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1、專題：審閱上櫃公司審閱上櫃公司96年度年報常見缺失年度年報常見缺失序號序號常見共同缺失常見共同缺失法源依據法源依據1董事、監察人屬法人股東代表者，董事、監察人屬法人股東代表者，應註明法人股東名稱及該法人之股應註明法人股東名稱及該法人之股東持股比例占前十名之股東名稱及東持股比例占前十名之股東名稱及其持股比例之資訊，未依附表一其持股比例之資訊，未依附表一規定格式揭露或揭露內容不完整。規定格式揭露或揭露內容不完整。 公開發行公司年公開發行公司年報應行記載事項報應行記載事項準則準則( (簡稱本準則簡稱本準則) )第第1010條第條第1 1項第項第2 2款第款第1 1目目 持股前10名股東及其持股比例持
2、股前10名股東及其持股比例(承上頁承上頁)序號序號常見共同缺失常見共同缺失法源依據法源依據2最近年度支付董事、監察人、總經理最近年度支付董事、監察人、總經理及副總經理之報酬，未依附表一之二及副總經理之報酬，未依附表一之二及附表一之三規定格式揭露或揭露資訊及附表一之三規定格式揭露或揭露資訊不完整；或填寫附表一之二時，未配合不完整；或填寫附表一之二時，未配合級距揭露董事、監察人、總經理及副總級距揭露董事、監察人、總經理及副總經理經理姓名姓名。 本準則第本準則第1010條第條第1 1項第項第2 2款第款第3 3目目 填寫級距內董事姓名，非人數填寫級距內董事姓名，非人數填寫級距內監察人姓名，非人數填寫
3、級距內監察人姓名，非人數應揭露總經理、副總經理之應揭露總經理、副總經理之酬金，或酬金，或職位相當職位相當者者填寫級距內姓名，非人數填寫級距內姓名，非人數應應個別揭露個別揭露姓名及職稱；姓名及職稱；得總額揭露配發之股票紅得總額揭露配發之股票紅利及現金紅利金額利及現金紅利金額經理人經理人：（1 1）總經理、副總經理及相當等級者）總經理、副總經理及相當等級者（2 2）協理及相當等級者）協理及相當等級者（3 3）財務、會計部門主管）財務、會計部門主管（4 4）其他有為公司管理事務及簽名權利之人）其他有為公司管理事務及簽名權利之人(承上頁承上頁)序序號號常見共同缺失常見共同缺失法源依據法源依據3未揭露分
4、別比較說明本公司及合併未揭露分別比較說明本公司及合併報表所有公司於最近二年度支付本公報表所有公司於最近二年度支付本公司董事、監察人、總經理及副總經理司董事、監察人、總經理及副總經理酬金總額占稅後純益比例之分析並說酬金總額占稅後純益比例之分析並說明給付酬金之政策、標準與組合、訂明給付酬金之政策、標準與組合、訂定酬金之程序及與經營績效之關聯性定酬金之程序及與經營績效之關聯性。 本準則第本準則第1010條第條第1 1項第項第2 2款第款第4 4目目 (承上頁承上頁)序序號號常見共同缺失常見共同缺失法源依據法源依據4公司在最近二年度及其期後期間有更公司在最近二年度及其期後期間有更換會計師情形者（包含因
5、換會計師情形者（包含因會計師事務會計師事務會計師事務會計師事務所內部輪調所內部輪調所內部輪調所內部輪調而更換），未依附表二之而更換），未依附表二之五規定格式揭露更換會計師資訊或揭五規定格式揭露更換會計師資訊或揭露內容不完整。露內容不完整。 本準則第本準則第1010條第條第1 1項第項第5 5款款 無各項情事者請填無各項情事者請填不適用，請勿不適用，請勿自行刪減表格內容自行刪減表格內容無各項情事者請填無各項情事者請填不適用，請勿不適用，請勿自行刪減表格內容自行刪減表格內容(承上頁承上頁)序序號號常見共同缺失常見共同缺失法源依據法源依據5持股比例占前十大股東間互為財務持股比例占前十大股東間互為財務
6、會計準則公報第六號關係人關係之資會計準則公報第六號關係人關係之資訊未依附表三之一規定格式揭露或訊未依附表三之一規定格式揭露或揭露內容不完整。揭露內容不完整。 本準則第本準則第1010條第條第1 1項第項第8 8款款 應將持股前十名之股東全部列示，法人股東亦須列其代表人應將持股前十名之股東全部列示，法人股東亦須列其代表人(承上頁承上頁)序號序號常見共同缺失常見共同缺失法源依據法源依據6公司、公司之董事、監察人、經理人公司、公司之董事、監察人、經理人及公司直接或間接控制之事業對同一轉及公司直接或間接控制之事業對同一轉投資事業之持股數，及合併計算綜合持投資事業之持股數，及合併計算綜合持股比例未依附表
7、四規定格式揭露或揭股比例未依附表四規定格式揭露或揭露內容不完整。露內容不完整。 該準則第該準則第1010條第條第1 1項第項第9 9款款 前兩項前兩項合計數合計數僅需填列本公僅需填列本公司之長期投資司之長期投資(承上頁承上頁)序序號號常見共同缺失常見共同缺失法源依據法源依據7董事會通過之擬議配發員工分紅等資董事會通過之擬議配發員工分紅等資訊：訊：1. 1.配發員工現金紅利、股票紅配發員工現金紅利、股票紅利及董事、監察人酬勞金額、利及董事、監察人酬勞金額、2. 2.擬議擬議配發員工股票紅利股數及其占盈餘轉配發員工股票紅利股數及其占盈餘轉增資之比例、增資之比例、3. 3.考慮擬議配發員工紅考慮擬議
8、配發員工紅利及董事、監察人酬勞後之設算每股利及董事、監察人酬勞後之設算每股盈餘未揭露或揭露內容不完整。盈餘未揭露或揭露內容不完整。 該準則第該準則第1111條第條第1 1項第項第8 8款各目款各目 (承上頁承上頁)序序號號常見共同缺失常見共同缺失法源依據法源依據8未揭露資金運用計畫執行情形：計未揭露資金運用計畫執行情形：計畫內容及執行情形資訊或揭露內容畫內容及執行情形資訊或揭露內容不完整；屬執行進度或效益未達預期不完整；屬執行進度或效益未達預期目標者，未具體說明其原因、對股東目標者，未具體說明其原因、對股東權益之影響及改進計畫。權益之影響及改進計畫。該準則第該準則第1717條第條第1 1項第項
9、第2 2款款 第第17條第條第1項第項第2款應揭露範圍：款應揭露範圍：一、應記載計畫內容之增資案：(1)(1)前各次現增發行有價證券尚未完成計畫者前各次現增發行有價證券尚未完成計畫者(2)(2)前各次私募有價證券尚未完成計畫者前各次私募有價證券尚未完成計畫者(3) (3) 最近三年內已完成之現增或私募，惟效益尚未顯現者最近三年內已完成之現增或私募，惟效益尚未顯現者二、應依所揭增資案目的揭露相關資訊：(1)(1)為併購或受讓其他公司、擴建或新建固定資產者為併購或受讓其他公司、擴建或新建固定資產者(2)(2)為轉投資其他公司者為轉投資其他公司者(3)(3)為充實營運資金、償還債務者為充實營運資金、償還債務者(承上頁承上頁)序序號號常見共同缺失常見共同缺失法源依據法源依據9未揭露關係企業合併營業報告書。未揭露關係企業合併營業報告書。 該準則第該準則第2121條第條第1 1項第項第1 1款款 10未揭露最近年度及截至年報刊印日未揭露最近年度及截至年報刊印日止，有無證交法第止，有無證交法第3636條第條第2 2項第項第2 2款所款所定對股東權益或證券價格有重大影響定對股東權益或證券價格有重大影響之事項。之事項。 該準則第該準則第2222條條簡報結束簡報結束
