2023年税务师继续教育题库1

《2023年税务师继续教育题库1》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年税务师继续教育题库1（160页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、2023年税务师继续教育题库第 一 部 分 单 选 题 （ 300题）1 、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务,按实耗法计算，当月计划进口总值为1 0 0 万元，出口货物的征税率为1 3 % , 退税率为1 0 虬 2 0 2 0 年 8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款2 0 0 万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6 万元。本月内销货物不含税销售额1 0 0 万元，收款1 1 3 万元存入银行。本月计划出口总值为3 0 0 万元，实际出口货物离岸价折合人民币2 1 0 万元。本月实际从国外免税购进原材料1 5 0万元，当月企业的

2、 进料加工登记手册未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（ ）万元。A . 0 . 9B. 0 . 8C. 0 . 7D . 0【 答案】：D2 、某税务师于2 0 1 9 年 1 2 月对企业2 0 1 9 年的纳税情况进行审核时发现，2 0 1 9 年 6 月销售啤酒收取的包装物押金2 2 60 0 元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（ ）。A . 借：其他应付款2 2 60 0贷：以前年度损益调整2 2 60 0B. 借：其他应付款2 2 60 0贷：利润分配一一未分配利润2 2 60 0C. 借：其他应付款2 2 60 0贷：其他业务收入2 2 60 0D

3、. 借：其他应付款2 2 60 0贷：其他业务收入2 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销 项 税 额 ）2 60 0【 答案】：D3 、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（） OA . 对飞机维修劳务增值税实际税负超过3 % 的部分实行即征即退的政策B. 对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退5 0 % 的政策C. 经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税D . 对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税【 答案】：D4 、下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（）。

4、A . 从衰竭期矿山开采的矿产品，减征2 0 %B. 对低丰度油气田资源税减征2 0 %C. 高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征3 0 %D . 开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税【 答案】：A5 、2 0 2 1 年 5月将自产加湿器作为福利发放员工，成 本 2 0 0 0 0 元，市场不含税价5 0 0 0 0 元，会计处理正确的是（ ）。A. 借：应付职工薪酬- - -非货币性福利2 6 5 0 0 货：主营业务成本2 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额） 6 5 0 0B . 借：应付职工薪酬非货币性福利

5、5 6 5 0 0 货：主营业务收入5 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额） 6 5 0 0C . 借：应付职工薪酬一一非货币性福利5 2 6 0 0 贷：主营业务收入5 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额） 2 6 0 0D . 借：应付职工薪酬一一非货币性福利2 2 6 0 0 贷：主营业务成本2 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额） 2 6 0 0【 答案】：B6 、2 0 2 0 年 6月，某 酒 厂 （ 增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款5 0 0 0 0 元，另外收取包装物押金3 0 0

6、0 元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款2 2 6 0 0 元，另外收取包装物押金1 5 0 0 元。副食品公司按合同约定，于 2 0 2 0 年 1 2月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该 酒 厂 2 0 2 0 年 6月计算的增值税销项税额应为（ ）元。A. 9 1 0 0B . 9 2 7 2 . 5 7C . 9 4 4 5 . 1 3D . 1 3 0 8 2 . 3 0【 答案】：C7 、某经批准从事融资租赁业务的公司2 0 1 9 年 4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6 0 0 0 0 0 0 元，增值税7 8 0 0 0 0 元，取得机动车

7、销售统一发票；支付车辆购置税6 0 0 0 0 0 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。A. 借：固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 进项税额）7 8 0 0 0 0 贷 : 银 行 存 款 7 3 8 0 0 0 0B . 借：固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费待抵扣进项税额7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0C . 借：固定资产6 5 3 0 9 7 3 . 4 5 应交税费应交增值税（ 销项税额抵减）6 9 0 2 6 . 5 5 应交税费应交增值税（ 进项税额） 7 8 0 0 0 0 贷：银行存款 7

8、3 8 0 0 0 0D . 借 : 固 定 资 产 6 5 2 2 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额抵减）7 8 0 0 0 应交税费应交增值税（ 进项税额） 7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0【 答案】：C8 、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（ ）。A. 销售自己使用过的不动产，以3 % 征收率减按2 % 计算缴纳增值税B . 提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3 % 征收率计算缴纳增值税C . 出租不动产按照5 % 征收率计算缴纳增值税（ 不含个人出租住房）D . 销售边角料收入应按照3 % 征收率减按2 % 计算缴

9、纳增值税【 答案】：C9 、某房地产开发企业2 0 1 8 年 7月开发一幢写字楼，当年完工并销售T 8 5 % , 按规定进行了 土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8 5 0 0 万元，2 0 1 9 年 4月将1 5 % 的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2 5 0 0 万元，该房地产开发企业2 0 1 9 年应计算缴纳土地增值税为（ ）万元。A. 0B . 2 0 9 . 0 0C . 3 2 5 . 0 0D . 3 3 0 . 8 5【 答案】：C1 0 、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。A. 个人出租住房，应 按 照 5 % 的征收率计算应纳税额B . 提供

10、物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以 按 3 % 向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C . 一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办 法 依 3 % 的征收率计算缴纳增值税D . 小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3 % 的征收率计算缴纳增值税【 答案】：B1 1 、关于税收执法监督，下列表述正确的是（ ）OA . 税收执法监督的形式均为事中监督B . 税收执法监督的主体是司法机关、审计机关C . 税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D . 税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【 答案】：C1 2

11、、某矿山企业2 0 2 1 年 2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3 0 0 0 万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6 8 0 0 万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6 % ,金选矿资源税税率为3 %o该企业当月应缴纳的资源税税额为（ ）万元。A . 0B . 24C. 4 8D . 1 1 4【 答案】：B1 3 、下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（ ）。A . 单位以自建的房产抵偿建筑材料款B . 单位无偿为关联企业提供建筑服务C . 单位无偿为公益事业提供建筑服务D . 单位无偿向其他企业

12、提供建筑服务【 答案】：C1 4 、关于车辆购置税，下列说法正确的是（ ）。A . 纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格B . 纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照 中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C . 纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款D . 纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税【 答案】：B1 5 、增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是 （ ）。A . 机动车销售统一发

13、票B . 印有本单位名称的增值税普通发票C . 门票D . 定额发票【 答案】：A1 6 、A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为1 5 万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1 万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以3 3 万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（ ）。 （ 高档化妆品消费税税率1 5 % ）A . A高档化妆品厂无需缴纳消费税B . A高档化妆品厂需要缴纳消费税1 . 2 4 万元C . A高档化妆品厂需要缴纳消费税3 . 6万元D . A高档化妆品

14、厂需要缴纳消费税9. 9 万元【 答案】：B1 7 、2 0 1 9年 8月，甲公司（ 一般纳税人）将其在2 0 1 4 年购入的办公楼出售，购置原价为5 0 0 万元，销售含税价格为8 0 0 万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（ ）万y c oA . 3 8 . 1 0B . 1 4 . 2 9C . 2 9. 7 3D . 7 9. 2 8【 答案】：B1 8 、根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（ ）OA . 资源收购地B . 资源加工地C . 资源开采地D . 扣缴义务人所在地【 答案】：A1 9、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的

15、是（ ）。A . 在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议B . 纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起3 0 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C. 海关应当自收到复议申请之日起3 0 日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D. 纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起1 5 日之内，向人民法院提起诉讼【 答案】：C2 0 、 ( 2 0 19年) 下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是( )OA. 甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B . 丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C. 丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产

16、评估增值D. 戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【 答案】：A2 1、甲服装厂为增值税一般纳税人，2 0 12 年 9 月销售给乙企业3 0 0 套服装，不含税价格为7 0 0 元/ 套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“ 备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )7 C oA. 2 4 990B . 3 5 7 0 0C. 3 6 890D. 4 7 6 0 0【 答案】：B2 2 、 ( )咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对

17、复杂的涉税事项咨询。A. 书面咨询B , 电话咨询C. 晤谈D. 网络咨询【 答案】：A2 3 、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是()OA. 自2 0 2 0 年 1 月 1 日 - 2 0 2 0 年 12 月 3 1 日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B . 自2 0 2 0 年 1 月 1 日 - 2 0 2 0 年 12 月 3 1 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税C . 自2 0 2 0 年 1 月 1 日 - 2 0 2 0 年 12 月 3 1 日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，

18、以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税D . 自2 0 2 0 年 1 月 1 日 - 2 0 2 0 年 12 月 3 1 日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税【 答案】：A2 4 、个人为单位或他人提供担保获得收入，按 照 ( )计算缴纳个人所得税。A . 工资所得B . 劳务所得C . 经营所得D . 偶然所得【 答案】：D2 5 、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是( )OA . 税务师代理记账包括代理制作原始凭证B . 税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度

19、的规定，不得自行减少会计科目c. 税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表D . 税务师可代理登记银行存款日记账【 答案】：C2 6 、下列情形中，应征收增值税的是（ ）。A . 法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B . 德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车C . 英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产D . 美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务【 答案】：A2 7 、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（ ）。A . 税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关. 社会团体和个人的干涉B . 税收行政

20、司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度C . 行使税收司法权的主体是人民法院. 人民检察院和公安机关等国家司法机关D . 税收刑事司法以 宪法和 刑法为法律依据【 答案】：D2 8 、某公司2 0 17 年购进一处房产，2 0 18 年 5月 1 日用于投资联营（ 收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入16 0 万元。该房产原值3 0 0 0 万元，当地政府规定的减除幅度为 3 0 虬 该公司2 0 1 8 年应缴纳的房产税为（ ）万 元 。A . 2 1 . 2B . 2 7 . 6C . 2 9 . 7D . 44. 4【

21、答案】：B2 9 、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（ ）。A . 幼儿园建成后产权属于全体业主所有B . 幼儿园建成后作为企业自有资产C . 幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业D . 幼儿园建成后有偿转让【 答案】：B3 0 、下列选项中，属于行业专业发票的是（ ）。A . 销售家用电器开具给自然人个人的发票B ,收费公路通行费增值税电子普通发票C . 销售货物给企业开具的增值税专用发票D . 农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票【 答案】：B3 1 、某公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1

22、 2 月收取试点前开工的一级公路通行费9 0 万元、收取试点后开工的桥、闸通行费2 0 0 万元，上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税（ ）万元。A . 1 3 . 8 1B . 1 6 . 9 6C . 2 0 . 8 0D . 2 3 . 9 4【 答案】：C3 2 、 (2 0 1 3 年)下列关于边际税率的说法，正确的是( ) oA . 在累进税率的前提下边际税率等于平均税率B . 边际税率的提高不会带动平均税率的上升C . 边际税率是指全部税额与全部收入之比D . 边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多【 答案】

23、：D3 3 、某百货公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 0 月直接零售金首饰6 0 0 0 克，每克零售价为3 0 0 元；采取以旧换新方式销售金首饰8 0 0 克,收取差价款1 2 0 0 0 0 元。该公司1 0 月份应缴纳消费税( ) 元(金银首饰消费税税率5 %) oA . 7 8 6 4 0 . 2 5B . 8 4 9 5 5 . 7 5C . 9 6 0 0 0 . 0 0D . 1 2 0 8 2 . 3 6【 答案】：B3 4 、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是( )OA . 汽车B . 排气量超过一百五十毫升的摩托车C . 自行车D . 汽车

24、挂车【 答案】：C3 5 、下列各项中，属于一般税务咨询业务的是( ) oA . 税务政策解答B . 纳税风险评估C . 涉税尽职审慎性调查D . 资本市场特殊税务处理合规性审核【 答案】：A3 6 、某食用植物油生产企业2 0 1 9 年 5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1 0 0 0 吨食用植物油，主营业务成本为2 1 0 0 万元，农产品耗用率为7 0 悦 大豆平均购买单价为6 0 0 0 元/ 吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为（ ）万元。A . 1 2 1 . 3 8B . 1 4 5 . 6 8C . 1 6 9 . 1 2D . 2 1 3 . 5

25、9【 答案】：A3 7 、 （ 2 0 1 9 年真题）2 0 1 8 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（ ）。A . 借：管理费用贷：银行存款B . 借：固定资产贷：银行存款C . 借：固定资产贷：应交税费一一应交印花税D . 借：税金及附加贷：应交税费一一应交印花税借：应交税费一一应交印花税贷：银行存款【 答案】：D3 8 、 （ 2 0 1 9 年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。A . 定额发票B . 门票C . 机动车销售统一发票D . 印有本单位名称的普票【 答案】：C3 9 、天空房地产公司2 0 1 9 年 7月受让一处土地

26、使用权，支付价款8 0 0 0万元，支付相关税费1 8 0 万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本1 0 0 0 0 万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入2 0 0 0 0 万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（ ）万元。A . 3 3 0 6B . 3 3 2 8C . 3 6 3 6D . 3 6 0 0【 答案】：C4 0 、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 2月销售副食品取得含税销售额6 6 9 5 0 0 元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额1 7 0 9 8 元。该商店应纳增值税为（ ）元。A

27、 . 1 9 8 3 2B . 2 0 1 4 7C . 1 9 9 9 8D . 2 0 5 8 3【 答案】：A4 1 、某金店为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月零售销金项链，取得含税销售额5 6 . 5 万元；零售镀金项链，取 得 含 税 销 售 额 2 2 . 6 万元;采取以旧换新方式销售银项链2 0 0 条，每条新银项链的零售价为3 4 5元，每条旧银项链的作价为1 7 5 . 5 元，每条实际收取差价款1 6 9 . 5元。该金店当月应缴纳消费税（ ）万元。A . 2 . 5B . 2 . 6 5C . 2 . 9 9D . 3 . 6 5【 答案】：B4 2、符合条件

28、的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（ ）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。A . 2日B . 2个工作日C . 5日D . 5个工作日【 答案】：B4 3、甲服装厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9年6月销售给乙企业3 0 0套服装，不含税价格为7 0 0元/ 套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“ 备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）I7C oA . 2 4 9 9 0B . 2 7 3 0 0C . 3 6 8 9 0D . 4 7 6 0 0【 答案】：B4 4、税务机关责令纳税

29、人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经 （ ）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。A .国家税务总局B .省以上税务局（ 分局）C .市以上税务局（ 分局）D .县以上税务局（ 分局）【 答案】：D4 5、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月份的进项税额为1 0 0 万元，销项税额为1 1 0 万元，其月末正确的会计处理是（ ）。A. 借：应交税费一一应交增值税 （ 转出未交增值税） 1 0 0 0 0 0 贷:应交税费一一未交增值税1 0 0 0 0 0B . 借：应交税费一一应交增值税 （ 进项税额） 1 0 0 0 0 0贷：应交税费一一未交增值税1 0 0 0

30、 0 0C . 借：应交税费一一应交增值税 （ 销项税额） 1 0 0 0 0 0贷：应交税费一一未交增值税1 0 0 0 0 0D . 借：应交税费一一应交增值税 （ 已交税金） 1 0 0 0 0 0贷：应交税费一一未交增值税1 0 0 0 0 0【 答案】：A4 6、甲公司为二手车经销商，2 0 2 0 年 6 月销售其收购的二手车1 50 0 0辆，共取得含税收入3 0 0 万元，甲公司以1个月为1个纳税期。则2 0 2 0 年 6 月甲公司应纳增值税为（）万元。A. 1 . 4 9B . 5. 8 3C . 8 . 7 3D . 9【 答案】：A4 7 、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以

31、使用的方法是（ ）。A. 偷拍偷录B . 审阅书面材料C . 检查盘点实物D . 询问或函证事项【 答案】：A4 8 、企业所得税年度纳税申报表附表 纳税调整项目明细表中所列的 “ 销售折扣、折让和退回”属 于 （ ）。A, 收入类调整项目B . 资产类调整项目C . 扣除类调整项目D . 特殊事项调整项目【 答案】：A4 9 、 （ 2 0 2 0 年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（ ）。A. 退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品B . 一次购买金额达到3 0 0 元可以退税C . 退税币种为退税者所在国货币D . 境外旅客是指在中国境内居住满3 65天的个

32、人【 答案】：A50 、2 0 2 0 年 1 月，某设计公司（ 小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3 0 万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元A. 0B . 0 . 8 9C . 0 . 9 6D . 0 . 8 7【 答案】：B51 、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。A. 将对未上市居民企业投资的分回利涧作为免税收益申报B , 将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C , 将购买国库券的利息作为免税收益申报D . 将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【 答案】：D52

33、 、 下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。A . 防汛部门专用指挥车B . 外国驻华使馆自用车辆C . 回国服务的留学人员购买的进口小汽车D . 森林消防专用指挥车【 答案】：C5 3、按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是( )OA . 纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B . 对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量C . 首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过1 0 万元，每月最高领用数量不超过2 5

34、 份D . 辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过2 5 份【 答案】：D5 4、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是( ) OA . 英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务B . 法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务C . 日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼D . 韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【 答案】：C5 5 、某 单 位 2 0 2 0 年 4 月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（ 增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款3 0 万元

35、，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（ ）万元。A . 3B . 2 . 5 9C . 2 . 6 5D . 3. 0 7【 答案】：A5 6 、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。A . 纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日B . 自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天C . 纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起1 0日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D . 纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税【 答案】：C5 7 、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在

36、停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（ ）。A . 6个月B . 1 年C . 2年D . 3 个月【 答案】：B5 8 、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（ ）OA . 销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B . 销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税C . 销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D . 销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【 答案】：D5 9 、下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（ ）。A . 纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定B . 纳税人以1 个季

37、度为1 个纳税期的，自期满之日起1 5 日内申报纳税C . 纳税人以1 个月为1 个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起1 5 日内申报纳税并结清上月应纳税款D . 纳税人以1日、3日、5日、1 0 日或者1 5 日为1 个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起1 5 日内申报纳税并结清上月应纳税款【 答案】：C6 0 、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计1 0 0 0 0 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与

38、转让该商品房有关的税金为2 0 0 万 元 （ 不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“ 其他扣除项目”的合计金额是（ ）万元。A . 1 0 0 0B . 2 0 0 0C . 3 0 0 0D . 3 0 6 0【 答案】：C6 1 、 （ 2 0 1 9 年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（ ）。A . 唯一的一辆机动车B . 新购入的价值4 0 0 0 元的家具C . 金银首饰D . 别墅【 答案】：B6 2 、下列行为应计缴土地增值税的是（ ）。A . 代建房B . 房产评估增值C . 赠与直系亲属D

39、 . 存量房地产的买卖【 答案】：D6 3 、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（ ）日内向上级人民法院提起上诉。A . 5B . 1 0C . 1 5D . 3 0【 答案】：C6 4 、2 0 2 0 年 3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币6 0 0 万元，支付境内特许销售权费用人民币1 0 万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8 万元，该货物关税完税价格（ ）万元。A . 6 1 5B . 6 1 3C . 6 2 3D . 6 1 0【 答案】：C6 5 、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的

40、是（ ）。A . 卷烟批发环节，按适用税率1 1 %征收从价税并按0 . 0 0 5 元/ 支征收从量税B . 超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C . 啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D . 木制一次性筷子从价计征消费税【 答案】：C6 6 、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（ ）。A . 用已税摩托车连续生产的摩托车B . 用已税白酒连续生产的白酒C . 用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D . 用已税烟丝连续生产的卷烟【 答案】：D6 7 、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（ ）。A . 纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发

41、海关进口消费税专用缴款书之日起1 5 日内缴纳税款B . 纳税人到外县（ 市）销售或委托外县（ 市）代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。C . 委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳D . 纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【 答案】：A6 8 、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（ ）。A . 最高人民法院作出的审判解释，如 关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释B . 最高人民检察院作出的检查解释，如 关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知

42、C . 国家税务总局在执法过程中作出的解释D . 全国人大及其常委会对税收法律的解释【 答案】：C6 9 、某软件开发企业系一般纳税人，2 0 2 0 年 1 2 月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额9 0 8 0 0 0 元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1 2 5 0 0 0 0 元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1 4 8 9 0 0 元；支付运费5 0 0 0 元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A . 1 0 2 0 0B . 2 0 4 0 0C . 6 4 7 4 0D .

43、 2 1 7 6 31【 答案】：C7 0 、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（） OA . 跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B . 跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人C . 在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的5 0 %征收D . 跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【 答案】：

44、C7 1 、某公司拖欠2 0 1 6 年度增值税4 2 万元，催缴无效，经县税务局局长批准， 2 0 1 7 年 3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于（ ）。A . 提供纳税担保B . 税收保全措施C . 强制执行措施D . 税务行政协助【 答案】：C7 2 、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（ ） 。A , 工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B . 房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C . 甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D . 房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【 答案】

45、：A7 3 、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A . 借 记 “ 利润分配一未分配利润”B . 借 记 “ 以前年度损益调整”C . 贷 记 “ 以前年度损益调整”D . 贷 记 “ 应交税费一应交所得税”【 答案】：C7 4 、某小规模纳税人2 0 2 1 年 4 6月销售货物的销售额分别是1 0万元、1 6 万 元 和 1 8 万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人4 6月合计应缴纳增值税（）万元。A . 1 . 0 2B . 0 . 3 4C . 0 . 7 8D . 0【 答案】：B7 5 、税法属于制定法

46、而不属于习惯法，其根本原因在于（ ）。A . 税法是由国家制定而不是认可的B . 国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配C .税法属于侵权规范D .为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性【 答案】：B7 6 、20 21年 8月甲白酒生产企业（ 增值税一般纳税人）将 1 吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120 0 0 0 元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20 % ,定额税 率 为 0 . 5 元/50 0 克，成本利润率为5%o甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。A . 3150 0B . 3250 0C . 317

47、50D . 327 50【 答案】：D7 7 、下列关于资源税的表述中，不正确是（ ）。A .资源税是价内税B .纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税C .实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算D .稀土、鸨、铝资源税实行从价征收【 答案】：B7 8 、 （ 20 0 9 年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（ ）。A .国务院制定的 企业所得税法实施条例属于税法行政解释B .税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C .字面解释是税法解释的基本方法D .国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据【 答案】：C7 9

48、、根据规定，自20 20 年 5 月 1 日至20 23年 12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（ ）征收增值税。A . 0 . 5%B . 1%C . 1. 5%D . 2%【 答案】：A8 0、某酒厂2 0 2 0年5月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10 . 4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒3 0吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6 . 68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2 0 2 0年5月应纳消费 税 是 （ ）万元。 （ 白酒消费税税率20 %加0 . 5元/ 5 0 0克）A . 18 . 25B . 1

49、3. 54C . 16 . 57D . 16 . 39【 答案】：D8 1、某企业为增值税一般纳税人，属 于 农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点纳税人，2 0 1 9年1 0月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5 %,则当期准予抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。A . 28 . 4 2B . 26 . 0 7C . 34 . 7 7D . 28 . 7 1【 答案】：B8 2、以关税特定减免税方式进口的机动车辆，海关监管的年限为（）年。A . 6B . 8C . 1 0D . 3【 答案】：A8 3 、下列有关税收立

50、法程序的说法，正确的是（ ）。A , 通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B . 税收法规的通过是采取表决方式进行的C . 税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D . 税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布【 答案】：D8 4 、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税3 0 0 0 0 元，则正确的会计处理是（ ）。A . 借：管理费用3 0 0 0 0 贷：应交税费应交车辆购置税3 0 0 0 0B . 借：固定资产3 0 0 0 0贷：应交税费应交车辆购置税3 0 0 0 0C . 借：管理费用3 0 0 0 0D . 借：固定

51、资产3 0 0 0 0贷：银行存款3 0 0 0 0贷：银行存款3 0 0 0 0【 答案】：D8 5 、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（ ）。A . 企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策B . 企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质C . 企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定D . 企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除【

52、 答案】：A8 6 、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。A . 企业厂区内公共绿化用地B . 公园内附设照相馆使用的土地C . 生产企业使用海关部门的免税土地D . 公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【 答案】：D8 7 、下列合同中，属于印花税征税范围的是（ ）。A . 供用电合同B . 融资租赁合同C . 人寿保险合同D . 法律咨询合同【 答案】：B8 8 、某涂料厂2 0 1 9 年 1 2 月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为2 0 万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为3 0 万元，成本利润率为7 % 。已知涂料的

53、消费税税率为4 % , 该厂就上述业务应缴纳消费税（ ）万I7C oA . 2 . 1 4B . 2 . 0 8C . 2 . 0 5D . 2【 答案】：A8 9 、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不 包 括 （ ）OA . 网上聊天记录、网络博客B . 电子邮件、电子签名C . 评论性证言D . 手机短信【 答案】：C9 0 、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。A . 咨询服务B . 信息技术服务C . 货物运输服务D . 娱乐服务【 答案】：D9 1、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或

54、者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法中正确的是（ ）。A . 准予扣减的外购应税产品购进金额（ 数量）= 外购原矿购进金额（ 数量）X （ 本地区选矿适用税率+ 本地区原矿产品适用税率）B . 准予扣减的外购应税产品购进金额（ 数量）= 外购原矿购进金额（ 数量）X （ 本地区原矿适用税率+ 本地区选矿产品适用税率）C . 准予扣减的外购应税产品购进金额（ 数量）= 外购原矿购进金额（ 数量）+ 本地区原矿适用税率D . 准予扣减的外购应税产品购进金额（ 数量）= 外购原矿购进金额（ 数量）X本地区原矿产品适用税率【 答案】：B9 2 、下列项目中，免征增值税的是（ ）。A . 婚

55、姻介绍服务B . 个人销售受赠的住房C . 职业培训机构提供的非学历教育服务D . 被保险人获得的保险赔付【 答案】：A9 3 、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率 称 为 （ ）。A . 从价税B . 从量税C . 复合税D . 滑准税【 答案】：D9 4 、某房开项目（ 一般计税）总可售建筑面积10 0 0 0 0 平方米，至2 0 2 0 年 6月已预售8 0 0 0 0 平方米，每平方米含税售价1. 0 9 万元/ 平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款3 2 7 0 0万元，截 止 2 0 2 0 年 6月，取得建筑公司开具的增值税专用发票

56、金额2 0 0 0 0 万元，税 额 18 0 0 万元。假 定 2 0 2 0 年 6月交房，产生纳税义务，该 企 业 2 0 2 0 年 6月应当申报缴纳增值税为（ ）万元。A . 3 0 0 0B . 12 0 0C . 8 4 0D . 3 0 0【 答案】：C9 5 、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2 0 2 0 年 4月领用2 0 19 年 10 月外购的半成品（ 已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为8 0 0 0 0 元，企业针对该业务的账务处理为：A . 借：在建工程1 0 4 0 0 贷：应交税费应交增值税（ 销项税额）1 0 4 0 0B

57、 . 借：在建工程1 0 4 0 0 贷：应交税费应交增值税（ 进项税额转出）1 0 4 0 0C . 借：应交税费一一待抵扣进项税额4 1 6 0 贷：应交税费一一应交增值税（ 进行税额转出）4 1 6 0D . 无需调整【 答案】：D9 6 、下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（ ）。A . 对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定B . 房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除C . 出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范

58、围D . 土地增值税的纳税义务人包括外国企业【 答案】：C9 7 、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处 以 （ ）的罚款。A . 2 0 0 0 元以上5 0 0 0 元以下B . 1 0 0 0 元以上1 0 0 0 0 元以下C . 2 0 0 0 元以上1 0 0 0 0 元以下D . 1 0 0 0 元以上5 0 0 0 元以下【 答案】：C9 8 、2 0 1 9 年 1 月，某汽车销售公司进口 2 0 辆小汽车，海关审定的关税完税价格为2 2 . 5万元/ 辆，销售了 1 5 辆，每辆不含税售价5 0 万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆

59、购置税（ ）万元。（ 小汽车关税税率2 0 % ,消费税税率9 QA . 5 9 . 3 4B . 1 4 . 8 4C . 2 5D . 1 0 0【 答案】：B9 9 、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（ 已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（ ）。A . 贷 记 “ 利润分配一一未分配利润”B . 借 记 “ 以前年度损益调整”C . 贷 记 ” 以前年度损益调整”D . 借 记 “ 本年利润”【 答案】：B1 0 0 、从 2 0 2 0 年 1月 1 日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确 的 是 （ ）。A . 某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子

60、产品拆解处理。2 0 2 0 年，该企业购进废弃电视1 0 0 0 台，全部进行拆解后卖出电子零件，按 照 废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法（ 财 综 （ 2 0 1 2 ） 3 4 号）规定，取得按照实际完成拆解处理的1 0 0 0 台电视的定额补贴，该补贴需要缴纳增值税B . 为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到10 0 0 万元则不予补贴,如果年销售额未达到10 0 0 万元，则按实际年销售额与10 0 0 万元的差额给予航空公司航线补贴。如果航空公司取得该航线补贴，该补贴需要缴纳增值税C. 某新能源汽车企业20 2

61、0 年才收到20 19 年销售新能源汽车的中央财政补贴，该补贴需要缴纳增值税D . 增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税【 答案】：D10 1、某制药厂为增值税一般纳税人，20 19 年 5月销售应税药品取得不含税收入10 0 万元，销售免税药品取得收入5 0 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6 . 8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（ ）万元。A . 6 . 20B . 8 . 4 7C. 10 . 7

62、3D . 13. 0 0【 答案】：B10 2、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以 （ ）确认收入。A , 已经开具发票的金额B . 税务机关核定的金额C. 纳税人自行申报的金额D . 交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益【 答案】：D10 3、20 21年 6月 2 0日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于20 20 年 5月 8 日购买该车辆，支付价税合计金额2238 0 0 元，并于当日缴纳车辆购置税19 29 3. 1 0 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A . 15

63、4 34 . 4 8B . 17 36 3. 7 9C. 17 8 24 . 7 8D . 19 29 3. 10【 答案】：B10 4 、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（ ）。A . 税收检查权B . 申请延期缴纳税款权C. 申请退还多缴税款权D . 索取有关税收凭证的权利【 答案】：A10 5 、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。A . 纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B . 个人消费的购进货物C. 纳税人购进的娱乐服务D . 纳税人支付的贷款利息【 答案】：A10 6 、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（ ）。A , 资源税实行从价计征或者从量计征B . 从

64、价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额C. 从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量D . 从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额【 答案】：D10 7 、某软件开发企业为增值税一般纳税人，20 20 年 10 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额6 8 0 0 0 元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额1 00000元。该企业上述业务即征即退增值税（ ）元。A . 1 8840B . 21 840C . 20520D . 1 3800【 答案】：D1 08、下列污染物

65、中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。A . 大气污染物B . 工业噪声C . 固体废物D . 光污染【 答案】：D1 09、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的 是 （ ）。A . 商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售B . 工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售C . 某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售D . 某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【 答案】：C1 1 0、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年 2 月发生以下业务： （ 已知：白酒的成本利润率为10

66、 % ,白酒消费税比例税率为2 0 % ,定额税率0 . 5 元/ 斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0 % 。）A . 1 51 500. 00B . 50000. 00C . 0D . 50500. 00【 答案】：D1 1 1 . 关于消费税的特点，下列说法错误的是（ ）。A . 税负不具有转嫁性B . 征税项目具有选择性C . 征收方法具有多样性D . 税收调节具有特殊性【 答案】：A1 1 2、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的 是 （ ）。A . 商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售B . 工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化

67、妆品以低于受托方的计税价格销售C . 某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售D . 某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【 答案】：C1 1 3、 “ 多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（ ）。A . 取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B . 仍应办理税务登记，并核发税务登记证件C , 企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用D , 向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件【 答案】：C1 1 4、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（ ）。A . 税款专款专用，具有收益税性质B . 征收范

68、围较窄C . 根据城市规模设计税率D . 属于一种附加税【 答案】：B1 1 5、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（ ）。A . 税收协定具有高于国内税法的效力B . 税收协定不能干预有关国家自主制定税法C . 税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D . 税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇【 答案】：C1 1 6、下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（ ）。A . 政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人B . 环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税C . 环境保护税按月计算，按

69、月申报缴纳D . 纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税【 答案】：A1 1 7 、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（ ）。A . 将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料B . 将自产实木地板用于抵偿债务C . 将自产实木地板用于投资入股D . 将自产实木地板用于对外捐赠【 答案】：D1 1 8 、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（ ）。A . 税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密B . 邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期C . 涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续D . 经核准

70、延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算【 答案】：D1 1 9 、关于增值税纳税人的规定， 下列说法正确的是（ ） 。A . 单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B . 报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C , 资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D . 境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【 答案】：C1 2 0、下列车辆属于消费税征税范围的是（ ）。A . 沙滩车B . 雪地车C . 高尔夫车D . 乘用车【 答案】：D1 2 1 、

71、某生产企业（ 具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2 02 0年 5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款8 1 0万元、增值税税额1 05 . 3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额1 5 0万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币6 9 0万元。已知，适用的增值税税率为1 3 % , 出口退税率为9 悦 月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（ ）。A . 应缴纳增值税6 2 . 1 万元，免抵增值税额为2 3 . 7万元B . 应退增值税5 8 . 2万元，免抵增值税额为0C . 应退增值税6 2 . 1 万元，免抵增值税额为0D .

72、应退增值税5 8 . 2万元，免抵增值税额为3 . 9万元【 答案】：D1 2 2 、城镇土地使用税的纳税人以（ ）的土地面积作为计税依据。A . 实际占用B . 自用C . 经税务机关核定D . 拥有【 答案】：A1 2 3 、下列关于比例税率的表述正确的是（ ）。A . 比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例B .比例税率的提高会带动平均税率的上升C .对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系D .同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高【 答案】：C1 2 4 、下列行为中，属于车辆购置税征税范围

73、的是（ ）。A .外商投资企业购买一辆小轿车自用B .车辆经销商待出售的小汽车C , 企业购进用于奖励职工的小汽车D .外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车【 答案】：A1 2 5、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。A .汽车B .有轨电车C .汽车挂车D .电动自行车【 答案】：D1 2 6、下列属于消费税征税范围的是（）。A .调味料酒B .宝石坯C .卫星通讯车D .鞭炮引线【 答案】：B1 2 7、税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。下列不属于税法基本原则的是（ ）。A .税收法定性原则B .实质课税原则C .公众信任原则D .程序优于实体原则【 答案】：D1

74、2 8 、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（ ）。A .税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息B .纳税信用评价周期为一个季度C .评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息D .直接判级适用于有严重失信行为的纳税人【 答案】：D1 2 9 、纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（ ）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。A . 1B . 2C . 3D . 5【 答案】：B1 3 0 、下列关于课税对象的说法，错误的是（ ）。A .课税对象是税法中规定的征税的目的物B .课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志C .课税对

75、象是从量的方面对征税所作的规定D .课税对象随着社会生产力的发展变化而变化【 答案】：C1 3 1 、2 0 2 0 年 5 月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失2 0 0 万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影 响 是 （ ）A ,增加递延所得税资产20 0 万元B . 增加递延所得税资产5 0 万元C . 增加递延所得税负债5 0 万元D . 增加递延所得税负债20 0 万元【 答案】：B1 32、 关于环境保护税的计税依据，下列说法错误的是（）。A . 应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确

76、定B ,应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C . 应税固体废物按照固体废物的排放量确定D . 应税噪声按照实际测量的分贝数确定【 答案】：D1 33、下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（ ）A ,受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书B . 税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年C . 税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实D . 税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30 个工作日内完成委托事项的鉴定【 答案】：B1 34 、某企业20 20 年 2 月从

77、境外先后进口两台A设备，设备的成交价格为每台1 0 0 0 0 美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为6 0 0 美元，采用复合计税的方法征收关税。已 知 1美元= 6 . 2元人民币，每 台 A设备完税价格高于5 0 0 0 美元的，从量税为每台1 0 0 0 元人民币，从 价 税 5 %o该 企 业 2 月进口设备应缴纳关 税 （ ）元人民币。A . 20 0 0B . 4 5 7 2C . 6 5 7 2D . 8 5 7 2【 答案】：D1 35 、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，20 21 年 9月份内销产品应纳增值税为1 0 0 万元，外销产品退税

78、40万。该企业20 21 年 9月应交城建税是（ ）万元A . 3B . 4 . 2C . 5D . 7【 答案】：D1 36 、某啤酒厂为增值税一般纳税人，20 1 9 年 1 2月销售A型啤酒1 0 吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29 0 0 0 元，另开收据收取包装物押金20 0 0 元 （ 含塑料周转箱押金5 0 0 元）；销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额1 38 0 0 元，另开收据收取包装物押金7 5 0 元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税（ ）元。A . 25 0 0B . 330 0C . 36 0 0D . 37 5 0【

79、 答案】：C1 37 、20 21 年 1月，某 汽 车 4S店 （ 为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价1 30 万元的小汽车2 辆，含 税 价 16 0万元的小汽车5辆。该 4 S店就上述业务应纳消费税（ ）万元。 （ 超豪华小汽车零售环节的消费税税率10% ）A . 8 0B . 9 3 . 8 0C . 6 0. 8 0D . 7 0. 8 0【 答案】：D13 8 、甲房地产开发企业2019 年7月受让一处土地使用权，支付土地 价 款 9 000万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成 本 6 5 00万元，发生利息支出1000万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产

80、项目分摊，2020年 8月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入5 0000万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。 （ 契税税率为4 % ）A . 3 17 2B . 3 100C . 15 00D . 3 3 7 2【 答案】：A13 9 、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（ ）OA .丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额B .丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证C ,丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证D .纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售

81、方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证【 答案】：D14 0、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“ 未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“ 不征税”的 是 （ ）。A .销售免税货物B .以分期收款方式销售货物C .房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目D .以赊销方式销售货物【 答案】：C14 1、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021年 7月，批发销售给某卷烟零售企业1 0 标准箱卷烟，取得含税收入5 9 .8 9 万元。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入3 5 .6 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。

82、A . 5 . 8 3B . 6 . 8 4C . 6 . 08D . 9 . 6 7【 答案】：C14 2、某生产企业2018 年 5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1 万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5 万元,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（ ）万元。 （ 关税税率10QA . 8 . 7 7B . 0. 7 7C . 8 . 8 7D . 0. 6 2【 答案】：D14 3 、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除

83、政策的行业是（ ）OA .新能源汽车制造业B .娱乐业C .房地产业D .烟草制造业【 答案】：A14 4 、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（ ）。A .自2020年 1 月 1 日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税B. 自2 0 2 0 年 1 月 1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税C . 对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额D . 疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定【 答案】：C1 4 5 、2 0 2 0 年 6月，李某从某

84、汽车4 s 店 （ 增值税一般纳税人）购入一辆排气量为2 . 0 升的轿车自用，支付含税价款4 5 2 0 0 0 元，4 s 店开具机动车销售统一发票。另支付零配件价款4 0 0 0 元、车辆装饰费7 5 0 元，由4 s 店开具增值税普通发票。4 s 店代收临时牌照费1 5 0 元、代收保险费 3 0 0 0 元。4 S 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，李某应缴纳车辆购置税（ ）元。 （ 车辆购置税税率1 0 % ）A . 4 0 0 0 0B. 4 0 4 2 0 . 3 5C . 4 0 6 9 9 . 1 2D . 4 5 6 0 4 . 5【 答案】：A1 4 6、

85、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（ ）。A .税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C .经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D .税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义【 答案】：A1 4 7、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1年1月销售白酒2吨,取得不含税收入2 0 0 0 0元，另收取包装物押金1 1 3 0元，品牌使用费2 2 6 0元，该白酒生产企业当月应纳

86、消费税（）元。A . 6 0 0 0B. 6 6 7 8C . 6 6 0 0D . 6 2 0 0【 答案】：C1 4 8、 （ 2 0 1 7年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（ ）。A .政府向国有企业划转土地使用权B.事业单位出租闲置房产C .村委会自行转让土地D .企业以房地产抵债【 答案】：D1 4 9 、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是 （ ）。A . 重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策B . 税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺,待事项发生时，及时进行修正C . 税务师事务所及其涉税服务人

87、员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议D . 税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险【 答案】：B1 5 0 、纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（ ）没有预缴税款的,由机构所在地主管税务机关按照 税收征管法及相关规定进行处理。A . 3个月B . 6个月C . 9 个月D . 1 2 个月【 答案】：B1 5 1 、 （ 2 0 1 7 年）企业应按“ 工资薪金所得”预扣个人所得税的是（ ）OA . 个体工商户支付给业主的工资B . 在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C . 不变更企业形

88、式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D . 支付给不在公司任职的独立董事的董事费【 答案】：C1 5 2 、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。A , 出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B . 一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为C . 出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D . 来料加工复出口的货物【 答案】：D1 5 3 、某企业于2 0 1 7 年 3月 1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为2 3 0 万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5 年。2020年

89、11月 9日 ,企业将该设备转让，转让收入8 0万元，已提折旧8 8 万元。该企业转让设备应补缴关税（ ）万元。 （ 关税税率10% ）A . 5. 7 5B . 6. 13C . 6. 00D . 6. 40【 答案】：B154、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（ ）OA .对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款B .因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5 年内要求纳税人补缴税款C .因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 2 年D .因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金【 答案】：D

90、155、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）OA .汽车B , 排气量超过一百五十毫升的摩托车C .自行车D .汽车挂车【 答案】：C156、位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年 3 月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133. 1 万元，已知该商铺为2016年 10月购入，当月准予抵扣的进项税额为4 万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（ ）万元A . 3B . 3. 33C . 6. 9 8D . 10. 9 9【 答案】：B157 、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（ ）。A .为进口货物而支付的包装劳务费B , 为进

91、口货物而支付的商标权费用C .为进口货物而发生的境外考察费D .为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用【 答案】：C158 、某企业为增值税一般纳税人，2021年 3 月销售货物取得不含税销售额为5 0 0 万元，另提供运输服务取得不含税销售额为80 万元，将上月收购的成本为8万元的免税农产品（ 已按9%抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为3 2 万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A . 40. 2B . 40. 9 9C . 43. 4D . 44. 19【 答案】：B159 、税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编A

92、.留存收益表B .资产负债表C .应税所得表D .银行存款余额调节表【 答案】：C160、企业取得的下列收入，不征收增值税的是（ ）。A .存款利息B .房屋租赁费C .供电企业收取的并网服务费D .电力公司向发电企业收取的过网费【 答案】：A161、某油气田开采企业2020年 9月开采天然气30 0 万立方米，开采成本为40 0 万元，全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价5 0 0 万元，主管税务机关确定的成本利润率为1 0 % , 则该油气田企业当月应纳资源税为（）万元。 （ 天然气资源税税率6 % ）A . 2B. 20C. 28 . 0 9D. 30【 答案】：D1 6

93、2、下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（ ）。A . 进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率B. 进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率C. 保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率D. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，一律适用海关发现该行为之日实施的税率【 答案】：D1 6 3、下列各项中，不享受免征增值税的是（ ）。A . 国家级. 省级科技企业孵化器. 大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入B. 将土地使用权转

94、让给农业生产者用于农业生产C. 对少数民族文字出版物的印刷或制作业务D. 个人从事金融商品转让业务【 答案】：C1 6 4、 （ 20 20 年真题）关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（） OA . 应税噪声以分贝数为计税依据B. 应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C. 应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D. 应税大气污染物排放量为计税依据【 答案】：B1 6 5 、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该 设 备 20 0 7年 8月购入，原 价 8 0 0 万元， 未抵扣进项税额，现 在 以 30 . 9 万元售出，账务处理正确的是（ ）。A . 借：银

95、行存款3 0 9 0 0 0 贷：固定资产清理3 0 3 0 0 0 应交税费简易计税6 0 0 0B . 借：银行存款3 0 9 0 0 0 贷：固定资产清理3 0 3 0 0 0 应交税费未交增值税6 0 0 0C. 借：银行存款3 0 9 0 0 0 贷：固定资产清理3 0 3 0 0 0 应交税费应交增 值 税 （ 销项税额）6 0 0 0D . 借：银行存款3 0 9 0 0 0 贷：固定资产清理3 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税9 0 0 0【 答案】：A1 6 6 、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应 在 （ ）科目进行反映。A . 借 记 “ 利

96、润分配一一未分配利润”B . 借 记 “ 以前年度损益调整”C. 贷 记 “ 以前年度损益调整”D . 贷 记 “ 应交税费一一应交所得税”【 答案】：C1 6 7 、根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2 0 2 0 年 2月底以前，已 按 3 % 征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按 照 （）征收率开具红字发票。A . 1 %B . 3 %C. 1 . 5 %D . 2 %【 答案】：B1 6 8 、 （ 2 0 1 6 年）某企业2 0 1 5 年 4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1 年，支付租金1 0 万元，另支付

97、境内运费、保险费2万元。2 0 1 6年 4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格6 0 万元，海关审定的留购价格6 5 万元，以上金额均为人民币。该企业2 0 1 6 年 4月应缴纳关 税 （ ）万元。 （ 关税税率1 0 % ）A . 6 . 5 0B . 6 . 0 0C. 1 . 2 0D . 1 . 0 0【 答案】：A1 6 9 、2 0 2 1 年 1月 A居民企业以实物资产5 0 0 万元直接投资于B居民企业，取 得 B企 业 3 0 % 的股权。2 0 2 1 年 6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入6 0 0 万元，转让时B企 业 在 A企业投资期间形成的未

98、分配利润为4 0 0 万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。A . A企业取得投资资产转让所得1 0 0 万元B . A企业应确认的股息所得1 2 0 万元C. A企业应确认的应纳税所得额为- 2 0 万元D . A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税【 答案】：A1 7 0 、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是 （ ）。A . 纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B . 带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税C. 用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计

99、税时一律不得扣除已纳的消费税税款D . 金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税【 答案】：D1 7 1 、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（ ）。A . 为进口货物而支付的包装劳务费B , 为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费C. 为进口货物而发生的进口关税及国内税收D . 为进口货物而支付的经纪费【 答案】：C1 7 2 、苯妥英钠结构中苯环个数是A . 1 个B . 2个C . 3 个D . 4个E . 5个【 答案】：B1 7 3 、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（ ）。A . 纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息B

100、. 纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式C . 纳税信用评价周期为连续1 2 个月D . 新设立企业也要参与纳税信用评级【 答案】：C1 7 4 、根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是（ ）OA . 课税要素法定原则B . 法律优位原则C . 课税要素明确原则D . 依法稽征原则【 答案】：B1 7 5 、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 1月 15日通过银行划账上 缴 2 0 2 0 年 1 2 月应纳增值税额1 2 0 0 0 元，则正确的会计处理为（）A . 借：以前年度损益调整1 2 0 0 0 贷：银行存款1 2 0 0 0B . 借：应交税费

101、一一应交增值税（ 转出未交增值税）1 2 0 0 0 贷：银行存 款 1 2 0 0 0C . 借：以前年度损益调整1 2 0 0 0 贷：应交税费一一应交增值税（ 转出未交增值税）1 2 0 0 0D . 借：应交税费未交增值税1 2 0 0 0 贷：银行存款1 2 0 0 0【 答案】：D1 7 6 、某企业2 0 2 0 年 占 地 5万平方米，其 中 有 2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/ 平方米。该 企 业 2 0 2 0 年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A . 1 2 5 0 0 0B . 2 0 0 0 0 0C . 2 5 0 0 0 0D

102、 . 1 5 0 0 0 0【 答案】：D1 7 7 、下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（ ）。A. 中华人民共和国环境保护税法B. 中华人民共和国消费税暂行条例C. 中华人民共和国企业所得税法实施条例D. 中华人民共和国消费税暂行条例实施细则【 答案】：D1 7 8 、某 企 业 （ 一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2 0 1 9 年3月底留抵进项1 0 0 万元，2 0 1 9 年 9月底留抵进项为3 0 0 万元，2 0 1 9年 4月- 9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的8 0 % , 该企业1

103、 0 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2 0 1 9 年 1 0 月销项税额为1 0 0 0 万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为5 0 0 万元。该企业2 0 1 9 年 1 0 月税款所属期应缴纳城建税（ ）万 元 （ 假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A . 1 0B . 1 4 . 8C . 1 4D . 2 0 . 7 2【 答案】：A1 7 9 、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。A . 以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B . 以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品C , 以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板D. 以

104、委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子【 答案】：B1 8 0 、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（ ）。A . 红字冲销法B . 补充登记法C . 综合账务调整法D. 补充调整法【 答案】：C1 8 1 、 （ 2 0 1 5 年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 9月发生下列经营业务：A . 3 . 9 0B . 3 9 . 1 0C . 2 5 . 5 0D. 1 3 . 6 0【 答案】：A1 8 2 、税务师在纳

105、税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（ ）。A . 借 记 “ 利润分配一一未分配利润”B . 借 记 “ 本年利润”C . 贷 记 “ 以前年度损益调整”D. 贷 记 “ 主营业务收入”【 答案】：C1 8 3 、 （ 2 0 1 7 年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（ ）OA . 税务规章解释与税务规章具有同等效力B . 税务规章由国家税务总局负责解释C . 税务规章一般不溯及既往D. 国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【 答案】：D1 8 4 、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规

106、定条件之一是自2 0 1 9 年 4月税款所属期起，连续六个月（ 按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（ ）。A . 2 0 万元B . 3 0 万元C . 5 0 万元D. 8 0 万元【 答案】：C1 8 5 、 （ 2 0 1 1 年）2 0 1 9 年某公司进口 1 0 箱卷烟，经海关审定，关税完税价格2 2 万元/ 箱，关税税率5 0 % , 消费税税率5 6 % , 定额税率1 5 0 元/ 箱。2 0 1 9 年该公司进口环节应纳消费税（ ）万元。A . 1 0 0 . 8 0B . 2 8 8 . 8 8C . 4 2 0 . 3 4D.

107、 1 1 8 3 . 6 4【 答案】：C1 8 6、某税务师2 0 2 0年6月对企业2 0 1 9年的纳税情况进行审核，发现企 业2 0 1 9年1 2月份将新建厂房购进的材料3 0 0 0 0元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核 发 现的3 0 0 0 0元直接作为错账调整金额。2 0 1 9年底企业的原材料科目余额是8 0 0 0 0元，生产成本科目余额是1 2 0 0 0 0元，库存商品科目余额 是4 0 0 0 0 0元, 主营业务成本是4 8 0 0 0 0元，则以下会计调整分录中,错 误 的 是 （)OA. 借：以前年度损益调整10

108、8 0 0贷：利润分配一一未分配利润10 8 0 0B.借：在建工程3 0 0 0 0贷：生产成本3 60 0库存商品12 0 0 0以前年度损益调整14 4 0 0C.借：在建工程3 4 8 0 0贷：生产成本3 60 0库存商品12 0 0 0以前年度损益调整14 4 0 0应交税费- 应交增值税（ 进项税额转出）4 8 0 0D .借：以前年度损益调整3 60 0贷：应交税费一应交所得税 3 60 0【 答案】：B18 7、在税务行政诉讼等行政诉讼中，税 务 机 关 拥 有 （ ）。A .起诉权B.应诉权C.反诉权D .审判权【 答案】：B18 8 、 （ 2 0 2 0 年真题）下列专

109、项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（ ）。A . 子女教育B. 大病医疗C. 赡养老人D . 住房贷款利息【 答案】：B18 9、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 10 月购入一栋办公楼， 取得对方开具的增值税专用发票， 注明不含税金额为5 0 0 0 万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15 万元。 则企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A . 0B. 4 5 0C. 4 5 1. 3 5D . 2 7 0【 答案】：B190 、下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的 是 （ ）。A . 销售货物所得B

110、. 转让房屋所得C. 股息、红利等权益性投资所得D . 特许权使用费所得【 答案】：D191、根 据 行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是（ ）OA . 若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B. 二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C. 二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D . 当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起1 0 日内提起【 答案】：D192 、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（）OA . 委托加工的应税消费品，除受托方为个

111、人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款B . 委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人C . 委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣D . 委托加工的应税消费品，受 托 方 （ 个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款【 答案】：D1 9 3 、位于山西省的原煤开采企业，2 0 2 1 年 5月开采并销售原煤1 0 0 万吨，取得不含税收入6 0 0 0 0 万元。原煤资源税税率5 % , 该企业当月应缴纳资源税是（ ）万元。A . 5 0 0 0B . 1 5 0 0C . 2 0 0 0D . 3

112、 0 0 0【 答案】：D1 9 4 、下列资源税应税产品中，减征4 0 % 资源税的是（ ）。A . 高含硫天然气B . 从低丰度油气田开采的原油C . 从深水油气田开采的原油D . 高凝油【 答案】：D1 9 5 、2 0 1 9 年 8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬3 0 0 0 0 元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（ ）元。A . 4 8 0 0B . 5 2 0 0C . 6 0 0 0D . 72 0 0【 答案】：B1 9 6 、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）A . 因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B . 购进同时用于增值税应税

113、项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额C . 购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额D . 纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额【 答案】：D1 9 7、自2 0 1 9 年 1 月 1日起，转登记日前连续（ ） （ 以 1 个月为 1 个纳税期）累计销售额未超过5 0 0 万元的一般纳税人，在 2 0 2 0 年1 2 月 3 1 日前，可选择转登记为小规模纳税人。A . 3 个月B . 6个月C . 1 2 个月D . 3 6 个月【 答案】：C1 9 8 、关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（ ）。A . 消费

114、税计税销售额包括增值税B . 白酒包装物押金收取时不计入计税销售额C . 高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D . 金银首饰包装费不计入计税销售额【 答案】：C1 9 9 、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率1 3 乐 退税率1 0 虬2 0 2 0年 6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款2 0 0 万元，增值税2 6 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格2 5万美元，已按购进法向税务机关办理了 生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口钢配件的离岸价格7 5 万美元，内销配件不含税销售额 8 0 万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1 ： 6

115、. 4 ,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额 （ ）万元。A. 0B. 1 1 . 0 0C. 3 2 . 0 0D. 7 2 . 8 0【 答案】：B2 0 0 、纳税信用指标不包括（A. 纳税人信用历史信息B. 税务内部信息)OC. 外部信息D. 纳税人关联方信息【 答案】：D2 0 1 、某汽车租赁公司（ 属于营改增一般纳税人），2 0 2 0 年 6月取得汽车经营租赁含税收入为7 0 0 万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计1 0 0 万元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元，上期结转加计抵减额余额为5万元，该

116、 公 司 6月应纳增值税（ ）万元。A. 5 7 . 0 5B. 7 6 . 4 1C. 6 3 . 7 3D. 8 4 . 6 0【 答案】：A2 0 2 、下列关于关税税率的说法中，正确的是（ ）。A. 征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B. 特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C. 协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D. 按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【 答案】：A2 0 3 、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年

117、 6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5 . 5 万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0 . 6 万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计1 2 万元。则该卷烟厂2 0 1 9 年 6月份应缴纳的增值税税额为（ ）万元。A. 1 . 1 4B. 1 . 1 8C. 0 . 8 5D. 0 . 7 5【 答案】：C2 0 4 、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（） OA. 生产销售无醇啤酒B. 外购中轻型商用客车整车改装的小汽车C. 以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油D. 外购货车改装生产的卫星通信车【 答案】：D2 0

118、5 、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（） OA. 检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况B. 询问纳税人与纳税有关的问题和情况C. 到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物D. 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【 答案】：A2 0 6 、 （ 2 0 1 7 年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（ ）。A . 税负不具有转嫁性B . 征税项目具有选择性C . 征收方法具有多样性D . 税收调节具有特殊性【 答案】：A2 0 7 、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“ 三险一金” 2 0 0 0 元，2 0 2 0 年 1月工资1 6 0

119、 0 0 元，2月份工资1 50 0 0 元，并发放了 2 0 1 9年全年一次性奖金54 0 0 0 元 （ 选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（ ）元。A . 51 9 0B . 54 3 0C . 57 0 0D . 8 0 0 0【 答案】：B2 0 8 、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的 是 （ ）。A . 自2 0 1 8 年 5 月 1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额1 0 0 万元及以下纳税人B . 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税C . 一般纳税人转登

120、记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税D . 非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税【 答案】：D2 0 9 、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“ 货价加运费”两者总额的（ ）计算保险费。A . l % oB . 2 %0C. 3%0D . 5% o【 答案】：C2 1 0 、发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1 万元以下的，可以并处5 万元以下的罚款；虚开金额超过 1 万元的，并 处 （ ）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A . 5 万元以上50 万元以下的罚款

121、B . 1 万元以上2 0 0 万元以下的罚款C . 5万元以上1 0 万元以下的罚款D . 5 万元以上3 0 万元以下的罚款【 答案】：A2 1 1 、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A . 应税车辆的赠与者B . 应税车辆的购买使用者C . 自产车辆的销售者D . 应税车辆的出口者【 答案】：B2 1 2 、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（ ）OA . 只能在预缴税款时扣除B . 只能在汇算清缴时扣除C . 可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除D . 经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出【 答案】：C2 1 3

122、、某公司2 0 1 6 年 4月 1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1 0 0 0 万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2 0 2 0 年 4月 3 0 日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入4 5 0 万元。出售船舶时该公司应补缴关税（ ）万元。（ 关税税率为1 0 %,出售船舶时已计提折旧4 2 0 万元）A . 4 5B . 42C. 5 5D . 4 8 . 9 6【 答案】：D2 1 4 、 （ 2 0 1 9 年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费1 0 3 0 0 元，境内单位应扣缴增值税（ ）OA

123、. 0B . 3 0 0C . 6 1 8D . 5 8 3 . 0 2【 答案】：D2 1 5 、城市维护建设税采用的税率形式是（ ）。A . 产品比例税率B . 行业比例税率C . 地区差别比例税率D . 有幅度的比率税率【 答案】：C2 1 6 、下列年应税销售额为6 0 0 万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（ ）。A . 自然人张某B . 不经常发生应税行为的甲事业单位C . 会计核算健全的乙工业企业D . 不经常发生应税行为的丙个体工商户【 答案】：C2 1 7 、下列关于关联关系的判断，错误的是（ ）。A . A公司直接持有B公司3 0 %的股份，A公司和B公司属于关

124、联企业B . A公司持有B公司5 0 %的股份，B公司持有C公司4 0 %的股份，则 A公司和C公司不具有关联关系C . A公司持有B公司2 0 %股权，B公司实收资本为3 0 0 万元，B公司从A公 司 （ 非金融机构）借入2 0 0 万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业D . A公司持有B公司1 5 %股份，对 B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业【 答案】：B2 1 8 、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）A . 境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过3 6 5 天的外国人和港澳台同胞B . 退税物品不包括退税商店销售的

125、免税品C . 应退增值税额= 退税物品销售发票金额（ 不含增值税）X退税率D . 退税额超过5 0 0 0 元的，只能通过银行转账方式退税【 答案】：B2 1 9 、2 0 2 1 年 3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8 0 0 0 万元，当年购入土地支付地价款及 税 费 2 2 0 0 万元，该写字楼的原值为4 0 0 0 万元，已提折旧1 0 0 0 万元，已知该写字楼重置成本5 0 0 0 万元，成新度为7 0 %。缴纳与转让该写字楼相关税金4 4 4 万 元 （ 不含增值税，含印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A .

126、 5 7 3 . 5 0B . 5 5 0 . 0 0C . 5 5 6 . 8 0D . 5 0 0 . 0 0【 答案】：C2 2 0 、 （ 根据2 0 1 5 年政策，此题目政策过时）对 于 “ 营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（ ）。A . 化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务B . 皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务C . 律师事务所购买自用的应征消费税的汽车D. 广告公司接受旅客运输服务【 答案】：A2 2 1 、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（ ）的主

127、管税务机关申报纳税。A . 居住所在地B . 房地产坐落地C . 居住所在地和房产坐落地均可D. 由当地税务机关确定【 答案】：B2 2 2 、下列表述中，不符合资源税相关规定的是（）。A . 纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量B . 鸨矿的征税对象为原矿或选矿C . 进口资源税应税产品，不缴纳资源税D. 纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税【 答案】：B2 2 3 、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2 0 2

128、0 年 4月，将其2 0 1 6 年 1 0 月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。A . 按 1 . 5 % 预征率预缴增值税B . 按 2 % 预征率预缴增值税C . 按 5 % 预征率预缴增值税D. 按 3 % 预征率预缴增值税【 答案】：D2 2 4 、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（ ）。A . 3 %B . 5 %C . 7 %D. 1 0 %【 答案】：B2 2 5 、 （ 2 0 1 9 年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2 0 1 9 年 4月一般计税项目销项税额为2 0 0

129、万元。当期可抵扣进项税额1 5 0 万元。上期留抵税额1 0 万元。则当期可计提加计抵减额（ ）万元A . 4 . 0 0B . 1 4 . 0 0C . 1 5 . 0 0D. 1 6 . 0 0【 答案】：C2 2 6 、个体工商户的所得税，应单独填报 个人所得税经营所得纳税申报 表 （ A表），它要依据应税所得表按（ ）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（ ）内汇算清缴，实行多退少补。A . 月；三个月B . 月；六个月C . 季；三个月D. 季；六个月【 答案】：A2 2 7 、 （ 2 0 1 8年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（ ）

130、。A . 不允许税前扣除B . 按省级人民政府规定的计算基数，分别在5 % 标准内的部分据实扣除C . 按实际缴纳数额扣除D . 按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5 % 标准内的部分据实扣除【 答案】：D2 2 8 、某便利店为增值税小规模纳税人，2 02 1年 4月销售货物取得含税收入4 0000元，代收水电煤等公共事业费共计5 0000元，取得代收手续费收入15 00元，该便利店以1 个月为1 个纳税期。该便利店2 02 1年 4月应纳增值税（ ）元。A . 0B . 12 08 . 7 4C . 12 3 6 . 4 8D . 2 6 6 4 . 05【 答案】：A2 2

131、 9、2 0 1 9年5月，某运输公司（ 增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率1 0 % ,无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5 . 5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为（ ）万元A . 0. 4 5B . 0. 5 0C . 0. 7 7D . 0. 5 5【 答案】：A2 3 0、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2 0 1 9年1 2月采购药原料取得增值税专用发票注明税额1 0万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品

132、，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税药品取得收入2 0万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（ ）万元。A . 18B . 16C . 14 . 4D . 8【 答案】：B2 3 1、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“ 应交税费一一增值税检查调整”贷方科目核算的是（ ）。A . 税务机关检查发现的应调增的销项税额B . 税务机关检查发现的应调增的进项税额C . 税务机关检查发现的应调减的进项税转出额D . 企业自查发现的应调减的进项税额【 答案】：A2 3 2 、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（ ）。A ,进口盐的外贸企业B . 开采

133、原煤的私营企业C . 生产盐的外商投资企业D . 中外合作开采石油的企业【 答案】：A2 3 3 、下列关于税法效力的表述中，不正确的是（ ）。A . 以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式B . 效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的C . 我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则D . 税法的空间效力最终归结为对时间的效力【 答案】：D2 3 4 、 （ 2 016 年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（ ）oA . 税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一B . 税法与民法调整的都是财产关系和人身关系C . 税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念

134、D . 税法借用了民法的原则和规则【 答案】：B2 3 5 、根据增值税的现行规定，下列项目属于不征收增值税的是（ ）OA . 支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费B . 提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务C . 电力公司向发电企业收取的过网费D . 存款利息【 答案】：D2 3 6 、某公司员工张某2 0 2 0 年 6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为6 2 5 元，该项业务可以抵扣的进项税额是 （ ）元。A . 1 8 . 2 0B . 2 9 . 7 6C . 3 5 . 3 8D . 5 1 . 6 1【 答案】：D

135、2 3 7 、 （ 2 0 1 9 年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税 的 是 O oA . 王某无偿向其他单位转让无形资产（ 用于非公益事业）B . 某公司将外购饮料用于职工福利C . 某建筑公司外购水泥发生非正常损失D . 个人股东无偿借款给单位【 答案】：A2 3 8 、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（ ）OA . 判断是否为增值税一般纳税人中的“ 年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B . 纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C . 纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D . 个人一律不得登记为增值税一般纳税人【 答案】：

136、B2 3 9 、A公司持有B公司2 0 %的股权。2 0 1 9 年 7月 B公司将资本溢价形成 的 1 5 0 0 万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法,正确的是（ ）。A . A公司应确认股息红利收入3 0 0 万元B . A公司确认的股息红利收入属于免税收入C . A公司应增加该项投资的计税基础3 0 0 万元D . A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的3 0 0 万元【 答案】：D2 4 0 、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（ ）。A . 纳税人以1 个季度为1 个纳税期的，自期满之日起1 5 日内申报纳税B . 纳税人以1 个月为1 个纳税

137、期的，自期满之日起5 日内预缴税款，于次月1日起1 5 日内申报纳税并结清上月应纳税款C . 纳税人以1日、3日、5 日、1 0 日或者1 5 日为1 个纳税期的，自期满之日起5 日内预缴税款，于次月1日起1 5 日内申报纳税并结清上月应纳税款D. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起1 5 日内缴纳税款【 答案】：B2 4 1 、 （ 2 0 1 4 年）2 0 2 0 年 1 月，税务师受托对某商业批发企业2 0 1 9 年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转4 0 0 0 0 元，若该企业2 0 1 9 年度尚未结账，多转成本的调整分录

138、为（ ）OA . 借：主营业务成本- 4 0 0 0 0 贷：库存商品- 4 0 0 0 0 借：本年利润 - 4 0 0 0 0 贷：主营业务成本- 4 0 0 0 0B . 借：利润分配未分配利润- 4 0 0 0 0 贷：库存商品- 4 0 0 0 0C . 借：库存商品4 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整4 0 0 0 0D. 借：库存商品4 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整3 0 0 0 0 应交税费应交所得税1 0 0 0 0 借：以前年度损益调整3 0 0 0 0 贷：利润分配- - -未分配利润3 0 0 0 0【 答案】：A2 4 2 、 某油田为增值税一般纳税人，2

139、 0 2 1 年 7月开采原油50 0 万吨，销售原油3 0 0 万吨，每吨含税价格为67 8 元。对外捐赠原油2万吨，该油田2 0 2 1 年 7月应缴纳资源税（）。 （ 资源税税率6% ）A . 1 8 0 7 2B . 1 1 2 2 8 5. 3 6C . 1 0 8 0 0D. 1 0 8 7 2【 答案】：D2 4 3 、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务： （ 已知：白酒的成本利润率为1 0 % , 白酒消费税比例税率为2 0 % ,定额税率0 . 5元/ 斤。白酒消费税计税价格核定比例为60 % 。）A . 1 8 7 2 0 . 0 0

140、B . 1 8 9 0 0 . 0 0C . 2 1 60 0 . 0 0D. 2 1 7 8 0 . 0 0【 答案】：D2 4 4 、下列关于税收立法的表述中，不正确的是（ ）。A . 税务规章以国务院令发布B . 税收立法包括制定、修改、废止税法C . 税收立法必须经过法定程序D. 税务规范性文件具有向后发生效力的特征【 答案】：A2 4 5、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（ ）。A . 企业销售自建自用住房B . 纳税人将国有农用地出租给农业生产者C . 职业培训机构提供的非学历教育服务D. 自2 0 1 8 年 9月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，金融机

141、构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入【 答案】：D2 4 6、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（ ）。A . 5 0%B . 6 0%C . 7 0%D . 8 0%【 答案】：A2 4 7 、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（ ）。A . 独生子女补贴B . 退休人员再任职收入C . 差旅费补贴D . 托儿补助费【 答案】：B2 4 8 、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）日内，向主管税务机关报

142、告其全部账户账号。A . 10 日B . 15 日C . 3 0 日D . 9 0 日【 答案】：B2 4 9 、根据增值税规定，下列产品适用13 %低税率的是（ ）。A . 酸奶B . 鱼罐头C . 茶饮料D . 玉米胚芽【 答案】：D2 5 0、甲公司为房地产开发企业（ 增值税一般纳税人），2 019 年 6月1 8 日开工建设某住宅小区，至 2 02 1年 1 月 3 1 日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“ 地价款”为 12 000万元，土地面积为10 000平方米，建筑面积为4 2 000平方米，可供销售的建筑面积为3 7 5 00平方米。2月甲公司销售收

143、入为2 0 000万元（ 含税），销售建筑面积为15 000平方米。则甲公司当期的销项税额为 （）万元。A . 19 8 1. 9 8B . 12 5 5 . 05C . 14 5 3 . 9 8D . 16 03 . 3 3【 答案】：B2 5 1、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2 02 1年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额12 0万元。开收据收取包装物押金3万元、优 质 费 2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（ ）万元。A . 15 . 6 0B . 15 . 8 3C . 15 . 9 5D . 16 . 18【 答案】：B2 5 2 、2 02 0

144、年 6月 5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼 共 计 4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月 2 0 日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为（）万元。A . 12 1B . 4 4 0C . 6 6 0D . 1100【 答案】：D2 5 3 、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（ ）。A . 住房贷款利息，扣除期限最长不得超【 答案】：D2 5 4 、甲企业为增值税一般纳税人，2 02 0年 6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20

145、 万元、增值税2 . 6 万元；当月对外销售货物取得不含税收入2 0 0 万元，销售自己使用 过 的 2 0 0 8 年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入2 2 . 6 万元,甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款1 0 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款1 1 3 万元。甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A . 9. 94B. 2 . 94C . 5 . 5 4D . 2 2 . 94【 答案】：B2 5 5 、 （ 2 0 1 7 年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3 0 0 0 万元，房地产开发成本4

146、0 0 0 万元，利息支出5 0 0万 元 （ 能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4 悦 该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（ ）万元。A . 7 0 0 . 0 0B. 7 8 0 . 0 0C . 5 0 0 . 0 0D . 8 5 0 . 0 0【 答案】：B2 5 6 、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）OA . 外国政府无偿赠送的物资B. 有商业价值的广告品C . 残疾人专用品D . 科教用品【 答案】：A2 5 7 、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（

147、 ）。A . 凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B. 因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除C . 出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D . 凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【 答案】：C2 5 8 、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。A . 天然原油B. 矿泉水C . 与原油同时开采的天然气D . 食用盐【 答案】：D2 5 9、2 0 1 9年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（ 增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积1 8

148、 0 0 0 平方米，其中可售建筑面积1 7 0 0 0 平方米，不可售建筑面积1 0 0 0 平 方 米 （ 产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 1 8 年 4月通过全部工程质量验收。A . 5 91 1 . 2 2B. 5 92 2 . 4 6C . 7 94 5 . 0 7D . 7 96 1 . 3 2【 答案】：B2 6 0 、2 0 2 1 年 7月，某商贸公司（ 一般纳税人）上月从一般纳税人处外 购 的 1 0 0 0 0 米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本3 8 2 3 5 元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则

149、本期应转出的进项税（）元。A . 4 2 7 8 1 . 4 8B . 4 2 4 4 1 . 1 5C . 4 3 9 7 0 . 5 5D . 5 6 7 6 7 . 9 5【 答案】：A2 6 1 、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（ ）。A . 针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税B . 纳税人采用以旧换新（ 不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C . 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费

150、税税款D . 国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额= 销售额X （ 生产环节税率+零售环节税率）【 答案】：B2 6 2 、2 0 2 0 年 4月张某从某汽车销售公司（ 增值税一般纳税人）购买一辆排气量为2 . 0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价2 4 0 0 0 0 元，另支付手续费4 0 0 0 元，支付的各项价款均由汽车销售公司开 具 “ 机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（ ）元。A . 2 4 4 0 0B . 2 4 0 0 0C . 2 4 3 5 3 . 9 8

151、D . 2 1 5 9 2 . 9 2【 答案】：C2 6 3 、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）。A . 委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税B . 采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据C . 将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D . 卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税【 答案】：B2 6 4 、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人,2 0 1 9 年 1 2 月因项目调整将2 0 1 9 年 6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（ 该国产设备已办理增值税退税），增值

152、税专用发票上注明金额6 0 0 万元、增值税7 8 万元，该设备原值为6 0 0 万元，累计已提折旧1 0 万元。该研发机构应补缴税款（ ）万元。A . 7 6 . 7 0B . 5 4 . 4 2C . 7 7 . 0 9D . 7 8 . 0 0【 答案】：A2 6 5 、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（ ）OA . 车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额B . 车辆购置税实行一车一申报制度C . 车辆购置税实行一次性征收D . 购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税【 答案】：A2 6 6 、甲服装厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 3

153、月销售给乙企业30 0 套服装，不含税价格为7 0 0 元/ 套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“ 备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）7C oA . 2 4 9 9 0B . 2 7 30 0C . 36 8 9 0D . 4 7 6 0 0【 答案】：B2 6 7 、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（ ）。A . 中药材的种植B . 海水养殖C . 花卉的种植D . 茶的种植【 答案】：A2 6 8 、某生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 2月销售三批相同的货物，每批为50 0 件，不

154、含税售价分别为1 50 元、1 30 元和8 0 元。其中8 0 元/ 件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（ ）元。A . 1 8 0 0 0 0B . 2 0 50 0 0C . 2 1 0 0 0 0D . 2 1 50 0 0【 答案】：C2 6 9 、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（ ）。A . 经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费B . 销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项C . 销售旧货D . 销售自己使用过的固定资产放弃减税的【 答案】：D2 7 0 、下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。A

155、 . 纳税人采取“ 公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税B . 农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税C . 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税D . 其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税【 答案】：B2 7 1 、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为 1 3%, 退税税率为1 1 虬 2 0 2 0 年 6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款2 0 0 万元，外购货物准予抵扣进项税额2 6万元通过认证。上期期

156、末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额 1 0 0 万元，出口货物销售额折合人民币2 6 0 万元，按实耗法计算的免税进口料件价格1 0 0 万元。则该公司当期的应退税额为（ ）。A . 1 . 8 万元B . 1 1 万元C . 1 5. 8 万元D . 1 7. 6万元【 答案】：C2 72 、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（ ）。A . 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1 0 0 0 元的标准定额扣除B . 纳税人在中国境内接受学历（ 学位）继续教育的支出，在 学 历 （ 学位）教育期间按照每月4 0 0 元定额扣除C . 纳税人发生的住房

157、贷款利息按照每月1 0 0 0 元的标准定额扣除D . 纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2 0 0 0 元【 答案】：D2 73 、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（ ）。A . 烟叶税实行定额税率B . 烟叶税的纳税地点为烟叶收购地C . 烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D . 没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税【 答案】：B2 74 、个人出租住房减按（ ）征收率计算缴纳增值税。A . 1 . 5%B . 2 %C . 3 %D . 5%【 答案】：A2 75、 （ 2 0 1 9年）下列行为中，免征车辆购置税的是（ ）。A . 某市公交企业购置自用小

158、轿车B . 来华留学人员用现汇购买1 辆自用国产小汽车C . 某国驻华使馆进口自用小汽车D . 某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【 答案】：C2 76 、下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是 （ ）。A . 纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天B . 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C . 纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当天D . 纳税人发生视同销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天【 答案】：C2 77、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应

159、税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应 是 （ ）。A . 借：委托加工物资 贷：银行存款B . 借：委托加工物资 贷：应交税费一应交消费税C . 借：应交税费一应交消费税 贷：银行存款D . 借：税金及附加 贷：应交税费一应交消费税【 答案】：C2 78、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（ ）。A . 缴纳关税的外商投资企业B . 缴纳个人所得税的自然人C . 缴纳车船税的私营企业D . 缴纳消费税的生产企业【 答案】：D2 79、甲食品有限公司（ 以下简称“ 甲公司”，增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 6月发生下列经营业务：A . 2 7 0 . 0

160、 0B . 2 95 . 8 1C . 3 3 1 . 2 2D . 2 99. 0 0【 答案】：C2 8 0 、某 企 业 （ 增值税一般纳税人）于 2 0 2 0 年 1月将一台自己使用过 1 4 年的设备，以 1 0 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）o （ 假设该企业未放弃减税）A . 按简易办法依照3 %征收率计算应纳增值税B . 按简易办法依照5 %征收率计算应纳增值税C . 按简易办法依照3 %征收率减按2 %计算应纳增值税D . 不交增值税【 答案】：C2 8 1 、对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的 是 （ ）。A . 加重关税B . 反补贴

161、关税C . 报复关税D . 反倾销关税【 答案】：B2 8 2 、某生产企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9年 1 2 月销售应税货物不含税销售额为6 0 0 万元，销售免税货物销售额2 0 0 万元，货物耗用材料的进项税额为6 5 万元，该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。A . 6 7 . 7 5B . 94 . 2 5C . 7 8D . 2 9. 2 5【 答案】：D2 8 3 、甲食品有限公司（ 以下简称“ 甲公司”，增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 6月发生下列经营业务：A . 4 5 0B . 2 8 7C . 3 2 2D . 5 5 0【 答案】：A2 8 4 、甲企

162、业为增值税一般纳税人，2 0 1 9年 6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款2 0 万元、增值税2 . 6 万元；当月对外销售货物取得不含税收入2 0 0 万元，销售自己使用过的2 0 1 0 年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入2 2 . 6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款1 0 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款1 1 3 万元。甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A . 9. 94B . 2 . 94C . 5 . 5 4D . 2 2 . 94【 答案】：B2 8 5 、下列关于一般纳税人按简

163、易方法计税的规定，表述不正确的是（）OA . 一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税B . 非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可以选择简易计税方法按照3 %征收率计算缴纳增值税C . 法人机构在县（ 县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3 %的征收率计算缴纳增值税D . 一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税【 答案】：A2 8 6 、2 0 2 0 年 9 月，某烟厂向农

164、户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为95 万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（ ）万元。A . 2 0 . 9B . 1 9C . 9. 5D . 1 0 . 4 5【 答案】：B2 8 7 、下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）。A . 被保险人获得的保险赔付B . 根据国家指令无偿提供的铁路运输服务C . 出租不动产，租赁合同中约定免租期的D. 将货物交付其他单位或者个人代销【 答案】：D2 8 8 、关于关税特点的说法，正确的是（ ）。A . 关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B . 关税是多环节征收的价内税C . 关税是单一环节征收的价外税D. 关税不仅对进出境的货物

165、征税，还对进出境的劳务征税【 答案】：C2 8 9 、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2 0 2 0年 5 月发生以下业务：（ 1 ）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成5 0 0 根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0 . 2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为2 0 0元/ 根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（ 2 ）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售3 0 0根，不含税售价为3 0 0 元/ 根，剩余2 0 0 根留存仓库待售。（ 3

166、 ）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款1 0 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（ 4 ）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期 1年，当月一次性预收2 0 2 0 年 5 月至2 0 2 1 年 4月租金，其中合同约定2 0 2 0 年 5 月 1 日至2 0 2 0 年 7月 31日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为1 0 %, 成本利润率为1 0 %；期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0 。 根据上述资料，回答下列问题：A . 0 .

167、4 7B . 0 . 6 6C . 0 . 8 5D. 0 . 9 6【 答案】：A2 9 0 、2 0 1 9 年 A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是( )。A . A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求B . A 企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求C . A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求D. B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任【 答案】：A2 9 1 、某配件厂为增值税

168、一般纳税人，2 0 1 2 年 9月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额1 5 0 万元，当月应收取6 0 % 的货款。由于购货方资金周转困难， 本月实际收到货款5 0 万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款1 0 万元。当月该配件厂应纳增值税( ) 万元。A . 3 . 6B . 5 . 1C . 1 3 . 6D . 1 5 . 3【 答案】：D2 9 2 、自2 0 1 9 年 4月 1日起，下列行为适用9 % 增值税税率的是( ) OA . 远洋运输的程租B . 远洋运输的光租C . 航空运输的干租D , 装卸

169、搬运【 答案】：A2 9 3 、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（ ）。A . 转让国有土地使用权B . 房地产评估增值C . 合作建房，建成后转让的D . 房地产赠与【 答案】：B2 9 4 、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 5月买入A上市公司股票，买入价2 8 0 万元，支付手续费0 . 0 8 4 万元。当月卖出其中的5 0 % , 发生买卖负差1 0 万元。2 0 2 1 年 6月，卖出剩余的5 0 % , 卖出价2 0 0 万元，支付手续费0 . 0 6 万元，印花税0 . 2 万元。该企业2 0 2 1 年 6月应缴纳增 值 税 （）万元。 （ 以上价格均为含

170、税价格）A . 3 . 0 0B . 3 . 3 8C . 2 . 8 1D . 2 . 8 3【 答案】：D2 9 5 、下列有关税法和税收的表述，不正确的是（ ）。A . 从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B . 国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法C . 国家征税的依据是其政治权力D . 税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征【 答案】：D2 9 6 、下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（ ）OA . 运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修

171、理费和料件费为基础审查确定完税价格B . 以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C . 经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格D . 减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格【 答案】：B2 9 7 、下列关于税务规范性文件的表述正确的是（ ）。A . 县 以 下 （ 不含本级）税务机关不得以自己的名义制定税务规范性文件B . 税务规范性文件可设定行政许可、行政审批C . 省以下税务机关的税务规范性文件应当自发布之日起6 0 日内向上一级税务机关报送备案D . 税务

172、规范性文件可以称“ 条例” “ 实施细则” “ 通知” “ 批复”【 答案】：A2 9 8、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2 0 2 0 年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入1 0 0 万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（ ）。A . 预缴增值税2 . 7 0 万元B . 缴纳城市维护建设税0 . 1 3 万元C . 缴纳教育费附加0 . 0 8万元D . 缴纳地方教育附加0 . 0 5 万元【 答案】：B2 9 9 、 （ 2 0 2 0 年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是 （ ）。A . 因税务

173、机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款B . 对骗税行为，税务机关可以在1 0 年内追征纳税人所骗取的税款C . 因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 2年D . 纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金【 答案】：D3 0 0 、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额80 0 0 万元，其中6 0 %用于对外出口，出口离岸价为7 5 0 万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（ ）万元。 （ 增值税征税率为1 3 %, 退税率为

174、1 0 %,1 美元= 6 . 2元人民币）A . 6 0 4 . 5B . 6 2 4C . 4 6 5D . 4 80【 答案】：D第 二 部 分 多 选 题 （ 200题）1 、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ） 。A . 自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天B . 采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天C . 采取直接收款方式销售应税产品，为收款的当天D . 采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天E . 扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天【 答案】：A C D2 、下列关于城建税特点的说法中，正确的有（

175、 ）。A . 规定了特定的税目B . 城建税专款专用C. 属于附加税D . 根据城镇规模设计税率E . 征收范围较广【 答案】：B CD3 、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。A . 购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣B . 购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣C. 购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣D . 租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额

176、抵扣E . 购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额【 答案】：A CD4 、下列材料，不能作为鉴证人鉴证依据的有（ ）。A . 有正当事由超出举证期限提供的证据材料B . 不能正确表达意志的证人提供的证言C, 以偷拍等手段获取侵害他人合法权益的证据材料D . 通过函证收集的证据材料E . 违反法定程序收集的证据材料【 答案】：B C5 、下列行为中，需要缴纳城市维护建设税的有（）。A . 政府机关出租房屋的行为B . 企业购买办公楼的行为C. 煤矿企业开采原煤并销售的行为D . 事业单位销售货物的行

177、为E , 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为【 答案】：A CD6 、根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有（ ）。A . 蔬菜B . 水果C. 鲜奶D , 鲜鸡蛋E . 鲜猪肉【 答案】：B C7 、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，可以选择简易计税方法的有（ ）。A . 货运客运场站服务B . 以清包工方式提供的建筑服务C. 提供非学历教育服务D . 销售其2 0 1 5 年购买的不动产E . 提供人力资源外包服务【 答案】：B CD8 、按现行政策规定，纳税人需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款，填 写 增值税预缴税款表的 有 （ ）。

178、A . 跨地级市提供建筑服务B . 其他个人出租房产C. 房地产开发企业预售自行开发的房地产项目D . 纳税人出租与机构所在地不在同一县（ 市）的不动产E . 非房地产开发企业销售房产【 答案】：A CD9 、下列属于资源税中的应税资源的有（ ）。A . 高岭土B . 石灰岩C. 宝石D . 人造石油E . 已税原煤加工的洗选煤【 答案】：A B C1 0 、下 列 （ ）属于纳税信用评价的非经常性指标。A . 税务审计B . 反避税调查信息C. 发票与税控器具信息D . 税务稽查指标E . 涉税申报信息【 答案】:A B D1 1 、居民个人在综合所得中扣除公益捐赠支出时，以下处理正确的有（

179、 ）OA . 居民个人取得工资、薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除B . 居民个人选择在预扣预缴时扣除公益捐赠支出的，应按照累计预扣法计算扣除限额，个人从两处以上取得工资、薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更C. 居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除D . 居民个人根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除公益捐赠支出的顺序E . 居民个人选择在年度汇算清缴时扣除公益捐赠支出的，扣除限额为当年综合所得应纳税所得额的百分之三十

180、【 答案】:A B D1 2 、根据消费税的有关规定，下列各项中，在零售环节征收消费税的有 （ ）。A . 每辆零售价格1 3 0 万 元 （ 不含增值税）以上的小汽车B . 卷烟C. 金银首饰D . 玛瑙首饰E . 金银镶嵌首饰【 答案】：A C1 3 、 （ 2 0 1 2 年真题）下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（） OA . 零售金银首饰的纳税人是消费者B . 委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业C. 携带卷烟入境的纳税人是携带者D . 邮寄入境应税消费品的纳税人是收件人E . 批发卷烟的纳税人是生产企业【 答案】：CD1 4 、根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有

181、（ ）OA . 个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人B . 增值税纳税人应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记C. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税D . 纳税人登记时所依据的年应纳税额，不包括税务机关代开发票的销售额E . 纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【 答案】：B C1 5 、关于增值税征收范围中，正确的有（ ）。A . 道路通行服务按不动产租赁B . 向客户收取退票费按其他现代服务C . 融资租赁按金融服务D . 车辆停放按有

182、形动产租赁E. 融资性售后回租按租赁服务【 答案】：A B1 6、下列项目中，属 于 “ 应交增值税”明细科目的借方专栏的有（ ）OA ,进项税额B . 已交税金C . 进项税额转出D . 出口退税E. 转出多交增值税【 答案】：A B1 7 、代理自然人自主报告身份信息业务，税务师事务所需直接从委托人处取得的原始资料，包 括 （ ）。A. 个人所得税基础信息表（ A表）B . 个人所得税基础信息表（ B表）C . 有效身份证件原件及复印件D . 任职、受雇的外籍人员的委托人代理业务，需取得任职证书或者任职证明复印件E. 履约的外籍人员的委托人代理业务，需取得从事劳务或服务的合同、协议复印件【

183、 答案】：B C D1 8 、房地产开发公司支付的下列相关税费，可以计入加计2 0 % 扣除基数的 有 （ ）。A . 土地征用及拆迁补偿费B . 开发的间接费用C . 取得土地使用权所支付的金额D . 占用耕地缴纳的耕地占用税E. 应县政府要求与房价一并收取的代收费用【 答案】：A B C D1 9 、下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税前扣除的有（ ）OA . 未投入使用的仓库B . 以融资租赁方式租入的固定资产C . 单独估价作为固定资产入账的土地D ,已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E. 以经营租赁方式租出的固定资产【 答案】：C D2 0 、下列有关税务行政复议申请人说法正确的

184、有（ ）。A . 有权申请行政复议的公民死亡，其近亲属可以申请B . 有权申请行政复议的公民为无行为能力人或限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请C . 有权申请行政复议的法人或其他组织发生合并、分立或终止，承受其权利义务的法人或其他组织可以申请D . 合伙企业应当以执行合伙事务的合伙人作为申请人E. 股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请【 答案】：A B C2 1 、下列经营业户中，既可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账的有（ ）。A . 有固定经营场所的个体、私营经营业户B . 经营规模小、达不到建账标准的业户C .

185、 名为集体实为个体、私营经营业户D. 个人租赁、承包经营企业E . 个人受托打理的企业【 答案】：A B C D2 2 、下列关于土地增值税扣除项目的规定，表述正确的有（ ）。A . 纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除B . 营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5 %计算C . 对转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，税务机关可按照有关规定，实行核定征收D. 由政府批

186、准设立的房地产评估机构评定的房地产重置成本价乘以成新度折扣率的价格，适用于旧房地产的估价E . 对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“ 与转让房地产有关的税金”予以扣除，也可以作为加计5 % 的基数【 答案】：A B C D2 3 、 （ 2 0 1 4年）我国现行税收制度中，采用的税率形式有（ ）oA . 超额累进税率B . 超率累进税率C . 超额累退税率D. 超倍累进税率E . 全额累进税率【 答案】：A B2 4、根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内销售应税服务或无形资产的有（ ）。A . 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B .

187、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务C . 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产D. 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产E . 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产【 答案】：A C2 5 、进口货物完税价格中包含了保险费、运费和其他费用，下列关于保险费、运费和其他费用确定的表述中正确的有（ ）。A . 运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，不再另行计算运输及其相关费用. 保险费B . 邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用，保险费另行计算C . 进口货物运输及其相关费用无法确

188、定的，海关应当按照该货物进口同期的正常运输成本审查确定D. 进口货物保险费无法确定的，海关应当按照（ 货价+ 运费）X 3 % 。 计算保险费E . 进口货物实际支付了运输及其相关费用，应当按照买方实际支付或者应当支付的费用计算运输及其相关费用【 答案】：C D2 6 、下列各项中符合超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定的有（ ）OA . 征收范围为每辆零售价格1 3 0万 元 （ 含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车B . 将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人C . 超豪华小汽车零售环节消费税应纳税额计算公式为：应纳税额=零售环节销售额（ 不含增值税）X零售

189、环节税率D . 国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额X （ 生产环节税率+零售环节税率）E. 对我国驻外使领馆工作人员应税（ 消费税）进口自用，且完税价格1 3 0万元及以上的超豪华小汽车消费税，按照生产（ 进口）环节税率和零售环节税率（ 1 0% ）加总计算，由海关代征【 答案】：B C D2 7 、2 02 0年度居民个人综合所得（ 无境外所得） 在平时已依法预扣预缴个人所得税款的，年终无须办理年度汇算的情形有（ ）。A . 纳税人年度汇算需要补税金额不超过6 00元的B . 纳税人年度汇算需要补税但年度综合所得收入不超过1 2 万元的

190、C . 纳税人年度汇算需要补税金额不超过4 00元的D . 纳税人不申请年度汇算退税的E. 纳税人已预缴税款与年度应纳税额一致的【 答案】：B C D2 8 、 （ 2 02 0年真题）根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确的有（ ）A . 跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税B . 购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人C . 电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人D . 跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限制，按照一般贸易方式全额征税E. 物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人【 答案】：B C2 9 、有下列情形（ ）的，税务师事务所可以根据终止鉴定。A .

191、 鉴定材料发生耗损，委托人不能补充提供B , 因不可抗力致使鉴定无法继续进行C . 原委托鉴定事项有遗漏的D . 委托人拒绝支付鉴定费用E. 原鉴定人不具有从事原委托事项相应资格或能力【 答案】:A B D3 0、关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有（ ）。A . 销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元，当月免税B . 销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、6万元，当月不免税C . 销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税D . 销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、1 2 万元，支付建筑分包款8万元，当月免税

192、E. 销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税【 答案】：A B C D3 1 、下列行为中，不享受车辆购置税免税优惠政策的有（ ）。A . 回国服务的在外留学人员用现汇购买1 辆个人自用进口小汽车B . 2 0 1 8 年 1 月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，购置的新能源汽车C. 购置的排气量超过1 50 毫升的摩托车D . 长期来华定居专家进口 1 辆自用小汽车E . 城市公交企业购置的公共汽电车辆【 答案】：A C3 2 、在企业所得税的所得来源地的审核中，下列说法正确的有（）。A . 销售货物所得，按照付款地确定B . 提供劳

193、务所得，按照劳务发生地确定C. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D . 不动产转让所得按照不动产所在地确定E . 特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地或个人住所地确定【 答案】：B CD3 3 、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（ ）。A . 纳税人开采应税产品过程中，因意外事故遭受重大损失的，省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征资源税B . 纳税人的免税、减税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予免税或者减税C. 从衰竭期矿山开采的矿产品，减征2 0 % 资源税D . 从深水油气田开采的原油、天然气，减征3 0 %

194、资源税E . 稠油、高凝油减征3 0 % 资源税三、计 算 题 （ 共 8题，每题2分。每题的备选项中，只有1 个最符合题意。）【 答案】：A B D3 4 、纳税人的下列行为中，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（ ）。A . 将自产的应税消费品用于换取消费资料B . 将自产的应税消费品用于赠送C. 将自产的应税消费品用于投资入股D . 将自产的应税消费品用于抵偿债务E . 将自产的应税消费品用于职工奖励【 答案】：A CD3 5、根据税法规定，资源税的纳税义务人包括（）。A . 在中国境内开采并销售煤炭的个人B . 在中国境内开采销售天然气的中外合作企业C.

195、 在中国境内生产销售海盐的盐场D . 出口应税矿产资源的国有企业E . 进口应税矿产资源的外商投资企业【 答案】：A B CD3 6 、根据个人所得税的相关规定，个体工商户的下列支出，不允许在税前扣除的有（ ）。A . 生产经营过程中向银行借款发生的利息支出B. 向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出C. 因自然灾害发生财产损失取得赔偿的部分D. 用于个人和家庭的支出E . 非广告性质的赞助支出【 答案】：CD37 、2 0 2 1 年 6月某工业企业（ 一般纳税人）将自产的产品一批委托某商场代销，当期发出产品的成本为8 0 0 0 0 元，不含税售价为1 0 0 0 0 0 元，按照合同

196、约定，企业按照商场实际不含增值税销售金额的1 0 % 支付不含增值税代销手续费。7月，企业收到商场代销清单，清单注明，销售代销商品的8 0 % ,商场已将扣除手续费后的金额8 1 9 2 0 元通过银行转账的方式支付给该企业，该企业取得商场开具的手续费增值税专用发票后，将货物的增值税专用发票开具给对方。该企业应做的会计处理包括（ ）。A. 发出代销商品时 借：发出商品8 0 0 0 0 贷：库存商品8 0 0 0 0B. 发出代销商品时 借：应收账款8 0 0 0 0 贷：库存商品8 0 0 0 0C. 收到代销清单和手续费发票时借：银行存款8 1 9 2 0 销售费用8 0 0 0 应交税费

197、应交增值税（ 进项税额） 4 8 0 贷：主营业务收入8 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额） 1 0 4 0 0D. 结转代销商品成本时借：主营业务成本6 4 0 0 0 贷：应收账款6 4 0 0 0E . 结转代销商品成本时借：主营业务成本6 4 0 0 0 贷：发出商品6 4 0 0 0【 答案】：AC38 、下列关于“ 营改增”应税服务适用税率或征收率的说法，正确的有（） 。A. 现代服务业（ 含有形动产租赁） 适用6 % 的税率B. 兼有不同税率的应税服务，由纳税人选择适用税率C. 境内交通运输企业一般纳税人提供国际运输服务适用零税率D. 纳税人提供应税服务同时适用免税

198、和零税率规定的，优先适用零税率E . “ 营改增”试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进的车辆提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用3% 的征收率简易计税【 答案】：CD39 、下列关于增值税一般纳税人登记的表述，正确的有( )。A,增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理B. 一般纳税人年应税销售额是指在连续不超过1 2 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额C. 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记D. 自2 0 1 8 年 5月 1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额5 0

199、 0 万元及以下E . 年应税销售额未超过规定标准的，一律不得登记为一般纳税人【 答案】：A B C D4 0 、根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有( ) OA . 个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人、B . 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C . 增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记D . 纳税人登记时所依据的年应税销售额不包括税务机关代开发票销售额E . 纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【 答案】：B

200、C4 1 、根据现行税法规定，境外单位或个人发生的下列行为中，不属于在境内销售服务的有（）。A . 为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务B . 向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务C . 向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务D . 向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境内的会议展览服务E . 向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务【 答案】：A B C4 2 、以下符合进口货物进口环节海关代征税税收政策的有（ ）。A . 广告品和货样免征进口环节增值税和消费税B . 外国政府无偿赠送的物资免征进口环节增值税和消费税C . 国际组织

201、无偿赠送的物资免征进口环节增值税和消费税D . 外国企业无偿赠送的物资免征进口环节增值税和消费税E . 在海关放行前损失的进口货物免征进口环节增值税和消费税【 答案】：B C4 3 、根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有（） 。A . 贸易公司进口游艇B . 石化公司销售自产汽油C . 烟酒经销商店销售外购的已税白酒D . 卷烟批发企业向零售商销售卷烟E . 涂料生产企业销售涂料【 答案】：A B D4 4 、下列关于增值税发票开具的特殊规定，表述正确的有（ ）。A . 提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（ 市. 区

202、）名称及项目名称B . 为自然人提供的保险服务不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票C . 教育部考试中心及直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，可以开具增值税专用发票D . 保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息E . 销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“ 货物或应税劳务. 服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书 号 码 （ 无房屋产权证书的可不填写）【 答案】:A B D45、下列车辆，免征车辆购置税的有（） 。A . 防汛部门专用指挥车B . 森林消防专用指挥车C . 1 .

203、6升及以下排量乘用车D. 外国驻华使馆自用车辆E . 回国服务的留学人员用现汇购买的1 辆个人自用国产小汽车【 答案】：A B D46、非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能的惩罚措施有（ ）。A . 处以2 0 0 0 元以下的罚款B . 处以1 万元以上5 万元以下的罚款C . 构成犯罪的，依法追究刑事责任D. 处以2 0 0 0 元以上1 万元以下的罚款E . 处以偷税金额百分之五十以上五倍以下的罚款【 答案】：B C D47 、 （ 2 0 1 8 年）下列关于税率的说法中，正确的有（ ）。A . 环境保护税采用定额税率B , 城镇土地使用税采用地区差别定

204、额税率C . 土地增值税采用超率累进税率D. 消费税采用地区差别比例税率E , 车辆购置税采用幅度比例税率【 答案】：A B C48 、涉税会计核算的任务包括（ ）oA . 反映和监督企业对国家税收法规、制度的贯彻执行情况B . 按照国家现行税法规定正确计算企业在纳税期内的各种应缴税款C . 按照税务机关的规定，及时、足额地缴纳各种税金D. 正确编制、及时报送会计报表（ 财务报表），认真执行会计准则E . 及时进行企业税务分析，不断提高涉税核算和税务管理水平，控制税务风险，降低纳税成本【 答案】：A B C49 、关于税务司法鉴定服务的说法正确的有（ ）。A . 鉴定人符合有关条件、经人民法院

205、许可，可采用出庭以外的方式作证B . 税务师事务所不得接受刑事诉讼活动中犯罪嫌疑人的委托C . 税务司法鉴定事项可以包括民事平等主体之间发生的涉税争议事项D . 委托人提出要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避E . 鉴定人可自行向诉讼当事人及其委托人调查取证【 答案】：A B C5 0 、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月份发生以下业务：A . 应缴纳进口关税1 . 7万元B . 应缴纳进口增值税2 . 79 万元C . 应缴纳进口消费税1 . 6 3 万元D . 应缴纳进口环节税金合计1 0 . 8 4 万元E . 应缴纳城建税和教育费附加合计0 . 4 万元【

206、 答案】：B D5 1 、土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有（ ）。A . 建成后开发企业转为自用的B . 建成后开发企业用于出租的C . 建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业的D . 建成后产权属于全体业主所有的E . 建成后有偿转让的【 答案】：C D5 2 、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列行为（ ）。A . 对于涉税鉴证服务，可以出具否定意见的鉴证业务报告B . 接受的涉税服务业务，可以不签订业务约定书C . 在执业中发现不能胜任，单方面终止协议D . 以口头或其他方式提供涉税服务，不出具书面的业务报告E

207、. 分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动【 答案】：B C5 3 、根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（ ）情形的增值税专用发票列入异常凭证范围。A . 比对不符B . 重复认证C . 缺联D . 作废E . 密文有误【 答案】：A C D5 4 、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有（ ） 。A . 税务机关的强制执行措施B . 税务机关取消其一般纳税人资格C . 税务机关发布税收规章制度D . 税务机关责令其提供纳税担保E . 税务机关对其作出税收保全措施【 答案】：A B D5 5 、关于消费税的处理，下列说法正确的有（ ）A . 珠宝商销售金银首

208、饰及珠宝首饰，不能分别核算的，一律按照销售金银首饰计算缴纳零售环节消费税B. 卷烟批发企业销售卷烟，不分销售对象均应按照11% 的比例税率和0. 005 元/ 支计算缴纳消费税C . 五金批发企业购进大包装电池改成小包装电池销售，应计算缴纳消费税D . 生产企业将超豪华小汽车直接销售给消费者，仅缴纳生产环节消费税E . 经营单位进口金银首饰无需缴纳进口环节消费税【 答案】：A C5 6、下列进口的货物中，免征关税的有（ ）。A . 无商业价值的广告品B. 在海关放行前损失的货物C . 外国政府无偿援助的物资D . 关税税额在人民币5 00元以下的货物E . 进出境运输工具装载的途中必需的饮食用

209、品【 答案】：A BC5 7 、 （ 2020年真题）下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。A . 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B. 房地产开发项目全部竣工、完成销售C . 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过8 5 % , 但剩余可售建筑面积已经出租或自用D . 取得销售（ 预售）许可证满2 年仍未销售完毕的E , 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在8 5 % 以上【 答案】：A C5 8 、下列金额中，应计入“ 取得土地使用权所支付的金额”中的有（

210、）OA . 契税B. 登记费C . 地价款D . 过户手续费E . 耕地占用税【 答案】：A BC D5 9 、下列关于税法原则的表述中，不正确的有（ ）。A . 税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则B. 税收公平主义的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性C . 税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的D . 根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同E . 根据新法优于旧法原则，新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法【 答案】：BD6 0、

211、关于营业税税目确定的说法，正确的有（） 。A. 经营游览场所按照 娱乐业 税目缴纳营业税B. 有线电视台广告播映按照 文化体育业 税目缴纳营业税C . 在旅游景点经营旅游游船业务按照 服务业 税目缴纳营业税D . 远洋运输企业从事的 程租 业务按照 交通运输业 税目缴纳营业税E . 报社根据文章篇幅向作者收取的 版面费 按照 文化体育业 税目缴纳营业税经营游览场所按照 娱乐业 税目缴纳营业税【 答案】：BC6 1 、在开具发票时，必须在备注栏注明的经营业务包括（ ）。A. 提供建筑劳务B. 出租不动产C . 货物运输服务D . 销售无形资产E . 保险公司代收车船税【 答案】：ABC6 2 、

212、下列关于增值税发票开具规定的表述中，正确的有（ ）。A. 增值税小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以通过新系统自行开具，主管税务机关不再为其代开B. 增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的，不得开具增值税专用发票C . 纳税人销售旧货，按简易办法依3 % 征收率减按2 % 征收增值税的，可以开具增值税专用发票D . 纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3 % 征收率减按 2 % 征收增值税政策放弃减税的，可以开具增值税专用发票E . 任何单位和个人不得为他人开具与实际经营业务不符的发票【 答案】:ABD6 3 、下列关于特别纳税调整的说法，正确的有（

213、）。A. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于2 0年的，企业自行分摊的成本不得扣除B. 涉及劳务的成本分摊协议一般适用于集团采购和集团营销策划C . 预约定价安排仅适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的 税务事项通知书之日所属纳税年度起3至 5个年度的关联交易D . 成本分摊协议涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额E . 参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产可以在税前扣除另行支付的特许权使用费【 答案】:AB D6 4 、下列各项中符合加工贸易内销货物完税价格规定的有（ ）。A. 来料加工进口料件或其制成品（ 不包括残次品）申报内销时，海关按照接受内销申报的同时或

214、大约同时进口的、与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格B . 出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格C . 保税区内的加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关以制成品所含从境外购入料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格D . 加工贸易内销货物的完税价格按照规定仍不能确定的，由海关按合理的方法审查确定E . 加工贸易企业向海关申报内销时，应当提交原进口报关单或备案清单复印件，海关认为必要时，还应提供与成交价格或内销价格有关的资料【

215、 答案】：B C D6 5 、以下矿产需要计征资源税的有（ ）。A. 钠盐B . 矿泉水C . 人造石油D . 二氧化碳气E . 用已税原煤加工的洗选煤【 答案】:AB D6 6 、下列项目可以差额计算缴纳增值税的有（ ）。A. 金融商品转让B . 融资租赁服务C . 建筑服务适用简易计税方法的D . 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的E . 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用简易计税方法的【 答案】：AB C D6 7 、下列关于关税完税价格的说法，正确的有（ ） 。A. 出口货物关税的完税价格不包含出口关税B . 进口货物的保险费无法确

216、定时，海关应按照货价的5 %计算保险费C . 进口货物的关税完税价格不包括进口关税D . 经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格E . 出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费【 答案】：AC D6 8 、 （ 2 0 1 3 年）下列房屋附属设备与配套设施无论会计上是否单独核算，都应计入房屋原值缴纳房产税的有（ ）。A , 给排水设施B . 分体式空调C. 消防设备D. 地下停车场E . 智能化楼宇设备【 答案】：A CD6 9 、下列关于卷烟在批发环节征收消费税的

217、说法，正确的有（ ）。A . 零售商销售卷烟不征收消费税B . 卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税C. 卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税D. 卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税E . 卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税从应纳消费税中扣除【 答案】：A B D7 0 、20 1 7 年 1 2 月，第十二届全国人大常委会第三H 一次会议表决通过的在 20 1 8年 7月 1日实施的税法有（ ）。A. 中华人民共和国环境保护税法B . 中华人民共和国船舶吨税法C . 中华人民共和国城市维护建

218、设税法D . 中华人民共和国烟叶税法E . 中华人民共和国契税法【 答案】：B D7 1 、下列关于税收立法的表述中正确的有（ ）。A . 制定税法是税收立法的全部B . 税务规章解释效力低于税务规章C. 税收法律由全国人大及其常委会制定D. 税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决E . 税收立法是国家整个立法活动的组成部分，具有一般立法的共性【 答案】：CD7 2、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错 误 的 是 （ ）。A . 广告公司签订发布广告合同，应在收到定金时发生纳税义务B . 车辆租赁公司出租车辆收到预收款时发生纳税义务C. 提供建筑服务，

219、收到预收款时发生纳税义务D. 采取托收承付方式销售货物，应在发出货物并办妥托收手续的当天发生纳税义务E . 房地产公司销售开发产品应该在收到预收款时发生纳税义务【 答案】：A C7 3 、下列有关于税务师职业道德说法正确的选项有（ ）。A . 税务师事务所及其涉税服务人员应当恪守独立、客观、公正、诚信的原则B . 不得采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务，损害委托人或他人利益C . 税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证、纳税情况审查业务，应当从形式上保持独立性D . 委托人提供不实资料的，税务师事务所涉税服务人员应当终止提供涉税服务E . 税务师事务所涉税服务人员未经委托人

220、允许，任何情况下，均不得向税务师事务所以外的第三方泄露其所获取的委托人隐私和商业秘密【 答案】:A B D7 4 、下列一般纳税人的增值税处理，表述正确的有（ ）。A . 甲公司向乙公司销售货物，因质量问题货物被全部退回，则甲公司应在销售退回当期冲减销项税额B . 甲公司向乙公司销售货物，因质量问题甲公司承诺给予价格折让，则乙公司在折让当期冲减销项税额C . 甲商业企业向乙供货方收取与商品销售量挂钩的返还收入，甲企业应冲减当期进项税额D . 甲商业企业向乙供货方收取与商品销售量挂钩的返还收入，甲企业应计算销项税额E . 甲公司向乙公司销售货物，由于乙公司提前还款而给予现金折扣，甲公司应冲减销项

221、税额【 答案】：A C7 5、根据土地增值税的有关规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）。A . 直接转让土地使用权的B . 取得销售（ 预售）许可证满2年仍未销售完毕的C . 取得的销售收入占该项目收入总额8 0 % 以上的D . 整体转让未竣工决算的房地产开发项目的E . 房地产开发项目全部竣工、完成销售的【 答案】：A D7 6 、 （ 2 0 1 9 年真题）税务师在税务师事务所执业时，不得有下列行为（ ）OA . 对于涉税鉴证服务，可以出具否定意见的鉴证业务报告B . 接受的涉税服务业务，可以不签订业务约定书C . 分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动D

222、 . 在执业中发现不能胜任，单方面终止协议E . 以口头或其他方式提供涉税专业服务，不出具书面的业务报告【 答案】：B C D7 7 、在境内提供公路货物运输服务的小规模纳税人，符合条件，可以向 （ ）税务机关申请代开增值税专用发票。A . 税务登记地B . 货物起运地C . 货物到达地D . 运输货物中转地E . 机构所在地【 答案】：A B C7 8 、依法涉税服务原则包括的内容有（）A . 承办的涉税服务业务，都要以法律、法规为指针B . 承接的涉税服务范围，都要以法律、法规为设定C . 从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所D . 从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格

223、并在税务师管理机构登记E . 涉税服务必须按规定出具报告【 答案】：A B C D7 9 、税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应纳消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有（ ）。A . 承运部门将发票开具给购货方的、由酒厂收取的代垫运费B . 因购买方延期付款收取的违约金C . 购买方收取的品牌使用费D . 因采用新包装材料收取的包装费E . 向购买方收取的增值税【 答案】：B C D8 0 、一般纳税人的下列行为中，在进行账务处理时可能会用到“ 预交增值税”明细科目的有（ ）。A . 转让不动产B . 提供不动产经营租赁

224、服务C . 提供建筑服务D . 向E T C 预付费客户收取的预付款E . 单用途卡售卡时收取的预收资金【 答案】：A B C8 1、税务行政诉讼与税务行政复议的区别主要有（ ）。A . 税收行政诉讼的审查主体是人民法院，其独立性更强，税务行政复议的审查主体是上一级税务机关，其专业性更强B . 税务行政诉讼依法收取诉讼费，税务行政复议不收取任何费用C . 税务行政诉讼程序更加复杂、严格，税务行政复议程序相对简单、灵活D . 税务行政诉讼实行一审终审制，税务行政复议实行二级复议制E . 税务行政诉讼的决定是终局裁决，税务行政复议决定作出后，申请人还可再提起税务行政诉讼【 答案】：A B C8 2

225、、某卷烟厂（ 增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有（ ）。A . 随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税B . 发出的用于委托加工烟丝的材料成本C . 加工企业代收代缴的消费税D . 随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税E . 支付的委托加工费【 答案】：A B8 3 、根据税收法律制度的相关规定，下列关于税收法律关系的特点的说法中，正确的有（ ）。A . 主体一方只能是国家B . 体现国家与税务行政相对人双方意志C . 权利义务关系具有不对等性D . 具有财产支配权单向转移的性质E . 具有财产所有权双向转移的性质【 答案】：A

226、C D8 4 、税务规范性文件的特征包括（ ）A . 不具有可诉性B . 与税务规章设定权一致C . 适用主体的非特定性D . 具有向后发生效力的特征E . 属于非立法行为的行为规范【 答案】：A C D8 5 、根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（ ）。A . 人造石油B . 宝石玉石C . 地热D . 焦煤E . 矿泉水【 答案】：B C D8 6 、下列关于税收合作信赖主义原则的应用，说法正确的有（）。A . 税务机关的表示应是正式的B . 对纳税人的信赖必须是值得保护的C . 纳税人必须信赖税务机关的错误表示，但无须作出相应纳税行为D . 纳税人必须信赖税务机关的错误表示，

227、并据以作出纳税行为E . 税务机关作出的行政解释和事先裁定存在错误时，纳税人因此少缴纳的税款也应缴纳滞纳金【 答案】：A B D8 7 、下列选项，符合关税相关规定的有（ ）。A . 关税税额在人民币5 0元以下的一票货物，免征关税B . 纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起1 5 日内，向指定银行缴纳税款C . 纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的,依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3 个月D . 滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除E . 进出

228、境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内，向纳税义务人补征【 答案】：A B D8 8 、领取营业执照后未开展经营活动，申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完成的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业，符合下列（ ）的，可免予到税务机关办理税务注销，直接向市场监管部门申请办理注销登记。A . 未办理过涉税事宜的B . 办理过涉税事宜，虽领用发票但未开具发票的C . 办理过涉税事宜，但未发生过纳税义务的D . 办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税 （ 滞纳金）及罚款的E . 办理过涉税事宜，无欠税的【 答案】：A D8

229、 9 、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有（ ）。A . 销售折让B . 销售退回，且不符合发票作废条件C . 开票有误，且不符合发票作废条件D . 应税服务中止，且不符合发票作废条件E . 开具时发现有误的【 答案】：A B C D9 0、下列关于资源税的征税政策，说法正确的有（ ）。A . 开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免税B . 煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（ 层）气，减征百分之四十资源税C . 从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税D . 高凝油减征百分之四十资源税E . 进口资源产品不

230、征收资源税【 答案】：A C D9 1、2020年 7月某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15 万元（ 关税税率假定为3 0 % ）,则进口环节还需缴纳（ ）。 （ 消费税税率为1 0 % ）A . 消费税6 . 5万元B . 消费税7 . 22万元C . 增值税11. 05 万元D . 增值税11. 5 6 万元E , 增值税12. 28 万元【 答案】：B D9 2、下列关于应税污染物计税依据的说法，正确的有（ ）。A . 应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B . 应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算C . 应税固体废物按照固体废物的

231、排放量确定D . 固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量加上当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量E . 应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【 答案】：A B C9 3 、 （ 2 0 1 8 年真题）税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的可由省税务师机关提请市场监督管理部门吊销营业执照的有 （ ）A . 拒不配合税务机关检查B . 未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员的实名信息C . 未按照涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见D . 指使委托人向税务机关工作人员行贿E . 违反税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚【 答案】：C D9 4 、下列行为，属

232、于增值税视同销售的有（ ） 。A . 在同一个县（市） 范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B . 将外购的货物分配给投资者C . 将自产货物作为股利分配给股东D . 将外购的货物用于集体福利E , 将委托加工收回的货物用于个人消费【 答案】：B C9 5 、下列证据材料不得作为鉴证依据的有（）。A . 有正当事由超出举证期限提供的证据材料B . 无法辨明真伪的证据材料C . 以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料D . 无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品E . 不能正确表达意志的证人提供的

233、证言【 答案】：B C D9 6 、在进行税收策划方案的辩证分析时，税务师应比较分析的方面包括 （）。A . 委托人的风险接受程度B . 税收策划方法C . 数据试算结果D . 政策适用性E . 管理成本【 答案】：A C D9 7 、行政复议期间，有下列情形之一，行政复议中止（ ）。A . 作为申请人的公民下落不明或被宣告失踪B . 行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的C . 申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解D . 申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回E . 作为申请人的法人或其他组织终止，尚未确定权利义务承受人【 答案】：A B9 8 、 （ 2

234、 0 1 9 年真题）关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有 （ ）。A . 小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过1 5 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B . 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额1 5 万元及以下免征增值税政策C . 从 2 0 2 1 年 4 月 1日至2 0 2 2 年 1 2 月 3 1 日，月销售额1 5 万元以下（ 含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税D . 按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过1 5 万元的，当期无须预缴税

235、款E . 其他个人一次性收取两月租金1 5 万元，不能享受免征增值税政策【 答案】：A B C D9 9 、税务师在审核增值税一般纳税人计税方法，下列应税行为可以选择适用简易计税方法的有（ ）。A . 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务B . 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务C . 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务D . 一般纳税人出租其2 0 1 6 年 5月 1日后取得的不动产E . 一般纳税人提供劳务派遣服务【 答案】：A B C1 0 0 、下列关于税收协定的说法，正确的有0。A . 税收协定具有高于国内税法的效力B . 税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法C

236、. 税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇D . 税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是多边税收协定E . 税收协定的主要内容是税收情报交换【 答案】：A B C1 0 1 、下列税收策划方法中，可以降低税收负担的有（ ）。A . 减免税方法B . 提前纳税方法C . 税率差异方法D . 分割方法E . 不予征税方法【 答案】：A C D1 0 2 、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的 有 （ ）A . 公共交通运输服务B . 公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费C. 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务D.房地产开发企业中

237、的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目E. 一般纳税人销售自己使用过的已经抵扣过进项税额的固定资产【 答案】：ABCD1 0 3 、自2 0 1 9 年 4月 1日至2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日，提 供 （ ）取得的销售额占全部销售额的比重超过5 0 % 的纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计1 0 % （ 或 1 5 % ）,抵减应纳税额。A.邮政服务B.电信服务C.现代服务D.建筑服务E.生活服务【 答案】：ABC1 0 4 、 （ 2 0 1 5 年真题）下列属于视同提供应税服务的有（ ）。A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务B.向客户无偿提供信息咨询服务C.销售货物同时无偿

238、提供运输服务D.为客户无偿提供广告设计服务E.向关联单位无偿提供交通运输服务【 答案】：BCD1 0 5 、以下情形中纳税人应进行土地增值税的清算的有（ ）。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.取得销售（ 预售）许可证满3年仍未销售完毕的E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的【 答案】：AB1 0 6 、下列各项中，属于税务检查范围的有（ ）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税的商品、货物和其他财产C.要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核

239、算方法D.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的文件E.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况【 答案】:ABD1 0 7 、下列有关对于税款征收采取税收保全措施的说法，正确的有（）OA.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（ 分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施B.税务机关既可以对纳税人采取税收保全措施，也可以对扣缴义务人、纳税担保人采取税收保全措施C.纳税人唯一住房不在税收保全措施的物品范围内D . 税务机关采取税收保全措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E .

240、税收保全措施应该由税务机关做出【 答案】：A C108 、纳税人转让通过多次购买持有的金融商品，可 选 择 （ ）进行买入价的核算。A . 先进先出法B . 移动加权平均法C . 加权平均法D . 后进先出法E . 个别计价法【 答案】：B C109 、增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。A . 代省级政府收取的全额上缴财政的费用B . 随同货物销售收取的包装物租金C . 逾期的白酒包装物押金D , 收取的白酒包装物押金E . 收取的啤酒包装物押金【 答案】：B D110, 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A . 国内旅客运输服务B . 娱乐服务C . 餐饮服务D

241、. 住宿服务E . 居民日常服务【 答案】：B C111, 下列各项中，属于企业日常经营活动期间咨询的问题有（ ）OA . 缴纳税种的咨询B . 税收征收管理的咨询C . 纳税期限的咨询D . 增值税纳税人性质登记的咨询E . 增值税进项税额抵扣的咨询【 答案】：C D112、税务师在2020年 5月对某工业企业2019 年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019 年 8月将用于职工福利支出的300000元记入到“ 长期待摊费用”，该 项 “ 长期待摊费用”项目已于2019 年 10月开始摊销计入“ 生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税

242、务师进行账务调整时，应借记“ 应付职工薪酬”账户，贷 记 （ ）账户。A . 生产成本B . 长期待摊费用C . 库存商品D . 本年利润E . 以前年度损益调整【 答案】：B C113、下列属于税务行政诉讼受案范围的有（）。A . 对税务机关作出的不予减免税决定不服的B . 对税务行政机关回复的纳税问题不满意的C . 对税务行政机关作出的税务处罚决定不满意的D . 对税务机关作出的税收保全措施不服的E . 税务人员对任免决定不服的【 答案】：A C D114、税务行政诉讼的法律特征有( )。A . 税务行政诉讼以涉税争议为前提B . 税务行政诉讼以人民法院为审查主体C . 税务行政诉讼以税务

243、机关的具体行政行为为客体D . 税务机关是涉税争议的另一方当事人，可以是原告，也可以是被告E . 税务行政诉讼不收取任何费用【 答案】：ABC1 1 5 、根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认的表述，正确的有( ) OA. 特许权使用费收入，按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现B. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D . 分期收款方式销售商品按合同约定的收款日期确定销售收入的实现E . 租金收入一般应按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现【 答案】：BCD1 1 6 、下列关

244、于消费税征税范围的说法，正确的有()。A. 农用拖拉机专用轮胎不征收消费税B. 工程车专用轮胎征收消费税C. 手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税D . 收割机专用轮胎征收消费税E . 公共汽车专用轮胎不征收消费税【 答案】：ABC1 1 7 、下列关于资源税计税依据的说法，正确的有()。A. 纳税人自产天然气用于福利，以自用数量为计税依据B. 纳税人对外销售原煤，以销售数量为计税依据C. 纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以销售数量为计税依据D . 纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售，以实际移送使用数量为计税依据E . 纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税依据【 答案】：BD1 1 8

245、 、 （ 2 0 1 9 年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2 0 2 0 年 3月主要经营业务如下：A. 如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市场评估价格且无正当理由的，该公司应按同类房地产的市场评估价格作为房地产的转让收入计算土地增值税B. 增值率未超过2 0 % , 可以免征土地增值税C. 购买公寓楼时支付的契税准予作为“ 与转让房地产有关的税金”项目予以扣除D . 购买公寓楼的贷款利息支出准予作为扣除项目予以扣除E . 该公司在公寓楼转让前发生的装修支出可以作为扣除项目予以扣除【 答案】：AC1 1 9 、纳税人的下列行为，需要到主管税务机关办理变更

246、税务登记的有（ ）OA. 企业名称发生变更B. 改变法人代表C. 改变办税人员D . 不涉及主管税务机关变动的经营地E . 增设分支机构【 答案】:AB D1 2 0 、下列选项中，属于烟叶税的征税对象的有（ ）。A. 晾晒烟叶B . 烤烟叶C . 烟丝D . 卷烟E . 雪茄烟【 答案】：AB1 2 1 、下列关于技术先进型服务企业所得税优惠政策的表述，正确的有（ ）OA. 自2 0 1 7 年 1 月 1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减 按 1 5 %的税率征收企业所得税B . 经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8 % 的部分，准予在计算应纳税所得额

247、时扣除C . 享受技术先进型服务企业优惠的条件之一，是从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的5 0 %D . 享受技术先进型服务企业优惠的条件之一，是 从 事 技术先进型服务业务认定范围（ 试行）中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的5 0 % 以上E . 享受企业所得税优惠的技术先进型服务企业条件发生变化的，应当自发生变化之日起1 0 日内向主管税务机关报告【 答案】：AD1 2 2 、根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（ ）。A. 将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税项目B . 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者C . 将自产、委托

248、加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位D . 将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费E . 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人【 答案】：B D1 2 3 、下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（ ）。A. 会计核算健全的单位B . 非企业性单位C . 不经常发生应税行为的企业D . 不经常发生应税行为的个体工商户E . 自然人【 答案】：B C D1 2 4 、下列行为中属于商务辅助服务的有（ ）。A. 代理报关服务B . 广告代理C . 场所住宅保安服务D . 认证服务E . 货物运输代理服务【 答案】：AC1 2

249、 5 、某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部。2 0 1 1 年甲外资企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费2 4 万元，涉税服务费1 8 万元。甲外资企业将4 2 万元一并支付给法律咨询服务部。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（） 。A. 税务咨询部不用缴纳营业税B . 税务师事务所应以4 2 万元为计税营业额缴纳营业税C . 税务咨询部应以1 8 万元为计税营业额缴纳营业税D . 法律咨询服务部应以4 2 万元为计税营业额缴纳营业税E . 应分别由法律咨询服务部和税务咨询部缴纳营业税【 答案】：AB1 2 6 、 （ 2 0 1

250、0 年）关于关税政策的说法，正确的有（ ）。A. 进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B . 进口货物关税的完税价格不包含关税C . 无商业价值的货样免征关税D . “ C F R ”的含义是到岸价格的价格术语简称E . “ C I F ”的含义是“ 成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“ 到岸价格”【 答案】：B C1 2 7 、对于税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，错误的有()OA . 被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件，作出行政解释B . 代位权和撤销权是税务机关最基本的权力C . 税务机关应对纳税人的税收违法行为信息进行保

251、密D . 纳税人或扣缴义务人对其他纳税人的税收违法行为有权进行检举E . 对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权，是纳税人的权利之一【 答案】：B C1 2 8 、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0 . 5万元/ 吨，该公司2 0 1 9 年 5月发生业务如下：A . 应该按照实际收到的货款计算销项税额B . 按照合同约定的付款金额计算销项税额C . 应在乙地缴纳资源税D . 应按照开采量计算资源税E . 应按照实际销售量征收资源税【 答案】：B C1 2 9 、 ( 2 0 1 9 年真题) 下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有()O

252、A . 丙公司开发的住宅项目已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的6 5 % , 自用面积占可售面积的5 %B . 甲公司开发的住宅项目已全部销售C . 乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让D . 丁公司于2 0 1 7 年 6月取得住宅项目销售( 预售) 许可证，截止2 0 1 9年 6月底仍未销售完毕E . 戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的7 5 %【 答案】：B C1 3 0 、下列关于批发销售卷烟的涉税处理，表述正确的有（ ）。A . 纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算B . 纳税人批发销售卷烟的销售额与其他商品销售额没有分别核算的，由主管税务机关核定卷

253、烟销售额计税C . 卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税D . 卷烟批发企业在计算批发环节消费税时，可以按照生产领用数量扣除已纳的生产环节的消费税税款E . 卷烟批发环节的纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【 答案】：A C1 3 1 、下列关于实行预征办法的地区，土地增值税预征率的规定，正确的 有 （ ）。A . 东部地区省份不得低于2 %B . 中部地区省份不得低于1 . 5 %C . 东北地区省份不得低于1 . 5 %D . 东北地区省份不得低于0. 5 %E . 西部地区省份不得低于0. 5 %【 答案】：A B C1

254、3 2 、下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入项目的有（ ）。A . 外购钢材用于厂房建设B . 将委托加工收回的文具盒捐赠给希望小学C . 自产小汽车用于交际应酬D . 将货物由A机构移送至外省的B机构进行销售E , 自产的石灰用于食堂建设【 答案】：B C1 3 3 、一般纳税人发生的下列业务所涉及的增值税，应通过“ 应交税费应交增值税（ 进项税额转出）”科目核算的有（ ）。A . 将外购货物改变用途用于集体福利B . 将外购的餐具发放给职工个人C . 将自产产品用于股东分配D . 产成品发生了因管理不善造成的非正常损失E . 将委托加工收回的货物用于个人

255、消费【 答案】:A B D1 3 4 、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（ ）OA . 人力资源外包服务B . 收派服务C . 公交客运服务D , 物业管理服务E . 以清包工方式提供建筑服务【 答案】：A B C1 3 5 、根据消费税的相关规定，下列说法正确的有（） 。A . 实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税B , 白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格6 0% 以下的,税务机关应该核定消费税最低计税价格C . 实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税D . 当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税

256、大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣E . 纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税【 答案】：A C1 3 6 、下列各项中符合税收实体法规定的有（ ）。A . 税收实体法直接影响到国家与纳税人之间权利义务的分配，是税法的核心部分B . 税收实体法的结构具有规范性和统一性的特点C . 税种与税收实体法的一一对应性，一税一法D . 虽然各单行税种法的具体内容有别，但就每一部单行税种法而言，税收的基本要素（ 如纳税人、课税对象、税率、计税依据等）是必须予以规定的E . 我国税收实体法内容仅包括流转税法和所得税法【 答案】：A B C D1 3 7 、

257、下列关于卷烟和白酒消费税的说法中，正确的有（ ）。A . 未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟，暂不征收消费税B . 卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格，按核定的计税价格征收消费税C . 白酒生产企业计税价格低于销售单位对外销售价格7 0 %以下的，税务机关应该核定最低计税价格D , 白酒生产企业收取的品牌使用费，应并入销售额中征收消费税E . 白酒包装物押金在收取时计入计税销售额【 答案】：C D1 3 8 、计算土地增值税额时，不得扣除的项目有（）。A . 取得土地使用权所支付的金额B . 土地征用及拆迁补偿费C . 超过国家的有关规定上浮幅度的利息D . 超过贷款

258、期限的利息部分E . 加耨的利息【 答案】：C D1 3 9 、税务师在2 0 2 1 年 5月对某工业企业2 0 2 0 年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该 企 业 2 0 2 0 年 8月将用于职工福利支出的 3 0 0 0 0 0 元记入到“ 长期待摊费用”， 该 项 “ 长期待摊费用”项目已 于 2 0 2 0 年 1 0 月开始摊销计入“ 生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存，2 0 2 0 年有完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“ 应付职工薪酬”账户，贷记( ) 账户。A . 生产成本B . 长期待摊费用C . 库存商品D . 本年利润E

259、 . 以前年度损益调整【 答案】：B C1 4 0 、增值税一般纳税人在“ 应交增值税”明细账内设置的专栏包括( ) OA . 待认证进项税额B . 待转销项税额C . 已交税金D . 出口退税E . 代扣代交增值税【 答案】：C D1 4 1 、以下单位或个人中，不属于消费税纳税人的有( )。A . 金银首饰的生产企业B . 受托加工高档化妆品的企业C . 委托加工卷烟的企业D . 进口自用超豪华小汽车的人员E . 超豪华小汽车的零售企业【 答案】：A B1 4 2 、下列纳税人，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人的有( ) OA . 销售成品油的加油站B . 航空运输企业C . 电信

260、企业分支机构D . 提供咨询业务的税务师事务所E . 销售饮料的食品厂【 答案】：A B C1 4 3 、设计并生产家具的企业，最近1 2 个月累计不含税的设计收入与家具销售收入达到如下金额时，应进行增值税- - 一般纳税人认定的有0 oA . 设计收入4 7 0 万元,B . 设计收入4 0 0 万元,C . 设计收入1 0 0 万元,D . 设计收入4 8 0 万元,E . 设计收入5 2 0 万元,【 答案】：C D销售收入3 0 万元销售收入4 0 万元销售收入7 0 万元销售收入6 0 万元销售收入5 0 万元1 4 4 、下列属于资源税征税范围的有( ) 。A ,稀土矿B . 石灰

261、石C . 引火碳D . 液体盐E . 煤炭【 答案】:A B D1 4 5 、下列关于税法经济作用的说法中，正确的有( )。A . 税法不是调整经济分配关系的法律B . 在现有的各种规范、标准中，最权威、最公正、最客观、最具约束力的唯有税收的法律形式，即税法C . 税收采用法的形式，可以将税收的经济优势与法律优势结合起来，使税收杠杆在宏观经济调控中更为灵敏、有力D . 税法有益于消除外商对我国税收政策稳定性的疑虑，更好地吸引外资E . 税法为取得税收收入提供保证作用【 答案】：B C D)o1 4 6 、下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（A . 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B .卷烟

262、厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的高档香水精移送用于生产护肤品D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工【 答案】：A D1 4 7 、 （ 2 0 1 7 年）海关对进口货物估价时可以采用的方法有（ ）。A .货物向第三国出口的价格估价方法B .相同货物成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.计算价格估价方法E.成本加成法【 答案】：B CD1 4 8 、某 商 店 （ 增值税一般纳税人）2 0 1 9 年 1 2 月销售金银首饰含税金额 1 0 0 万元，其中包括首饰盒款含税金额4万元。首饰成本6 0 万元，首饰盒成本

263、2万元，企业按照1 0 0 万元直接收款并开具普通发票，则企业的会计处理中，正确的会计分录有（ ）。A .借：银行存款1 0 0 0 0 0 0贷：主营业务收入8 8 4 9 5 5 . 7 5应交税费应交增值税（ 销项税额）1 1 5 0 4 4 .2 5B .借：银行存款4 0 0 0 0贷：其他业务收入3 5 3 9 8 . 2 3应交税费一一应交增值税4 6 0 1 . 7 7C.借：主营业务成本6 2 0 0 0 0贷：库存商品6 0 0 0 0 0周转材料2 0 0 0 0D.借：其他业务成本2 0 0 0 0贷：周转材料2 0 0 0 0E.借：税金及附加5 0 0 0 0贷：应

264、交税费应交消费税 5 0 0 0 0【 答案】：A C1 4 9 、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ） 。A .企业采取预收款方式销售成品油，2 0 1 5 年 6月收到购货方的预付款,2 0 1 5 年 7月发货，纳税义务发生时间为2 0 1 5 年 7月B .企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收款日期，发货日期为2 0 1 5 年 4月，实际收款为2 0 1 5 年 6月，纳税义务发生时间为2 0 1 5 年6月C.某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟，2 0 1 5 年 1 0 月提货，2 0 1 5 年 1 1 月付款，纳税义务发生的时间为2 0 1 5 年 1

265、1 月D.企业采取托收承付方式销售实木地板，发货日期为2 0 1 5 年 1 月，办妥托收承付手续的日期为2 0 1 5 年 1 月，纳税义务发生时间为2 0 1 5 年 1月E.企业采取分期收款方式销售高档化妆品，合同约定首次收款日期为2 0 1 5 年 1 月，实际收款日期为2 0 1 5 年 5月，纳税义务发生时间为2 0 1 5 年 1 月【 答案】：A D1 5 0 、个人取得下列收入，可以免征增值税的有（ ）。A .个人出售2年以上住房B .个人转让金融商品C.个人出租住房D.个人出售使用1 0 年的轿车E.个人转让著作权【 答案】：B D1 5 1 、下列选项中，属于税收政策运用

266、咨询的操作要点的有（ ）。A .弄清咨询问题所涉及的税种B .收集咨询问题相关的税收政策文件C.寻找相关的专管员疏通关系D.分析税收政策适用条款E . 确定合适的答复方式【 答案】：A B D1 5 2 、增值税一般纳税人发生的下列行为，不得抵扣增值税进项税额的有 （ ）。A . 外购原材料用于免税项目B . 外购商品用于集体福利C . 外购货物用于对外捐赠D. 外购货物用于对外投资E . 外购货物用于本企业的交际应酬【 答案】：A B1 5 3 、下列关于城市维护建设税税率适用的表述中，正确的有（ ）A . 开采海洋石油资源的中外合作油（ 气）田所在地在海上，其城市维护建设税适用1 % 的税

267、率B . 中国海洋石油总公司海上自营油（ 气）田，其城市维护建设税适用1 %的税率C . 撤县建市后，城市维护建设税适用税率为7 %D. 由受托方代收、代扣 二税 的单位和个人，按纳税人缴纳 二税 所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税E . 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，城市维护建设税适用税率为1 %【 答案】:A B D1 5 4 、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，正确的是（ ）A , 税务机关的权利与义务体现为职权与职责B . 判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权C . 税务机关行使的征税权可以自由放弃或转让D. 我国现行法律明确规定了履行征税职

268、能的行政机关，除此以外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体E . 税务机关之所以成为征税主体，是因为有国家的法定授权【 答案】：A B D1 5 5 、 ( 2 0 1 6 年) 税收执法合法性原则具体要求包括有()oA . 内容合法B . 主体合法C . 程序合法D. 根据合法E . 执法合理【 答案】：A B C D1 5 6 、以下单位中，不属于消费税纳税人的有( )。A . 金银首饰的生产企业B . 受托加工高档化妆品的企业C . 委托加工高档手表的企业D. 销售卷烟的批发企业E . 销售雪茄烟的批发企业【 答案】：A B1 5 7 、根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车

269、辆购置税的有( ) 。A . 大客车B . 公共汽车C . 三轮农用运输车D. 残疾人摩托车E . 设有固定装置的非运输车辆【 答案】:AB D1 5 8 、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计人消费税计税依据的有() 。A. 集资款B . 增值税销项税额C . 未逾期的啤酒包装物押金D, 白酒品牌使用费E . 装卸费【 答案】：AD1 5 9 、税法虽与行政法联系密切，但又与一般行政法有所不同，主要表现 在 （ ）。A. 税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质B . 税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的C .

270、税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规D. 税法是一种义务性法规，而行政法大多为授权性法规E . 行政法具备经济分配的性质，而税法不具备这样的性质【 答案】：AB D1 6 0、下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让存量房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有（ ）。A. 取得土地使用权所支付的金额B . 房地产开发费用C . 房地产开发成本D. 评估价格E . 与转让房地产有关的税金【 答案】：AD1 6 1 、下列各项中，符合土地增值税的减免税规定的有（ ）。A. 建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和2 0% 的，免征土地增值税B . 纳税人既建

271、造普通标准住宅，又有其他房地产开发，不分别核算增值额的，由税务机关核定应享受免税的项目收入C . 因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免税D. 对个人销售住房暂免征收土地增值税E . 纳税人转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额2 0% 的，免征土地增值税【 答案】：AC D1 6 2 、下列各项中，属于消费税特点的有（ ）。A. 具有征收的普遍性和连续性B . 征收方法具有多样性C . 不重复征收D. 税收负担具有转嫁性E . 税收调节具有特殊性【 答案】：B D1 6 3 、 下列不属于城建税计税依据的有（）。A. 进口货物缴纳的增值税B . 进口环节缴纳的关税C

272、. 境外单位和个人向境内销售劳务缴纳的增值税D. 国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税E . 减免的增值税、消费税【 答案】：AB C1 6 4 、下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（）。A. 房地产中介公司向消费者个人出租房屋B . 某餐厅向消费者个人提供餐饮服务C .商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品D .从事学历教育的学校提供的教育服务E .某运输公司为企业提供货物运输服务【 答案】：AB C D1 6 5 、下列情形中，企业应按照“ 工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有 （ ）。A.支付给独立董事的董事费B .支付给职工的过节费和旅游费C .支付给销售人员的年度考核奖金D .个人独资

273、企业支付给投资者的工资E .个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出【 答案】：B C1 6 6 、 （ 2 01 8 年真题）增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人，纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（ ）。A.销售废料取得的销售额B .自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额C .出口自产货物取得的销售额D .出售闲置不用的仓库取得的销售额E .税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额【 答案】：AB C1 6 7 、关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有（） OA.对低丰度油气田暂减征

274、3 0% 的资源税B .在油田范围内运输过程中用于加热的原油、天然气免征资源税C .煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气减征2 0%D .稠油、高凝油减征4 0% 资源税E .衰竭期煤矿开采的煤炭减征4 0% 资源税【 答案】：B D1 6 8 、下列各项中，税务机关有权对纳税人进行核定应纳税额的有（） OA.依法应当设置但未设置账簿的B .长期零申报的C .擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D .企业连续亏损3年的E .依法可以不设置账簿的【 答案】：AC1 6 9 、纳税人应当向应税产品（ ）的税务机关申报缴纳资源税。A.开采地B .核算地C .生产地D .总机构所在地E .母公司所在地

275、【 答案】：AC1 7 0、下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的有（ ）A.企业计提的固定资产减值损失不得在企业所得税税前扣除B ,企业为投资者或者职工支付的商业保险费准予税前扣除C .非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除D . 自2 0 1 6 年 1月 1 日起至2 0 2 0 年 1 2 月 31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（ 含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（ 营业）收入3 0 % 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除E. 向投资者支付的股息、红利

276、等权益性投资收益款项不得税前扣除【 答案】：A C1 7 1 、下列各项中，不缴纳增值税的有（ ）。A . 贷款利息B . 存款利息C . 被保险人获得的保险赔付D . 保险公司收取的财产保险保费E. 财政补贴收入【 答案】：B C1 7 2 、下列关于消费税计税价格的确定，表述正确的有（ ）。A . 境内生产销售卷烟的计税价格由国家税务总局核定B . 进口卷烟的计税价格由省级税务局核定C . 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税D . 小汽车的计税价格由省级税务局核定E. 纳税人用于换取生产资料或消费资料、投资入股、抵偿债务等

277、方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税【 答案】：A C1 7 3 、甲企业进口一批原材料，原材料的成交价格60万 元 （ 折合人民币，下同），支付包装劳务费用3万元，支 付 购 货 佣 金 4万元，该原材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费2万元、保 险 费 1万元，另从海关运往企业所在地发生运费6万元。海 关 于 2 0 2 0 年 6月 1 日填发税款缴款书，但甲企业迟至6月 26日才缴纳关税。已知该批原材料适用的关税税率为2 0 % , 则下列关于甲企业进口该批原材料的税务处理中，正确的有（ ）。A . 甲企业进口原材料应缴纳的关税为1 3 . 2

278、万元B . 甲企业进口原材料应缴纳的关税为1 4 万元C . 甲企业进口原材料应缴纳的关税为1 5 . 2 万元D . 海关应征收的关税滞纳金为0 . 0 7 万元E. 海关应征收的关税滞纳金为0 . 08万元【 答案】：A D1 7 4 、下列关于烟叶税的说法中，正确的有（ ）。A . 烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位B . 烟叶税的征税范围是烤烟叶、晾晒烟叶C . 烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D . 纳税人应当自纳税义务发生之日起3 0 日内申报纳税E. 纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税【 答案】：A B C1 7 5 、下列有关葡萄酒消

279、费税征收管理的说法，正确的有（） 。A . 用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款B . 境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭 葡萄酒购货证明单的退税联申请已纳消费税的退税C . 商场外购葡萄酒可凭 葡萄酒购货证明单申请已纳消费税的退税D . 以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税E. 境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒，不实行 葡萄酒购货证明单管理【 答案】：B D17 6、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法正确的有( )OA . 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据

280、B . 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应税消费品分别征税C . 金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售额计征消费税D . 单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰销售价格的，按组成计税价格计算纳税E. 金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰不退消费税【 答案】：A D17 7 、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率( 额) 表的税种有( ) 。A . 消费税B . 环境保护税C . 企业所得税D . 资源税E. 增值税【 答案】：A B D17 8 、下列纳税人中可以选择按小规模纳税人缴纳增值税的有()OA ,

281、非企业性单位B . 年应税销售额超过50 0 万元的建筑企业C . 不经常发生应税行为的企业D . 2 0 2 0 年年应税销售额60 0 万元的商业零售企业E. 从事货物生产的某企业，2 0 2 0 年年应税销售额为7 0 0 万元【 答案】：A C17 9 、下列关于城市维护建设税税率适用的表述中，正确的有（ ）A . 开采海洋石油资源的中外合作油（ 气）田所在地在海上，其城市维护建设税适用1 % 的税率B . 中国海洋石油总公司海上自营油（ 气）田，其城市维护建设税适用1%的税率C . 撤县建市后，城市维护建设税适用税率为7 %D . 由受托方代收、代 扣 “ 二税”的单位和个人，按纳税

282、人缴纳“ 二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税E. 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，城市维护建设税适用税率为1%【 答案】:A B D18 0 、 （ 2 0 2 0 年真题）关于小规模纳税人2 0 2 1年 6 月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有（ ）。A . 销售货物、提供服务分别取得销售额8 万元、9万元，当月不免税B . 销售货物、提供服务分别取得销售额6万元、7 万元，当月免税C . 销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税D . 销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额6万元、7 万元、5万元，当月不免税E .

283、 销售货物、提供建筑服务分别取得销售额1 0 万元、1 2 万元，支付建筑分包款8 万元，当月免税【 答案】：A B1 81 、 （ 2 0 1 6 年）关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有（ ）OA . 个体工商户不能登记为一般纳税人B . 不经常发生应税行为的单位可选择登记为一般纳税人C ,符合条件的已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在 2 0 2 0 年 1 2月 3 1 日之前，可转登记为小规模纳税人D . 一般纳税人认定的销售额标准是指一个纳税年度的销售额E . 偶然发生的不动产的销售额，不计入一般纳税人认定的年销售额中【 答案】：B C1 82 、某制造企业2 0 1

284、9 年 5月购入价值1 5 0 万元的设备和价值3 80 万元的房产投入使用，在享受固定资产加速折旧政策时，下列说法正确的 有 （ ）。A . 设备价值允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧B . 在账务处理上需要将设备的价值一次性计入成本费用C . 房产价值允许采用缩短折旧年限、双倍余额递减法与年数总和法等加速折旧方法加速折旧D . 一旦企业选择采用加速折旧政策，对于税会差异应该通过纳税调整的方式减少当期应纳税所得额E . 该企业根据自身生产经营需要也可选择不实行加速折旧政策【 答案】：A C D1 83 、下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法

285、规定的 有 （ ）。A . 股权转让所得按照转出方所在地确定B . 销售货物所得按照交易活动发生地确定C . 特许权使用费所得按照收取特许权使用费所得的企业所在地确定D . 股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定E . 不动产转让所得按照不动产所在地确定【 答案】：B D1 84 、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的有（A . 销售应税车辆的行为B . 购买自用应税车辆的行为)OC . 自产自用应税车辆的行为D . 获奖自用应税车辆的行为E . 进口自用应税车辆的行为【 答案】：B C D1 85 、下列情形中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额

286、的包括（ ）。A . 出售新房屋及建筑物的B . 出售旧房屋及建筑物的C . 虚报房地产成交价格的D . 著名将领之后将房产赠与政府用于举办将领故居展览馆的E . 提供扣除项目金额不实的【 答案】：BC1 86 、下列各项税种中，纳税期限采用“ 按年计征，分期预缴或缴纳”方式的有（ ）。A . 耕地占用税B. 企业所得税C . 房产税D . 城镇土地使用税E . 增值税【 答案】：BC D1 87 、 （ 2 01 0年真题）下列行为中，属于车辆购置税征税范围的有（ ）OA . 销售应税车辆的行为B. 购买自用应税车辆的行为C . 进口自用应税车辆的行为D . 自产自用应税车辆的行为E . 获

287、奖自用应税车辆的行为【 答案】：BC D1 88、下列各项中，符合现行增值税规定的有（ ）。A . 2 01 9 年 1 0月 1日至2 02 1 年 1 2 月 3 1 日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计1 5% , 抵减应纳税额B. 所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过3 0% 的纳税人C . 2 01 9 年 4月 1日后设立的纳税人，自设立之日起6个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策D . 纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度

288、销售额计算确定E . 纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提【 答案】:A BD1 89 、个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（ ）OA . 用于个人和家庭的支出B. 赞助支出C . 税收滞纳金D . 经营性支出E . 个人所得税税款【 答案】：A BC1 9 0、下列服务，一般纳税人可选简易计税的有（ ）。A . 公共交通运输服务B. 劳务派遣服务C . 清包工方式建筑服务D . 融资性售后回租E . 人力资源外包服务【 答案】：A BC1 9 1 、下列关于税务师行业特点的表述中，正确的有（ ）oA . 税收法律责任的转嫁性B. 执业服务有偿

289、性C . 涉税专业服务活动的公正性D . 主体的不特定性E . 执业内容的确定性【 答案】：BC1 9 2 、向市场监管部门申请简易注销的纳税人， 符合下列（ 情形的， 可免予到税务机关办理清税证明。A . 未办理过涉税事宜的B . 办理过涉税事宜，虽领用发票但未开具发票的C . 办理过涉税事宜，但未发生过纳税义务的D . 办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税 （ 滞纳金）及罚款的E . 办理过涉税事宜，无欠税的【 答案】：A D1 9 3 、对增值税小规模纳税人，下列表述符合现行政策的有（ ）。A . 实行简易计税方法B . 均不得自行开具增值税专用发票C . 不得抵扣进项税额D . 年应

290、税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按一般纳税人纳税E . 不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税【 答案】：A C1 9 4 、下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（ ）OA . 餐饮服务B . 湿租业务C . 贷款服务D . 旅游服务E . 不动产经营租赁服务【 答案】：A D1 9 5 、下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符 合 税收征收管理法及有关政策规定的有（ ）。A . 在报纸上定期公告其欠税情况B . 通知出入境管理机关阻止其办税人员出境C . 不允许其领购发票D . 应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况E . 向人民法院申请以税

291、务机关名义代其行使债权抵缴税款【 答案】：A D1 9 6 、下列关于白酒消费税最低计税价格的规定，表述正确的有（ ）OA . 白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定B ,白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格7 0 % 以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格7 0 % 以上范围内核定C . 已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税D . 已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报纳税E . 已核定

292、最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降一定期间、幅度的，税务机关重新核定最低计税价格【 答案】：A C1 9 7 、下列资源，属于资源税征税范围的有（ ）。A . 天然原木B . 原油C . 钠盐、钾盐、镁盐、锂盐D . 铁矿石E . 矿泉水【 答案】：B C D1 9 8 、下列法定解释中可以作为法庭判案直接依据的是（ ）。A . 税收立法解释B . 税收司法解释C . 税收行政解释D . 税收限制解释E . 税收字面解释【 答案】：A B1 9 9 、消费税税率设计的主要原则包括（ ）。A . 适当考虑消费品的原有负担水平B . 适应消费者的货币支付能力和心理承受能力C . 体现国家产业政策和消费政策D . 适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法E . 正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系【 答案】：A B C2 0 0 、纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议,不能直接向人民法院起诉的有A . 税务机关作出的不予减免税决定B . 税务机关作出的征税决定C . 税务机关作出的罚款决定D . 税务机关作出的不子予抵扣税款决定E . 税务机关作出的不依法确认纳税担保决定【 答案】：A B D