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1、刑法分论第三章刑法分论第三章 第六节第六节 危害税收征管罪危害税收征管罪分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节重点罪名重点罪名一、偷税罪一、偷税罪 ( (一一) )相关法条相关法条第第201201条条 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，的手段，不缴或者少缴应纳税款，分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济
2、秩序罪第6868节节10%10%应纳税额应纳税额应纳税额应纳税额 偷税数额偷税数额偷税数额偷税数额30%30%应纳税额应纳税额应纳税额应纳税额，并且并且并且并且1 1万万万万 偷税数额偷税数额偷税数额偷税数额1010万万万万的，或者因偷税被税务机关给予二的，或者因偷税被税务机关给予二的，或者因偷税被税务机关给予二的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处次行政处罚又偷税的，处次行政处罚又偷税的，处次行政处罚又偷税的，处3 3 3 3年以下有期徒刑或者拘役，年以下有期徒刑或者拘役，年以下有期徒刑或者拘役，年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。并处偷税数额一倍以上五倍
3、以下罚金。并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。偷税数额偷税数额偷税数额偷税数额30%30%30%30%应纳税额，并且偷税数额应纳税额，并且偷税数额应纳税额，并且偷税数额应纳税额，并且偷税数额10101010万的，万的，万的，万的，处处处处3-73-73-73-7年，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。年，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。年，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。年，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、扣缴义务人采取
4、前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的已收税款，数额占应缴税额的已收税款，数额占应缴税额的已收税款，数额占应缴税额的10%10%10%10%以上，并且数额以上，并且数额以上，并且数额以上，并且数额1111万元，依照前款的规定处罚。万元，依照前款的规定处罚。万元，依照前款的规定处罚。万元，依照前款的规定处罚。 对多次犯有前两款行为，未经处理的，按照累计数额对多次犯有前两款行为，未经处理的，按照累计数额对多次犯有前两款行为，未经处理的，按照累计数额对多次犯有前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。计算。计算。计算。分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节据
5、第据第211211条条 单位犯罪的，对单位判单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照员和其他直接责任人员，依照201201该条规定处罚。该条规定处罚。 据第据第212212条条 犯此罪，被判处罚金、犯此罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款税务机关追缴税款( (和所骗取的出口和所骗取的出口退税款退税款 )。分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节( ( ( (二二二二) ) ) )要点要点要点要点1 1 1 1、主体：纳税人、扣缴义务人、主体：纳税人、扣缴
6、义务人、主体：纳税人、扣缴义务人、主体：纳税人、扣缴义务人2 2 2 2、行为、行为、行为、行为偷税偷税偷税偷税不作为；偷税的方式不作为；偷税的方式不作为；偷税的方式不作为；偷税的方式作为作为作为作为有争议，属作为与不作为的混合犯，还是纯正的不有争议，属作为与不作为的混合犯，还是纯正的不有争议，属作为与不作为的混合犯，还是纯正的不有争议，属作为与不作为的混合犯，还是纯正的不作为犯？作为犯？作为犯？作为犯？3 3 3 3、处罚条件、处罚条件、处罚条件、处罚条件( ( ( (非结果犯定罪起点非结果犯定罪起点非结果犯定罪起点非结果犯定罪起点) ) ) )经税务机关通知申报，不申报或假申报；且：经税务
7、机关通知申报，不申报或假申报；且：经税务机关通知申报，不申报或假申报；且：经税务机关通知申报，不申报或假申报；且： （1 1 1 1）10%x10%x10%x10%x30%30%30%30%税，税，税，税， 1 1 1 1万万万万yyyy10101010万万万万或者（或者（或者（或者（2 2 2 2）因偷税被行政处罚二次以上又偷税。）因偷税被行政处罚二次以上又偷税。）因偷税被行政处罚二次以上又偷税。）因偷税被行政处罚二次以上又偷税。4 4 4 4、加重罪状，偷税、加重罪状，偷税、加重罪状，偷税、加重罪状，偷税30%30%30%30%以上，且以上，且以上，且以上，且10101010万元以上的。万
8、元以上的。万元以上的。万元以上的。分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节( (三三) )问题思考问题思考1 1、设甲偷税、设甲偷税8%8%，但数额达，但数额达2020万，有罪无罪万，有罪无罪？应当如何处理？应当如何处理？无罪的理由？无罪的理由？2 2、设乙偷税、设乙偷税40%40%，但数额只有，但数额只有8 8万，有罪无万，有罪无罪？应当如何处理？罪？应当如何处理？无罪的理由？无罪的理由？3 3、设丙偷税、设丙偷税20%20%，数额，数额2020万，有罪还是无罪万，有罪还是无罪？应当如何处理？应当如何处理？刑法是否存在漏洞？如何弥补？刑法是否存在漏洞？如何弥补？二次处罚？
9、二次处罚？分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节二、骗取出口退税罪二、骗取出口退税罪 204条条( (一一) )法条法条第第第第204204204204条条条条 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；骗取税款一倍以上五
10、倍以下罚金；骗取税款一倍以上五倍以下罚金；骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有数额特别巨
11、大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。金或者没收财产。金或者没收财产。金或者没收财产。 纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处
12、罚；骗纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。第211条，212条属共性规定。 分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节( (二二) )要点要点1 1、采取的方式是假冒出口，骗、采取的方式是假冒出口，骗取退税。取退税。所有诈骗行为都是虚构事实、所有诈骗行为都是虚构事实、隐瞒真相，骗使对方交付财产。隐瞒真相，骗使对方交付财产。分论破坏
13、市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节2 2、特别注意骗取出口退税罪和偷税罪的界、特别注意骗取出口退税罪和偷税罪的界限限纳税人缴纳税款后，采取假报出口的欺骗方纳税人缴纳税款后，采取假报出口的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，以偷税罪定罪处法，骗取所缴纳的税款的，以偷税罪定罪处罚。罚。 即行为人生产产品缴了税，但是并未出口。即行为人生产产品缴了税，但是并未出口。却假报出口把自己缴的税款骗回来却假报出口把自己缴的税款骗回来偷税偷税罪。罪。相当于一种变相的事后偷税。相当于一种变相的事后偷税。而如果行为人捏造纳税的事实，并而如果行为人捏造纳税的事实，并编造出口的事实，提出编造出口的事实，提出
14、“出口退税出口退税”。骗取出口退税罪。骗取出口退税罪。分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节3 3、想象竞合犯数罪并罚的特例、想象竞合犯数罪并罚的特例某某人人生生产产100100万万双双鞋鞋子子，缴缴纳纳了了100100万万元元的的税税款款。然然后后谎谎称称生生产产了了300300万万双双鞋鞋子子，缴缴过过300300万万元元的的税税款款，并并且且假假报报出出口口。最最终终骗回来骗回来300300万元。万元。其其中中100100万万是是其其所所缴缴纳纳过过的的税税款款，属属于于偷偷税罪；税罪；200200万万元元是是超超过过所所缴缴纳纳的的税税款款部部分分，性性质质属于骗
15、取出口退税罪。属于骗取出口退税罪。一行为构成一行为构成2 2种犯罪，实行数罪并罚。种犯罪，实行数罪并罚。分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节( (三三) )案例展示案例展示福州骗取出口退税罪的案例福州骗取出口退税罪的案例福州骗取出口退税罪的案例福州骗取出口退税罪的案例法律快车，载案例法律快车，载案例法律快车，载案例法律快车，载案例 31313131岁的苏立胜是福胜安全用品有限公司的老板，在岁的苏立胜是福胜安全用品有限公司的老板，在岁的苏立胜是福胜安全用品有限公司的老板，在岁的苏立胜是福胜安全用品有限公司的老板，在做劳保手套出口生意中，他指使生产厂家虚开增值税做劳保手套出
16、口生意中，他指使生产厂家虚开增值税做劳保手套出口生意中，他指使生产厂家虚开增值税做劳保手套出口生意中，他指使生产厂家虚开增值税专用发票，高报货物出口价格，专用发票，高报货物出口价格，专用发票，高报货物出口价格，专用发票，高报货物出口价格，4 4 4 4年共骗取出口退税年共骗取出口退税年共骗取出口退税年共骗取出口退税5469546954695469万元。万元。万元。万元。2006200620062006年年年年3 3 3 3月，福州市检察机关以涉嫌虚开增值税专用月，福州市检察机关以涉嫌虚开增值税专用月，福州市检察机关以涉嫌虚开增值税专用月，福州市检察机关以涉嫌虚开增值税专用发票罪和骗取出口退税罪
17、对苏立胜提起公诉。福州市发票罪和骗取出口退税罪对苏立胜提起公诉。福州市发票罪和骗取出口退税罪对苏立胜提起公诉。福州市发票罪和骗取出口退税罪对苏立胜提起公诉。福州市中级人民法院宣布了苏立胜虚开增值税专用发票罪和中级人民法院宣布了苏立胜虚开增值税专用发票罪和中级人民法院宣布了苏立胜虚开增值税专用发票罪和中级人民法院宣布了苏立胜虚开增值税专用发票罪和骗取出口退税罪被判处无期徒刑。骗取出口退税罪被判处无期徒刑。骗取出口退税罪被判处无期徒刑。骗取出口退税罪被判处无期徒刑。分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节一、骗税伎俩一、骗税伎俩出口出口61136113万双劳保手套，虚万双劳保手
18、套，虚报金额近报金额近40004000万美元万美元根据中国出口退税政策，根据中国出口退税政策，20032003年以前劳保年以前劳保手套出口退税税率为手套出口退税税率为15%15%。也就是说，出口。也就是说，出口100100万元的手套，可以得到国家退税万元的手套，可以得到国家退税1515万元。万元。出口货物的金额越大，得到的出口退税额也就出口货物的金额越大，得到的出口退税额也就越多。越多。19981998年年8 8月，身为福建莆田人的苏立胜在月，身为福建莆田人的苏立胜在香港以香港以20002000港币注册成立了福胜安全用品有港币注册成立了福胜安全用品有限公司，并在招商银行总行开立了外汇限公司，并
19、在招商银行总行开立了外汇离岸账离岸账户户。19991999年底，福胜公司在福州设立办事处，年底，福胜公司在福州设立办事处，操纵劳保手套和劳保服装假出口业务。操纵劳保手套和劳保服装假出口业务。分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节离岸账户是指银行为非居民开离岸账户是指银行为非居民开立的账户。立的账户。开立离岸账户的银行为离岸银开立离岸账户的银行为离岸银行。行。离岸银行对储户的资料保密性离岸银行对储户的资料保密性高，往往被用来洗钱。高，往往被用来洗钱。相反，位于存款人所居住国内相反，位于存款人所居住国内的银行则称为在岸银行或境内银的银行则称为在岸银行或境内银行。行。分论破坏市
20、场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节苏立胜以香港福胜公司的身份与国外客户苏立胜以香港福胜公司的身份与国外客户洽谈贸易，接到国外客户的订单后，再和洽谈贸易，接到国外客户的订单后，再和国内的国内的75 75 个生产企业签合同，按照订单个生产企业签合同，按照订单生产劳保手套。生产劳保手套。外国客户与苏立胜确认成交后，把货款打外国客户与苏立胜确认成交后，把货款打到苏立胜的外汇离岸账户上。苏立胜收到到苏立胜的外汇离岸账户上。苏立胜收到货款后，再向生产企业支付劳保手套的生货款后，再向生产企业支付劳保手套的生产费用。产费用。生产出来的手套，苏立胜将其中一部分通生产出来的手套，苏立胜将其中一部分
21、通过外贸公司出口给外国客户；另一部分通过外贸公司出口给外国客户；另一部分通过有出口经营权的生产厂家进行出口。过有出口经营权的生产厂家进行出口。 分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节表面上看，福胜公司的外国客户是真实表面上看，福胜公司的外国客户是真实的，货物的生产环节是真实的，货物出口的，货物的生产环节是真实的，货物出口也是真实的，似乎与一家正常的贸易公司也是真实的，似乎与一家正常的贸易公司没什么区别。没什么区别。然而，在全国税务、公安部门的通力协作然而，在全国税务、公安部门的通力协作下，福州市国税局稽查局经过一年多的艰下，福州市国税局稽查局经过一年多的艰苦调查与取证，通
22、过对福胜公司的货物、苦调查与取证，通过对福胜公司的货物、资金、单证等业务数据进行全面审核，最资金、单证等业务数据进行全面审核，最终揭开了苏立胜与福胜公司的骗税终揭开了苏立胜与福胜公司的骗税“谜底谜底”。在福胜公司被查封的大量业务原始凭证中，在福胜公司被查封的大量业务原始凭证中，税务机关找到了苏立胜虚报出口货物价格，税务机关找到了苏立胜虚报出口货物价格，骗取出口退税的证据：骗取出口退税的证据：分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节2003 2003 年年3 3月，福胜公司与某意大月，福胜公司与某意大利客户签订合同，向客户加工出利客户签订合同，向客户加工出售售“猪全皮头层司机
23、手套猪全皮头层司机手套”200”200打，打，每打单价每打单价8.158.15美元，成交金额美元，成交金额16301630美元。美元。而这批货在通过福州华信外贸公而这批货在通过福州华信外贸公司出口时，报关单上的数量还是司出口时，报关单上的数量还是200200打，但每打单价变成打，但每打单价变成16.816.8美元，美元，成交金额为成交金额为33603360美元，出口金额美元，出口金额虚涨一倍多。虚涨一倍多。分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节福胜公司还通过广东高州惠华公司、华生公司福胜公司还通过广东高州惠华公司、华生公司等等1313家有进出口经营权的生产企业直接对货物家
24、有进出口经营权的生产企业直接对货物高报出口。高报出口。经查，经查，1313家生产企业共为福胜公司高报出口家生产企业共为福胜公司高报出口30643064万双劳保手套，生产企业向税务部门申报万双劳保手套，生产企业向税务部门申报获得出口退税后，再按出口数量以每打获得出口退税后，再按出口数量以每打5656元元的比例返给苏立胜。的比例返给苏立胜。从从1999 1999 年至年至20032003年年9 9月，福胜公司出口劳保手月，福胜公司出口劳保手套共计套共计61136113万双，实际成交金额为万双，实际成交金额为24732473万美元；万美元；而苏立胜通过外贸公司和生产企业出口的海关而苏立胜通过外贸公司
25、和生产企业出口的海关报关单上却显示，这些劳保手套的出口报关金报关单上却显示，这些劳保手套的出口报关金额为额为64026402万美元，比实际成交金额高出万美元，比实际成交金额高出39293929万美元。这意味着，苏立胜从虚报的出口金额万美元。这意味着，苏立胜从虚报的出口金额中，骗取了巨额出口退税！中，骗取了巨额出口退税！分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节二、控制企业二、控制企业二、控制企业二、控制企业为拿到加工订单，为拿到加工订单，为拿到加工订单，为拿到加工订单，75757575家国内生产企家国内生产企家国内生产企家国内生产企业甘愿做苏立胜骗税业甘愿做苏立胜骗税业甘愿做
26、苏立胜骗税业甘愿做苏立胜骗税“马前卒马前卒马前卒马前卒”出口货物的金额被虚报抬高，根源在于生产企业虚开出口货物的金额被虚报抬高，根源在于生产企业虚开出口货物的金额被虚报抬高，根源在于生产企业虚开出口货物的金额被虚报抬高，根源在于生产企业虚开增值税发票，虚抬货物价值。增值税发票，虚抬货物价值。增值税发票，虚抬货物价值。增值税发票，虚抬货物价值。苏立胜是怎样控制广东、湖北、江西等地的苏立胜是怎样控制广东、湖北、江西等地的苏立胜是怎样控制广东、湖北、江西等地的苏立胜是怎样控制广东、湖北、江西等地的75757575家生产家生产家生产家生产企业，让这些企业甘愿冒着违法犯罪的风险为他虚开企业，让这些企业甘
27、愿冒着违法犯罪的风险为他虚开企业，让这些企业甘愿冒着违法犯罪的风险为他虚开企业，让这些企业甘愿冒着违法犯罪的风险为他虚开增值税发票呢？增值税发票呢？增值税发票呢？增值税发票呢？虽然苏立胜的福胜公司只是有几名员工的小公司，但虽然苏立胜的福胜公司只是有几名员工的小公司，但虽然苏立胜的福胜公司只是有几名员工的小公司，但虽然苏立胜的福胜公司只是有几名员工的小公司，但却是劳保手套出口的却是劳保手套出口的却是劳保手套出口的却是劳保手套出口的“大户大户大户大户”，欧洲市场劳保手套，欧洲市场劳保手套，欧洲市场劳保手套，欧洲市场劳保手套40%40%40%40%的订单都捏在福胜公司手里。国内生产企业要想的订单都捏
28、在福胜公司手里。国内生产企业要想的订单都捏在福胜公司手里。国内生产企业要想的订单都捏在福胜公司手里。国内生产企业要想拿到加工订单，必须与苏立胜签合同。而不答应苏立拿到加工订单，必须与苏立胜签合同。而不答应苏立拿到加工订单，必须与苏立胜签合同。而不答应苏立拿到加工订单，必须与苏立胜签合同。而不答应苏立胜提出的条件，生产企业就接不到活儿开不了工。一胜提出的条件，生产企业就接不到活儿开不了工。一胜提出的条件，生产企业就接不到活儿开不了工。一胜提出的条件，生产企业就接不到活儿开不了工。一些生产企业为了拿到生产订单，甘愿按苏立胜的旨意些生产企业为了拿到生产订单，甘愿按苏立胜的旨意些生产企业为了拿到生产订
29、单，甘愿按苏立胜的旨意些生产企业为了拿到生产订单，甘愿按苏立胜的旨意虚开增值税专用发票，做其骗税的虚开增值税专用发票，做其骗税的虚开增值税专用发票，做其骗税的虚开增值税专用发票，做其骗税的“马前卒马前卒马前卒马前卒”。分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节苏立胜之所以能够拿到那么多外国客户的订单，苏立胜之所以能够拿到那么多外国客户的订单，主要是靠大幅压低劳保手套的价格，挤掉国内主要是靠大幅压低劳保手套的价格，挤掉国内同行，把外国客户吸引到自己这边来。这一招同行，把外国客户吸引到自己这边来。这一招确实奏效，但苏立胜很快就感觉到劳保手套价确实奏效，但苏立胜很快就感觉到劳保手套
30、价格压低，利润空间很小，没什么钱好赚，于是格压低，利润空间很小，没什么钱好赚，于是把目光投向出口退税，把骗税当成把目光投向出口退税，把骗税当成“暴富暴富”的的快捷方式。快捷方式。据统计，据统计，4 4年间苏立胜指使生产企业虚开增值年间苏立胜指使生产企业虚开增值税专用发票税专用发票17071707份，金额达份，金额达1.51.5亿元。亿元。福州国税局根据有关规定，依法对福胜公司追福州国税局根据有关规定，依法对福胜公司追缴其骗取税款，并处以两倍罚款缴其骗取税款，并处以两倍罚款26102610万元。苏万元。苏立胜与其它企业的立胜与其它企业的8 8名涉嫌犯罪人员业被移送名涉嫌犯罪人员业被移送公安机关。
31、公安机关。分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节三、治本之策三、治本之策加强生产企业的税加强生产企业的税收监管，从源头上堵住骗税漏洞是关收监管，从源头上堵住骗税漏洞是关键键苏立胜骗税案在形式上有新特点。苏立胜骗税案在形式上有新特点。它是在有真实货物出口的情况下，采它是在有真实货物出口的情况下，采取虚开增值税专用发票，对货物进行取虚开增值税专用发票，对货物进行低值高报骗取出口退税。低值高报骗取出口退税。由于其形式貌似合法，手段更加隐蔽，由于其形式貌似合法，手段更加隐蔽，更具有欺骗性。更具有欺骗性。分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节据税务部门介绍，以
32、往犯罪分子骗税，常据税务部门介绍，以往犯罪分子骗税，常没有真实出口交易过程，利用伪造的增值没有真实出口交易过程，利用伪造的增值税专用发票、海关出口报关单骗取出口退税专用发票、海关出口报关单骗取出口退税。税。随着随着 “金税工程金税工程”的实施，有关出口退的实施，有关出口退税的发票和凭证在电子税收系统上一验便税的发票和凭证在电子税收系统上一验便知真假，伪造有关发票和凭证进行骗税已知真假，伪造有关发票和凭证进行骗税已行不通了。行不通了。正是由于正是由于“金税工程金税工程”阻断了阻断了“空手套白空手套白狼狼”式的骗税之路，犯罪分子绞尽脑汁另式的骗税之路，犯罪分子绞尽脑汁另辟他径，不惜一切代价骗取国家
33、税款。辟他径，不惜一切代价骗取国家税款。分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节税务机关的对策税务机关的对策福州国税局副局长林国镜介绍说，福州国税局副局长林国镜介绍说，福州国税局副局长林国镜介绍说，福州国税局副局长林国镜介绍说，(06(06(06(06年年年年) ) ) )今年今年今年今年3 3 3 3 月，月，月，月，国家税务总局出台规定，在全国实行税收管理员制度。国家税务总局出台规定，在全国实行税收管理员制度。国家税务总局出台规定，在全国实行税收管理员制度。国家税务总局出台规定，在全国实行税收管理员制度。税收管理员对税源实行分片、分类管理，及时了解和税收管理员对税源实行
34、分片、分类管理，及时了解和税收管理员对税源实行分片、分类管理，及时了解和税收管理员对税源实行分片、分类管理，及时了解和掌握企业的生产和纳税情况，综合运用各类信息数据掌握企业的生产和纳税情况，综合运用各类信息数据掌握企业的生产和纳税情况，综合运用各类信息数据掌握企业的生产和纳税情况，综合运用各类信息数据和评估指针及其预警值查找异常。和评估指针及其预警值查找异常。和评估指针及其预警值查找异常。和评估指针及其预警值查找异常。拿苏立胜骗税案来说，税收管理员根据国际市场劳保拿苏立胜骗税案来说，税收管理员根据国际市场劳保拿苏立胜骗税案来说，税收管理员根据国际市场劳保拿苏立胜骗税案来说，税收管理员根据国际市
35、场劳保手套的价格，与生产企业的报价进行对比，就能够发手套的价格，与生产企业的报价进行对比，就能够发手套的价格，与生产企业的报价进行对比，就能够发手套的价格，与生产企业的报价进行对比，就能够发现异常。在国际市场，一双劳保手套价格也就是几元现异常。在国际市场，一双劳保手套价格也就是几元现异常。在国际市场，一双劳保手套价格也就是几元现异常。在国际市场，一双劳保手套价格也就是几元钱，而生产企业在开增值税专用发票时，一双手套的钱，而生产企业在开增值税专用发票时，一双手套的钱，而生产企业在开增值税专用发票时，一双手套的钱，而生产企业在开增值税专用发票时，一双手套的价格高达价格高达价格高达价格高达10101
36、010多元，这显然就有虚开增值税专用发票的多元，这显然就有虚开增值税专用发票的多元，这显然就有虚开增值税专用发票的多元，这显然就有虚开增值税专用发票的嫌疑。嫌疑。嫌疑。嫌疑。国家税务总局有关负责人指出，偷税与反偷税、骗税国家税务总局有关负责人指出，偷税与反偷税、骗税国家税务总局有关负责人指出，偷税与反偷税、骗税国家税务总局有关负责人指出，偷税与反偷税、骗税与反骗税作为税务系统一项长期艰巨任务，税务部门与反骗税作为税务系统一项长期艰巨任务，税务部门与反骗税作为税务系统一项长期艰巨任务，税务部门与反骗税作为税务系统一项长期艰巨任务，税务部门要结合涉税违法犯罪呈现的新特点，切实加强对税源要结合涉税违
37、法犯罪呈现的新特点，切实加强对税源要结合涉税违法犯罪呈现的新特点，切实加强对税源要结合涉税违法犯罪呈现的新特点，切实加强对税源的科学化、精细化管理，从源头上堵住偷、漏、骗税的科学化、精细化管理，从源头上堵住偷、漏、骗税的科学化、精细化管理，从源头上堵住偷、漏、骗税的科学化、精细化管理，从源头上堵住偷、漏、骗税行为。行为。行为。行为。分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节第七节第七节 侵犯知识产权罪侵犯知识产权罪本节需要知识产权本节需要知识产权法的知识为基础法的知识为基础分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节典型罪名典型罪名一、假冒注册商标罪一、假冒注
38、册商标罪（一）法条规定（一）法条规定第第213213条条 未经未经注册商标所有人注册商标所有人许可，许可，在在同一种商品同一种商品上使用与其上使用与其注册商标注册商标相同的商标相同的商标，情节严重情节严重的，处三年的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处三单处罚金；情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。金。 分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节( (二二) )要点要点1 1、客观上要求同种商品上使用相同的注册商、客观上要求同种商品上使用相同的注册商标，两个标，两个“相
39、同相同”。一般侵权行为除了两个相同以外，还可以包一般侵权行为除了两个相同以外，还可以包括括“相似商品相似商品”、“近似商标近似商标”。2 2、情节严重。或数额巨大，或情节恶劣。、情节严重。或数额巨大，或情节恶劣。（三）存在问题（三）存在问题1 1、刑法保护的商标似乎不包括服务商标？、刑法保护的商标似乎不包括服务商标？2 2、未注册的驰名商标也不能得到刑法保护？、未注册的驰名商标也不能得到刑法保护？分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节二、侵犯著作权罪二、侵犯著作权罪（一）法条（一）法条（一）法条（一）法条第第第第217217217217条条条条 以营利为目的，有下列侵犯著
40、作权情形之一，以营利为目的，有下列侵犯著作权情形之一，以营利为目的，有下列侵犯著作权情形之一，以营利为目的，有下列侵犯著作权情形之一，违法所得数额较大或者有其他严重情节的，处三年以违法所得数额较大或者有其他严重情节的，处三年以违法所得数额较大或者有其他严重情节的，处三年以违法所得数额较大或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；违法所得下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；违法所得下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；违法所得下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；违法所得数额巨大或者有其他特别严重情节的，处三年以上七数额巨大或者有其他特别严重情节的，处三年以上七数额巨
41、大或者有其他特别严重情节的，处三年以上七数额巨大或者有其他特别严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金：年以下有期徒刑，并处罚金：年以下有期徒刑，并处罚金：年以下有期徒刑，并处罚金：（1 1 1 1）未经著作权人许可，复制发行其文字作品、音）未经著作权人许可，复制发行其文字作品、音）未经著作权人许可，复制发行其文字作品、音）未经著作权人许可，复制发行其文字作品、音乐、电影、电视、录像作品、计算机软件及其他作品乐、电影、电视、录像作品、计算机软件及其他作品乐、电影、电视、录像作品、计算机软件及其他作品乐、电影、电视、录像作品、计算机软件及其他作品的；的；的；的；（2 2 2 2）出版他人
42、享有专有出版权的图书的；）出版他人享有专有出版权的图书的；）出版他人享有专有出版权的图书的；）出版他人享有专有出版权的图书的；（3 3 3 3）未经录音录像制作者许可，复制发行其制作的）未经录音录像制作者许可，复制发行其制作的）未经录音录像制作者许可，复制发行其制作的）未经录音录像制作者许可，复制发行其制作的录音录像的；录音录像的；录音录像的；录音录像的； （4 4 4 4）制作、出售假冒他人署名的美术作品的。）制作、出售假冒他人署名的美术作品的。）制作、出售假冒他人署名的美术作品的。）制作、出售假冒他人署名的美术作品的。 分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节（二）要点
43、（二）要点了解法律列举的侵犯著作权行为方式即可。了解法律列举的侵犯著作权行为方式即可。可以从著作权法中有关的规定掌握。可以从著作权法中有关的规定掌握。其中第四项规定：其中第四项规定：制作、出售假冒制作、出售假冒他人署他人署名的美术作品的也是侵犯著作权行为之一，名的美术作品的也是侵犯著作权行为之一，注意与诈骗罪区分。注意与诈骗罪区分。制作、出售假冒他人署名的美术作品主要制作、出售假冒他人署名的美术作品主要强调对原著作权人的署名权的侵权问题；强调对原著作权人的署名权的侵权问题；如果用赝品骗人百万、千万，还是要定诈如果用赝品骗人百万、千万，还是要定诈骗罪。骗罪。分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经
44、济秩序罪第6868节节三、侵犯商业秘密罪三、侵犯商业秘密罪（一）法条规定（一）法条规定第第219219条条 有下列侵犯商业秘密行为之一，有下列侵犯商业秘密行为之一，给商业秘密的权利人造成重大损失的，处给商业秘密的权利人造成重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；造成特别严重后果的，处三年以处罚金；造成特别严重后果的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金：上七年以下有期徒刑，并处罚金：（1 1）以盗窃、利诱、胁迫或者其他不正）以盗窃、利诱、胁迫或者其他不正当手段获取权利人的商业秘密的；当手段获取权利人的商业秘密的；（2 2）披露、使用或者允许
45、他人使用以前）披露、使用或者允许他人使用以前项手段获取的权利人的商业秘密的；项手段获取的权利人的商业秘密的；分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节（3 3）违反约定或者违反权利人有关保守）违反约定或者违反权利人有关保守商业秘密的要求，披露、使用或者允许商业秘密的要求，披露、使用或者允许他人使用其所掌握的商业秘密的。他人使用其所掌握的商业秘密的。 明知或者应知前款所列行为，获取、使明知或者应知前款所列行为，获取、使用或者披露他人的商业秘密的，以侵犯用或者披露他人的商业秘密的，以侵犯商业秘密论。商业秘密论。 本条所称商业秘密，是指不为公众所知本条所称商业秘密，是指不为公众所知
46、悉，能为权利人带来经济利益，具有实悉，能为权利人带来经济利益，具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。息和经营信息。 本条所称权利人，是指本条所称权利人，是指商业秘密的所有人和经商业秘密所有人商业秘密的所有人和经商业秘密所有人许可的商业秘密使用人。许可的商业秘密使用人。 分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节（二）注意问题（二）注意问题此罪列举方式规定较具体，了解列此罪列举方式规定较具体，了解列举的侵犯商业秘密行为。举的侵犯商业秘密行为。认定时注意它和盗窃罪的区别。认定时注意它和盗窃罪的区别。旧刑法时盗窃他人商业秘密，包括旧
47、刑法时盗窃他人商业秘密，包括技术成果和诀窍的以盗窃论。新刑技术成果和诀窍的以盗窃论。新刑法之后以侵犯商业秘密罪论。法之后以侵犯商业秘密罪论。分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节第八节第八节 扰乱市场秩序罪扰乱市场秩序罪典型罪名分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节一、合同诈骗罪一、合同诈骗罪 (224条条)（一）法条规定（一）法条规定第第224224条条 有下列情形之一，以非法占有为目有下列情形之一，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额较大的，处三年以下有期徒事人财物，数额较大的，
48、处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产：金或者没收财产：分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节（1 1）以虚构的单位或者冒用他人名义签）以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同的；订合同的；（2 2）以伪造、变造、作废的票据或者其）以伪造、变
49、造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保的；他虚假的产权证明作担保的； （3 3）没有实际履行能力，以先履行小额）没有实际履行能力，以先履行小额合同或者部分履行合同的方法，诱骗对合同或者部分履行合同的方法，诱骗对方当事人继续签订和履行合同的；方当事人继续签订和履行合同的；（4 4）收受对方当事人给付的货物、货款、）收受对方当事人给付的货物、货款、预付款或者担保财产后逃匿的；预付款或者担保财产后逃匿的；（5 5）以其他方法骗取对方当事人财物的。）以其他方法骗取对方当事人财物的。 分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节( (二二) )要求要求熟悉列举式规定熟悉列举式规定该列
50、举式规定是经济合同纠纷与合同诈骗罪该列举式规定是经济合同纠纷与合同诈骗罪的界限的界限( (三三) ) 注意注意与诈骗罪、金融诈骗罪存在竞合关系与诈骗罪、金融诈骗罪存在竞合关系（注意：主体、行为、数额的规定）（注意：主体、行为、数额的规定）1 1、特别法优于一般法、特别法优于一般法2 2、重法优于轻法、重法优于轻法列表比较列表比较分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节罪名罪名对比项对比项诈骗罪 合同诈骗罪金融诈骗罪主体主体自然人自然人自然人自然人自然人自然人自然人自然人单位单位单位单位有的两可，有的有的两可，有的有的两可，有的有的两可，有的只能是自然人只能是自然人只能是自然
51、人只能是自然人特点特点特点特点一般诈骗一般诈骗一般诈骗一般诈骗利用经济合同利用经济合同利用经济合同利用经济合同或商事合同诈或商事合同诈或商事合同诈或商事合同诈骗骗骗骗利用金融手段诈利用金融手段诈利用金融手段诈利用金融手段诈骗骗骗骗数额数额数额数额（可能不（可能不（可能不（可能不确切）确切）确切）确切）10001000100010003000300030003000为较为较为较为较大起点大起点大起点大起点自然人一般以自然人一般以自然人一般以自然人一般以10000100001000010000元为起元为起元为起元为起点点点点单位单位单位单位50000500005000050000元元元元为起点为起
52、点为起点为起点个人个人个人个人5000500050005000或或或或10000100001000010000，信用证，信用证，信用证，信用证诈骗罪起点高。诈骗罪起点高。诈骗罪起点高。诈骗罪起点高。单位起点不一致，单位起点不一致，单位起点不一致，单位起点不一致，更高更高更高更高分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节（三）案例（三）案例时间：时间：1993年，地点：苏北年，地点：苏北被告：王金洪被告：王金洪王金洪，苏北人，到上海闯世界，无正当职业，王金洪，苏北人，到上海闯世界，无正当职业，驾一条破船，在苏州河沿案偷鸡摸狗为生。驾一条破船，在苏州河沿案偷鸡摸狗为生。一天，王金
53、洪用他的小破船搭救了一个逃犯。一天，王金洪用他的小破船搭救了一个逃犯。为报救命之恩，逃犯在逃往海南前向王金洪传为报救命之恩，逃犯在逃往海南前向王金洪传授了一个一夜暴富的秘密。授了一个一夜暴富的秘密。第三天，王金洪变卖了破船，一身西装革履还第三天，王金洪变卖了破船，一身西装革履还家乡，找乡长：你们哪家企业快倒闭了我承包家乡，找乡长：你们哪家企业快倒闭了我承包哪一家！哪一家！乡里传言：王金洪发大财回家了！乡里传言：王金洪发大财回家了！分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节于是，王金洪承包了本乡已经濒临倒闭的玻璃于是，王金洪承包了本乡已经濒临倒闭的玻璃加工厂。加工厂。于是，经乡
54、长点头，王厂长在银行开立了账户，于是，经乡长点头，王厂长在银行开立了账户，并且办理了委托银行收款手续，向县税务局领并且办理了委托银行收款手续，向县税务局领取了一摞又一摞的销售发票。取了一摞又一摞的销售发票。从此之后，这家奇怪的工厂既不开工，也不盘从此之后，这家奇怪的工厂既不开工，也不盘整，王厂长所有的工作就是和他的老婆一起躲整，王厂长所有的工作就是和他的老婆一起躲在一间密室里对着一本国有大企业名录抄抄写在一间密室里对着一本国有大企业名录抄抄写写。写。销售发票和委托银行收款凭证象雪片一样飞往销售发票和委托银行收款凭证象雪片一样飞往全国各地的国有大企业，不到半年，竟被划回全国各地的国有大企业，不到
55、半年，竟被划回91笔款子，涉及金额笔款子，涉及金额200多万。多万。分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节王厂长一气补发了欠工人的工资，并且又预发了一年王厂长一气补发了欠工人的工资，并且又预发了一年王厂长一气补发了欠工人的工资，并且又预发了一年王厂长一气补发了欠工人的工资，并且又预发了一年的工资，乡政府、税务局、银行也都有了打点。的工资，乡政府、税务局、银行也都有了打点。的工资，乡政府、税务局、银行也都有了打点。的工资，乡政府、税务局、银行也都有了打点。然后携带然后携带然后携带然后携带150150150150万巨款，带着他的老婆到海南投奔他的万巨款，带着他的老婆到海南投奔
56、他的万巨款，带着他的老婆到海南投奔他的万巨款，带着他的老婆到海南投奔他的恩师去了。恩师去了。恩师去了。恩师去了。案发后，乡长纳闷，王金洪这样一个振兴乡镇企业的案发后，乡长纳闷，王金洪这样一个振兴乡镇企业的案发后，乡长纳闷，王金洪这样一个振兴乡镇企业的案发后，乡长纳闷，王金洪这样一个振兴乡镇企业的有功人士怎么成了罪人了呢？有功人士怎么成了罪人了呢？有功人士怎么成了罪人了呢？有功人士怎么成了罪人了呢？案子内情：甲（被告）将发票寄给乙（被害人）案子内情：甲（被告）将发票寄给乙（被害人）案子内情：甲（被告）将发票寄给乙（被害人）案子内情：甲（被告）将发票寄给乙（被害人）甲委托甲地银行托收甲委托甲地银行
57、托收甲委托甲地银行托收甲委托甲地银行托收甲地银行提示乙地银行向乙甲地银行提示乙地银行向乙甲地银行提示乙地银行向乙甲地银行提示乙地银行向乙收款收款收款收款乙银行通知乙付款乙银行通知乙付款乙银行通知乙付款乙银行通知乙付款转账到甲账户。转账到甲账户。转账到甲账户。转账到甲账户。王厂长在那些国有大企业厂长全然不知情的情况下骗王厂长在那些国有大企业厂长全然不知情的情况下骗王厂长在那些国有大企业厂长全然不知情的情况下骗王厂长在那些国有大企业厂长全然不知情的情况下骗得了巨款。待那些厂长、会计发现上当，也因为属国得了巨款。待那些厂长、会计发现上当，也因为属国得了巨款。待那些厂长、会计发现上当，也因为属国得了巨
58、款。待那些厂长、会计发现上当，也因为属国有财产、数额不大、不愿意远距离讨伐，当然也有没有财产、数额不大、不愿意远距离讨伐，当然也有没有财产、数额不大、不愿意远距离讨伐，当然也有没有财产、数额不大、不愿意远距离讨伐，当然也有没上当的上当的上当的上当的这样的骗局是如何得手的，值得深思。这样的骗局是如何得手的，值得深思。这样的骗局是如何得手的，值得深思。这样的骗局是如何得手的，值得深思。本案问题本案问题本案问题本案问题分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节本案问题本案问题依据新刑法，本案属于：依据新刑法，本案属于：诈骗罪？诈骗罪？合同诈骗罪？合同诈骗罪？金融诈骗罪？金融诈骗罪？
59、如此细致且艰难地区分各类诈如此细致且艰难地区分各类诈骗罪，意义何在？骗罪，意义何在？分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节二、非法经营罪（重点罪名）二、非法经营罪（重点罪名）（一）法条规定（一）法条规定(225(225(225(225条条条条) ) ) ) 违反国家规定，有下列非法经营行为之一，违反国家规定，有下列非法经营行为之一，违反国家规定，有下列非法经营行为之一，违反国家规定，有下列非法经营行为之一，扰乱市场秩序，情节严重的，处扰乱市场秩序，情节严重的，处扰乱市场秩序，情节严重的，处扰乱市场秩序，情节严重的，处5 5 5 5年以下年以下年以下年以下/ / / /拘役
60、，并处拘役，并处拘役，并处拘役，并处或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金；或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金；或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金；或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金；情节特别严重的，处情节特别严重的，处情节特别严重的，处情节特别严重的，处5 5 5 5年以上，并处违法所得一倍以年以上，并处违法所得一倍以年以上，并处违法所得一倍以年以上，并处违法所得一倍以上五倍以下罚金或者没收财产：上五倍以下罚金或者没收财产：上五倍以下罚金或者没收财产：上五倍以下罚金或者没收财产： （1 1 1 1）未经许可经营法律、行政法规规定的专营、专）未经许可经营法律、行政法规规定的专营、专）未经许
61、可经营法律、行政法规规定的专营、专）未经许可经营法律、行政法规规定的专营、专卖物品或者其他限制买卖的物品的；卖物品或者其他限制买卖的物品的；卖物品或者其他限制买卖的物品的；卖物品或者其他限制买卖的物品的； （2 2 2 2）买卖进出口许可证、进出口原产地证明以及其）买卖进出口许可证、进出口原产地证明以及其）买卖进出口许可证、进出口原产地证明以及其）买卖进出口许可证、进出口原产地证明以及其他法律、行政法规规定的经营许可证或者批准文件的；他法律、行政法规规定的经营许可证或者批准文件的；他法律、行政法规规定的经营许可证或者批准文件的；他法律、行政法规规定的经营许可证或者批准文件的；（3 3 3 3）
62、其他严重扰乱市场秩序的非法经营行为。）其他严重扰乱市场秩序的非法经营行为。）其他严重扰乱市场秩序的非法经营行为。）其他严重扰乱市场秩序的非法经营行为。分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节（二）需要注意的问题（二）需要注意的问题1 1、此罪较重要，在惩治经济犯罪方面有一定、此罪较重要，在惩治经济犯罪方面有一定地位，应予重视。地位，应予重视。2 2、此罪是刑法三个、此罪是刑法三个“口袋罪口袋罪”之一的分解之一的分解( (流氓罪；玩忽职守罪；投机倒把罪流氓罪；玩忽职守罪；投机倒把罪) )拆分后，将主要内容之一拆分后，将主要内容之一“以假充真以假充真”“”“以以次充好次充好”规
63、定在生产销售伪劣商品犯罪一节规定在生产销售伪劣商品犯罪一节中。将投机倒把非法买卖的内容，归入非中。将投机倒把非法买卖的内容，归入非法经营罪。法经营罪。3、非法经营罪立法在实践操作中最难适用。、非法经营罪立法在实践操作中最难适用。因为它仍是一个因为它仍是一个“口袋口袋”；“其他扰乱市场其他扰乱市场秩序情节严重的行为秩序情节严重的行为”，这是个兜底条款。，这是个兜底条款。有一些行为，往往通过认定为本罪来处理。有一些行为，往往通过认定为本罪来处理。分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节（三）需要掌握的要点（三）需要掌握的要点1 1、法律列举的情况、法律列举的情况（1 1）未经许
64、可经营法律、行政法规规定的专）未经许可经营法律、行政法规规定的专营、专卖物品或者其他限制买卖的物品的；营、专卖物品或者其他限制买卖的物品的；（如烟草、钢材等）（如烟草、钢材等）（2 2）买卖进出口许可证、进出口原产地证明）买卖进出口许可证、进出口原产地证明以及其他法律、行政法规规定的经营许可证以及其他法律、行政法规规定的经营许可证或者批准文件的；（如倒卖批文）或者批准文件的；（如倒卖批文）（3 3）其他严重扰乱市场秩序的非法经营行为；）其他严重扰乱市场秩序的非法经营行为；其他其他行为可能包括哪些行为？行为可能包括哪些行为？分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节如在场外炒买
65、炒卖外汇，数额较大的如在场外炒买炒卖外汇，数额较大的违反国家规定，采取租用国际专线、私设违反国家规定，采取租用国际专线、私设转接设备或者其他方法，擅自经营国际电信转接设备或者其他方法，擅自经营国际电信业务或者涉港澳台电信业务进行营利活动，业务或者涉港澳台电信业务进行营利活动，扰乱电信市场管理秩序，情节严重的，以非扰乱电信市场管理秩序，情节严重的，以非法经营罪定罪处罚。法经营罪定罪处罚。非法传销也定此罪。（传销行为的定性复非法传销也定此罪。（传销行为的定性复杂，还会涉及其他犯罪行为，如非法拘禁、杂，还会涉及其他犯罪行为，如非法拘禁、诈骗等）诈骗等）出版发行封建迷信、诲淫诲盗非法出版物出版发行封建
66、迷信、诲淫诲盗非法出版物的。的。分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节2 2、了解关于非法出版物问题、了解关于非法出版物问题 ( (复杂复杂) )（1 1）如果是淫秽物品的，定出版淫秽物品罪；）如果是淫秽物品的，定出版淫秽物品罪；（2 2）如果是煽动颠覆政权、分裂国家的政）如果是煽动颠覆政权、分裂国家的政治性出版物的，定煽动颠覆政权、分裂国家治性出版物的，定煽动颠覆政权、分裂国家罪；罪；（3 3）如果是侵犯著作权的，定侵犯著作权）如果是侵犯著作权的，定侵犯著作权罪；罪；（4 4）如果在出版物中刊载岐视、侮辱少数）如果在出版物中刊载岐视、侮辱少数民族的内容，情节恶劣，造成严
67、重后果的，民族的内容，情节恶劣，造成严重后果的，定刊载歧视、侮辱少数民族作品罪。定刊载歧视、侮辱少数民族作品罪。（5 5）如查不属于上列情形的非法出版物，如查不属于上列情形的非法出版物，如出一些封建迷信的书，就定非法经营罪。如出一些封建迷信的书，就定非法经营罪。分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节三、倒卖车票、船票罪三、倒卖车票、船票罪（一）法条规定（一）法条规定第第227227条条 第第2 2款款倒倒卖卖车车票票、船船票票，情情节节严严重重的的，处处三三年年以以下下有有期期徒徒刑刑、拘拘役役或或者者管管制制，并并处处或或者者单单处处票票证证价价额额一一倍倍以以上上五五
68、倍倍以以下罚金。下罚金。分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节（二）需要注意的问题（二）需要注意的问题1 1、由由于于此此罪罪名名的的限限制制，倒倒卖卖飞飞机机票票只只能能定定非非法经营罪；法经营罪；2 2、何谓情节严重？、何谓情节严重？根根据据司司法法解解释释：高高价价、变变相相加加价价倒倒卖卖车车票票或或者者倒倒卖卖大大众众席席、卧卧铺铺签签字字号号及及订订购购车车票票凭凭证证，票票面面数数额额在在50005000元元以以上上，或或者者非非法法获获利利数数额额在在20002000元元以以上上的的，构构成成刑刑法法第第227227条条第第2 2款款规规定定的的“倒卖车票
69、情节严重倒卖车票情节严重”。案例案例分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节（三）案例（三）案例贫困生代买火车票被刑拘（贫困生代买火车票被刑拘（2006年初）年初）分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节1、基本案情经查，就读于北京科技职业技术学院八达岭校区国际物流学经查，就读于北京科技职业技术学院八达岭校区国际物流学院院20042004物流物流(3)(3)班的班的武玉杰武玉杰因家境不好，尚欠学校住宿费因家境不好，尚欠学校住宿费20002000余元，于是决定通过预订火车票加价出售来赚钱。余元，于是决定通过预订火车票加价出售来赚钱。20052005年年底，
70、武玉杰来到北京工商管理学院南口校区找到老年年底，武玉杰来到北京工商管理学院南口校区找到老乡曹某，向他讲了利用春运期间大学生购票返乡的机会，以乡曹某，向他讲了利用春运期间大学生购票返乡的机会，以代买火车票为名来赚一笔钱的想法。曹某听后代买火车票为名来赚一笔钱的想法。曹某听后“一拍即合一拍即合”。随后，武玉杰又找到了该学院的另一名老乡朱某。随后，武玉杰又找到了该学院的另一名老乡朱某。经过一番商量后，三名大学生分工合作：武玉杰负责票源，经过一番商量后，三名大学生分工合作：武玉杰负责票源，曹朱二人则负责曹朱二人则负责“买主买主”。按照事先约定，武玉杰以每张车。按照事先约定，武玉杰以每张车票加价票加价5
71、 5元至元至7 7元的价钱卖给曹朱二人，至于他俩如何再加价元的价钱卖给曹朱二人，至于他俩如何再加价出售，武玉杰则不管。出售，武玉杰则不管。曹朱曹朱二人的售票对象均是自己本校及二人的售票对象均是自己本校及周围的大学生，所售车票每张加收周围的大学生，所售车票每张加收1010元至元至1515元不等的手续费。元不等的手续费。 经初步统计，从经初步统计，从20052005年年1212月月1010日至日至20062006年年1 1月月5 5日期间，三日期间，三人累计预订火车票人累计预订火车票11001100余张，涉案金额高达余张，涉案金额高达1010万余元，非法万余元，非法获利获利1 1万余元。万余元。三
72、人被铁路警方刑拘三人被铁路警方刑拘分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节2 2、原因、原因学校鼓励同学代买车票学校鼓励同学代买车票 在校学生有在校学生有1600016000余人。学校没有专门人员负责为放假的学生购余人。学校没有专门人员负责为放假的学生购买车票，又怕学生回家心切，老跑火车站买车票而影响上课，所买车票，又怕学生回家心切，老跑火车站买车票而影响上课，所以学校鼓励有能力的学生为同学代买车票，原则上同意一个班有以学校鼓励有能力的学生为同学代买车票，原则上同意一个班有1 1至至2 2个学生去代买票。武玉杰去火车站给同学买回车票，往返要个学生去代买票。武玉杰去火车站给同
73、学买回车票，往返要3030多元，每张收取多元，每张收取5 5元手续费的事情学校知道，也是支持的，同元手续费的事情学校知道，也是支持的，同学们很欢迎。学们很欢迎。 1 1月月5 5日，北京铁路警方去学校调查时，他当时就对警方人员日，北京铁路警方去学校调查时，他当时就对警方人员表示，武玉杰去火车站买的票如果都是卖给同学的，学校是认可表示，武玉杰去火车站买的票如果都是卖给同学的，学校是认可的，是可以认定是学校同意或者是武玉杰代表学校为同学行方便的，是可以认定是学校同意或者是武玉杰代表学校为同学行方便的一种行为。而最为关键的是，武玉杰向北京铁路警方交代的三的一种行为。而最为关键的是，武玉杰向北京铁路警
74、方交代的三个交钱订票的学生名字，经调查后发现，这三人并不是他们学校个交钱订票的学生名字，经调查后发现，这三人并不是他们学校的学生，所以他们学校当然无法确认武玉杰所买的票是否全部是的学生，所以他们学校当然无法确认武玉杰所买的票是否全部是给同学买的，没法确认他是否还做了其他违法的倒票行为，所以给同学买的，没法确认他是否还做了其他违法的倒票行为，所以无法出面保他。无法出面保他。 后来他们才了解到，当时武玉杰是和两名老乡一起帮同学买后来他们才了解到，当时武玉杰是和两名老乡一起帮同学买车票的，他这两位老乡是北京工商管理学院南口校区的学生。车票的，他这两位老乡是北京工商管理学院南口校区的学生。 分论破坏市
75、场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节3 3、案件调查、案件调查（1 1）当时的处理）当时的处理刑拘决定由铁路警方作刑拘决定由铁路警方作出出（2 2）车票来源）车票来源被证实从售票口排队购买被证实从售票口排队购买 （3 3）老师评价）老师评价在学校他是个不错的学生，在学校他是个不错的学生，家境贫困，收取家境贫困，收取5 5元代购费合理；元代购费合理；（4 4）往事经历）往事经历因欠费被因欠费被“清清”出学校宿出学校宿舍；舍；（5 5）校规明确）校规明确一经刑拘就要被开除；一经刑拘就要被开除；（6 6）案情进展）案情进展校方称已接到保释通知校方称已接到保释通知 分论破坏市场经济秩序罪
76、第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节（7 7）校方确认）校方确认武玉杰是在代同学买票武玉杰是在代同学买票（8 8）学校观点）学校观点铁路警方的处罚值得商榷铁路警方的处罚值得商榷（9 9）警方态度）警方态度个人代购如获利就属倒卖个人代购如获利就属倒卖（1010）专家说法）专家说法武玉杰的行为属倒卖车票武玉杰的行为属倒卖车票（陈兴良）（陈兴良）（11 11）旅客心态）旅客心态2020元内的手续费能接受元内的手续费能接受 （1212）学生证实）学生证实买票难现象普遍存在买票难现象普遍存在（1313）相关链接）相关链接代售、送票收费均为5元封顶 分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第686
77、8节节4 4、案件结果、案件结果（1 1 1 1）铁道部公安局）铁道部公安局）铁道部公安局）铁道部公安局学生有偿代买车票不再刑学生有偿代买车票不再刑学生有偿代买车票不再刑学生有偿代买车票不再刑拘拘拘拘2006200620062006年年年年2 2 2 2月月月月9 9 9 9日上午，铁道部公安局召开发布会，日上午，铁道部公安局召开发布会，日上午，铁道部公安局召开发布会，日上午，铁道部公安局召开发布会，公布了四部委联合下发的规范查处代办代售点加价公布了四部委联合下发的规范查处代办代售点加价公布了四部委联合下发的规范查处代办代售点加价公布了四部委联合下发的规范查处代办代售点加价以及倒票的相关规定。
78、规定中明确了大学生有偿替以及倒票的相关规定。规定中明确了大学生有偿替以及倒票的相关规定。规定中明确了大学生有偿替以及倒票的相关规定。规定中明确了大学生有偿替同学买车票仍然属于违法行为，但铁路公安部门只同学买车票仍然属于违法行为，但铁路公安部门只同学买车票仍然属于违法行为，但铁路公安部门只同学买车票仍然属于违法行为，但铁路公安部门只是对违法行为学生进行教育，不再进行拘留处理。是对违法行为学生进行教育，不再进行拘留处理。是对违法行为学生进行教育，不再进行拘留处理。是对违法行为学生进行教育，不再进行拘留处理。（2 2 2 2）铁路检察官）铁路检察官）铁路检察官）铁路检察官建议不做刑事处理建议不做刑事
79、处理建议不做刑事处理建议不做刑事处理铁路公安机关采纳了检察机关的意见对铁路公安机关采纳了检察机关的意见对铁路公安机关采纳了检察机关的意见对铁路公安机关采纳了检察机关的意见对3 3 3 3人取保候人取保候人取保候人取保候审。审。审。审。思考，代买车票为什么是违法行为？不能视为民事思考，代买车票为什么是违法行为？不能视为民事思考，代买车票为什么是违法行为？不能视为民事思考，代买车票为什么是违法行为？不能视为民事行为？行为？行为？行为？规规矩矩排队买票，同学们愿意付规规矩矩排队买票，同学们愿意付规规矩矩排队买票，同学们愿意付规规矩矩排队买票，同学们愿意付5 5 5 5元钱，为什么元钱，为什么元钱，为
80、什么元钱，为什么不能得到认可？不能得到认可？不能得到认可？不能得到认可？分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节四、强迫交易罪四、强迫交易罪（一）法条规定（一）法条规定第第第第226226226226条条条条 以暴力、威胁手段强买强卖商品、强迫他人提供服以暴力、威胁手段强买强卖商品、强迫他人提供服以暴力、威胁手段强买强卖商品、强迫他人提供服以暴力、威胁手段强买强卖商品、强迫他人提供服务或者强迫他人接受服务，情节严重的，处务或者强迫他人接受服务，情节严重的，处务或者强迫他人接受服务，情节严重的，处务或者强迫他人接受服务，情节严重的，处3 3 3 3年以下有期徒刑年以下有期徒刑
81、年以下有期徒刑年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。或者拘役，并处或者单处罚金。或者拘役，并处或者单处罚金。或者拘役，并处或者单处罚金。到底买还是不买到底买还是不买？不买就给我拖出不买就给我拖出去去打！打！分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节（二）注意与敲诈勒索罪的区别（二）注意与敲诈勒索罪的区别1 1、强迫交易一般有一定的交易内容；、强迫交易一般有一定的交易内容；2 2、敲诈勒索则没有交易形式、敲诈勒索则没有交易形式或或者者虽虽然然有有交交易易形形式式，但但不不能能算算交交易易。如如拉拉人人来来洗洗一一次次脸脸，要要收收几几千千几万元，应属于敲诈勒索。几万元，应属
82、于敲诈勒索。分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节（三）案例（三）案例1 1、某某拿劣质洗发水，到各发廊推销，、某某拿劣质洗发水，到各发廊推销，100100块钱一桶，若不买，就对工作人员、块钱一桶，若不买，就对工作人员、小姐又揪头发又打人。老板只好认买。他小姐又揪头发又打人。老板只好认买。他大概如此推销了数十家。大概如此推销了数十家。强迫交易罪强迫交易罪2 2、出出租租车车司司机机开开到到别别人人站站在在那那里里，就就要要别别人人坐坐车车。别别人人一一坐坐进进去去，就就强强要要三三十十块块钱钱。乘乘客客不不愿愿意意，两两个个棒棒小小伙伙子子就就不不依依不不饶，直到交钱才了
83、事。饶，直到交钱才了事。定强迫交易罪定强迫交易罪分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节3、乐清一男子因涉嫌强迫交易罪被、乐清一男子因涉嫌强迫交易罪被批捕批捕20072007年，浙江省乐清市天成乡男子林志文伙同年，浙江省乐清市天成乡男子林志文伙同他人，采取威胁手段强迫多家企业签订高价填他人，采取威胁手段强迫多家企业签订高价填方合同，再以低价转让给他人填方施工，从中方合同，再以低价转让给他人填方施工，从中非法牟利非法牟利188.89188.89万元。乐清市人民检察院以涉万元。乐清市人民检察院以涉嫌强迫交易罪对林志文批准逮捕。嫌强迫交易罪对林志文批准逮捕。分论破坏市场经济秩序罪
84、第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节许某、万某等人以每立方米许某、万某等人以每立方米30.530.5元的价格与乐元的价格与乐清市天成工业园清市天成工业园3030家企业签订了填方合同。家企业签订了填方合同。为非法牟取私利，为非法牟取私利，20052005年年9 9月，犯罪嫌疑人林月，犯罪嫌疑人林志文获悉后，硬插一脚，伙同许某、万某等人志文获悉后，硬插一脚，伙同许某、万某等人订立价格同盟，明知当时的市场价在每立方米订立价格同盟，明知当时的市场价在每立方米3030元左右，却将天成工业园的填方价格抬高到元左右，却将天成工业园的填方价格抬高到每立方米每立方米4040元，逼迫企业接受。元，逼迫企业接受。
85、20052005年年1010月份的一天，天成乡政府出面召集填月份的一天，天成乡政府出面召集填方双方人员开会，林志文等人继续以恐吓语言、方双方人员开会，林志文等人继续以恐吓语言、捶桌子相威胁，称如不按他们要求的价格填方，捶桌子相威胁，称如不按他们要求的价格填方，企业休想把填方工程完成。企业休想把填方工程完成。分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节在林志文等人威胁下，企业无奈同其签订高价在林志文等人威胁下，企业无奈同其签订高价填方合同。同年填方合同。同年1212月初，林志文伙同许某等人月初，林志文伙同许某等人强迫强迫6 6家企业签订每立方米家企业签订每立方米3838元的填方合
86、同，元的填方合同，之后转手将工程以每立方米之后转手将工程以每立方米2929元的价格转包给元的价格转包给徐某填方，从中非法牟利。徐某填方，从中非法牟利。尝到甜头后，林志文等人采取同样手段，强迫尝到甜头后，林志文等人采取同样手段，强迫同另外同另外1010家企业签订每立方米家企业签订每立方米35.835.8元的填方合元的填方合同，然后以每立方米同，然后以每立方米2525元的价格转包给薛某填元的价格转包给薛某填方。在这过程中，林志文等人共非法牟利方。在这过程中，林志文等人共非法牟利188.89188.89万元。万元。思考：这种欺行霸市的案件定强迫交易罪，最思考：这种欺行霸市的案件定强迫交易罪，最高刑三年，是否合理？高刑三年，是否合理？分论破坏市场经济秩序罪第分论破坏市场经济秩序罪第6868节节
