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1、如何看财务报表如何看财务报表 如何看懂会计报表如何看懂会计报表会计报表的形成、作用与会计原则会计报表的形成、作用与会计原则会计报表的种类和基本结构会计报表的种类和基本结构三几种基本的会计报表及其功能三几种基本的会计报表及其功能会计报表的数据来源和对应关系会计报表的数据来源和对应关系2让我悄悄告诉你让我悄悄告诉你 会计报表的基本结构会计报表的基本结构表头表体附注签章或有事项的说明，关联方关系及交易情况等公章（封面），法人，分管领导，总会计师，财务负责人，复核人，制表人 9 你从哪里来你从哪里来会计报表的数据来会计报表的数据来源源 编表基础编表基础记帐依据记帐依据原原 始始 凭凭 证证记记 帐帐
2、凭凭 证证各级明细帐簿各级明细帐簿汇总帐簿汇总帐簿会计报表会计报表 核算资料核算资料和证据和证据10 有你才有我有你才有我会计报表数据的填会计报表数据的填制制 填写依据填写依据帐户举例帐户举例汇总帐余额固定资产、在建工程、应付工资几个汇总帐余额加总如存货=物资采购+原材料+包装物+低值易耗品+自制半成品+库存商品+分期收款发出商品+委托加工物资+委托代销商品+受托代销商品+生产成本汇总帐借方余额产品销售成本、财务费用汇总帐贷方余额产品销售收入、投资收益若干个汇总帐所属的明细帐户的借方或贷方余额之和应收帐款、待摊费用11三种基本的会计报表及其功能三种基本的会计报表及其功能& 资产负债表资产负债表
3、企业财务状况的快照企业财务状况的快照& 损益表损益表& 现金流量表现金流量表 12 想象中的你并列排放的多斗柜 真实的你看一张简单的资产负债表 找的就是你企业那些资产需要投保 热情相拥企财险、车辆险投保方式资产负债表企业财务状况的快照 13想象中的你想象中的你并列排放的多斗柜并列排放的多斗柜资产总计长期股权投资固定资产无形资产待摊费用存货应收帐款货币资金短期借款应收帐款应交税金预提费用长期应付款实收资本未分配利润负债及所有者权益总计资产柜来源柜会计衡等式：资产=负债+所有者权益 14真实的你真实的你一张简单的资产负债表一张简单的资产负债表 15找的就是你找的就是你 企业哪些资产需要投保企业哪些
4、资产需要投保 资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表 是保险公司承保和理赔的是保险公司承保和理赔的是保险公司承保和理赔的是保险公司承保和理赔的依据依据依据依据企财险投保项目企财险投保项目=存货存货+固定资产（不含车辆）固定资产（不含车辆） +工程物资工程物资+在建工程在建工程 车辆险投保项目：固定资产中的机动车辆车辆险投保项目：固定资产中的机动车辆16热情相拥热情相拥 企财险、车辆险投保方式企财险、车辆险投保方式H 按报表金额投保H 按估价金额投保H 按重置价格投保 17几种基本的会计报表及其功能几种基本的会计报表及其功能& 资产负债表资产负债表& 损益表损益表盈利或亏损形成过程的回放盈利或
5、亏损形成过程的回放& 现金流量表现金流量表 18多步式结构的损益表权责发生制原则保险公司保费收入确认资产负债表和损益表的关系损益表 盈利或亏损形成过程的回放 19 多步式结构的损益表多步式结构的损益表 蛋糕毛坯覆上鲜奶裱上花朵分享蛋糕 会计衡等式：收入-费用=利润（或亏损） 20几种基本的会计报表及其功能几种基本的会计报表及其功能& 资产负债表资产负债表& 损益表损益表& 现金流量表现金流量表现金从哪里来，到哪里去 21 现金流量表描述 现金流量表与资产负债表和损益表的关系现金流量表现金流量表 现金从哪里来，到哪里去现金从哪里来，到哪里去 22现金流入量-现金流出量=现金净额现金流量表描述现金
6、流量表描述 23现金流量表与现金流量表与 资产负债表和损益表的关系资产负债表和损益表的关系（资产负债表）（损益表）（现金流量表）财务状况经营成果变动原因和过程 24会计报表的数据来源和对应关系会计报表的数据来源和对应关系例一、平安保险公司收新豪时公司银行存款投资例一、平安保险公司收新豪时公司银行存款投资5050万元万元例二、公司转帐支付员工工资例二、公司转帐支付员工工资8 8万元万元例三、出纳从银行提取现金例三、出纳从银行提取现金3 3万元万元例四、员工差旅费报销例四、员工差旅费报销1 1万元万元例五、公司收到养老险保费例五、公司收到养老险保费100100万元，相应提取寿险责任万元，相应提取寿
7、险责任准备金准备金9090万元万元例六、发展中心购电脑例六、发展中心购电脑1010台计台计8 8万元万元 25例一：平安保险公司收新豪时公司银行存款投资50万元资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：中国平安保险公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计现金银行存款500000500000500000500000500000流动资产合计实收资本500000 26例二：用转帐支票付工资
8、8万元资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：中国平安保险公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计420000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本420000420000未分配利润-8000050减8万元？ 27利润表 2000年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数编制单位：中国平安保险公司会保02表单位：元一、营业收入 保费
9、收入 分保费收入二、保险业务支出（费用） 三、准备金提转差四、承保利润五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及负俩及所有者所有者权益权益行行次次年年初初数数期末数期末数编制单位：中国平安保险公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计420000420000420000420000现金银行存款实收资本未分配利润500000-80000-80000-80000-80000-80000 080000营业费用例二：用转帐支票付工资8万元 28例
10、三：用现金支票提现金3万元资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：中国平安保险公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本420000420000未分配利润-80000300004242减减3 3万元万元 29例四：用现金支付员工报销差旅费1万元资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期
11、末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：中国平安保险公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款410000410000500000流动资产合计实收资本410000410000未分配利润-90000200003减1万元？ 30利润表 2000年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数编制单位：中国平安保险公司会保02表单位：元一、营业收入 保费收入 分保费收入二、保险业务支出（费用） 三、准备金提转差四
12、、承保利润五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及负俩及所有者所有者权益权益行行次次年年初初数数期末数期末数编制单位：中国平安保险公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计390000410000410000410000现金银行存款实收资本未分配利润500000-90000-90000-90000-90000-90000 090000营业费用例四：现金报销员工差旅费1万元20000工资工资8万万加差旅费加差旅费1万元万元 31例五：公司
13、银行帐户收到养老险保费100万元，相应提取90万元的寿险责任准备金资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：中国平安保险公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计1390000现金银行存款1410000510000500000流动资产合计实收资本14100001410000未分配利润100002000039加100万元？900000900000寿险责准金？ 32利润表 2000年6月科
14、目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数编制单位：中国平安保险公司会保02表单位：元一、营业收入 保费收入 分保费收入二、保险业务支出（费用） 三、准备金提转差四、承保利润五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及负俩及所有者所有者权益权益行行次次年年初初数数期末数期末数编制单位：中国平安保险公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计139000014100005100001410000现金银行存款实收资本未分配利润5000
15、001000010000100001000010000100000090000营业费用例五：银行帐户收养老险保费100万元，提寿险责任准备金90万元20000900000900000寿险责准金 900000 33例六：发展中心购电脑8万元,转帐结算资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：中国平安保险公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计1310000现金银行存款141000051
16、0000500000流动资产合计实收资本13300001410000未分配利润1000020000139减8万元900000900000寿险责准金固定资产原值80000减：折旧固定资产净值80000 34利润表 2000年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数编制单位：中国平安保险公司会保02表单位：元一、营业收入 保费收入 分保费收入二、保险业务支出（费用） 三、准备金提转差四、承保利润五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及负俩及所有者所有者权益权益行行次次年年初初数数期末数期末数编制单位：中国平
17、安保险公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计131000014100005100001410000现金银行存款实收资本未分配利润5000001000010000100001000010000100000090000营业费用20000900000900000寿险责准金 900000固定资产：固定资产原值减：折旧固定资产净值8000080000流动资产合计1330000资产资产= =负债负债+ +所有者权益所有者权益期末未分配利润期末未分配利润= =期初末分利润期初末分利润+ +本期利润本期利润- -宣宣布的利润分
18、配布的利润分配承保承保利润利润= =营业收入营业收入- -业务支出业务支出- -准备金提转差准备金提转差 35现金流量表 2000年度项项 目目行行次次金额金额编制单位：中国平安保险公司会保03表单位：元一、经营活动产生的现金流量 收到的现金保费 . 现金流入小计 以现金支付的费用 以现金支付的赔款 . 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量 现金流入小计 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 收到现金保费中责任准备金部分 筹资活产生的现金流量净额四、汇率变动产生的现金流量五、现金及现金等价物净增加额例一、平
19、安保险公司收新例一、平安保险公司收新豪时公司银行存款投资豪时公司银行存款投资5050万元万元例二、公司转帐支付员工例二、公司转帐支付员工工资资工资资8 8万元万元例三、出纳从银行提取现例三、出纳从银行提取现金金3 3万元万元例四、员工差旅费报销例四、员工差旅费报销1 1万万元元例五、公司收到养老险保例五、公司收到养老险保费费100100万元，相应提取寿险万元，相应提取寿险责任准备金责任准备金9090万元万元例六、发展中心购电脑例六、发展中心购电脑1010台计台计8 8万元万元133000010000090000100000900001000080000-800005000009000001400000 36 祝祝祝祝 您您您您 成成成成 功！功！功！功！37
