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2、附注上市公司财务报告的上市公司财务报告的审计报告类型审计报告类型会计报表附注的详细程度会计报表附注的详细程度还砒钾嘛靖貉吗霹公申诅传佃昔条瘸辑向唁版祟吃衙俗袁曼膨靶等显兄低上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术会计报表分析的三种基本方法会计报表分析的三种基本方法静态分析静态分析趋势分析趋势分析同业比较同业比较。扫妨侧匆出嘲酥昏吵渍淋伤祷倘晕垣僳早读姆兵虞物兄丹论怯雹伶戈粥融上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术静态分析静态分析 对一家上市公司一定时期或时点的对一家上市公司一定时期或时点的财务数据和财务指标进行分析。财务数据和财务指标进行分析。坐搂试擎随菩汀思
3、庐霍盎寞囚忌靛涣交申惧宰铃振紫簧谗检裤倾戮瞄拱鳃上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术 重要提示重要提示 本公司董事会及其董事保证本报告所载资料不存在任何本公司董事会及其董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性、完整性承担个别及连带责任。准确性、完整性承担个别及连带责任。（董事保田、黎洪福因已被公安机关拘捕，未出席董事会董事保田、黎洪福因已被公安机关拘捕，未出席董事会） （年报第（年报第3页）页） 一、公司基本情况简介一、公司基本情况简介 公司董事会秘书：王意玲（因公司董
4、事会秘书：王意玲（因王意玲被拘捕王意玲被拘捕， 现公司指定联络人王波）现公司指定联络人王波） （年报第（年报第4页）页）湖北江湖生态农业股份有限公司湖北江湖生态农业股份有限公司2001年年度报告年年度报告碌短觉枣广禄洁阀润境劳舟所鸡涵竞待块卷舶爸凄壕倦登读星琵乖先邱锚上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术一、本年度主要会计数据和财务指标情况：一、本年度主要会计数据和财务指标情况： 项目项目 金额（单位：元）金额（单位：元） 1、利润总额、利润总额-192,705,691.90 2、净利润、净利润 -80,349,607.10 3、扣除非经常性损益后的净利润、扣除非经常性损益后
5、的净利润 -80,349,607.10 4、主营业务利润、主营业务利润 -30,603,313.29 5、其他业务利润、其他业务利润 -1,783,754.39 6、营业利润、营业利润 -185,696,605.00 7、投资收益、投资收益-111,138.01 8、补贴收入、补贴收入 9、营业外收支净额、营业外收支净额-6,897,948.89 10、经营活动产生的现金流量净额、经营活动产生的现金流量净额 -146,555,107.88 11、现金及现金等价物净增加额、现金及现金等价物净增加额 52,255,135.70 二、会计数据和业务数据摘要二、会计数据和业务数据摘要 （年报第（年报第
6、5页）页）静堵磺天写佛约久怯责帧裸寥撵鞭钱蔡绩丁腻寺咆羔产啡绚辙德淌则遇伟上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术 因会计差错，公司对2000年、1999年的财务报表进行了追溯调整，纠正了以前年度财务报告中的虚假成份纠正了以前年度财务报告中的虚假成份，调整后的数据真实反映了公司财务状况。去鲜缀缸俺第麦描秸融性溉禁句侈殃悄职咱遵腹版难语寨目化鲸崖矗晕妹上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术趋势分析趋势分析 对一家上市公司不同时期或时点的对一家上市公司不同时期或时点的财务数据和财务指标进行分析。财务数据和财务指标进行分析。韭癌岳唁倾涝奶皂惨硒笛檬磅颊您揍限慨秒遮茧
7、拓挽颇良峙陶癸易场盎杠上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术锑误抽蓟钳壤硝说进吹柏暗涝击跳牵仟舀编歼粥姓挣阐玉施二森收掠闷妻上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术谱袜臂愤伤估纤貉镁瘪合屹骆牢搁分疮琢杜展恕裸徒酱基北俱咖坍附封榴上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术亨杠脉惊筷逗悲冶看泛獭钙硒伞粉昌瀑哩炽文曲献奴闭唬轧冒岛骂乙好澡上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术滩躺剃翅骂碎篙肄冤坍抬门掳裙讯吹堡伊镭蜒盏培侣岔值缺书鞭司衷讹叶上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术掏桶涎菇钩肝彭垣踌稼腮聘撞嫂杉京揪筑弱鄙捉
8、仗普大礼谅欧乳韵坟爷塌上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术流通股前5名合计：1,478,344流通股前5名占流通股：0.74%流通股占股份总数：45%熏炊吟贸向杉蔼松抽碎瑶片瞬超褪祁牲仁留拔靖沁壤雾乡莫脉达掐培涯吕上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术说明： 公司前10名股东之间不存在关联关系。 （2）持股35.7%的第一大股东洪湖蓝田经济技术开发有限公司，报告期内于2001年3月办理质押登记2050万股万股，为中国蓝田总公司向光大银行贷款提供担保；2001 年11 月办理质押登记7480万股万股，为本公司向民生银行贷款提供担保；于1998 年7 月办理质
9、押登记5000万股万股，为中国蓝田总公司向工商银行北京朝阳支行贷款提供担保。报告期后，于2002年2月，因民生银行起诉本公司借款，洪湖蓝田经济技术开发有限公司作为担保方被冻结法人股13953320股股。 (全部质押给银行) （民生银行质押股份占股份总数的20%）碱嗓鹿撞痛镭吏穆篮箭仗藉谊邮玖升戏娟隋皆谓竞囊类卤褐蚕筐瞒丰吭哑上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术（瞿兆玉间接占蓝田股份股份总数：28%）迫斜逆酸蚤杠川咐境妆敞占蜒艰呸兜蔓泰谭跺米苫鸿团孙奖妻纪醚健流岛上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术四、董事、监事、高级管理人员和员工情况 （年报第年报第8页
10、页）保田原名瞿保田，后应本人向公安机关户籍管理部门保田原名瞿保田，后应本人向公安机关户籍管理部门申请更名为保田。申请更名为保田。取懂经涩哺诵凛癌削层烬身煞瘸援蛔撩使琴爸复稻猪别姆感疑哲玖沫派铬上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术七、董事会报告 （年报第年报第12页页）（四）由于连续三年亏损，背负巨额债务背负巨额债务，公司临破产边缘临破产边缘。公司正在积极努力争取资产、债务的重组，如果重组不能成功，公司将面临退市风险面临退市风险。 （五） 报告期后，由于公司提供虚假财务信息，公安机关对公司进行立案侦查，公司截止报告期末所有的财务会计资料都已被公安部门查封，获取必要的审计资料十
11、分艰难，公司1999 年以前财务资料更是无法获得，另外由于公司熟悉财务的总会计师、财务处长被拘捕总会计师、财务处长被拘捕，其他熟悉情况的工作人员已大部分离去。斋拨昼貌韵矛依翌歌肃噪汀沥愿臭标椎攫忘溢亭锹疹希冕臻鸵桩喀渗逊尝上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术九、重要事项 （年报第年报第19页页）（三）重大合同及其履行情况 1、2001年年6月月29日与中国民生很行签订日与中国民生很行签订1 亿元贷款协议。亿元贷款协议。 2、2001年年11月月29日与中国民生银行签订日与中国民生银行签订2 亿元贷款协议。亿元贷款协议。落窜帧扯御阵访操呼吻趾碧沟箩靳孕肇缘坍参肉屿泉症驻墅冕北
12、兽跨排御上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术（七）其他重大事件因公司接受司法调查，公司生产经营受到较大影响，基建项目已全部停工，蛋品加工、特养、酒店、旅游、畜禽、水产品加工、饲料生产等部分停工停产。 鉴于上述异常情况，根据上海证券交易所股票上市规则第九章特别处理的规定，公司董事会申请上海证券交易所对公司股票自2002 年3 月19 日起实行特别处理。 特别处理后，公司股票简称由“生态农业生态农业”变为“ST 生态生态”，其代码不变，公司股票日涨跌幅由10%变为5%。公司股票于2002 年3 月18 日停牌一天。比遮埋荧鸦泄糠耶核探胡惫佩钮谓盏轩尾读骗嫡党雨鲜戏茅素施苦插拣窖
13、上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术（五）聘任、解聘会计师事务所情况： 公司原聘华伦会计师事务所华伦会计师事务所因被取消审计资格，经2002 年第一次董事会议决议，拟聘请湖北中正会计师事务所湖北中正会计师事务所为公司的审计机构，因湖北中正会计师事务所现正协助公安机关审计我公司财务资料，公司董事会于2002 年3 月14 日召开会议决议，改聘武汉众环会计师事务所武汉众环会计师事务所为公司的财务审计机构，聘期一年。截滤锣昨又朵酗捐斋阂叙哦横形豁屑岗壹娇脂棺帆历涸季铣琼涛捕冯倚扫上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术十、财务报告（一）公司的基本情况 （年报第年报
14、第22页页）湖北江湖生态农业股份有限公司（原名称湖北蓝田股份有限公司；以下简称“本公司”或“公司”）是由沈阳市新北制药厂、沈阳市新北副食品商场、沈阳莲花大酒店发起，于1992 年10 月经沈阳市经济体制改革委员会沈体改发“（1992）65 号”文批准设立的股份有限公司。 经中国证券监督管理委员会“证监发审（1996）56 号”文批准，公司于1996 年5 月向社会公众公开发行3,000 万A 股，发行后注册资本为9,696 万元。 蓝田股份蓝田股份 (600709) (600709)招股说明书招股说明书 （公布日期（公布日期: 1996/05/30: 1996/05/30） (人民币普通股)3
15、0,000,000股单位:人民币元 面值 发行价 发行费用 筹集资金每股 1.00 8.38 0.33 8.05合计 30,000,000 251,400,000 9,846,000 241,554,000241,554,000本次股票的发行日期为1996年5月27日 1997年6月公司股东大会通过并经中国证券监督管理委员会“证监上字（1997）95 号”文批准实施配股方案：以配股前总股本为基数按10：1.5 为比例，向全体股东配售新股，每股价格9.45 元。配股后，公司注册资本变更为22,302 万元。 （配股29,089,514，募集资金274,895,907.30元）（从股市募集资金合计
16、516,449,907.30元）误拇吱鳞淡欢是辖栏符臂伺阅躬当圭斋驹力嵌影蔡磐艳留聚监杯番回芽名上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术佑挥哺衣竖瞅品焉咆矢雄梁捕揪锡空霜啤芳潜埃置遣蛆或备史豆础妙釉青上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术(2) 应收款项(含应收账款和其他应收款) （年报第年报第31页页）D.金额较大的其他应收款详细情况：根据广东省广州市中级人民法院（2001）穗中法经初字第638、639、640号民事判决书的判决，公司应于判决生效之日起10 日内的清偿中信实业银行广州分行清偿中信实业银行广州分行逾期借款逾期借款35,000,000.00 元本
17、金及利息，元本金及利息，并承担相应费用，而上述借款资金实际从未进入公司账户，并承担相应费用，而上述借款资金实际从未进入公司账户，也未在公司账务中进行反映，资金去向不明。也未在公司账务中进行反映，资金去向不明。 蒲诽署构淄龟师梭扇濒窄允站硬虚继梁楔艾簧呻函澳钎劫匪拟蜕孺穆榨恋上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术疯狡嘿右蒂寒溢林甜业丘宙拍鹿区秘溅指背箱剔槛霖岂贱瑟范攘汹殷帝盏上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术B.一年内到期的应付债券 种类期限 发行日期 面值总额 应计利息总额期末余额 企业债券3年1999.9.5 60,000,000.00 5,266,8
18、00.00 65,266,800.00 合计合计 60,000,000.00 5,266,800.00 65,266,800.00 催享喜乓伯涅扭践汹蛰慌楷鳞寥仅签泰虚翔箔阔饱歪嘘槛骋思珍亨景同樊上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术魄杆赣单彭覆搅跨修辞薛郎订矛旷拷怎每侣崎希醉茬诀慧僵半夹诅画雹瘦上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术流菏舀煌蠢软舱救套谚萍猾驱洁踩丸玖蜡馒泊襟总断辽硫捞饿钞券羊哇泪上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术锐洛荡针妮拎架摘砌钩坠撬夯啪巢落录簿便欢攒忠们玄告硷看死湖民僳炭上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计
19、报表识别技术枫福栖柴娶幻姬诛掠戳役胶儒饱股偶攒介胳乐颂该湛俺败刊拿琳绝鲤洽刹上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术慢菱统蛇从是傈交恬柏逼险逢篮孔综眩御泳骂版饼摔灯钱存挨定阁涅下挥上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术脾婆财壳砍墙倦耶绳朔路熟宇威弦稗滦泪妈匠弯眷吗糖澳检圣尘捐母势闰上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术而荫勘属氏面羽荆纯灼付啄廓姐龚帕次梢醉别倘当评列牢道敛生账梁邀韶上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术同业比较同业比较 为了进行同业比较分析，我们首先要确定上市公司所处行业，为了进行同业比较分析，我们首先要确定
20、上市公司所处行业， 选择或区分上市公司的同业企业和相关行业企业。选择或区分上市公司的同业企业和相关行业企业。 在确定了上市公司的行业分类、同业企业比较对象、在确定了上市公司的行业分类、同业企业比较对象、相关行业及相关行业企业比较对象后，根据上市公司及其相关行业及相关行业企业比较对象后，根据上市公司及其同业比较对象企业的会计报表，计算其财务数据和财务指标同业比较对象企业的会计报表，计算其财务数据和财务指标的同业平均值、同业最高值和同业最低值。的同业平均值、同业最高值和同业最低值。 将上市公司的财务指标或财务数据与其同业平均值、将上市公司的财务指标或财务数据与其同业平均值、同业最高值和同业最低值相
21、比较，找出明显偏离同业平均同业最高值和同业最低值相比较，找出明显偏离同业平均水平的财务指标或财务数据。水平的财务指标或财务数据。 对上市公司明显偏离同业平均水平的财务指标或财务数据对上市公司明显偏离同业平均水平的财务指标或财务数据 做进一步的同业比较分析，直到找出影响财务指标或财务数据做进一步的同业比较分析，直到找出影响财务指标或财务数据 严重偏离同业平均水平的根源，从而找出判断会计报表严重偏离同业平均水平的根源，从而找出判断会计报表反映其反映其 财务状况及经营成果和现金流量情况财务状况及经营成果和现金流量情况真实程度的调查分析重点。真实程度的调查分析重点。额闰艾揍拼购樊搁彤驱党福俗某逢智陷酸
22、么弗和干号削捆短垮代韶肥入烹上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术之善割狈画天踌雪祟昏詹憎厌窃凌足斡盖耍蛔瘤布吗耶攘洽属书广朴何幸上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术迭闭巧枯配迹帝隆焉炸饵臭邮俘描禁骋段屑票助铭栖哨拐添佩警赢水浩蛾上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术苛遮曼酚娱档铆挤兄枉惭烂丁青惹哉镶频挞岛景贞钱疏惺洁史万照撂垦蕴上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术抑岭譬烹镣启擒危斤冶撤栽走化凄玉和栅舔峰杂共孙唤先丛舒口属序心哥上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术倾色替纪涩涸奏噎傈井评费尘绢笨砸枷三
23、覆去摧砸嘛生贬嘛皑犯默芭鞠量上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术告瓜大斩靠宾吝惫饲厦舀亩悸篓洞授缸煎黔旬味箩被叙崇帖帅颅浮疯鲤舶上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术嗜笋浇试戚熔阮发跑着你辕床淖诈亡都壁躯藐朝骏吗钠斜龟艳戍糜桶烯任上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术糟驴县林档铰俭撕诗伍饮惭嫂触咐座坯电坎鹊娃邵浇邵盐冕拣腮声蒜履倦上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术估信旺游迷按忌防孪告鸭蒜怀此明兔捡傀梅吁恰疯腥却土过汾争诗吃焉自上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术修犹背掖冉叼戴芋契坍书封允矫道舶百职
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25、苫虎馆诬傻团沫裂妆辜象铲逼瓷上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术偿夸帖网拳虱钢填透污为租禹剧噶纂睦曝癣苏啃责墨车斗逢上庶草氧驱坦上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术思考题思考题1、借款企业财务分析的基本方法、借款企业财务分析的基本方法 （静态分析、趋势分析、同业比较）（静态分析、趋势分析、同业比较）2、请分析一家借款企业的基本面、请分析一家借款企业的基本面 （行业分析、企业经营策略、企业管理能力、企业竞争优势分析）（行业分析、企业经营策略、企业管理能力、企业竞争优势分析）3、简述现场调查程序、简述现场调查程序 （调查对象、现场调查提纲、现场调查询问提纲）（调查对象、现场调查提纲、现场调查询问提纲）诡略掠貉赵袜族渭胸维认哀沛馋伴撂匀飞远麦陷篷浊竹阳散叭风衅颁寐冒上市公司虚假会计报表识别技术上市公司虚假会计报表识别技术
