《公司日常业务正式票据知识》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司日常业务正式票据知识（60页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、公司日常业务正式票据知识n增值税发票增值税发票n支票支票n银行汇票银行汇票n银行承兑汇票银行承兑汇票n银行本票银行本票n浙江省统一收款收据浙江省统一收款收据发票的概念和种类n发票是购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。发票与商品生产、商品交换、提供服务、收入分配有着广泛而密切的联系。它作为最主要、最基本的会计核算原始凭证，同其他原始凭证一道共同构成会计核算的基础。n国税发售的发票包括普通发票和增值税专用发票。其中普通发票又包括：普通商品发票、加工修理修配发票、废旧物资销售发票、收购统一发票、机动车销售统一发票、粮食销售发票、出口商品发票、其他收入发票和套印纳
2、税人衔头号普通发票。专用发票概述专用发票概述专用发票概述专用发票概述专用发票概述专用发票概述普通发票格式专用发票格式支票概述支票概述支票概述支票概述支票样式-现金支票正面支票样式-转帐支票正面支票样式-支票反面银行汇票概述n银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。n银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。n银行汇票一式四联，第一联为卡片，由签发结清汇票是做汇出付出传票；第二联为银行汇票，与第三联解讫通知一并由汇款人自带，在兑付行兑付汇票后此联做联行往来账付出传票；第三联解讫通知，在兑付行兑付后随报单基签发行，由签发行做余款收入传票；第四联是多余
3、款通知，并在签发行结清后交汇款人。n单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。银行汇票的特点n特点：1、适用范围广泛，使用灵活，兑现性强，票随人走，凭票购货，余款自动退回，可背书转让；2、银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月；3、银行汇票可用于转帐，填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金（申请人和收款人均须为个人）。4、票随人走，钱货两清。实行银行汇票结算，购货单位交款，银行开票，票随人走；购货单位购货给票，销售单位验票发货，一手交票，一手交钱；银行
4、见票付款，这样可以减少结算环节，缩短结算资金在途时间，方便购销活动。银行汇票试用范围n适用范围；5、信用度高，安全可靠。银行汇票是银行在收到汇款人款项后签发的支付凭证，因而具有较高的信誉，银行保证支付，收款人持有票据，可以安全及时地到银行支取款项。而且，银行内部有一套严密的处理程序和防范措施，只要汇款人和银行认真按照汇票结算的规定办理，汇款就能保证安全。一旦汇票丢失，如果确属现金汇票，汇款人可以向银行办理挂失，填明收款单位和个人，银行可以协助防止款项被他人冒领；6、使用灵活，适应性强。实行银行汇票结算，持票人可以将汇票背书转让给销货单位，也可以通过银行办理分次支取或转让，另外还可以使用信汇、电
5、汇或重新办理汇票转汇款项，因而有利于购货单位在市场上灵活地采购物资；7、银行汇票结算不受金额起点限制。单位和个人各种款项结算均可使用银行汇票，特别适用于异地采购的结算。8、申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行，并提供本人身份证件或单位证明。申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。银行汇票申办程序n申办程序：1.申请人填写银行汇票申请书，申请签发。2.出票3.持往异地办理结算4.提示付款5.出票银行与代理付款银行之间进行资金清算银行汇票的会计处理在企业会计实务中银行汇票是指汇款单位或个人将款项交存银行，
6、由银行签发汇票给收款单或个人持往外地办理转账或支取现金的结算凭证。收款单位：将汇票、解迄通知进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关原始凭编制收款凭证。付款单位：收到银行签发的汇票后，根据“银行汇票申请书（存根）”联编制付款凭证，如有多余款项，或因汇票超过付款期等原因而退回时，应根据银行多于款收帐通知编制收款凭证。银行汇票票样第二联正面银行汇票票样第二联背面银行汇票票样承兑汇票概述承兑汇票概述承兑汇票样式-正面承兑汇票样式-反面银行本票的定义银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票按照其金额是否固定可分为不定额和定额两
7、种。不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的，签发时根据实际需要填写金额（起点金额为5000元），并用压数机压印金额的银行本票；定额银行本票是指凭证上预先印有定固定面额的银行本票。银行本票分为定额本票和不定额本票两种，定额银行本票面额为1000元，5000元，10000元和50000元，其提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。银行本票存款的含义n定义：定义：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。n业务特点业务特点：银行本票见票即付，当场抵用，付款保证程度高。n适用范围：适用范围：同一票据交换区域内。n适用对象：适用对象：个人各种款项结算。银行本票
8、存款的含义n使用提示：使用提示：1银行本票可以用于转账，填明“现金”字样的银行本票，也可以用于支取现金，现金银行本票的申请人和收款人均为个人；2银行本票可以背书转让，填明“现金”字样的银行本票不能背书转让；3银行本票的提示付款期限自出票日起2个月；4在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同。未在银行开立存款账户的个人持票人，持注明“现金”字样的银行本票向出票银行支取现金时，应在银行本票背面签章，记载本人身份证件名称、号码及发证机关；5银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的享有票据权利的证明，向出票银行请求付款
9、或退款。银行本票存款的含义n也就是说也就是说你一旦到银行做了一张银行本票，银行就会把这笔钱从你的帐户上划走，放到银行自己的一个专门账户上，那么你的银行账上就会少了这笔钱。一般情况下我们会马上将这张本票交给收款人，我们会直接贷记“银行存款”，这时就不牵扯到银行本票存款这个科目。但是有几种情况就必须要用银行本票存款这个科目了：比如，别人和你打官司，要来封你的账号，你账上的钱比较多，全部提成现金不方便，这时你就可以自己给自己作一张银行本票，把钱从账上划走。这时，你就只能作“银行本票存款”了，因为本票的收款人是你自己。银行本票的特点n与其他银行结算方式相比，银行本票结算具有如下特点：（1）使用方便。我
10、国现行的银行本票使用方便灵活。单位、个体经济户和个人不管其是否在银行开户，他们之间在同城范围内的所有商品交易、劳务供应以及其他款项的结算都可以使用银行本票。收款单位和个人待银行本票可以办理转账结算，也可以支取现金，同样也可以背书转让。银行本票见票即付，结算迅速。（2）信誉度高，支付能力强。银行本票是由银行签发，并于指定到期日由签发银行无条件支付，因而信誉度很高，一般不存在得不到正常支付的问题。其中定额银行本票由中国人民银行发行，各大国有商业银行代理签发，不存在票款得不到兑付的问题。不定额银行本票由各大国有商业银行签发，由于其资金力量雄厚，因而一般也不存在票款得不到兑付的问题。银行本票的注意事项
11、n1、签发银行本票必须记载下列事项：、签发银行本票必须记载下列事项：（一）表明“银行本票”的字样；（二）无条件支付的承诺；（三）确定的金额；（四）收款人名称；（五）出票日期；（六）出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。n定额银行本票面额为1千元、5千元、1万元和5万元。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。银行本票的注意事项持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。银行本票的代理付款人是代理出票银行审核支付银行本票款项的银行。申请人使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”，填明收款人名称、申请人名称、支付金额、申请日期等事项并签章。申请人和收款人均为个人需
12、要支取现金的，应在“支付金额栏先填写“现金”字样，后填写支付金额。申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。出票银行受理银行本票申请书，收妥款项签发银行本票。用于转帐的，在银行本票上划去“现金”字样；申请人和收款人均为个人需要支取现金的，在银行本票上划去“转账”字样。不定额银行本票用压数机压印出票金额。出票银行在银行本票上签章后交给申请人。申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人。银行本票的注意事项2、收款人受理银行本票时，应审查下列事项：、收款人受理银行本票时，应审查下列事项：（一）收款人是否确为本单位或本人；（二）银行本票是否
13、在提示付款期限内；（三）必须记载的事项是否齐全；（四）出票人签章是否符合规定，不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致；（五）出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。银行本票的注意事项3、被背书人受理银行本票时，除按照第一百零六条的规定审查外，还应审、被背书人受理银行本票时，除按照第一百零六条的规定审查外，还应审查下列事项：查下列事项：（一）背书是否连续，背书人签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定签章；（二）背书人为个人的身份证件。银行车票见票即付。跨系统银行本票的兑付，持票人开户银行
14、可根据中国人民银行规定的金融机构同业往来利率向出票银行收取利息。在银行开立存款帐户的持票人向开户银行提示付款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同，并将银行本票、进帐单送交开户银行。银行审查无误后办理转帐。未在银行开立存款帐户的个人持票人，凭注明“现金”字样的银行本票向出票银行支取现金的，应在银行本票背面签章，记载本人身份证件名称、号码及发证机关，并交验本人身份证件及其复印件。银行本票的注意事项n持票人对注明“现金”字样的银行本票需要委托他人向出票银行提示付款的，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，记载“委托收款”字样、被委托人姓名和背
15、书日期以及委托人身份证件名称、号码、发证机关。被委托人向出票银行提示付款时，也应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，记载证件名称、号码及发证机关，并同时交验委托人和被委托人的身份证件及其复印件。n持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。银行本票的注意事项n申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行，申请人为单位的，应出具该单位的证明；申请人为个人的，应出具该本人的身份证件。出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账户；对于现金银行
16、本票和未在本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。银行本票的注意事项n4、银行本票使用中须注意的内容：、银行本票使用中须注意的内容：（1）银行本票见票即付。（2）申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。（3）申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行，申请人为单位的应出具该单位的证明。申请人为个人的，应出具本人的身份证证件。银行本票规则解析n本票是出票人签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。本票按其出票人身份为标准，可以分为银行本票
17、和商业本票。银行或其他金融机构，为出票人签发的本票，为银行本票。银行或其他金融机构以外的法人或自然人为出票人签发的本票，为商业本票。n本票具有一般票据所共有的性质，但又有不同于汇票和支票的一些特点。n其相同点是：（1）具有同一性质。都是设权有价证券。即票据持票人凭票据上所记载的权利内容，来证明其票据权利以取得财产。都是格式证券。票据的格式（其形式和记载事项）都是由法律（即票据法）严格规定，不遵守格式对票据的效力有一定的影响.银行本票规则解析都是文字证券。票据权利的内容以及票据有关的一切事项都以票据上记载的文字为准，不受票据上文字以外事项的影响。都是可以流通转让的证券。一般债务契约的债权。如果要
18、进行转让时，必须征得债务人的同意。而作为流通证券的票据。可以经过背书或不作背书仅交付票据的简易程序而自由转让与流通。都是无因证券。即票据上权利的存在只依票据本身上的文字确定，权利人享有票据权利只以持有票据为必要，至于权利人取得票据的原因，票据权利发生的原因均可不问。这些原因存在与否，有效与否，与票据权利原则上互不影响。由于我国目前的票据还不是完全票据法意义上的票据。只是银行结算的方式，这种无因性不是绝对的。银行本票规则解析（2）具有相同的票据功能。汇兑功能。凭借票据的这一功能，解决两地之间现金支付在空间上的障碍。信用功能。票据的使用可以解决现金支付在时间上障碍。票据本身不是商品，它是建立在信用
19、基础上的书面支付凭证。支付功能。票据的使用可以解决现金支付在手续上的麻烦。票据通过背书可作为多次转让，在市场上成为一种流通、支付工具，减少现金的使用。而且由于票据交换制度的发展，票据可以通过票据交换中心集中清算，简化结算手续，加速资金周转，提高社会资金使用效益。银行本票规则解析n三者的主要区别有：（1）本票是自付（约定本人付款）证券；汇票是委付（委托他人付款）证券；支票是委付证券，但受托人只限于银行或其他法定金融机构。（2）我国的票据在使用区域上有区别。本票只用于同一票据交换地区；支票可用于同城或票据交换地区；汇票在同城和异地都可以使用。（3）付款期限不同。本票付款期为2个月，逾期兑付银行不予
20、受理；我国汇票必须承兑，因此承兑到期，持票入万能兑付。商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时、其开户银行应将商业承兑汇票退给收款人或被背书人，由其自行处理。银行承兑汇票到期日付款，但承兑到期日已过，持票人没有要求兑付的如何处理，银行结算办法没有规定，各商业银行都自行作了一些补充规定。如中国工商银行规定超过承兑期日1个月持票人没有要求兑付的，承兑失效。支票付款期为10天。银行本票规则解析n与汇票支票相同，本票本意是代表典型之信用证券，其最重要的作用在于它在现代商业中承担的信用担保功能。而我国票据法中对于本票的规定与世界上许多国家和地区有所不同。其特殊之处在于：票据法（1）我国票据法第73条第2款
21、规定：本法所称的本票，是指银行本票。并且在票据法未修订前，签发本票的出票人必须是经过人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。尽管2004年8月28日全国人大常委会新修订的票据法对此进行了调整，取消了本票业务的准入制，但是本票的出票人仍限定为银行。可见，我国没有商业本票，一般的企业单位不能签发本票。（2）我国票据法第73条规定：本票是出票人签发的并承诺在见票时无条件支付确定金额的票据；第78条又规定：本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任；第79条规定：本票自出票之日起，付款期限最长不超过2个月。第80条又规定：本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外前手的追
22、索权。因此，我国的本票均为见票即付的本票，不承认远期本票的效力，但与支票相比，法律对本票提示期间所作的限制比支票要小得多。银行本票规则解析（3）我国票据法第76条规定：本票必须记载收款人名称，否则本票无效。据此规定，我国不存在无记名本票和指示本票，只有记名本票。（4）支付结算办法第98条规定：单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。由此可知，我国票据只能在同一票据交换区域内使用。（5）我国票据法第74条还规定：本票的出票人必须具有支付本票金额的可靠资金来源，并保证支付。从规定的“必须、保证”等字眼中，可以看出立法者的意图，不保护没有合法交易关系而签发本票的效力。可见，
23、我国在立法条文中体现出“票据使用过程的安全”的立法精神。从以上我国本票制度的特点来看，本票在我国仅限于即期的记名银行本票，其信用功能已经丧失殆尽，仅仅是一种单纯的支付工具，与本票本旨相差甚远。银行本票的基本规定n（一）单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项时，均可以使用银行本票。n（二）银行本票可以用于转帐，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。n（三）银行本票可分为定额本票和不定额本票两种，定额本票的面额分为1000元、5000元、10000元和50000元四种。n（四）银行本票的出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。银行本票的基本规定n（五）签发银行本
24、票必须记载下列事项：1表明“银行本票”的字样；2无条件支付的承诺；3确定的金额；4收款人名称；5出票日期；6出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。银行本票的基本规定n（六）银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。银行本票的代理付款人是代理出票银行审核支付银行本票款项的银行。n（七）申请人使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”，填明收款人名称、申请人名称、支付金额、申请日期等事项并签章。申请人和收款人均为个人需要支取现金的，应在“支付金额”栏先填写“现金”字样，后填写支付金额。申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金
25、银行本票。n（八）出票银行受理银行本票申请书，收妥款项签发银行本票。用于转帐的，在银行本票上划出“现金”字样；申请人和收款人均为个人需要支取现金的，在银行本票上划去“转帐”字样。不定额银行本票用压数机压印出票金领。出票银行在银行本票上签章后交给申请人。申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。银行本票的基本规定n（九）申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人。收款人受理银行本票时，应审查下列事项：1收款人是否确为本单位或个人；2银行本票是否在提示付款期限内；3必须记载的事项是否齐全；4出票人签章是否符合规定，不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致；5出票金
26、额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。银行本票的基本规定n（十）收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。被背书人受理银行本票时，除按照上述规定审查外，还应审查下列事项：1背书是否连续，背书人签章是否符合规定背书使用粘单的是否按规定签章；2背书人为个人的身份证件。n（十一）银行本票见票即付。跨系统银行本票的兑付，待票人开户银行可根据中国人民银行规定的金融机构同业往来利率向出票银行收取利息。n（十二）在银行开立存款帐户的持票人向开户银行提示付款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章必须与预留银行签章相同并将银行本票、进帐单送交开户银行。银
27、行审查无误后办理转帐。银行本票的基本规定n（十三）未在银行开立存款帐户的个人持票人，凭注明“现金”字样的银行本票向出票银行支取现金的，应在银行本票背面签章，记载本人身份证件名称、号码及发证机关，并交验本人身份证件及其复印件。持票人对注明“现金”字徉的银行本票需要委托他人向出票银行提示付款的，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，记载“委托收款”字样、被委托人姓名和背书日期以及委托人身份证件名称、号码、发证机关。被委托人向出票银行提示付款时，也应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，记载证件名称、号码及发证机关，并同时交验委托人和被委托人的身份证件及其复印件。银行本票的
28、基本规定n（十四）持票人超过提示付款期限不能获得付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。n（十五）申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行，申请人为单位的，应出具该单位的证明；申请人为个人的，应出具该本人的身份证件。出票银行对于在本行开立存款帐户的申请人，只能将款项转入原申请人帐户；对于现金银行本票和未在本行开立存款帐户的申请人，才能退付现金。n（十六）银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。银行本票票样银行本票票样浙江省统一收款收据为了加强
29、对企业的税收管理和财务监督，现就税务机关对企业非经营性款付、所开具、收取的收付款凭证（即收款收据）的管理问题通知如下一、收款收据的种类及使用范围收款收据分为统一收款收据和企业具名收款收据两种。凡我省境内所有企业发生非经营性款项收付时，包括企业内部收付款往来及企业与企业之间非经营性业务住来款项，均须使用统一的收款收据。有个别企业确因特殊需要，统一收款收据不能满足其需要的，可自行设计格式，印刷具名收款收据，但须经市县税务机关批准。收款收据的印刷二、收款收据的印刷“统一收款收据”票样格式全省一致。全称为“浙江省市（地区）企业统一收款收据”（票样见附件）。统一收款收据一式三联；第一联存根联，印色为黑色
30、；第二联收据联，印色为绿色；第三联记帐联，印色为红色。收款收据由市地国家税务局、地方税务局到省国家税务局、地方税务局批准的发票定点印刷企业集中统一印制，暂套印大红色“浙江省市（地区）地方税务局收款收据监制章”，套印于收据联票头正中央。监制章为圆型，外径为2厘米，字体为正楷。“收款收据监制章”由省国家税务局、地方税务局统一制发，其管理办法与“发票监制章”相同。收款收据的收据联可用国家税务总局指定厂家生产的防伪专用纸印制，也可继续使用无（涂）碳、压感纸印制收款收据。收款收据的购领三、收款收据的购领县（市）税务机关应按规定向市地税务机关报送收款收据需用量计划、购领计划和印制数量计划；需要使用收款收据
31、的企业，凭税务机关给的购领簿到主管税务机关申请购领，并做到验旧购新。税务机关在发售收款收据时，比照发票收取工本管理费，并向领购收款收据的企业开具收据。收款收据的监督检查四、收款收据的监督检查当前，一些单位和个人在收款收据的使用管理上比较混乱，利用收款收据进行偷税等违法现象时有发生。各级税务机关应加强对此项工作的领导，必须按省局的统一部署贯彻实施。为确保新版收款收据的顺利实施，在使用新版收款收据前，应采取多种形式，大力进行宣传，对原来的各类收款收据作一次全面彻底的清理。加大对收款收据稽查的力度，一旦发现企业不按规定或超范围使用收款收据，比照中华人民共和国发票管理办法的有关规定予以处理；造成偷税的，按中华人民共和国税收征收管理法的规定惩处。
