工程项目审计第4章ppt课件

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1、第第4章章 工程项目投资决策与设计管理审计工程项目投资决策与设计管理审计4.1 第一节第一节 工程项目投资决策工程项目投资决策审计审计 一、一、工程项目投资决策及审计的工程项目投资决策及审计的内涵内涵 工程项目工程项目决策审计主要是评价建设的必要性决策审计主要是评价建设的必要性、技术的可行性、经济上的合规性。技术的可行性、经济上的合规性。1 工程项目决策审计是一项综合性审计，它不工程项目决策审计是一项综合性审计，它不仅政策性强，而且涉及生产、技术、经济、自然仅政策性强，而且涉及生产、技术、经济、自然地理、社会人文等与项目建设有关的各个方面。地理、社会人文等与项目建设有关的各个方面。 就目前审计

2、机构的状况而言，独立、全面地就目前审计机构的状况而言，独立、全面地开展这项审计难度很大开展这项审计难度很大2 现阶段，审计机构在有关部门的配合现阶段，审计机构在有关部门的配合下，主要应在经济和技术经济的范畴内，下，主要应在经济和技术经济的范畴内，对项目的可行性研究、评估及决策实施方对项目的可行性研究、评估及决策实施方案进行审计监督。案进行审计监督。3 为进一步消除基本建设领域内存在的为进一步消除基本建设领域内存在的各种舞弊，促进项目决策科学化、民主化，各种舞弊，促进项目决策科学化、民主化，加强决策审计的理论研究，提高决策审计加强决策审计的理论研究，提高决策审计工作质量，已势在必行。工作质量，已

3、势在必行。4 按工程项目建设时间决策审计可分：按工程项目建设时间决策审计可分：（1）前期决策审计：主要对可行性研究和）前期决策审计：主要对可行性研究和评估报告进行审计；评估报告进行审计；（2）中）中期决策审计：主要对决策实施方案期决策审计：主要对决策实施方案的执行情况进行监督；的执行情况进行监督；（3）后期评价审计：重点评价决策质量、）后期评价审计：重点评价决策质量、总结经验。总结经验。5 二、二、工程项目投资决策审计的内容工程项目投资决策审计的内容 可行性研究报告的基本条件审计可行性研究报告的基本条件审计： 研究报告、内容、过程的合法性和合研究报告、内容、过程的合法性和合规规性性审计。审计。

4、 资金资金筹措方案的审计；筹措方案的审计；6 市场分析和需求预测审计市场分析和需求预测审计： 重点重点是在对有关数据、计算方式和是在对有关数据、计算方式和计计算结论算结论的集合、验证基础上，鉴定报告的集合、验证基础上，鉴定报告所所考虑考虑的生产能力和销售收益是否适合的生产能力和销售收益是否适合应有应有效效需求的预测状态需求的预测状态。7 审计研究是否充分审计研究是否充分估计到各种潜在因素估计到各种潜在因素，并并对这些对这些因素因素进行必要、科学的敏感想分析；进行必要、科学的敏感想分析； 资源资源、能源、原材料的市场采集和、能源、原材料的市场采集和运运输方式输方式的技术经济评价结论审计；的技术经

5、济评价结论审计； 8 审计技术费用的估计，建筑成审计技术费用的估计，建筑成本的预算，以及生产总成本的测算是否本的预算，以及生产总成本的测算是否科学、合理、结论是否正确。科学、合理、结论是否正确。9 对新建工程项目的管理制度对新建工程项目的管理制度审计。即审计内部控制系统设计方案审计。即审计内部控制系统设计方案的科学性、可行性。的科学性、可行性。10 、投资效果的经济评价结论审计：、投资效果的经济评价结论审计： 主要是审计经济结论的正确性、完整主要是审计经济结论的正确性、完整性、科学性、现实性和效益性等，并把这方性、科学性、现实性和效益性等，并把这方面的审计结论和对市场分析与需求预测的审面的审计

6、结论和对市场分析与需求预测的审计结论结合起来，审计此项投资的必要性。计结论结合起来，审计此项投资的必要性。11 三、工程项目投资决策审计的三、工程项目投资决策审计的方法方法 除了常用的核对法、审阅法、评价法除了常用的核对法、审阅法、评价法、抽查抽查法、比较法外，一般还有以下方法：法、比较法外，一般还有以下方法： 对可行性研究审计中的工程建设对可行性研究审计中的工程建设问题问题可可采用统计分析法；采用统计分析法；12 审计市场预测、生产增长率可采用计审计市场预测、生产增长率可采用计量经济法、市场预测回归法；量经济法、市场预测回归法； 投资效益决策审计可采用效益分析的投资效益决策审计可采用效益分析

7、的线性和非线性方法；线性和非线性方法； 对投资估算的审计可采用投资估算法，对投资估算的审计可采用投资估算法，决策分析的期望值法决策分析的期望值法。13 三、工程项目投资决策审计的方法三、工程项目投资决策审计的方法 审计部门在项目投资决策审计中审计部门在项目投资决策审计中可可从两个方面监督：从两个方面监督：14 第一个方面，监督决策的实施：第一个方面，监督决策的实施： 如果发现工程项目进程未按预定方如果发现工程项目进程未按预定方案执行并带来不良后果，就应要求其及时案执行并带来不良后果，就应要求其及时改正，以保证决策的顺利实现；改正，以保证决策的顺利实现； 15 第二第二个方面，个方面， 对决策对

8、决策本身的问题及时本身的问题及时反馈反馈： 实践证明实践证明决策失误或局部决策失误或局部有问题有问题，则，则应应要求要求迅速修订方案，改变计划迅速修订方案，改变计划，直至，直至重新重新确确定定目标，努力争取减少因目标，努力争取减少因决策失误决策失误或不当或不当造造成成的损失和浪费，促进的损失和浪费，促进项目建设项目建设真正按真正按客观客观概率概率办事。办事。 16 对项目决策进行事后审计，主要对项目决策进行事后审计，主要是检是检查查建设结果，通过建设结果与决策建设结果，通过建设结果与决策目标的对目标的对比比分析，帮助被审单位和有关部门分析，帮助被审单位和有关部门总结经验，总结经验，吸取教训吸取

9、教训，使之成为同类项目，使之成为同类项目决策决策的后事的后事之之师师，促进建设项目投资决策，促进建设项目投资决策水平水平的提高。的提高。 174.2 第二节第二节 工程项目投资决策审计案例分析工程项目投资决策审计案例分析 一、一、工程工程背景背景审计依据：审计依据：内部审计实务指南第内部审计实务指南第1号号建设项目审计建设项目审计集团建设项目全过程审计的实施方案集团建设项目全过程审计的实施方案18 适用费率：适用费率： 1、增值税（、增值税（17%） ： a、 增值税进项税，增值税进项税， b、增值税销项税，、增值税销项税， 2、城市维护建设税（、城市维护建设税（7%）；）； 3、 教育费附加

10、（教育费附加（3%）；）； 4、出口产品免税（、出口产品免税（0%）。）。 19 项目基本资料项目基本资料 建设期：建设期：2年年生产期：生产期：15年年投产期：投产期：1年年 20 项目项目基本资料基本资料 建筑面积建筑面积：1500平方米平方米土建土建工程造价：工程造价：67.5万元万元安装工程安装工程造价：造价：220万元万元流动资金流动资金来源：销售收入来源：销售收入18.791% 21 二、审计过程分析二、审计过程分析 （一）明确投资决策审计的目的及（一）明确投资决策审计的目的及程序程序 明确工程项目投资决策审计的目的明确工程项目投资决策审计的目的及及程序是工程项目决策审计的首要工作

11、。程序是工程项目决策审计的首要工作。 22工程项目投资决策审计程序表工程项目投资决策审计程序表表头内容：表头内容：单位名称：单位名称：项目名称：项目名称：截止日期：截止日期：编制人、复核人：编制人、复核人：索引号、页次索引号、页次 23 、审计目标、审计目标 确定工程项目投资决策的科学性确定工程项目投资决策的科学性确定工程项目投资决策的正确性确定工程项目投资决策的正确性确定工程项目投资决策的可行性确定工程项目投资决策的可行性确定工程项目投资决策的合规性确定工程项目投资决策的合规性 24 、审计程序、审计程序 收集收集与工程项目前期决策有关的资料与工程项目前期决策有关的资料 调查调查了解工程项目

12、投资决策程序的了解工程项目投资决策程序的完完 整整性合规性合规性性 进行进行工程项目投资机会研究工程项目投资机会研究审计审计25 进行工程项目初步可行性研究审计进行工程项目初步可行性研究审计 进行工程项目可行性研究审计进行工程项目可行性研究审计 进行工程项目评估情况的审计进行工程项目评估情况的审计 进行工程项目报批合规性审计进行工程项目报批合规性审计 26 审计过程中，审计人员应注意：审计过程中，审计人员应注意： 一是建设项目投资立项审计的主要一是建设项目投资立项审计的主要目的目的是确定建设项目前期决策的科学性和可行性；是确定建设项目前期决策的科学性和可行性； 27 二二是审计项目经理根据审计

13、总体计划是审计项目经理根据审计总体计划和和所了解的建设项目的情况，确定对所了解的建设项目的情况，确定对建设项目建设项目投投资决策资决策审计的程序；审计的程序； 28 三三是工程项目投资决策审计计划的是工程项目投资决策审计计划的执执行情况行情况应做好记录，可在计划阶段所应做好记录，可在计划阶段所编制编制的审计程序表的审计程序表上简单说明，并标明审计上简单说明，并标明审计测测试试的工作的工作底稿底稿索引号。索引号。 29（二）收集与建设项目（二）收集与建设项目前期前期决策决策审计有关的各种资料审计有关的各种资料 建设项目建设项目基本基本情况情况 投资投资机会研究机会研究资料资料30 项目建议书项目

14、建议书 可行性研究资料可行性研究资料 项目评估资料项目评估资料 有关参数有关参数 项目报批相关资料项目报批相关资料 31（三）调查了解工程项目投资决策情况（三）调查了解工程项目投资决策情况 对工程项目投资决策审计时，实施调查对工程项目投资决策审计时，实施调查了解了解和分析建设项目投资决策情况的审计程和分析建设项目投资决策情况的审计程序序，编制建设项目投资决策情况调查表。，编制建设项目投资决策情况调查表。 32建设项目投资决策情况调查表建设项目投资决策情况调查表表头内容：表头内容：项目名称：项目名称：截止日期：截止日期：编制人、复核人：编制人、复核人：索引号、页次索引号、页次 33调查内容调查内

15、容 工程项目工程项目调查决策程序是否完整调查决策程序是否完整 工程项目工程项目前期投资决策机会研究是否合理前期投资决策机会研究是否合理工程项目的项目建议书是否符合要求工程项目的项目建议书是否符合要求 项目评估项目评估程序是否合理程序是否合理 34 编制编制可行性研究报告的单位和批准可行性研究报告的单位和批准单位单位是否具备相应的资格是否具备相应的资格 是否是否制度合理的项目实施进度计划、制度合理的项目实施进度计划、设立设立合理的组织机构合理的组织机构 项目项目批复资料是否合理批复资料是否合理 35 可行性研究报告的内容是否完整？可行性研究报告的内容是否完整？是否包含投资必要性、技术可行性、是否

16、包含投资必要性、技术可行性、财务财务可行性、组织可行性、经济可行可行性、组织可行性、经济可行性、环境可行性、性、环境可行性、社会社会可行性以及风可行性以及风险因素等方面的研究。险因素等方面的研究。 36 投资估算是否符合国家或地区的有关规投资估算是否符合国家或地区的有关规定？资金的筹措方式是否合法、可行？定？资金的筹措方式是否合法、可行？工程项目是否着眼于长期的、综合工程项目是否着眼于长期的、综合的、符合社会、环境要求的利益的、符合社会、环境要求的利益 37 各项各项财务指标是否达到预期要求？财务指标是否达到预期要求？财务财务效益是否客观？投资的安全性及效益是否客观？投资的安全性及还还款能力款

17、能力如何。如何。38审计小结：审计小结： 该工程项目前期投资决策程序不该工程项目前期投资决策程序不完完整，缺少投资机会研究，该项目符合整，缺少投资机会研究，该项目符合社社会要求和公司长远发展的要求会要求和公司长远发展的要求，39 可行性研究报告内容基本完整，投资可行性研究报告内容基本完整，投资估算合理、筹资方式积极可行，财务与经估算合理、筹资方式积极可行，财务与经济效益可观，但环境影响评价与实际情况济效益可观，但环境影响评价与实际情况不符，且决策程序不完整，缺乏民主程序。不符，且决策程序不完整，缺乏民主程序。40（四）项目可行性研究报告审计（四）项目可行性研究报告审计 市场市场研究和营销战略研

18、究审计研究和营销战略研究审计 建设建设条件和厂址选择审计条件和厂址选择审计 工艺工艺技术方案审计技术方案审计 41 项目实施和运行组织审计项目实施和运行组织审计 环境影响评价的审计环境影响评价的审计 社会影响评价审计社会影响评价审计 项目财务评价审计项目财务评价审计 风险分析风险分析 424.3 第三节第三节 工程项目设计管理审计工程项目设计管理审计 我国审计机构对设计管理审计还仅限于我国审计机构对设计管理审计还仅限于其程序的规范性、取费的合理性等内容，审其程序的规范性、取费的合理性等内容，审计工作未能完全深入到位。计工作未能完全深入到位。43设计工作审计的重点：技术性和经济性设计工作审计的重

19、点：技术性和经济性审计两个部分，包括设计的经济性和实用性审计两个部分，包括设计的经济性和实用性审计等相关的内容，但受诸多因素的影响。审计等相关的内容，但受诸多因素的影响。 44 我国工程项目审计理论界和实务界我国工程项目审计理论界和实务界还存在争论：对设计管理的技术内容审计，还存在争论：对设计管理的技术内容审计，是否属于工程项目审计的范畴？是否属于工程项目审计的范畴？ 45 设计的技术性工作直接影响设计方案设计的技术性工作直接影响设计方案的经济程度，而审计工作最本质性的职能的经济程度，而审计工作最本质性的职能之一就是经济监督，所以，对设计管理工之一就是经济监督，所以，对设计管理工作的技术性内容

20、审计，属于工程项目审计作的技术性内容审计，属于工程项目审计的范畴。的范畴。46一、一、工程项目设计管理审计的目标工程项目设计管理审计的目标 设计管理审计是指对项目建设过程中设计管理审计是指对项目建设过程中勘察、设计环节各项管理工作质量及绩效勘察、设计环节各项管理工作质量及绩效进行的审计和评价。进行的审计和评价。47 设计管理审计主要方法：设计管理审计主要方法： 分析性复合法分析性复合法 复算法复算法 文字描述法文字描述法 现场核查法现场核查法48设计管理审计主要目标：设计管理审计主要目标： 审查和评价设计（勘察）环节的内部审查和评价设计（勘察）环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；

21、控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；49 勘察、设计资料依据的充分性和可靠性；勘察、设计资料依据的充分性和可靠性； 委托设计（勘察）、初步设计、施工图委托设计（勘察）、初步设计、施工图设计等各项管理活动的真实性、合法性和效益性。设计等各项管理活动的真实性、合法性和效益性。50二、二、工程项目设计管理审计的内容及依据工程项目设计管理审计的内容及依据（一）工程项目（一）工程项目设计管理审计的设计管理审计的内容内容 1.委托设计管理的审计委托设计管理的审计 检查检查是否建立、健全委托设计的是否建立、健全委托设计的内内部部控制控制，看其执行是否有效看其执行是否有效；51 检查委托设计的范围是否符合

22、已报检查委托设计的范围是否符合已报经批准的可行性报告；经批准的可行性报告； 检查组织管理部门是否及时组织技检查组织管理部门是否及时组织技术交流，其所提供的基础资料是否准确、术交流，其所提供的基础资料是否准确、及时；及时；52 检查是否采用招标方式来选择设计检查是否采用招标方式来选择设计单位及其有关单位的资质是否合法合规；单位及其有关单位的资质是否合法合规；招标程序是否合法、公开、公正，有无因招标程序是否合法、公开、公正，有无因选择设计单位失误而导致的委托风险；选择设计单位失误而导致的委托风险； 53 检查设计合同的内容是否合法、检查设计合同的内容是否合法、合规，其中是否明确规定双方权利和义务合

23、规，其中是否明确规定双方权利和义务以及针对设计商的激励条款；以及针对设计商的激励条款； 54 检查设计合同的履行情况，索赔检查设计合同的履行情况，索赔和赔偿是否符合合同的有关规定。和赔偿是否符合合同的有关规定。55 2.初步设计管理的审计初步设计管理的审计 检查是否建立、健全初步设计审查和检查是否建立、健全初步设计审查和批准的内部控制，看其执行是否有效；批准的内部控制，看其执行是否有效； 检查是否对国内外初步设计进行协调；检查是否对国内外初步设计进行协调； 56 检查初步设计完成的时间及其对建检查初步设计完成的时间及其对建设进度的影响；设进度的影响； 检查是否及时对初步设计进行审查，检查是否及

24、时对初步设计进行审查，并进行多种方案的比较和选择；并进行多种方案的比较和选择；57 检查报经批准的初步设计方案和概算检查报经批准的初步设计方案和概算是否符合经批准的可行性研究报告及估算；是否符合经批准的可行性研究报告及估算； 检查初步设计深度是否符合规定，有检查初步设计深度是否符合规定，有无因设计深度不足而造成投资失控的风险；无因设计深度不足而造成投资失控的风险；58 检查报经批准的初步设计方案和概算是检查报经批准的初步设计方案和概算是否符合经批准的可行性研究报告及估算；否符合经批准的可行性研究报告及估算； 检查初步设计方案及概算的修改情况；检查初步设计方案及概算的修改情况； 检查初步设计深度

25、是否符合规定，有无检查初步设计深度是否符合规定，有无因设计深度不足而造成投资失控的风险；因设计深度不足而造成投资失控的风险；59 检查初步设计方案及概算的修改情况；检查初步设计方案及概算的修改情况； 检查修正概算审批制度的执行是否有效；检查修正概算审批制度的执行是否有效； 检查初步设计文件是否规范、完整。检查初步设计文件是否规范、完整。60 检查是否采取限额设计、方案优化等检查是否采取限额设计、方案优化等控制工程造价的措施，限额设计是否与类似工控制工程造价的措施，限额设计是否与类似工程进行比较和优化论证，是否采用价值工程等程进行比较和优化论证，是否采用价值工程等分析方法；分析方法；61 3.施

26、工图设计管理的审计施工图设计管理的审计 检查是否建立、健全施工图设计的内检查是否建立、健全施工图设计的内部控制，看其执行是否有效；部控制，看其执行是否有效； 检查施工图设计深度是否符合规定，检查施工图设计深度是否符合规定，有无因设计深度不足而造成投资失控风险；有无因设计深度不足而造成投资失控风险；62 检查施工图设计完成的时间及其对检查施工图设计完成的时间及其对建设进度的影响，有无因设计图纸拖延交建设进度的影响，有无因设计图纸拖延交付而导致的进度风险；付而导致的进度风险； 检查施工图设计是否规范、完整；检查施工图设计是否规范、完整；63 检查施工图交底、汇审、修改情况；检查施工图交底、汇审、修

27、改情况； 检查施工图设计内容及施工图预算是检查施工图设计内容及施工图预算是否符合经批准的初步设计方案、概算及标准；否符合经批准的初步设计方案、概算及标准；64 检查施工图预算的编制依据是否有效，检查施工图预算的编制依据是否有效，内容是否完整，数据是否准确；内容是否完整，数据是否准确； 检查设计商现场服务是否全面、及时，检查设计商现场服务是否全面、及时，是否存在影响工程进度和质量的风险。是否存在影响工程进度和质量的风险。65 4.设计变更管理的审计设计变更管理的审计 检查是否建立、健全设计变更的内检查是否建立、健全设计变更的内部控制，有无针对因过失而造成设计变更部控制，有无针对因过失而造成设计变

28、更的责任追究制度以及该制度执行是否有效；的责任追究制度以及该制度执行是否有效；66 检查是否采取提高工作效率、检查是否采取提高工作效率、加强设计接口部位的管理与协调措施；加强设计接口部位的管理与协调措施； 检查设计变更的内容是否符合经批准检查设计变更的内容是否符合经批准的初步设计方案；的初步设计方案；67 检查是否及时签发与审批设计变更通检查是否及时签发与审批设计变更通知单，是否存在影响建设进度的风险；知单，是否存在影响建设进度的风险； 检查设计变更文件是否规范、完整；检查设计变更文件是否规范、完整； 检查设计变更的内容是否符合经批准检查设计变更的内容是否符合经批准的初步设计方案。的初步设计方

29、案。68 5.设计资料管理的审计设计资料管理的审计 检查是否建立、健全设计资料检查是否建立、健全设计资料的内部控制，看其执行是否有效；的内部控制，看其执行是否有效； 检查施工图、竣工图和其他设检查施工图、竣工图和其他设计资料的归档是否规范、完整。计资料的归档是否规范、完整。 69 （二）工程项目设计管理审计的依据二）工程项目设计管理审计的依据 委托设计管理制度委托设计管理制度 经批准的可行性研究报告及估算经批准的可行性研究报告及估算 勘察和设计招标资料勘察和设计招标资料 勘察勘察和设计合同和设计合同70 初步设计审查及批准制度初步设计审查及批准制度 经批准的初步设计文件及概经批准的初步设计文件

30、及概 修正概算审批制度修正概算审批制度 初步设计审查会议纪要等相关文件初步设计审查会议纪要等相关文件 组织管理部门与勘察、设计商往来函件组织管理部门与勘察、设计商往来函件71 设计所需的气象资料、水文资料、设计所需的气象资料、水文资料、地质资料、技术方案、建设条件批准文件、地质资料、技术方案、建设条件批准文件、设计界面划分文件、能源介质管网资料、环设计界面划分文件、能源介质管网资料、环保资料概算编制原则、计价依据等基础资料。保资料概算编制原则、计价依据等基础资料。72 施工图设计管理制度施工图设计管理制度 施工图交底和会审会议纪要施工图交底和会审会议纪要 经会审的施工图设计文件及预算经会审的施

31、工图设计文件及预算 设计变更管理制度及变更文件设计变更管理制度及变更文件 设计资料管理制度等。设计资料管理制度等。 734.2 第第四四节节 工程项目设计管理审计工程项目设计管理审计案例案例分析分析 一一、工程背景工程背景审计审计依据：依据：内部审计实务指南第内部审计实务指南第1号号建设项目审计建设项目审计集团建设项目全过程审计的实施方案集团建设项目全过程审计的实施方案 74项目项目基本资料基本资料 地理位置：市新城规划中心区地理位置：市新城规划中心区占地面积：占地面积：6800平方米平方米建筑面积：建筑面积：29900平方米平方米总投资为：总投资为：19960万万元元勘察单位：市勘察设计研究

32、院勘察单位：市勘察设计研究院设计单位：建筑设计研究院设计单位：建筑设计研究院 75项目项目基本资料基本资料 2005年国家发改委对工程项目可行性年国家发改委对工程项目可行性研究报告进行批复，同意兴建该工程项目研究报告进行批复，同意兴建该工程项目及必要的附属设施。及必要的附属设施。 76项目项目基本资料基本资料 2006年市规划局对工程项目初步设计年市规划局对工程项目初步设计进行批复，同意在市新城规划中心区兴建进行批复，同意在市新城规划中心区兴建数为建筑面积：数为建筑面积：29900平方米平方米 77项目项目基本资料基本资料 2007年国家发改委对工程项目设计概年国家发改委对工程项目设计概算进行

33、批复，核定工程项目概算总投资为：算进行批复，核定工程项目概算总投资为：29822万万元元 78 二、审计过程分析二、审计过程分析 首先明确本次审计的对象是勘察首先明确本次审计的对象是勘察设计工作及其管理，审计的重点是：设计工作及其管理，审计的重点是：79 勘察设计情况审计：勘察设计情况审计： 勘察设计单位资质勘察设计单位资质 勘察设计成果文件勘察设计成果文件 勘察设计合同文件勘察设计合同文件 勘察设计取费勘察设计取费 80 勘察设计管理情况审计：勘察设计管理情况审计：勘察设计委托管理勘察设计委托管理初步设计审批管理初步设计审批管理施工图设计管理施工图设计管理设计变更管理设计变更管理勘察设计费用

34、管理勘察设计费用管理勘察设计资料管理勘察设计资料管理 81 其次，明确该工程项目勘察设其次，明确该工程项目勘察设计审计的目的和程序，编制该工程项计审计的目的和程序，编制该工程项目设计管理审计程序表；目设计管理审计程序表； 82 再次，实施收集与勘察设计审计再次，实施收集与勘察设计审计有关资料的审计程序，编制该工程项有关资料的审计程序，编制该工程项目勘察设计情况审计有关资料清单，目勘察设计情况审计有关资料清单，包括勘察单位资料、设计单位资料、包括勘察单位资料、设计单位资料、初步设计文件等；初步设计文件等； 83 最后，实施调查了解和分析该最后，实施调查了解和分析该工程项目勘察设计管理的审计程序，

35、工程项目勘察设计管理的审计程序，编制该工程项目勘察设计管理情况编制该工程项目勘察设计管理情况审计调查表。审计调查表。 84 三、审计结果分析三、审计结果分析 地质勘察设计情况地质勘察设计情况 被审单位签订了勘察设计合同； 被审单位在工程设计前进行了地质勘探；85 工程勘察未进行招标，直接委托勘察设计单位进行勘察； 勘察取费执行国家规定的取费标准； 勘察设计单位具备勘察甲级资质；具备承担本次勘察任务的条件。86 工程设计情况工程设计情况 建筑设计：建筑设计： 采取公开招标，设计单位具备相应的采取公开招标，设计单位具备相应的资质，签订了合同，设计费根据招标文件资质，签订了合同，设计费根据招标文件的

36、规定按照国家规定的取费标准。的规定按照国家规定的取费标准。87 设计单位按照文件和合同规定提供初设计单位按照文件和合同规定提供初步设计、施工图设计，并配合建设单位履步设计、施工图设计，并配合建设单位履行了初步设计审批和施工图审查工作。行了初步设计审批和施工图审查工作。88 其他设计： 供水、燃气由市政设计院负责完成，园林景观设计由田地美术景观设计公司完成。该几项设计采用直接委托方式，签订了合同，其费用按照国家规定标准，承担园区景观设计的公司，具有建筑设计资质，没有风景园林资质。89 设计委托管理设计委托管理 该工程项目属于国有投资的大型建筑该工程项目属于国有投资的大型建筑工程，根据招标法规定应

37、该采用公开招标工程，根据招标法规定应该采用公开招标的形式，对该工程的施工、勘探、设计、的形式，对该工程的施工、勘探、设计、监理等进行公开招标，确定合同单位。监理等进行公开招标，确定合同单位。90 本工程地质勘探、市政、景观设计采本工程地质勘探、市政、景观设计采取的是直接委托方式，招标法规定有邀请取的是直接委托方式，招标法规定有邀请招标或直接委托的方式，应按照规定报批招标或直接委托的方式，应按照规定报批程序上报上级主管部门审批，建设单位未程序上报上级主管部门审批，建设单位未履行报批手续。履行报批手续。91 设计资质管理设计资质管理 景观设计不具备资质，也未见委托景观设计不具备资质，也未见委托符合

38、规定等级的设计单位负责设计。符合规定等级的设计单位负责设计。92 特殊情况下，设计单位承揽超过等级证特殊情况下，设计单位承揽超过等级证书允许设计等级的任务，须报经主管部门批书允许设计等级的任务，须报经主管部门批准同意，并委托符合规定等级的设计单位负准同意，并委托符合规定等级的设计单位负责审查并加盖公章，审查单位应对设计的可责审查并加盖公章，审查单位应对设计的可靠性和合理性负技术责任，否则设计无效。靠性和合理性负技术责任，否则设计无效。93 设计合同管理设计合同管理 建设单位与工程设计单位签订了合建设单位与工程设计单位签订了合同，内容清晰完整，符合规定。同，内容清晰完整，符合规定。 合同对限额设

39、计、勘察设计质量违合同对限额设计、勘察设计质量违约处理等约定不明确，不易执行。约处理等约定不明确，不易执行。94 设计审批管理工作设计审批管理工作 设计任务书由公司主管部门组织设计设计任务书由公司主管部门组织设计和筹建单位进行了审核，并经过了审批。和筹建单位进行了审核，并经过了审批。经按设计任务书审核，初步设计的设计规经按设计任务书审核，初步设计的设计规模与设计任务书一致，设计深度能够满足模与设计任务书一致，设计深度能够满足技术、经济等各方面的要求技术、经济等各方面的要求95 工艺、设备先进、合理、经济，建筑工艺、设备先进、合理、经济，建筑的设计符合安全、适用、美观的原则，通的设计符合安全、适用、美观的原则，通过了国家各级主管部门的初步设计权限审过了国家各级主管部门的初步设计权限审批，后续施工图设计按时通过施工图审查。批，后续施工图设计按时通过施工图审查。96设计变更管理：设计变更管理：P90设计资料管理设计资料管理 建设单位建立了严格的资料档案管建设单位建立了严格的资料档案管理制度，工程设计资料存档完整，有严理制度，工程设计资料存档完整，有严格的借阅审批制度。格的借阅审批制度。97本章结束本章结束98