类级科目为经济分类类级科目为经济分类类级科目“ “其他资本性支出其他资本性支出其他资本性支出其他资本性支出” ”编码；编码；编码；编码； 1 1为货物政府采购支出。为货物政府采购支出。为货物政府采购支出。为货物政府采购支出。 二、财政授权支付二、财政授权支付（四）财政授权支付基本业务（四）财政授权支付基本业务 1 1、提取现金；、提取现金；、提取现金；、提取现金； 2 2、转账；、转账；、转账；、转账； 3 3
17、、同城特约委托收款业务；、同城特约委托收款业务；、同城特约委托收款业务；、同城特约委托收款业务； 4 4、日常资金退回处理；、日常资金退回处理；、日常资金退回处理；、日常资金退回处理； 5 5、跨年度资金退回处理；、跨年度资金退回处理；、跨年度资金退回处理；、跨年度资金退回处理； 6 6、差错处理。、差错处理。、差错处理。、差错处理。二、财政授权支付二、财政授权支付（五）财政授权支付资金管理中需注意（五）财政授权支付资金管理中需注意的问题的问题第五部分国库集中支付年终结余资金管理 一、国库集中支付年终结余资金计算公式一、国库集中支付年终结余资金计算公式 国国库库集集中中支支付付年年终终结结余余
18、资资金金=当当年年核核批批的的部部门门预预算算指指标标+上上年年结结余余数数-当当年年财财政政国国库库已已支支付付数数二、国库集中支付年终结余资金结转方法二、国库集中支付年终结余资金结转方法 由于由于2007年实行政府收支分类改革，对年实行政府收支分类改革，对2006年结转到年结转到2007年的结余资金处理方法要年的结余资金处理方法要进进行调整。行调整。 二、国库集中支付二、国库集中支付2006年结余资金结转方年结余资金结转方法法v2007200720072007年年年年1 1 1 1月月月月15151515日前报送新旧两套科目的结余资金日前报送新旧两套科目的结余资金日前报送新旧两套科目的结余
19、资金日前报送新旧两套科目的结余资金核定表。核定表。核定表。核定表。v2006200620062006年结余资金不自动结转。核定表经财政部年结余资金不自动结转。核定表经财政部年结余资金不自动结转。核定表经财政部年结余资金不自动结转。核定表经财政部批复后由单位根据转换后的新科目进行恢复批复后由单位根据转换后的新科目进行恢复批复后由单位根据转换后的新科目进行恢复批复后由单位根据转换后的新科目进行恢复。v急需用款的单位，需报送申请，经财政部批准急需用款的单位，需报送申请，经财政部批准急需用款的单位，需报送申请，经财政部批准急需用款的单位，需报送申请，经财政部批准后恢复使用。后恢复使用。后恢复使用。后恢
20、复使用。 三、报送和批复国库集中支付年终结余资三、报送和批复国库集中支付年终结余资三、报送和批复国库集中支付年终结余资三、报送和批复国库集中支付年终结余资金的程序金的程序金的程序金的程序水利部水利部（1 1）当年所有指标全部编报用款计）当年所有指标全部编报用款计划，未使用资金全部形成结余划，未使用资金全部形成结余（2 2）1 1月月上旬将结余资金表发上旬将结余资金表发送到二级预算单位送到二级预算单位（3 3）核对后，）核对后，1 1月月1515日前报送新旧日前报送新旧科目结余资金申报表（电子、纸质）科目结余资金申报表（电子、纸质）（4 4）3 3月月2525日批复核定表日批复核定表二级预算二级
21、预算单位单位第六部分对账管理q各各基基层层预预算算单单位位每每月月初初与与代代理理银银行行进进行行上上一月份帐务核对。一月份帐务核对。q每每季季度度末末向向上上级级单单位位报报送送季季度度对对帐帐总总结结，层层报至预算执行中心。层层报至预算执行中心。q年年末末，基基层层预预算算单单位位与与代代理理银银行行进进行行全全年年财财政政授授权权支支付付额额度度下下达达、使使用用、余余额额进进行行签证。签证。第七部分归垫资金的处理一、垫前备案v对对因因预预算算下下达达晚晚等等原原因因，财财政政额额度度未未到到帐帐，需需由由财财政政资资金金支支付付的的紧紧急急支支出出，预预算算单单位位要及时向部预算执行中
22、心提出书面申请要及时向部预算执行中心提出书面申请v经经部部预预算算执执行行中中心心报报财财政政部部国国库库司司同同意意后后方可从其他银行账户垫付资金。方可从其他银行账户垫付资金。二、归垫预算单位接到批复的预算，且直接支付用款计划批复后或零余额账户额度到账后，向部预算执行中心提出归垫申请。部预算执行中心报财政部审核。预算单位接到财政专员办归垫审核通知后，要将发生的各项垫付资金情况汇总，按照垫付资金的预算科目，分别将垫付资金来源、相关合同、具体支付凭证及说明材料等，报所在地财政专员办审核。部预算执行中心根据财政部国库司的归垫资金批复文件，向相关预算单位转批。各有关预算单位接到批复后，按规定办理归垫
23、资金的相关手续。未经批复，不得从单位零余额账户向单位其他账户划转已先行垫付的资金。归垫流程：归垫流程：财政部财政部预算单位预算单位财政专员办财政专员办水利部水利部通知通知归垫申请归垫申请上报上报申请申请审核通知审核通知审核结果审核结果批复批复审核审核第八部分水利国库信息管理系统升级一、2007年系统中的科目全部为新的功能分类一、2007年系统中的科目全部为新的功能分类二、编报用款计划二、编报用款计划二、编报用款计划二、编报用款计划三、直接支付申请的变化三、直接支付申请的变化三、直接支付申请的变化三、直接支付申请的变化三、直接支付申请的变化三、直接支付申请的变化三、直接支付申请的变化三、直接支付
24、申请的变化四、预算控制四、预算控制四、预算控制四、预算控制四、预算控制四、预算控制四、预算控制四、预算控制第九部分中央部门集中支付执行情况考核一、一、用款计划管理考核用款计划管理考核1 1、是否按规定的时间要求报送计划。、是否按规定的时间要求报送计划。2 2、执执行行进进度度（月月度度实实际际资资金金支支付付额额占占用用款计划的比例）。款计划的比例）。二、财政直接支付管理考核二、财政直接支付管理考核二、财政直接支付管理考核二、财政直接支付管理考核1 1 1 1、申请支付金额是否超计划。、申请支付金额是否超计划。、申请支付金额是否超计划。、申请支付金额是否超计划。2 2 2 2、申请材料是否齐全
25、，手续是否完备。、申请材料是否齐全，手续是否完备。、申请材料是否齐全，手续是否完备。、申请材料是否齐全，手续是否完备。3 3 3 3、电子文档与纸质直接支付申请书是否一致。、电子文档与纸质直接支付申请书是否一致。、电子文档与纸质直接支付申请书是否一致。、电子文档与纸质直接支付申请书是否一致。二、财政直接支付管理考核二、财政直接支付管理考核二、财政直接支付管理考核二、财政直接支付管理考核4 4 4 4、财政直接支付申请书填写是否规范。、财政直接支付申请书填写是否规范。、财政直接支付申请书填写是否规范。、财政直接支付申请书填写是否规范。 （1 1 1 1）支出类型、预算管理类型填写正确。）支出类型
26、、预算管理类型填写正确。）支出类型、预算管理类型填写正确。）支出类型、预算管理类型填写正确。 （2 2 2 2）预算科目、项目名称、国标码填写正确）预算科目、项目名称、国标码填写正确）预算科目、项目名称、国标码填写正确）预算科目、项目名称、国标码填写正确完整。完整。完整。完整。 （3 3 3 3）开户行、银行账号按财政部要求正确填）开户行、银行账号按财政部要求正确填）开户行、银行账号按财政部要求正确填）开户行、银行账号按财政部要求正确填写，收款人名称填写正确。写，收款人名称填写正确。写，收款人名称填写正确。写，收款人名称填写正确。5 5 5 5、有无违规向下级已实行国库集中支付改革的单、有无违
27、规向下级已实行国库集中支付改革的单、有无违规向下级已实行国库集中支付改革的单、有无违规向下级已实行国库集中支付改革的单位支付资金的情况。位支付资金的情况。位支付资金的情况。位支付资金的情况。6 6 6 6、有无发生退单情况。、有无发生退单情况。、有无发生退单情况。、有无发生退单情况。三、财政授权支付管理考核三、财政授权支付管理考核1、支出是否超出累计授权额度。2、有无擅自向实有资金户划拨资金。谢谢大家！谢谢大家！谢谢大家！谢谢大家！下一步工作：一、关于国库集中支付改革范围划分建议表的报送工作。根据2007年度预算“一下”控制数，各单位在2006年12月10日前上报新的政府收支分类国库集中支付改
28、革范围划分建议表。二、关于2007年新增国库集中支付改革单位情况的报送工作。请各单位回去后，抓紧对尚未实施国库集中支付改革单位进行摸底，尽快将新增单位的财政授权支付银行开户申请表和预算单位基本信息登记表报送部预算执行中心（已发文），同时，在报送2007年“一下”控制数的国库集中支付改革范围划分建议表中，将新增单位列入。三、抓紧做好2007年上半年基本支出和一季度行政事业类项目支出用款计划的报送工作。一季度行政事业类项目支出必须编报文字说明，按科目分别说明用款项目情况。四、做好2006年未报送用款计划的上报工作。请各单位及时与预算部门联系，对追加预算尽早分解并划分支付方式，及时上报用款计划。20
29、06年用款计划全部上报，形成用款计划结余。五、做好年底的额度对账工作。2006年已近年底，各单位要及时与代理银行做好财政授权支付额度到账，额度支用、剩余额度及财政直接支付情况的对账工作，以便尽早核定国库集中支付年终结余资金，保证2007年的用款。三、抓紧做好2007年上半年基本支出和一季度行政事业类项目支出用款计划的报送工作。一季度行政事业类项目支出必须编报文字说明，按科目分别说明用款项目情况。四、做好2006年未报送用款计划的上报工作。请各单位及时与预算部门联系，对追加预算尽早分解并划分支付方式，及时上报用款计划。2006年用款计划全部上报，形成用款计划结余。五、做好年底的额度对账工作。20
30、06年已近年底，各单位要及时与代理银行做好财政授权支付额度到账，额度支用、剩余额度及财政直接支付情况的对账工作，以便尽早核定国库集中支付年终结余资金，保证2007年的用款。六、做好2006年四季度财政支出数据转换工作和2006年年终结余资金的确认工作。各单位于2007年年1月月15日日前将2006年四季度财政支出数据转换表和2006年年终结余资金核定表报送部预算执行中心。2006年四季度财政支出数据转换仍然使用财政资金业务数据新旧科目转换对照系统，2006年年终结余资金由部预算执行中心接收财政部数据后下发到各二级预算单位，二级单位组织所属单位核对后分新旧科目报送两套结余核定表。纸质文件盖章报送，新科目电子版文件使用财政资金业务数据新旧科目转换对照系统转换后报送。七、积极与预算部门配合，加强沟通，做好结余数据衔接转换工作，以便于2007年正常开展工作。
