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1、2015年度企年度企业财务会会计决算、决算、快快报工作介工作介绍企企业处王睿王睿一、一、2015年度企年度企业决算工作决算工作二、企二、企业快快报工作工作主要内容（一）（一）2015年度企年度企业财务会会计决算决算报表表简介介（二）近两年国有企（二）近两年国有企业财务会会计报表修表修订情情况介况介绍（三）企（三）企业财务会会计决算常决算常见问题（四）决算（四）决算报送要求、送送要求、送审材料及材料及时间安排安排（五）企（五）企业财务分析分析一、2015年度企业决算工作企企业财务会会计决算决算报表制表制订依据依据填填报范范围报表构成表构成（一）企业财务会计决算报表简介财政部依据中政部依据中华人民
2、共和国会人民共和国会计法、企法、企业财务会会计报告条例、告条例、企企业财务通通则、企、企业会会计准准则及相关及相关财务会会计制度制度规定制定制订本套企本套企业财务会会计决算决算报表。表。企企业财务会会计决算决算报表制表制订依据依据本套本套报表适用于境内、境外具有法表适用于境内、境外具有法人人资格、独立核算、并能格、独立核算、并能够编制完制完整会整会计报表的所有国有及国有控股表的所有国有及国有控股的企的企业和和实行企行企业化管理的事化管理的事业单位、城位、城镇集体企集体企业填填报。填填报范范围报表封面表封面8张主表主表20张补充指充指标表表报表构成表构成（二）近两年企业财务会计决算报表修订情况介
3、绍会计报表附注内容提要会计报表附注内容提要会计报表附注内容提要会计报表附注内容提要会计报表封面及主体会计报表封面及主体会计报表封面及主体会计报表封面及主体1 1 1 12 2 2 2财务情况说明书内容提要财务情况说明书内容提要财务情况说明书内容提要财务情况说明书内容提要3 3 3 3返回上级目录返回上级目录8会计决算报表封面及主体会计决算报表封面及主体新增设“办社会机构”“上市公司国有股”企业国有权益“项目。将“境外并企业表”改为“境外子企业表”。枚举代码中删除行业会计制度等。会计决算报表封面及主体根据企业会计准则第30号财务报表列报（财会20147号）要求，将第5行“交易性金融资产”修改为“
4、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”；第78行“交易性金融负债”修改为“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债”；新增设第6行“衍生金融资产”，第79行“衍生金融负债”；新增设第20行“划分为持有待售的资产”，第98行“划分为持有待售的负债”。将第12行“应收分保合同准备金”修改为“应收分保准备金”。新增设第109行“递延收益”新增设第106行“长期应付职工薪酬”会计决算报表封面及主体根据财政部关于印发的通知（财会201413号）等要求，新增设第125-127行“其他权益工具”，“其中：优先股”，“永续债”。根据企业会计准则第30号财务报表列报（财会20147号），新增设第12
5、9行“其他综合收益”，并将“外币报表折算差额”调至第130行，“其他综合收益”项下。会计决算报表封面及主体根据准则要求，删除原营业收入中“主营业务收入“和”其他业务收入“两行，以及原营业成本中“主营业务成本”和“其他业务成本”两行。根据企业会计准则第30号财务报表列报（财会20147号），将第44-53行“其他综合收益”项目名称修改为“其他综合收益的税后净额”，并在该项下增设如下明细项：调整每股收益项目位置。会计决算报表封面及主体根据企业会计准则第30号财务报表列报（财会20147号），将第9行“处置交易性金融资产净增加额”修改为“处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额”。会
6、计决算报表封面及主体新增设第4行“其他”项，以反映同一控制下的企业合并等情况形成的年初数变化。根据企业会计准则第30号财务报表列报（财会20147号），新增第2列及第15列“其他权益工具”；新增第5列及第18列“其他综合收益”。将第9行“1、所有者投入资本”修改为“1、所有者投入普通股”；新增第10行“2、其他权益工具持有者投入资本”。根据企业会计准则第9号职工薪酬（财会20148号），新增第30行“结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”。会计决算报表封面及主体删除除补充充资料中料中“待待处理理财产损失失（执行行行行业会会计制度企制度企业填列）填列）”部分部分 。会计决算报表封面
7、及主体为反映企业在境外缴纳的各项税费总额，新增第75行“本年实际缴纳境外税费总额”。会计决算报表封面及主体根据企业会计准则第9号职工薪酬（财会20148号），进一步明确“从业人员”、“职工”范畴。细化劳务派遣人员情况，增设第8、9行“年末劳务派遣人数”和“本年平均劳务派遣人数”，删除原“劳务派遣提供就业人数”。增设项目。增设项目。增设项目。将“业务招待费支出情况”修改为“本年管理费用项下的业务招待费支出情况”。根据企业会计准则第9号职工薪酬（财会20148号），增加“薪酬总额”有关指标；新增设第36行“本年支付的劳务派遣金额“。根据企业会计准则第30号财务报表列报（财会20147号），将第99
8、行和第100行“交易性金融资产”和“交易性金融负债”改为“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”和“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债”。增设项目。会计决算报表封面及主体将第33行“东北粮食入关运费补贴”修改为“东北粮食入关费用补贴”，删除原第34行“委托油脂加工企业入市收购加工补贴”。会计决算报表封面及主体将原“民航建设基金”和“机场管理建设费”的表述统一修改为“民航发展基金”。会计决算报表封面及主体第11行“社员股金”下增设“其中：专业合作社社员股金”。统一金额单位为“元”。统一金额单位为“元”。会计决算报表封面及主体删除除“执行新企行新企业会会计制度制度户数数”。会计决
9、算报表封面及主体新增本表1.数据2.填报3.财务分析4.整改部分数据不准确，会计核算欠规范，报送给不同部门数据不一致。（1）基本情况表中收到财政性资金，务必准确真实；（2）收到财政性资金的账务需按规定处理。财政部关于印发加强企业财务信息管理暂行规定财企201223号）财务分析不够完整、详细。中介机构提出的整改要求没有及时进行调账。5、常见错误（三）企业财务会计决算常见问题财政性资金的账务处理：（1）资本性财政资金列作实收资本或股本，一个年度多次收到资本性财政资金，可暂作资本公积，但应在次年履行法定程序转增实收资本或者股本。（2）收到费用性财政资金，列作收益，“政府补助”，符合相关规定不征税条件
10、的，可作为不征税收入。（四）决算报送要求、送审材料及时间安排1.各区县（自治县）企业会计报表（3）上报我局企业处（1）各区县（自治县）企业（2）各区县（自治县）财政局审核汇总（四）决算报送要求、送审材料及时间安排2.市属重点国有企业会计报表（2）直接上报我局企业处（1）市属重点国有企业（四）决算报送要求、送审材料及时间安排3.其他市级企业会计报表（4）报企业处（3）经我局相关业务处室审查签字（1）其他市级企业（2）各市级企业主管部门汇总（四）决算报送要求、送审材料及时间安排报送时间：2015年4月底前区县（自治县）财政局报送资料类型文档内容纸质文档区县（自治县）汇总财务报表：包括封面（签章齐全
11、）、主表、附表、行业补充指标表（以“万元”为单位）。电子文档汇总报表及全部基层单位分户数据（以“元”为单位）；汇总报表编制说明、企业户数变动分析表,以Word或Excel格式添加至“附件信息表”中。（四）决算报送要求、送审材料及时间安排市属重点国有企业、市级企业主管部门报送资料类型文档内容备注纸质文档市级部门汇总财务报表一份；市属重点国有企业合并财务报表一份。均包括封面（应签章齐全）、主表、附表和行业补充指标表（以“万元”为单位）。电子文档汇总（合并）报表及全部基层单位分户数据（以“元”为单位）；汇总报表编制说明、企业户数变动分析表；市属重点国有企业合并报表附注、财务情况说明书（财务分析）、审
12、计报告。第、所列文档以Word或Excel格式添加至“附件信息表”中。报送时间：2015年4月底前（四）决算报送要求、送审材料及时间安排报送时间：2015年4月底前企业处也将通过企业处也将通过工作工作QQ群（群（129333927）及时发布决算及时发布决算工作相关信息工作相关信息（文件、参数）（文件、参数）（五）企业财务分析企业财务分析的目的作为政府宏观管理部门，主要目的是为了能够直观了解企业财务状况，对企业经济运行状况有系统性的认识，为有效制定宏观决策提供有力数据保障。企企业财务情况情况说明明书相关内容：相关内容：企企业基本情况基本情况生生产经营情况分析情况分析企企业经济效益分析效益分析现金
13、流情况分析金流情况分析所有者所有者权益益变动情况分析情况分析重大事重大事项说明明风险及内控管理情况及内控管理情况问题整改情况整改情况有关工作建有关工作建议（五）企业财务分析区区县财务情况情况说明明书相关内容：相关内容：基本情况基本情况财务状况分析状况分析经营成果分析成果分析重大事重大事项说明明面面临的困的困难和挑和挑战有关工作建有关工作建议（五）企业财务分析（五）企业财务分析常用财务分析方法此三种方法仅仅是相对简单、常用的分析方法，但在工作中我们目的是为了能够做出系统、全面的分析判断，全方位的了解经营成果，这就要求我们不应局限一种方法，需要将以上各种方法灵活的结合在一起为我们所用351、各、各
14、报送送单位企位企业月月报汇总及分及分户数据数据应于于次月次月8日前日前报送送财政政局局。二、企业快报工作2、国有企、国有企业母公司下属的母公司下属的单户企企业的行的行业分分类，不，不应简单按照母公司所属行按照母公司所属行业的的类别填填报，应按照下属按照下属单户企企业的的实际所属行所属行业填填报。36二、企业快报工作3、各、各报送送单位位应加加强企企业动态监测，及，及时报送企送企业运行中出运行中出现的新情况、新的新情况、新问题，加，加强企企业经济运行分析工作，每月完成分析运行分析工作，每月完成分析报告并告并报送送财政局政局。37二、企业快报工作4、切、切实保保护企企业商商业秘密，按照秘密，按照“
15、谁产生信息，生信息，谁确定密确定密级”的原的原则，由，由报送送主体确定所主体确定所报送企送企业的信息是否涉密。的信息是否涉密。凡企凡企业认定或按国家有关定或按国家有关规定定认定定为涉涉密的信息，不密的信息，不应通通过网网络系系统报送，可送，可采取采取单机版等方式机版等方式报送。送。38二、企二、企业快快报工作工作5、各、各报送送单位位应加加强组织领导，明确，明确单位位内部内部牵头部部门和人和人员分工，并安排分工，并安排专人人负责报送月送月报。392016年快报表样402016年快报表样412016年快报表样依据2014年新修订和发布的企业会计准则，将“主营业务收入”修改为“营业收入”将“主营业
16、务成本”修改为“营业成本”。422016年快报表样相关指标口径明确为列支数额。在薪酬指标中增加其中项“补充养老保险（年金）列支数额”。2016年快报表样(生生产经营指指标）编制制单位：位：单位：万元位：万元项 目目行号行号本月数本月数本年累本年累计上年同期上年同期劳动生生产总值（万元）（万元）1一、生一、生产运运营情况指情况指标（相关企（相关企业填填报）01.工工业企企业（石油、石化、（石油、石化、钢铁、煤炭、煤炭、电力、汽力、汽车等）等）(1)原油原油产量（万吨）量（万吨）2 其中：境内其中：境内3 境外境外4(2)进口原油（万吨）口原油（万吨）5(3)原油平均原油平均结算价格算价格(美元美
17、元/桶）桶）6(4)成品油成品油产量（万吨）量（万吨）7 其中：汽油其中：汽油产量（万吨）量（万吨）8 柴油柴油产量（万吨）量（万吨）9(5)天然气天然气产量（万立方米）量（万立方米）10 其中：境内其中：境内11 境外境外12(6)进口天然气（万立方米）口天然气（万立方米）13(7)天然气平均天然气平均销售价格（元售价格（元/万立方米）万立方米）14(8)粗粗钢产量（万吨）量（万吨）15(9)钢材材产量（万吨）量（万吨）16(10)钢材材销量（万吨）量（万吨）17(11)钢材平均材平均销售价格（元售价格（元/吨）吨）18(12)铝材材产量（万吨）量（万吨）19(13)稀土稀土产量（万吨）量（
18、万吨）20(14)原煤原煤产量（万吨）量（万吨）21(15)商品煤商品煤销量（万吨）量（万吨）22(16)商品煤平均商品煤平均销售价格（元售价格（元/吨）吨）23(17)发电量（万千瓦量（万千瓦时）24(18)售售电量（万千瓦量（万千瓦时）25(19)汽汽车产量（万量（万辆）26(20)汽汽车销量（万量（万辆）27 其中：其中：进口量口量28 出口量出口量2902.交通、民航企交通、民航企业(1)客运量（万人次）客运量（万人次）30(2)货运量（万吨）运量（万吨）31(3)各种航空用油消耗量（万吨）各种航空用油消耗量（万吨）32(4)航空油价（元航空油价（元/吨）吨）33(5)燃油附加燃油附加
19、费（万元）（万元）34(6)汇兑损益（万元）益（万元）3503.电信企信企业(1)完成完成电信信业务总量（量（亿元）元）36(2)完成固定完成固定资产投投资（亿元）元）37(3)互互联网用网用户（万（万户）3804.房地房地产开开发企企业(1)房地房地产开开发量（万平方米）量（万平方米）39(2)房地房地产销售量（万平方米）售量（万平方米）40二、二、节能减排指能减排指标01.万元万元产值综合能耗（吨合能耗（吨标煤）煤）4102.吨吨钢综合能耗（千克合能耗（千克标煤煤/吨）吨）4203.供供电煤耗（克煤耗（克/千瓦千瓦时）43三、三、进出口及企出口及企业累累计向境外投向境外投资指指标01.出口
20、出口总额（千美元）（海关（千美元）（海关统计数）数）4402.进口口总额（千美元）（海关（千美元）（海关统计数）数）4503.企企业累累计向境外投向境外投资额（万元）（万元）46四、企四、企业研研发投入（万元）投入（万元）4743应交税金：反映企交税金：反映企业按照税法按照税法规定定计算算应缴纳的各种的各种税金等税金等总和，包括增和，包括增值税、消税、消费税、税、营业税、所得税、税、所得税、资源税、土地增源税、土地增值税、城市税、城市维护建建设税、房税、房产税、土税、土地使用税、地使用税、车船使用税、教育船使用税、教育费附加、附加、矿产资源源补偿费等等应交增交增值税：指一般税：指一般纳税人和小
21、税人和小规模模纳税人税人销售售货物物或者提供加工、修理修配或者提供加工、修理修配劳务应交交纳的增的增值税，等于税，等于销项税税额与与进项税税额之之间的差的差额。如果一般。如果一般纳税人企税人企业进项税大于税大于销项税，致使税，致使应交税金出交税金出现负数数时，该项一律填零，不填一律填零，不填负数。数。补充养老保充养老保险（企（企业年金）列支数年金）列支数额：指企：指企业按按规定定为职工工缴纳补充养老保充养老保险（企（企业年金）的本期列支数。年金）的本期列支数。该指指标不含不含“个人个人缴费”部分。部分。指指标说明明44（一）本（一）本报表表应按照国家有关按照国家有关财务会会计制度如制度如实填填报，不得虚，不得虚报、瞒报和擅自更改和擅自更改财务数据。数据。（二）（二）应认真核真核实填填报数据的准确性和数据的准确性和报表所表所填数据勾稽关系是否正确，填数据勾稽关系是否正确，软件参数中已件参数中已设置置多种多种审核公式，可根据核公式，可根据软件提示件提示对数据准确性数据准确性进行核行核实。（三）除有特殊要求外，（三）除有特殊要求外，报表填表填报的金的金额单位位统一一规定定为万元。万元。指指标说明明45
