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1、第九章 信用证项下的单据及审核汇票 发票 提单 保险单及其审核信用证项下单据的审核1、基本单据出口商必须提供的单据包括：汇票、商业发票、货运提单和保险单等2、附属单据其他如海关发票、产地证明书、检验检疫和卫生证明书、装箱单和重量单等信用证项下单据的审核第一节 商业发票o一、商业发票（Commercial Invoice）定义o简称发票，是卖方向买方开立的，凭以向买方收取货款的发货价目清单，是装运货物的总说明。o二、主要作用主要有： （1）卖方向买方的发货凭证，是卖方重要的履约证明文件 （2）便于进口人核对已装运的货物是否符合买卖合同的规定 （3）是进出口双方凭以收付货款和记帐的重要凭证 信用证
2、项下单据的审核（4）是进出口双方办理报关、纳税的重要依据 （5）发票作为索赔和理赔的重要凭证。发票全面反映了交付货物的状况，是缮制其它单据的依据，是整套单据中的中心单据，因此，是出口人必须提供的主要单据之一.（6）在信用证不需要汇票时，发票替代汇票作为付款依据信用证项下单据的审核o三、发票的主要内容：o1.发票名称、抬头人名称、发票出具人的名称和地址、发票号码、合同号码、发票开具的地点和日期、运输工具的名称、起运地、目的地、信用证号码、唛头：首文o2.货物描述：本文o货物描述包括：品名、数量、规格、包装、单价、总额、价格条件。o3.卖方名称，卖方有权签字人的签字，卖方声明：结文信用证项下单据的
3、审核o四、商业发票上常出现的错误：o1、发票的出票人不是信用证的受益人o2、买方名称与信用证申请人不同o3、货物描述与信用证不符o4、货物数量、单价或发票总金额不在允许范围之内o5、发票上未列出价格条件，或价格条件有误 o6、货物包装或标志上注有“used” ”second hand” 或”rebuilt” ，未经信用证许可o7、参考号码与信用证不符o8、列入了信用证上没有规定的费用o9、提交份数不够o10、分批出运不符合信用证规定 信用证项下单据的审核o五、其他类型发票o1.海关发票：是进口国海关为掌握进口商品的价值构成和原产地情况而要求出口商根据进口国海关规定的特定格式填制的，供进口商凭以
4、报关的一种特殊形式的发票，同时也是进口国海关实行差别关税和进行海关统计的依据。o2.形式发票：由出口商在发货前出具，寄给进口商用于申请外汇或申请进口许可证的一种发票。信用证项下单据的审核第二节 海运提单o一、海运提单概述：o1.概念：oB/Lo2.主要作用：1）货物收据：2）物权证明：3）运输契约：3.海运提单的主要内容信用证项下单据的审核o（1）货物的品名、标志、包装和件数、重量和体积，以及运输危险货物时对危险性质的说明；o（2）承运人的名称和营业地点；o（3）船舶名称；o（4）托运人的名称；o（5）收货人的名称；o（6）装货港和在装货港接收货物的日期；o（7）卸货港；o（8）多式联运提单还
5、要增加接收货物地点和交付货物的地点o（9）提单的签发日期、地点和份数；o（10）运费的支付；o（11）承运人或者其代表的签字。 信用证项下单据的审核u二、提单背面的印刷条款 u三、提单的背书u(一)记名背书o(二) 不记名背书o(三) 指示背书o四、种类：o1.已装船提单和备运提单o2.清洁提单和不清洁提单o3.直达提单、转船提单和联运提单o4.简式提单和全式提单o5.倒签提单信用证项下单据的审核第三节 保险单据o一、保险单据概述：o1、定义：o是保险人（保险公司）向被保险人出具的表明保险人与被保险人之间权利义务关系的一种契约。一般是指保险单（policy)或保险凭证(certificate)
6、o2.作用：o承保证明 承保契约 索赔依据信用证项下单据的审核o3.保险单的主要内容：o二、海运货物承保险别及承保条款o1.可保障的风险： 海上风险o 外来风险o2.海上损失： 全部损失 实际全损o 推定全损o 部分损失 单独海损o 共同海损o3.承保险别： o 信用证项下单据的审核o基本险别 平安险o 水渍险o 一切险o附加险别o4.承保条款：oICC CIC信用证项下单据的审核 第四节 跟单信用证项下单据审核的基本原则o一、跟单信用证项下单据审核的基本原则o1、合理小心的审单原则：o2、遵循单证表面相符的原则：o单单相符 单证相符o严格相符和实质相符o3、银行审核单据化的条件o例：L/C
7、规定：Shipment must be effected by a vessel not over 15year of age 未规定提供何种单据信用证项下单据的审核o4、坚持银行独立审单原则：o1）客户信誉不好，拿了单据就去提货o2）传递过程中全部或部分丢失o3）市场行情发生变化，进口商“鸡蛋里挑骨头”。o5、合理时间内审单原则o收到单据的次日起，5个银行工作日内信用证项下单据的审核o二、指定银行对不符单据的处理方法：o（一）表提与电提：o表提：o电提：o（二）开证行对不符单据的处理方法：o1、拒付：o1）5个工作日内o2）一次说明全部不符点o3）说明单据情况o2、征求申请人意见：信用证项下
8、单据的审核 发票的审核o1.发票日期：o可早于开证日，不迟于最迟交单日和到期日o2.发票金额：o与汇票金额相同。单价、条件与信用证相符。不得超过信用证金额。o信用证金额、单价及商品数量前如加有“约、近似”等字样时，发票金额、单价及商品数量可有不超过10%的增减幅度或伸缩性。o信用证如无特殊规定，发票不许列入仓租、佣金、电报费等额外费用。信用证项下单据的审核 海运提单o一、往往指定开证行作为收货人。o二、不可接受的提单：o1、租船合约提单o2、帆船提单o3、货装舱面o4、不清洁提单信用证项下单据的审核保险单据o一、保险人：o承保人，必须是保险公司、保险商或其代理人有权签发o二、被保险人：o在CI
9、F CIP条件下是卖方或受益人o做成空白背书，使保单成为可流通形式o三、保单签发日：o不迟于海运提单的装运日信用证项下单据的审核o四、保险单据的货币o必须使用与信用证相同的货币开立。o五、金额o以CIF CIP的110%或信用证要求的付款、承兑、议付金额o六、运输条款与提单相符o七、承保险别符合信用证规定：o八、赔偿地：o与信用证相符，一般应在进口商所在地信用证项下单据的审核o关于日期o 检验证日期o发票日期 保险单日期 提单装运日信用证装运日汇票出票日信用证最迟交单日 信用证到期日信用证项下单据的审核实务操作题o请根据下面有关信息，缮制一份跟单汇票以及一份商业发票信用证项下单据的审核oChi
10、na Camping Shanghai Import and Export Corporation 与Sport and Camping CO.,Ltd. of NEW York 签订合同，出口帐篷（Tent)一批,计5000顶，合同单价USD10.00/PC FOB Shaihai ，不需要唛头，要求全部货物于02年12月10日前出运。11月25日，该公司收到一份以本公司为受益人，由Bank of NEW York 于02年11月23日开出的即期不可撤销信用证，开证人为：Sport and Camping Co.,Ltd. Of New York,信用证号为：A00920。金额为USD50
11、000.00（允许5%以内的金额增减）有效期至02年12月23日。该公司备妥货后于12月5日（信用证规定的最迟装运期前）装船出运，装船数量比原计划增加了3%，该公司准备通过中国银行上海分行议付信用证项下单据的审核Bill of ExchangeDrawn under Irrevocable L/C No.Dated Payable with interest %No. Exchange for sight of this FIRST of Exchange (second of Exchange being unpaid) Pay to the order of the sum ofValue
12、 receivedTo:信用证项下单据的审核CHINA CAMPING SHANGHAI IMPORT AND EXPORT CORPORATIONoTel: INV.NO:o Date:o COMMERCIAL INVORCESHIPPING MARKSDESCRIPTION OF GOODSQUANTITYAMOUNT信用证项下单据的审核案例分析o英国某银行开来一份不可撤销信用证，金额为“About USD100 000.00”，汇票付款期限“At 30 Days after B/L Date”,并规定该信用证有效期为“Before AUG.8”。我方8月1日备妥货物出运后，单证员8月8日将与信用证描述一模一样的金额“About USD100 000.00”缮制到汇票上，并注明“At 30 Days after Sight”.该单证员当天将汇票和其他单证一起交银行议付，银行拒付。请分析原因信用证项下单据的审核o以下原因导致议付：o1、汇票的金额必须准确无误，不得模棱两可。o2、信用证规定“At 30Days after B/L date”,单证员制作成“At 30Days after sight”o3、信用证规定议付有效期为“Before AUG.8”, “before”不包括8月8日。信用证项下单据的审核
