一级建造师考经济保过班讲义——建设工程经济提纲224p

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1、建设工程经济建设工程经济（提纲）（提纲）东东 北北 大大 学学第一篇第一篇 工程经济工程经济第二篇第二篇 会计基础与财务管理会计基础与财务管理第三篇第三篇 建设工程估价建设工程估价齐锡晶齐锡晶 教授教授沈阳建筑大学沈阳建筑大学第四篇第四篇 宏观经济政策与项目融资宏观经济政策与项目融资课课后后（间间）交交流流1Z101000 工程经济工程经济1Z101010 资金的时间价值资金的时间价值篇篇章章1Z101011 利息的计算（掌握）利息的计算（掌握）节节一、资金时间价值的概念一、资金时间价值的概念u概念：资金概念：资金流通流通增值（利润；利息）增值（利润；利息）u不同时间资金的不同时间资金的等值换

2、算等值换算（变换）！（变换）！u影响因素（影响因素（4类）类）二、利息与利率的概念二、利息与利率的概念（一）利息（一）利息（二）利率（二）利率影响因素（影响因素（5个）个）资金的机会成本资金的机会成本（三）利息的计算（三）利息的计算1单利计息单利计息u利不生利利不生利2复利计息复利计息u利上加利利上加利按期计算的间断复利按期计算的间断复利（普通复利）（普通复利）（四）利息与利率在工程中的应用（四）利息与利率在工程中的应用u自愿性的动力、宏观调控等四个方面。自愿性的动力、宏观调控等四个方面。1Z101012 现金流量图的绘制（掌握）现金流量图的绘制（掌握）u图图1012u现金流量图的基本要素：现

3、金流量的现金流量图的基本要素：现金流量的大小；方向；作用点（时间）。大小；方向；作用点（时间）。1Z101013 等值的计算（掌握）等值的计算（掌握）一、一次支付的终值与现值一、一次支付的终值与现值1一次支付一次支付的的终值终值公式公式终值系数（终值系数（F/P,I, I,n）2一次支付现值公式一次支付现值公式现值系数（现值系数（P/F,I, I,n）折现折现1等额资金等额资金的的终值公式终值公式年金终值系数（年金终值系数（F/A，i，n）等额年金等额年金（A）（）（连续连续、相相等等）2等额资金现值公式等额资金现值公式年金现值系数年金现值系数（P/A，i，n）3等额资金回收公式等额资金回收公

4、式资金回收系数资金回收系数（ A/P，i，n ）4等额资金偿债基金公式等额资金偿债基金公式偿债基金系数偿债基金系数（A/F，i，n）二、等额支付系列的计算二、等额支付系列的计算四、有关说明四、有关说明u关系图：图关系图：图1013-3例题例题.1013-8按（资金）收付周期的利率计算按（资金）收付周期的利率计算按计息周期的利率计算按计息周期的利率计算实际利率实际利率（有效利率）（有效利率）三、等额还本利息照付系列三、等额还本利息照付系列现金流量的计算现金流量的计算公式公式1013-18u影响资金时间价值的关键因素：利率等影响资金时间价值的关键因素：利率等3个！个！1Z101014名义利率与实际

5、利率名义利率与实际利率的计算（熟悉）的计算（熟悉） 一、名义利率的计算一、名义利率的计算u名义利率的概念名义利率的概念u计算公式（计算公式（.1014-1）二、实际利率的计算二、实际利率的计算u年有效利率的计算公式（年有效利率的计算公式（.1014-3） 几种可能：几种可能：m=1=1；m1m1m1。 u例题例题.1014-4采用采用有效利率有效利率按按收付收付/计计息周期计算息周期计算1Z101020 建设项目财务评建设项目财务评价价1Z101021 财务评价的内容（掌握）财务评价的内容（掌握）一、财务评价的基本内容一、财务评价的基本内容表表.1021u 财务评价的含义：企业角度；现行价格。

6、财务评价的含义：企业角度；现行价格。1 盈利能力盈利能力2 偿债能力偿债能力3 财务生存能力财务生存能力足够的净现金流量足够的净现金流量-维持正常运营维持正常运营二、财务评价的方法二、财务评价的方法（一）基本方法（一）基本方法u确定性评价确定性评价u不确定性评价不确定性评价（二）其他分类（二）其他分类项目资本金；项目资本金；投资各方。投资各方。三、财务评价的程序三、财务评价的程序u熟悉情况；收集资料；编制报表；熟悉情况；收集资料；编制报表；财务评价财务评价四、财务评价的方案四、财务评价的方案u独立方案独立方案u互斥方案互斥方案五、项目计算期五、项目计算期建设期建设期+运营期（投产期运营期（投产

7、期-达产期）达产期）1Z101022 财务评价的指标（掌握）财务评价的指标（掌握）图图10221Z101023 影响基准收益率的因素（掌握）影响基准收益率的因素（掌握）一、基准收益率的概念一、基准收益率的概念u最低的收益水平。最低的收益水平。二、基准收益率的测定二、基准收益率的测定 资金成本资金成本 机会成本机会成本 投资风险投资风险 通货膨胀通货膨胀u调整调整u测定方法测定方法1Z101024-1029各项评价指标各项评价指标的计算（掌握）的计算（掌握）第第26-40页页 FNPVici1FNPV1FNPV2i2FIRRFNPV11031 不确定性的分析内容（掌握）不确定性的分析内容（掌握）

8、2 产生不确定性的原因产生不确定性的原因主要有六个！主要有六个！1 不确定性分析的含义不确定性分析的含义影响影响风风险险 4 不确定性分析的方法不确定性分析的方法u盈亏平衡分析盈亏平衡分析u敏感性分析敏感性分析适用？适用？1Z101030 建设项目不确定性分析建设项目不确定性分析 3 不确定性分析的内容不确定性分析的内容计算参数计算参数1032 盈亏平衡分析（掌握）盈亏平衡分析（掌握）一、固定成本与变动成本一、固定成本与变动成本v形式：产量；生产能力利用率。形式：产量；生产能力利用率。u基本假设：产量基本假设：产量=销量销量四、盈亏平衡点（四、盈亏平衡点（BEP）二、量本利模型二、量本利模型三

9、、量本利图三、量本利图1032-21032产量/销量Q成本 / 收入固定成本 CF变动成本 (CV+T)Q生产成本 (CV+T)Q+CF销售收入 pQBEPQ(CV+T) Q + CF = p Q假设：产量=销量uBEPQ= u生产负荷率：生产负荷率：BEPQ/Q 100%u 例题例题v 符号的含义：符号的含义：B为利润；为利润；Q为年生产为年生产能力；能力；p为单位产品销售价格；为单位产品销售价格；CF为年固为年固定成本；定成本；CV为单件产品变动成本；为单件产品变动成本；T为为单件产品税金。单件产品税金。1033 敏感性敏感性分析（熟悉）分析（熟悉）u敏感性敏感性u敏感因素敏感因素风险的识

10、别与控制！风险的识别与控制！一、敏感性分析的内容一、敏感性分析的内容与评价指标相对应与评价指标相对应单因素敏感性分析单因素敏感性分析二、二、 敏感性分析的步骤敏感性分析的步骤（1）确定分析指标）确定分析指标与评价时一致与评价时一致（2）选定不确定因素）选定不确定因素影响大、把握小者影响大、把握小者（3）分析不确定因素的）分析不确定因素的波动波动及及影响影响（4）确定敏感因素）确定敏感因素敏感度系数；临界点。敏感度系数；临界点。排序；绘图。排序；绘图。（5）选择）选择/优化方优化方案案u 例题例题10331Z101040 财务现金流量表的分类财务现金流量表的分类与构成要素与构成要素1041 财务

11、现金流量表的分类（掌握）财务现金流量表的分类（掌握）一、项目投资现金流量表一、项目投资现金流量表二、项目资本金现金流量表二、项目资本金现金流量表三、投资各方现金流量表三、投资各方现金流量表四、财务计划现金流量表四、财务计划现金流量表区区别别1042 现金流量表的构成要素（掌握）现金流量表的构成要素（掌握）一、产品销售（营业）收入一、产品销售（营业）收入二、投资二、投资u单一单一/多种产品多种产品u补贴收入补贴收入u建设项目总投资建设项目总投资=建设投资建设投资+流动资金流动资金u建设投资（建设投资（6个组成部分）个组成部分）u流动资金（流动资产流动资金（流动资产-流动负债）流动负债）期末回收：

12、固定资产的残值；流动资金。期末回收：固定资产的残值；流动资金。一次一次u项目资本金项目资本金含义含义针对项目，针对项目，而非企业而非企业出资方式（三种，或出资方式（三种，或4种）种）来源与渠道来源与渠道“表表”中，投资借款的处理中，投资借款的处理三、经营成本三、经营成本四、税金四、税金u 含义：从投资方案本身考虑，一定时期内含义：从投资方案本身考虑，一定时期内实际发生实际发生的现金支出。的现金支出。u 公式：经营成本公式：经营成本=总成本费用总成本费用-折旧费折旧费 -摊销费摊销费-利息支出利息支出 u 公式：经营成本公式：经营成本=外购原材料、燃料及动力费外购原材料、燃料及动力费 +工资及福

13、利费工资及福利费+修理费修理费+其他费用其他费用u 按稽征方式分类（按稽征方式分类（4类）类）u 税金计算（营业税、所得税等税金计算（营业税、所得税等8种）种）一、建设工程项目周期的阶段划分一、建设工程项目周期的阶段划分及工作内容及工作内容u四个阶段及内容四个阶段及内容投资意向：可能投资意向：可能+必要必要初步初步“可研可研”：中间、非必须的环：中间、非必须的环节节第一：决策阶段第一：决策阶段项目选择项目选择1Z101050 基本建设前期工作内容基本建设前期工作内容1051 建设工程项目周期（掌握）建设工程项目周期（掌握）第二：设计阶段第二：设计阶段拟定项目具体方案拟定项目具体方案三阶段设计三

14、阶段设计投资准备投资准备第三：施工阶段第三：施工阶段优化、实施的过程优化、实施的过程施工组织设计施工组织设计施工准备施工准备第四：总结评价阶段第四：总结评价阶段实践检验实践检验项目后评估项目后评估生产准备生产准备投产运营与投产运营与投资回收投资回收竣工验收竣工验收二、项目周期对投资的影响二、项目周期对投资的影响阶段阶段投入投入产出产出工作费用工作费用（投资的（投资的%）项目要素费用项目要素费用（投资的（投资的%）对投资的对投资的影响影响（%）对功能的对功能的影响影响（%）决策决策1060707080设计设计210102020301020施工施工102050601015510总结总结 各个阶段的

15、基本特征！各个阶段的基本特征！1052 项目建议书的内容（掌握）项目建议书的内容（掌握）一、项目建议书的基本内容一、项目建议书的基本内容（7个方面）个方面）二、项目建议书的编制与审批二、项目建议书的编制与审批1053 可行性研究的内容（熟悉）可行性研究的内容（熟悉）一、可行性研究的概念一、可行性研究的概念u调查研究调查研究-分析论证分析论证-预测评价预测评价 技术技术/经经济济/建设建设条件条件 结论性建议。结论性建议。u 须包括须包括19项项基本内容基本内容四、可行性研究的基本内容四、可行性研究的基本内容二、可行性研究的依据二、可行性研究的依据10项项三、可行性研究的工作程序三、可行性研究的

16、工作程序图图1053五、可行性研究的作用五、可行性研究的作用六、可行性研究的深度要求六、可行性研究的深度要求七、可行性研究报告的审批七、可行性研究报告的审批10个个8项项一、一、设备磨损的类型设备磨损的类型1有形磨损有形磨损第一种；第二种。第一种；第二种。2无形磨损无形磨损第一种；第二种。第一种；第二种。3综合磨损综合磨损 同时存在、交互作用。同时存在、交互作用。二、二、设备磨损的补偿设备磨损的补偿u 图图1061：大修理；：大修理；更新更新；改装。；改装。1Z101060 设备更新分析设备更新分析1061设备磨损的类型与补偿方式（掌握）设备磨损的类型与补偿方式（掌握）1062 设备更新方案的

17、比选原则（掌握）设备更新方案的比选原则（掌握）u 实物形态实物形态/价值形态价值形态u 两个原则两个原则一、一、设备寿命的概念设备寿命的概念1 物质寿命物质寿命2 有效寿命有效寿命3 经济寿命经济寿命 年度费用曲线年度费用曲线 4 经济寿命的影响因素经济寿命的影响因素 9个个0163 设备更新方案的比选方法（掌握）设备更新方案的比选方法（掌握）图图1063二、二、设备经济寿命的估算设备经济寿命的估算 1 静态算法静态算法u 公式（公式（1063-1）u 例题例题0163-1u 简化的公式（简化的公式（1063-2） 2 动态算法动态算法u 净年值或年成本净年值或年成本u 动态的年均使用成本动态

18、的年均使用成本例例1063-3三、设备更新方案的比选三、设备更新方案的比选寿命寿命-时机！时机！1Z101070设备租赁与购买方案设备租赁与购买方案 1071设备租赁与购买方案的影响因素（掌握）设备租赁与购买方案的影响因素（掌握）一、设备租赁的概念一、设备租赁的概念u 含义含义u 融资租赁与经营租赁融资租赁与经营租赁u 设备租赁的设备租赁的优优缺缺点点 2 影响设备租赁的因素（影响设备租赁的因素（8个）个） 3 影响设备购买的因素（影响设备购买的因素（3个）个）二、影响设备租赁与购买方案的主要因素二、影响设备租赁与购买方案的主要因素1影响设备投资的因素（影响设备投资的因素（9个）个）1072设

19、备租赁与购买方案设备租赁与购买方案的分析方法（掌握）的分析方法（掌握）一、分析的步骤一、分析的步骤 4个步骤个步骤二、经济比选的方法二、经济比选的方法1 经营租赁方案的净现金流量经营租赁方案的净现金流量u 租赁费用计入成本租赁费用计入成本租赁费用包括保证金、租金、担保费租赁费用包括保证金、租金、担保费u 附加率法附加率法计算公式（计算公式（1072-2）例题例题1072-1u 年金法年金法期末支付期末支付期初支付期初支付例题例题1072-22 购买设备方案的净现金流量购买设备方案的净现金流量u 购置费；利息、折旧计入成本购置费；利息、折旧计入成本3 两者的经济比选两者的经济比选u 互斥方案：净

20、现值；净年值互斥方案：净现值；净年值u 增量原则：增量原则：差异部分差异部分（租赁（租赁/购置）购置） 税前因素：租金；折旧，贷款利息。税前因素：租金；折旧，贷款利息。例题例题1072-3一、一、 价值工程的概念价值工程的概念u 定义定义u 公式公式二、价值工程的特点二、价值工程的特点u 六个六个！ 规划、设计阶段为主！规划、设计阶段为主！三、提高三、提高价值的途径价值的途径u 5个个1Z101080 价值工程价值工程1081价值工程的特点及其提高途径（掌握）价值工程的特点及其提高途径（掌握）与其他管理技术的区别与其他管理技术的区别1082 价值工程的工作步骤（熟悉）价值工程的工作步骤（熟悉）

21、 表表1082：四个阶段，：四个阶段，15个步骤。个步骤。一、工作程序一、工作程序二、准备阶段二、准备阶段1 对象选择对象选择u 四个方面四个方面 2 信息资料收集信息资料收集1 功能分类功能分类 5种分类依据！种分类依据！ 2 功能定义过程功能定义过程图图182-13 功能定义的目的功能定义的目的三、分析阶段三、分析阶段（一）功能定义（一）功能定义（二）功能整理（二）功能整理u 功能整理的要求功能整理的要求 功能系统图功能系统图（三）功能评价（三）功能评价 计算计算功能功能的现实成本的现实成本 分摊（换算）分摊（换算） 计算计算功能功能的成本指数的成本指数 计算功能评价值计算功能评价值目标成

22、本目标成本/最低成最低成本本 计算功能的价值（系数）计算功能的价值（系数）u 功能的成本法（绝对值法）功能的成本法（绝对值法）u 功能的指数法（相对值法）功能的指数法（相对值法）DARE法法现实成本现实成本/目标成本目标成本 确定改进对象确定改进对象u 按绝对值：按绝对值：C=(C-F) u 按价值系数：按价值系数：V11 方案创造方案创造 创造性思维的方法创造性思维的方法2 方案评价方案评价 概略评价概略评价/详细评价详细评价 技术技术/经济经济/社会评价社会评价 综合评综合评价价检查、评价与验收检查、评价与验收四、创新阶段四、创新阶段五、实施阶段五、实施阶段图图1082-41Z101090

23、新新方案的技术经济分析方案的技术经济分析 1091 新新方案的选择原则（掌握）方案的选择原则（掌握）u 技术适用；经济合理技术适用；经济合理1092 新新方案技术经济分析的方法方案技术经济分析的方法（熟悉）（熟悉） 2 技术分析技术分析u 技术特性技术特性/条件的指条件的指标标1 方法的分类（三类）方法的分类（三类）（2）折算费用法）折算费用法u 功效相同功效相同比较费用（小）比较费用（小） 增加投资增加投资 公式公式1092-2 不增加投资不增加投资 公式公式1092-3u 功效不同功效不同届定范围届定范围费用（小）费用（小）p 图图 1092 ！3 经济分析经济分析（1）增量投资收益率法）

24、增量投资收益率法 公式公式1092-1 公式公式1092-4p 补例：对于下述三个方案，当产量补例：对于下述三个方案，当产量为为30时，哪个方案为优。时，哪个方案为优。 方案方案甲甲乙乙丙丙年固定成本（元）年固定成本（元）100010002000200030003000产品可品可变成本（元成本（元/ /件）件）10010060604040解：解：C甲甲=1000+100x C乙乙=2000+60x C丙丙=3000+40x25 33.3 50 于是，从右图可见，于是，从右图可见，当产量为当产量为30时，应选时，应选择红线（乙方案）。择红线（乙方案）。（3） 其他指标其他指标 4个个4 技术经济

25、综合分析技术经济综合分析表表1092（五个方面的指标）（五个方面的指标）（1）指标）指标（2）方法）方法很多！很多！1Z102000 会计基础与财务管理会计基础与财务管理1Z102010 会计的职能与核算方法会计的职能与核算方法2011 会计的职能（熟悉）会计的职能（熟悉）一、会计的概念一、会计的概念 会计的含义：货币会计的含义：货币经济活动、资经济活动、资金运动金运动会计信息会计信息最大效益。最大效益。会计信息的作用：会计信息的作用：二、会计的职能二、会计的职能 1 核算职能核算职能u含义：含义：客观经济活动客观经济活动确定确定实际发生实际发生的经济业务的经济业务u特征：特征：3 3个个 2

26、 监督职能监督职能u含义：含义：核算过程中核算过程中审查审查u特征：特征：3 3个个合法性、合理性、有合法性、合理性、有效性效性事前审查事前审查/事中审查事中审查/事后审查事后审查基础基础保证保证记账记账算账算账报账报账2012 会计假设（熟悉）会计假设（熟悉）一、会计主体（会计实体）一、会计主体（会计实体）二、持续经营二、持续经营三、会计分期三、会计分期四、货币计量四、货币计量 特定单位特定单位空间范围空间范围 不得间断不得间断时间长度时间长度 会计期间会计期间日历年日历年 计账本位币计账本位币人民币人民币 基本前提：对会计核算所处的时间、基本前提：对会计核算所处的时间、空间环境的合理设定空

27、间环境的合理设定法律主体法律主体时间范围时间范围2013 会计核算的原则（熟悉）会计核算的原则（熟悉）一、客观性原则一、客观性原则 真实性、可靠性和可验证性真实性、可靠性和可验证性二、可比性原则二、可比性原则相同的会计政策：不同时期；不同企业相同的会计政策：不同时期；不同企业三、相关性原则三、相关性原则会计信息会计信息-财务会计报告使用者财务会计报告使用者-经济决策经济决策/评价、预测评价、预测四、及时性原则四、及时性原则及时确认、计量、报告及时确认、计量、报告-时效性、有用性时效性、有用性五、明晰性原则五、明晰性原则会计记录、报表凭证、分录；过账、会计记录、报表凭证、分录；过账、账簿、试算；

28、报表。账簿、试算；报表。六、权责发生制原则六、权责发生制原则应计制、应付会计基础应计制、应付会计基础收付实现制！收付实现制！七、配比原则七、配比原则收入、成本、费用收入、成本、费用-因果关系、时间因果关系、时间-配比关系配比关系八、谨慎性原则八、谨慎性原则稳健、审慎：会计确认、会计计量、稳健、审慎：会计确认、会计计量、会计报告会计报告九、历史成本原则九、历史成本原则在取得时，按照实际成本计量在取得时，按照实际成本计量局限性局限性重置成本、可变现净值、重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量现值、公允价值计量一般采应用历史成本一般采应用历史成本十、划分收益性支出与资本性支出原则十、划分收益性支出

29、与资本性支出原则本期本期各期各期十一、重要性原则十一、重要性原则会计信息应当反映所有重要交易或事项会计信息应当反映所有重要交易或事项重要事项重要事项-规定程序规定程序-准确披露准确披露次要事项次要事项-简化处理简化处理十二、实质重于形式原则十二、实质重于形式原则经济实质！经济实质！p 法律形式法律形式2014 会计要素与会计等式（熟悉）会计要素与会计等式（熟悉）一、会计要素一、会计要素（一）反映（一）反映财务状况财务状况的要素的要素 （二）反映（二）反映经营成果经营成果的要素的要素资产负债表资产负债表利润表利润表1 资产资产2负债负债3 所有者权益所有者权益1 收入收入2 费用费用3 利润利润

30、直接计入所有者权益的直接计入所有者权益的利得或损失等三大部分利得或损失等三大部分直接计入当期利润的利直接计入当期利润的利得和损失等两大部分得和损失等两大部分（一）（一）静态会计等式静态会计等式（静态会计要素）（静态会计要素）资产资产=负债负债+所有者权所有者权益益（二）（二）动态会计等式动态会计等式（动态会计要素）（动态会计要素）收入收入-费用费用=利润（或亏损）利润（或亏损）二、会计等式（会计恒等式）二、会计等式（会计恒等式）式：式：2014-1式：式：2014-2一、复式计账法一、复式计账法 复式计账法复式计账法登记于登记于两个或以上两个或以上的账户中的账户中 基本原则基本原则u 会计等式

31、为基础会计等式为基础u 两个或以上两个或以上的账户中进行等额记录的账户中进行等额记录u 分析对于会计等式的影响类型分析对于会计等式的影响类型 等式两侧同时变化等式两侧同时变化-变更企业资金总额变更企业资金总额等式一侧发生变化等式一侧发生变化-不变更企业资金总额不变更企业资金总额2015 借贷计账法（了解）借贷计账法（了解）对应账户对应账户u“借借” 、 “贷贷”属于计账符号属于计账符号u“借方借方”在左侧，在左侧， “贷方贷方”在右侧在右侧二、借贷计账法二、借贷计账法1 借贷计账法的账户结构借贷计账法的账户结构u五类账户五类账户结构及经济业务登记方法结构及经济业务登记方法 图图20152 借贷

32、计账法的借贷计账法的计账规则计账规则u 有借必有贷有借必有贷一（多）借一（多）贷一（多）借一（多）贷u 借贷必相等借贷必相等3 借贷计账法的借贷计账法的试算平衡试算平衡u发生额平衡法发生额平衡法u余额平衡法余额平衡法月末进行月末进行!2016 会计凭证及会计账簿（了解）会计凭证及会计账簿（了解）1 会计凭证及其作用会计凭证及其作用u会计凭证：书面证明会计凭证：书面证明起点（依据）起点（依据）u作用：作用：4 4条条2 会计凭证的种类会计凭证的种类 原始凭证原始凭证自制原始凭证自制原始凭证外来原始凭证外来原始凭证基本内容基本内容一、会计凭证一、会计凭证 计账凭证计账凭证u 按照按照加以归纳整理的

33、加以归纳整理的会计分录凭证会计分录凭证会计分录会计分录u 基本内容：六个方面基本内容：六个方面二、会计科目二、会计科目u 对会计要素进行分类的项目对会计要素进行分类的项目资产：现金；原材料；长期投资；资产：现金；原材料；长期投资；固定资产等固定资产等三、会计三、会计账账簿簿 1 会计账簿及其作用会计账簿及其作用u会计账簿：会计科目会计账簿：会计科目账户账户账页账页u作用：作用：3 3条条 2 会计账簿的种类会计账簿的种类会会计计账账簿簿序时账簿序时账簿分类账簿分类账簿备查账簿备查账簿订本式账簿订本式账簿活页式账簿活页式账簿卡片式账簿卡片式账簿普通日计账普通日计账特种日计账特种日计账总分类账总分

34、类账明细分类账明细分类账二级或二级或明细科目明细科目3 对账对账对账的意义对账的意义 账证、账账、帐实等相符账证、账账、帐实等相符对账的内容对账的内容u账证核对账证核对u账账核对账账核对u账实核对账实核对u债权债务核对债权债务核对1Z102020 资产的核算资产的核算u资产的概念：资产的概念：.资源资源u资产的特征资产的特征过去过去.形成的形成的企业拥有或控制的企业拥有或控制的预期给企业带来经济效益预期给企业带来经济效益u资产的条件资产的条件流入企业流入企业可以计量可以计量经济效益经济效益.2021 流动资产核算的内容（掌握）流动资产核算的内容（掌握）一、现金（库存现金）一、现金（库存现金）1

35、 概念及特点概念及特点2 使用范围（使用范围（8项）项）3 收支管理（收支管理（5项）项）4 内部控制（内部控制（7项）项）35天天流动资产：流动资产：1年或年或1个营业周期以内个营业周期以内.u狭义的现金：库存现金狭义的现金：库存现金u广义的现金：库存现金；银行存款；票据广义的现金：库存现金；银行存款；票据特点特点1000元元二、银行存款二、银行存款2 银行结算的方式银行结算的方式 转账转账/非现金非现金结算结算u支票，银行汇票，商业汇票，银行本支票，银行汇票，商业汇票，银行本票，信用卡，汇兑，委托收款，托收承票，信用卡，汇兑，委托收款，托收承付，信用证等付，信用证等9种结算方式。种结算方式

36、。区域区域用途用途1 开户管理开户管理基本存款账户基本存款账户一般存款账户一般存款账户临时存款账户临时存款账户专用存款账户专用存款账户开户许可证制度开户许可证制度期限期限3 银行保函业务银行保函业务u 性质：担保性质：担保见索即付（不可撤消）见索即付（不可撤消）u 保函的主要内容（保函的主要内容（6项）项）u 保函的保函的主要种类主要种类（投标保函、借款保函、履（投标保函、借款保函、履约保函、预付款保函，付款保函等约保函、预付款保函，付款保函等6项）项）三、其他货币资金三、其他货币资金外埠存款外埠存款银行汇票存款银行汇票存款信用卡存款信用卡存款银行本票存款银行本票存款信用保证金存款信用保证金存

37、款存入存入（短期）（短期）投资款投资款特定用途特定用途在途货币资金在途货币资金 四、应收及预付款项四、应收及预付款项（一）应收账款（一）应收账款1 应收账款的范围应收账款的范围2 坏账损失坏账损失稳健性原则稳健性原则计提计提坏账准备坏账准备u 坏账的条件（三者居其一）坏账的条件（三者居其一）债权债权u特定范围：三种情况特定范围：三种情况u施工企业：涉及生产经营，短期收回施工企业：涉及生产经营，短期收回（二）应收票据（二）应收票据未到期的未到期的商业汇票商业汇票商业承兑汇票商业承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票带息票据带息票据不带息票据不带息票据u概念：企业持有的、尚未到期兑现的概念：企业持有的、

38、尚未到期兑现的商业汇票商业汇票短期应收票据短期应收票据长期应收票据长期应收票据u贴现贴现贴现期贴现期贴现息贴现息贴现所得贴现所得例例.2021（三）其他应收款（三）其他应收款u 其他应收款：其他应收款：.备用金，应收的各种备用金，应收的各种赔款、罚款，赔款、罚款，.各种垫付款，各种垫付款，.预付账款预付账款u 处理：坏账准备处理：坏账准备批准批准坏账损失！坏账损失！（四）预付账款（四）预付账款u施工企业：预付的备料款、工程款，施工企业：预付的备料款、工程款，购货款等购货款等u概念：概念：.而产生的债权而产生的债权u处理：计提坏账准备处理：计提坏账准备转入其他应收款转入其他应收款应收账款应收账款

39、预付账款预付账款五、存货五、存货2 存货的确认存货的确认已取得所有权已取得所有权成本可以计量成本可以计量同同时时（五）待摊费用（五）待摊费用u概念：已经支出，概念：已经支出，.分摊期在一年以内分摊期在一年以内.u主要内容：主要内容：3项项u存货的概念存货的概念1 存货的分类存货的分类u 施工企业：库存材料施工企业：库存材料,周转材料周转材料,低值易耗品低值易耗品,委委托加工物资托加工物资,在建施工产品在建施工产品,施工产施工产(成成)品品6类。类。3 存货的计量存货的计量（1）初始计量）初始计量u 存货成本：采购成本；加工成本；存货成本：采购成本；加工成本；其他成本其他成本u以下费用不计入存货

40、成本：以下费用不计入存货成本：3项项（2）发出存货成本的确定与结转）发出存货成本的确定与结转u个别计价法个别计价法u先进先出法先进先出法u加权平均法加权平均法公式：公式：.2021-4/6适用适用（3）存货期末计量）存货期末计量u（实际）成本（实际）成本u可变现净现值可变现净现值较低者较低者六、短期投资六、短期投资u概念：概念：.持有期不持有期不准备准备超过超过1年年.u两个条件：两个条件：短期内出售暂时存放的闲置资金短期内出售暂时存放的闲置资金2022 固定资产核算的内容（掌握）固定资产核算的内容（掌握）一、固定资产及其特征一、固定资产及其特征u 含义：含义：.，使用寿命超过一个会计年度，使

41、用寿命超过一个会计年度的有形资产。的有形资产。1 固定资产的概念固定资产的概念u确认条件：确认条件：.流入企业；流入企业；.能够计量能够计量2 固定资产的特征固定资产的特征使用期限长，物质形态不变；使用期限长，物质形态不变；使用寿使用寿命有限；命有限；用于生产经营活动用于生产经营活动。3 固定资产的判断标准固定资产的判断标准时间标准（超过时间标准（超过1年）；年）；价值标准（价值标准（2000元）。元）。低值易耗品低值易耗品作作为固定固定资产管理管理不作固定不作固定资产管理管理融融资租租赁方式租入的固定方式租入的固定资产（租（租赁期内）期内）土地使用土地使用权投投资性房地性房地产过去已去已经估

42、价，估价，单独入独入账的土地的土地 生生产性生物性生物资产二、固定资产入账价值的确认二、固定资产入账价值的确认u取得成本：取得成本：.前的前的.必要的支出必要的支出1 外购的固定资产外购的固定资产2 自行建造的固定资产自行建造的固定资产u购买价款，相关税费，运输费、装购买价款，相关税费，运输费、装卸费卸费.自营方式建造固定资产自营方式建造固定资产出包出包方式建造固定资产方式建造固定资产工程价款工程价款建建筑筑安安装装工工程程费费用用三、固定资产折旧及其计算方法三、固定资产折旧及其计算方法 1 固定资产计提折旧的范围固定资产计提折旧的范围u 除已提足折旧并仍继续使用的固定资产除已提足折旧并仍继续

43、使用的固定资产和单独估价的土地外，均和单独估价的土地外，均按月计提按月计提折旧。折旧。 2 影响固定资产折旧的因素影响固定资产折旧的因素固定资产减值准备固定资产减值准备：可回收金额低于账面：可回收金额低于账面价值资产减值损失减值准备价值资产减值损失减值准备预计净残值：收回价值预计净残值：收回价值-清理费用（折现）清理费用（折现）预计使用年限：预计经济寿命预计使用年限：预计经济寿命 平均年限法平均年限法 工作量法工作量法u 公式（公式（2022-16）平平均均计计算算u 行驶里程法行驶里程法u 工作台班法工作台班法公式（公式（2022-712）不考虑减值准备不考虑减值准备 3 固定资产折旧的计算

44、方法固定资产折旧的计算方法适用条件适用条件 例题：例题：.2022-1例题：例题：.2022-2 双倍双倍余额递减法余额递减法 年数总和法年数总和法u思路：账面价值（余额思路：账面价值（余额净值净值） 双倍折旧率双倍折旧率u 公式（公式（2022-1315）后期（后期（.前两年）：改用直线折旧法前两年）：改用直线折旧法u 公式（公式（2022-1619）u思路：思路：“净值净值” “分数分数”加加速速折折旧旧逐年递减逐年递减不考虑预计净残值不考虑预计净残值例题：例题：.2022-3例题：例题：.2022-4四、固定资产修理与改扩建四、固定资产修理与改扩建1 固定资产的修理固定资产的修理2 固定

45、资产的改扩建固定资产的改扩建恢复原有性能恢复原有性能日常修理：中、小修理日常修理：中、小修理大修理：定期修理、局部更新大修理：定期修理、局部更新u特点特点当期费用当期费用u特点特点预提或待摊预提或待摊改进性能、质量改进性能、质量u改良支出的条件：改良支出的条件：6项之一项之一净支出计入净支出计入.固定资产原价固定资产原价五、固定资产出售、转让、报废五、固定资产出售、转让、报废及盘盈与盘亏及盘盈与盘亏u出售、转让、报废出售、转让、报废金额计入当期损益金额计入当期损益u盘点：盘盈（当前损益）；盘亏（余额盘点：盘盈（当前损益）；盘亏（余额/未来现金流量现值）未来现金流量现值）活跃的市场活跃的市场六、

46、固定资产租赁六、固定资产租赁u融资租赁融资租赁u经营租赁：租金计入成本或损益经营租赁：租金计入成本或损益同自有固定资产同自有固定资产2023 长期股权投资的核算内容（掌握）长期股权投资的核算内容（掌握）u长期股权投资：长期股权投资：.股权，股东，对外投资股权，股东，对外投资 长期股票投资长期股票投资其他长期股权投资其他长期股权投资一、成本法与权益法一、成本法与权益法1 成本法成本法u概念：概念：投资后投资后按实际成本确认账面金额，按实际成本确认账面金额，.u适用范围：两种情况适用范围：两种情况能够实施能够实施控制控制：子公司：子公司不具有不具有共同控制共同控制或或重大影响重大影响，没有报价、，

47、没有报价、不能可靠计量不能可靠计量合营单位合营单位联营企业联营企业n 按照初始投资成本计价按照初始投资成本计价追加或收回投资，调整投资成本追加或收回投资，调整投资成本分派的股利或利润，当期投资收益分派的股利或利润，当期投资收益超过部分，初始投资成本的收回超过部分，初始投资成本的收回2 权益法权益法u概念：概念：投资最初投资最初以初始投资成本计价，以初始投资成本计价，变动变动.调整调整u适用范围：具有适用范围：具有共同控制共同控制或或重大影响重大影响u账面处理：确认；减少；调整账面处理：确认；减少；调整二、长期股权投资股票股利的处理二、长期股权投资股票股利的处理u股票股利（送股）：增发股票代替股

48、票股利（送股）：增发股票代替现金发给股东的股利现金发给股东的股利u特点：所有者权益总额不变；特点：所有者权益总额不变；不涉及现金股份稀释不涉及现金股份稀释u不能作为一种收益加以确认不能作为一种收益加以确认在备查帐簿中，登记所增加的股数在备查帐簿中，登记所增加的股数2024 无形资产的核算内容（掌握）无形资产的核算内容（掌握）u无形资产：企业拥有或控制的，没有实无形资产：企业拥有或控制的，没有实物形态的，可辨认的非货币性资产物形态的，可辨认的非货币性资产一、无形资产的特征与确认一、无形资产的特征与确认1 无形资产的特征无形资产的特征 5条！条！2 无形资产的确认条件无形资产的确认条件一般条件：流

49、入企业；能够计量一般条件：流入企业；能够计量可辨认性标准：两条！可辨认性标准：两条！二、无形资产的分类二、无形资产的分类n专利权、商标权、著作权、土地使专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、特许权等六类用权、非专利技术、特许权等六类三、无形资产摊销三、无形资产摊销u在一定年度内在一定年度内摊销摊销，计入管理费用，计入管理费用，冲减其账面价值冲减其账面价值四、无形资产转让四、无形资产转让成本、开始月份、成本、开始月份、方法、年限等方法、年限等1 转让所有权：转让所有权：.差额计入当期损差额计入当期损益益2 转让使用权：其他业务收入转让使用权：其他业务收入/支出支出2025 其他资产的核

50、算内容（掌握）其他资产的核算内容（掌握）一、长期待摊费用一、长期待摊费用1 固定资产大修理支出固定资产大修理支出2 租入固定资产改良支出租入固定资产改良支出3 其他长期待摊费用其他长期待摊费用.平均摊销平均摊销.平均摊销平均摊销归集一次计入归集一次计入.当月损益当月损益二、临时设施二、临时设施u施工企业施工企业.施工现场施工现场.三、其他长期投资三、其他长期投资银行冻结的存款等银行冻结的存款等1Z102030 负债的核算负债的核算.2031 流动负债核算的内容（掌握）流动负债核算的内容（掌握）u负债的确认：流出负债的确认：流出+计量计量u负债的含义：企业过去负债的含义：企业过去.形成的、预期形

51、成的、预期会导致经济利益流出的现时义务。会导致经济利益流出的现时义务。u负债的特征：负债的特征：4条！条！一、流动负债及其特点一、流动负债及其特点u一年或超过一年的一个营业周期内偿还一年或超过一年的一个营业周期内偿还特点：一年；用特点：一年；用.清偿清偿二、流动负债的分类二、流动负债的分类1 按产生的原因：借贷、结算、经营、按产生的原因：借贷、结算、经营、利润分配等利润分配等4种种2 按应付金额是否确定：肯定、视经营按应付金额是否确定：肯定、视经营情况而定、估计等情况而定、估计等3类类三、流动负债核算的内容三、流动负债核算的内容u 短期借款，应付票据，应付账款，预收账短期借款，应付票据，应付账

52、款，预收账款，应付工资，应付福利费，应交税金，应款，应付工资，应付福利费，应交税金，应付股利，其他应付款，其他应交款，预提费付股利，其他应付款，其他应交款，预提费用，一年内到期的长期借款等用，一年内到期的长期借款等12项项u超过一年或一年的一个营业周期超过一年或一年的一个营业周期以上以上偿还偿还.2032 非流动负债核算的内容（掌握）非流动负债核算的内容（掌握）一、非流动负债及其特点一、非流动负债及其特点长期负债长期负债u特点：长，大，分期偿还特点：长，大，分期偿还二、非流动负债的分类二、非流动负债的分类应付公司债券应付公司债券长期应付票据长期应付票据1 按筹措方式按筹措方式2 归还期限归还期

53、限3 使用的结果使用的结果一次一次/分期归还分期归还形成固定资产形成固定资产/流动资产流动资产债债权权人人三、非流动负债核算的内容三、非流动负债核算的内容u 长期借款，应付债券，长期应付款，长期借款，应付债券，长期应付款，专项应付款等专项应付款等4项项.租赁费，租赁费，.设备款设备款四、债务重组四、债务重组1 债务重组的定义债务重组的定义u概念：概念：.，按照，按照.协议或协议或.裁定，裁定，做出做出让步让步的事项。的事项。u解决纠解决纠纷的途径纷的途径持续经营持续经营债务重组债务重组非持续经营非持续经营债务重组债务重组破产清算、破产清算、企业改组企业改组做出让步做出让步未做出让步未做出让步2

54、 债务重组的方式债务重组的方式（1）以资产清偿债务）以资产清偿债务现金资产现金资产非非现金资产现金资产u差额差额当当期损益期损益（2）债务转为资本）债务转为资本u债权人将债权转为股权债权人将债权转为股权一定的限制一定的限制（3）修改其他债务条件）修改其他债务条件（4）混合重组方式）混合重组方式1Z102040 所有者权益的核算所有者权益的核算1 所有者直接投入与延伸的所有者直接投入与延伸的u所有者权益：所有者权益：.所有者享有的剩余权益所有者享有的剩余权益.2041 所有者权益的来源（掌握）所有者权益的来源（掌握）实收资本实收资本资本公积资本公积2 留存收益留存收益指定用途的指定用途的非非指定

55、用途的指定用途的3 利得和损失利得和损失非日常活动非日常活动.公积金、公积金、公益金公益金未分配未分配利润利润一、实收资本及其分类一、实收资本及其分类1 概念：概念：.实际投入企业的实际投入企业的资本资本，.2 实收资本的分类实收资本的分类u按投资主体：按投资主体：4种种.2042 企业组织形式与实收资本企业组织形式与实收资本(掌握掌握)u 注册资本制度注册资本制度不得随意变动不得随意变动超额投入超额投入资本公积资本公积资金、实物、资金、实物、无形资产无形资产A股、股、B股或股或H股股二、企业的组织形式与实收资本二、企业的组织形式与实收资本1 非公司制企业组织形式非公司制企业组织形式2 公司制

56、企业组织形式公司制企业组织形式u独资企业独资企业u合伙企业合伙企业无限清偿责任无限清偿责任无限连带责任无限连带责任u有限责任公司有限责任公司u股份有限公司股份有限公司u国有独资公司国有独资公司特点特点账目公开账目公开.2043 资本公积的形成及用途（熟悉）资本公积的形成及用途（熟悉）u 含义：所有者含义：所有者享有享有、注册资本范围、注册资本范围以外以外1 资本（或股本）溢价资本（或股本）溢价2 接受捐赠资产接受捐赠资产3 股权投资准备股权投资准备u合营企业合营企业新加入投资者新加入投资者u股份公司股份公司溢价发行股票溢价发行股票原因原因援助行为援助行为现金现金/非现金非现金u被投资单位接受捐

57、赠被投资单位接受捐赠权益法权益法核算核算4 拨款转入拨款转入豁免债务豁免债务5 外币资本折算差额外币资本折算差额6 其他资本公积其他资本公积属于形成资产价值的部分属于形成资产价值的部分暂记暂记资本公积资本公积当日汇率当日汇率/合同约定汇率合同约定汇率.2044 留存收益的性质及构成（了解）留存收益的性质及构成（了解）u累计收益：净利润累计收益：净利润内部积累内部积累一、盈余公积一、盈余公积拨定拨定 法定法定盈余公积：盈余公积：10%； 50%。 任意盈余公积：股东大会批准任意盈余公积：股东大会批准 法定法定公益金：公益金：5%10%（职工福（职工福利）利）1 内容内容2 用途用途弥补亏损弥补亏

58、损转增资本转增资本25%发放现金股利或利润发放现金股利或利润二、未分配利润二、未分配利润 u 净利润：未分配；用途不明。净利润：未分配；用途不明。1Z102050 成本与费用的核算成本与费用的核算一、费用的概念一、费用的概念u特征：特征：导致企业所有者权益减少导致企业所有者权益减少.2051 费用与成本的联系与区别（掌握）费用与成本的联系与区别（掌握）u定义：日常活动中，定义：日常活动中，.总流出总流出导致企业资产减少或负债增加导致企业资产减少或负债增加二、费用的分类二、费用的分类1 生产成本生产成本2 期间费用期间费用构成产品实体构成产品实体企业当期发生企业当期发生直接费用，直接费用，间接费

59、用间接费用管理费用，管理费用，财务费用财务费用三、费用与成本的关系三、费用与成本的关系1 相同点相同点均为支出均为支出可以转换可以转换2 不同点不同点针对工程或时期针对工程或时期不仅包括本期不仅包括本期.，以前，以前/分摊分摊.四、费用的确认与计量四、费用的确认与计量1 费用确认的原则费用确认的原则2 费用确认的标准费用确认的标准3 费用的计量费用的计量三项原则！三项原则！很可能流出，很可能流出，能可靠计量能可靠计量三个标准！三个标准！.2052 工程成本的核算（掌握）工程成本的核算（掌握）1 工程成本工程成本u 从建造合同签订开始至合同完成止从建造合同签订开始至合同完成止.，与执行合同有关的

60、与执行合同有关的.一、工程成本及其核算的内容一、工程成本及其核算的内容 2 工程成本核算的内容工程成本核算的内容工程成本工程成本=直接费用直接费用+间接费用间接费用人工费人工费+材料费材料费+机械使用费机械使用费+其他直接其他直接费费 1 含义含义u 粗细得当：单项施工承包合同粗细得当：单项施工承包合同+实际工程特点实际工程特点分立分立合并合并 2 工程成本核算对象的确定工程成本核算对象的确定u 工程开工前确定：清楚；明细。工程开工前确定：清楚；明细。二、二、工程成本核算的对象工程成本核算的对象归集对象归集对象施工图预施工图预算算 按单项施工承包合同按单项施工承包合同独立的预算独立的预算 多项

61、资产的分立多项资产的分立 若干项目的合并若干项目的合并独立的计划独立的计划密切关联密切关联三、工程成本核算的基本要求三、工程成本核算的基本要求1 遵守成本、费用开支的范围遵守成本、费用开支的范围u资本性支出、投资性支出、期间费用支出、资本性支出、投资性支出、期间费用支出、营业外支出等营业外支出等7项项不得列入成本不得列入成本。逐月摊入逐月摊入当期损益当期损益冲减本年利润冲减本年利润2 划清划清6种种费用的界限费用的界限3 建立适当的施工管理体制建立适当的施工管理体制4 加强成本核算的各项基础工作加强成本核算的各项基础工作u 原始记录制度原始记录制度u 企业定额企业定额u 财产物资的收发、领退、

62、清查、盘点财产物资的收发、领退、清查、盘点u审核、控制审核、控制u建立工程项目台账建立工程项目台账针对某事项针对某事项-六个方面六个方面 1 工程成本的总分类核算程序工程成本的总分类核算程序u 按费用的用途、发生地点进行按费用的用途、发生地点进行归归集集 2 工程成本的明细分类核算程序工程成本的明细分类核算程序u工程成本明细账工程成本明细账 / 卡卡：表：表.2052n按以下按以下8个步骤核算：分配各项施工生个步骤核算：分配各项施工生产费用；产费用；分配工程施工间接费用；确；分配工程施工间接费用；确认合同毛利；结转完工施工产品成本。认合同毛利；结转完工施工产品成本。四、工程成本核算的程序四、工

63、程成本核算的程序辅助明细账：按单位、部门等设置。辅助明细账：按单位、部门等设置。五、工程成本的计算方法五、工程成本的计算方法1 竣工结算法竣工结算法工程价款的结算方式工程价款的结算方式u按月按月.登记登记u竣工前竣工前.归集归集u竣工后竣工后.核实核实式式.2052-12 月份结算法月份结算法3 分段结算法分段结算法u已完工程成本已完工程成本=未结算工程成本未结算工程成本-未完工程成本未完工程成本估量法估量法u本月已完工程实际成本本月已完工程实际成本=月初未完工程成本月初未完工程成本+本月施工费用发生额本月施工费用发生额-月末未完工程成本月末未完工程成本式式.2052-3.2053 期间费用的

64、核算（掌握）期间费用的核算（掌握）一、管理费用一、管理费用二、财务费用二、财务费用销售、劳务等销售、劳务等三、营业费用三、营业费用u企业管理部门及职工方面、企业直接企业管理部门及职工方面、企业直接管理之外提供生产技术、购销业务管理之外提供生产技术、购销业务.、损、损失或准备、其他管理费用等六大部分。失或准备、其他管理费用等六大部分。u利息支出、汇兑损失、相关手续费、利息支出、汇兑损失、相关手续费、其他财务费等四大部分。其他财务费等四大部分。.2061 收入的分类及确认原则（掌握）收入的分类及确认原则（掌握）1Z102060 收入的核算收入的核算一、收入的概念与特点一、收入的概念与特点基本业务收

65、入基本业务收入u概念：在日常活动中概念：在日常活动中.经济利益的总流入经济利益的总流入u特点：四个特点：四个二、收入的分类二、收入的分类u销售商品、提供劳务、让渡资产使用权、销售商品、提供劳务、让渡资产使用权、建造合同收入等建造合同收入等四项四项内容内容附营业务收入附营业务收入图图.2061：施工承包合施工承包合同收入同收入6项项三、收入确认的原则三、收入确认的原则1 销售商品收入的确认销售商品收入的确认u风险和报酬转换给购货方、可靠地计风险和报酬转换给购货方、可靠地计量、经济利益流入企业等五个条件量、经济利益流入企业等五个条件2 提供劳务收入的确认提供劳务收入的确认.结果能够可靠估计结果能够

66、可靠估计.结果不能可靠估计结果不能可靠估计完工百分比法完工百分比法4个判断条件个判断条件p 能够能够/不能不能得到补偿得到补偿3 让渡资产使用权收入的确认让渡资产使用权收入的确认u利息收入利息收入u使用费收入使用费收入两个原则两个原则.2062 建造建造(施工施工)合同收入的核算合同收入的核算(掌握掌握)一、建造（施工）合同概述一、建造（施工）合同概述1 建造（施工）合同及其特征建造（施工）合同及其特征u概念：建造概念：建造.资产资产而订立的合同而订立的合同u特征：先有买主，周期长，不可撤消等特征：先有买主，周期长，不可撤消等2 固定价合同与成本加成合同固定价合同与成本加成合同固定总价固定总价

67、/固定单价固定单价实际或中间成本，加实际或中间成本，加一定的比例或金额一定的比例或金额3 固定价合同与成本固定价合同与成本加成合同的区别加成合同的区别风险的分担！风险的分担！u确定会计核算的对象确定会计核算的对象二、合同的分立与合并二、合同的分立与合并 1 合同的分立：建造多项资产合同的分立：建造多项资产 单项合同单项合同 2 合同的合并：签订一组合同合同的合并：签订一组合同 同时满足三个条件！同时满足三个条件！ 同时满足三个条件！同时满足三个条件！三、合同收入的内容三、合同收入的内容1 初始收入初始收入2 因合同变更、索赔、奖励等形成的收入因合同变更、索赔、奖励等形成的收入最初商定最初商定追

68、加收入追加收入四、合同收入的确认四、合同收入的确认2 能够可靠估计时合同收入的确认能够可靠估计时合同收入的确认 固定造价合同，需要满足固定造价合同，需要满足4条条 成本加成本加成成合同，需要满足合同，需要满足2条条1 合同结果能够可靠估计的标准合同结果能够可靠估计的标准当期完成当期完成.当期确认的收入当期确认的收入=实际合同收入实际合同收入-以前会计期间累计已确认收入以前会计期间累计已确认收入式式.2062-1+例例题题当期不能完成当期不能完成.u编制资产负债表时，按编制资产负债表时，按完工百分比法完工百分比法确认确认当期确认的收入当期确认的收入=合同总收入合同总收入完工进度完工进度-以前会计

69、期间累计已确认的收入以前会计期间累计已确认的收入式式.2062-2+例例题题3 不能可靠估计时合同收入的确认不能可靠估计时合同收入的确认 合同成本能够收回合同成本能够收回根据收回情况确认，根据收回情况确认，成本作为当期费用成本作为当期费用 合同成本不能收回合同成本不能收回发生时作为费用，发生时作为费用，不确认收入不确认收入1Z102070 利润核算的内容利润核算的内容.2071 利润的计算（掌握）利润的计算（掌握）一、利润的概念一、利润的概念u定义：定义：.经营成果经营成果.净额净额+.利得和损利得和损失失利得利得损失损失不计入当期损益不计入当期损益直接计入当期损益直接计入当期损益所所有有者者

70、权权益益二、利润的计算二、利润的计算企业会计准则企业会计准则1 营业利润营业利润 公式公式.2071-1营业利润营业利润=营业收入营业收入-营业成本营业成本-营业税及营业税及附加附加-管理费用管理费用-销售费用销售费用-财务费用财务费用-资资产减值损失产减值损失+公允价值变动收益公允价值变动收益+投资收投资收益益2 利润总额利润总额利润总额利润总额=营业利润营业利润+营业外收入营业外收入-营业外营业外支出支出 公式公式.2071-23 净利润净利润 公式公式.2071-3 净利润净利润=利润总额利润总额-所得税费用所得税费用.2072 所得税费用的确认（掌握）所得税费用的确认（掌握）一、所得税

71、的概念一、所得税的概念应税所得额应税所得额所得税所得税二、所得税的计税基础二、所得税的计税基础会计核算原则会计核算原则税前利润税前利润所得税法规定所得税法规定应税所得额应税所得额差差异异1 暂时性差异暂时性差异u账面价值与计税账面价值与计税基础的差异基础的差异应纳税应纳税.可抵扣可抵扣.2 资产的计税基础资产的计税基础3 负债的计税基础负债的计税基础三、递延所得税资产和递延所得税负债三、递延所得税资产和递延所得税负债账面价值账面价值-抵扣金额抵扣金额u递延所得税资产：递延所得税资产：.可抵扣可抵扣.u递延所得税负债：递延所得税负债：.应纳税应纳税.u递延所得税费用：递延所得税费用：.负债负债-

72、.资产资产式式.2072-3存在差异存在差异四、所得税费用的确认与计量四、所得税费用的确认与计量所得税费用所得税费用=当期所得税当期所得税+递递延所得税费用延所得税费用表表.2072一、弥补以前年度亏损一、弥补以前年度亏损净利润净利润+以前年以前年度未分配利润度未分配利润 连续弥补，连续弥补，最长不得超过最长不得超过5年年u 可供分配的利润可供分配的利润=净利润净利润+年初未分配年初未分配利润利润+其他转入其他转入u 顺序：法定盈余公积金；法定公益金顺序：法定盈余公积金；法定公益金.2073 利润分配的核算（了解）利润分配的核算（了解）二、提取企业公积金二、提取企业公积金利润分配表利润分配表三

73、、向投资者分配的利润或股利三、向投资者分配的利润或股利 优先股股利优先股股利 提取任意盈余公积（金）提取任意盈余公积（金） 应付普通股股利应付普通股股利 转作资本（或股本）的普通股股利转作资本（或股本）的普通股股利四、未分配利润四、未分配利润u 留待以后年度分配留待以后年度分配 在在“资产负债表资产负债表”中单独反映中单独反映所有者权益所有者权益1Z102080 企业财务报表列报企业财务报表列报.2081 企业财务报表列报的内容及分类企业财务报表列报的内容及分类(掌握掌握)一、财务报表列包及其编制要求一、财务报表列包及其编制要求u财务报表：财务报表：.书面文件书面文件u财务报表列表：财务报表列

74、表：.报表列示和报表列示和.附注披露附注披露u编制要求：六项！编制要求：六项！二、财务报表列报的构成二、财务报表列报的构成u财务报表（财务报表（4个）个）u附注附注图图.2081u形式（第形式（第176页的表页的表2082）u反映某日期反映某日期财务状况财务状况的的静态静态会计报表会计报表.2082 资产负债表的作用及结构资产负债表的作用及结构(掌握掌握)u资产负债表的作用（资产负债表的作用（4项项）按月报送按月报送一、资产负债表及其作用一、资产负债表及其作用会企会企01表表二、资产负债表的内容和结构二、资产负债表的内容和结构1 内容内容u资产资产u负债负债u所有者权益所有者权益图图.2082

75、流动资产的条件流动资产的条件流动负债的条件流动负债的条件2 资产负债表的结构资产负债表的结构表头表头基本内容基本内容资产资产各项目各项目（左侧）（左侧）负债负债及及所有者权益所有者权益各项目各项目（右侧）（右侧）u （账户式）（账户式）表表.2082：按流动性大小排列按流动性大小排列.2083 利润表的作用及结构（掌握）利润表的作用及结构（掌握）一、利润表概述一、利润表概述u反映某日期反映某日期经营成果经营成果的的动态动态会计报表会计报表u利润表的作用：利润表的作用：3项项u列示项列示项图图.2083会企会企02表表二、利润表的结构二、利润表的结构u多步式多步式利润表：营业收入；营业利润；利润

76、表：营业收入；营业利润；利润总额；净利润；每股收益等利润总额；净利润；每股收益等5步步。表头表头正表正表u格式：表格式：表.2083.2084 现金流量表的作用及结构（掌握）现金流量表的作用及结构（掌握） 一、现金流量表的概念及作用一、现金流量表的概念及作用u概念：概念：.现金和现金等价物现金和现金等价物.流动流动动态动态.报表报表会企会企03表表u作用：作用：3条条二、现金流量表的编制基础与基本要求二、现金流量表的编制基础与基本要求1 现金流量表的编制基础现金流量表的编制基础u 现金：现金：库存现金库存现金；存款；其他货币资金；存款；其他货币资金可随时用于支付可随时用于支付u 现金等价物：期

77、限短、风险小的短期投资现金等价物：期限短、风险小的短期投资四个条件四个条件2 基本要求基本要求三、现金流量的分类三、现金流量的分类4项项u 经营活动经营活动产生的现金流量产生的现金流量u 投资活动投资活动产生的现金流量产生的现金流量u 筹资活动筹资活动产生的现金流量产生的现金流量流入的现金流入的现金流出的现金流出的现金四、现金流量的结构四、现金流量的结构1 正表正表2 补充资料补充资料图图.2084五项五项三项三项u现金流量表的格式现金流量表的格式u现金流量表附注的格式现金流量表附注的格式表表.2084-1表表.2084-2.2085 所有者权益变动表的作用及结构所有者权益变动表的作用及结构(

78、掌握掌握)一、所有者权益变动表的概念及作用一、所有者权益变动表的概念及作用会企会企04表表u概念：概念：.当期增减变动当期增减变动.u单列项目：六个单列项目：六个u作用：作用：.资本保值增值情况资本保值增值情况地位提高地位提高二、所有者权益变动表的结构二、所有者权益变动表的结构u表头表头u正表正表格式：表格式：表.2085.2086 财务报表附注的作用及内容（熟悉）财务报表附注的作用及内容（熟悉）一、财务报表附注的作用一、财务报表附注的作用u财务报表的补充：财务报表的补充：.明细资料，明细资料，.说明说明二、财务报表附注的主要内容及披露顺序二、财务报表附注的主要内容及披露顺序第第185页页1

79、财务报表的编制基础财务报表的编制基础未遵守基本未遵守基本会计假设？会计假设？2 遵循会计准则的声明遵循会计准则的声明3 重要会计政策的说明重要会计政策的说明采纳采纳.4 重要会计估计的说明重要会计估计的说明.的程序及方法的程序及方法5 会计政策和会计估计变更以及差错更正会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明的说明三个方面、八项内容三个方面、八项内容6 财务报表重要项目的说明财务报表重要项目的说明7 或有和承诺事项的说明或有和承诺事项的说明8 资产负债表日后非调整事项的说明资产负债表日后非调整事项的说明9 关联方关系及其交易事项的说明关联方关系及其交易事项的说明7项项7项项股票和债券的发行、汇

80、率较大变动等股票和债券的发行、汇率较大变动等四个方面！四个方面！1Z102090 财务分析财务分析.2091 财务分析的方法（掌握）财务分析的方法（掌握）一、会计分析一、会计分析1 会计分析的步骤会计分析的步骤u阅读会计报告；比较会计报表；解释阅读会计报告；比较会计报表；解释会计报表；修正会计报表信息等会计报表；修正会计报表信息等4步步2 会计报表比较的方法会计报表比较的方法水平分析法水平分析法对比不同时期的同项数据对比不同时期的同项数据绝对值变动数量绝对值变动数量变动率变动率（%）变动比值率变动比值率垂直分析法垂直分析法.比重或结构比重或结构趋势分析法趋势分析法连续几期连续几期变动趋势变动趋

81、势三三步步二、比率分析二、比率分析最重要、最基本的方法最重要、最基本的方法u两个关联因素两个关联因素 百分率、比率、分数百分率、比率、分数u指标：目的、角度，分析主体，指标：目的、角度，分析主体，.三、因素分析三、因素分析指标影响因素指标影响因素1 连环替代法连环替代法2 差额计算法差额计算法连环连环顺序顺序替代替代4步步直接利用直接利用.差额差额四、综合分析四、综合分析1 综合分析的内容综合分析的内容四个方面四个方面2 财务指标体系的综合分析财务指标体系的综合分析u杜邦财务分析体系杜邦财务分析体系内在联系内在联系指标体系指标体系综合分析综合分析分析原因，协调关系分析原因，协调关系净资产收益率

82、净资产收益率图图.2091一、盈利能力分析一、盈利能力分析 1 净资产收益率净资产收益率 核心指标核心指标 2 总资产报酬率总资产报酬率二、营运能力分析二、营运能力分析 1 总资产周转率总资产周转率含义含义算法算法应用应用 2 流动资产周转率流动资产周转率 3 存货周转率存货周转率 4 应收账款周转率应收账款周转率周转周转次数次数/天数天数周转周转次数次数/天数天数周转周转次数次数/天数天数.2092 企业状况与经营成果分析企业状况与经营成果分析(掌握掌握)三、偿债能力分析三、偿债能力分析 1 资产负债率资产负债率 50%50%比较适合比较适合 2 速动比率速动比率含义含义算法算法应用应用 速

83、动资产速动资产=流动资产流动资产-存货存货 速动资产速动资产=货币资金货币资金+短期投资短期投资+应收票据应收票据+应收账款应收账款+其他应收款其他应收款 1四、发展能力分析四、发展能力分析 1 销售（营业）增长率销售（营业）增长率 2 资本积累率资本积累率 保全性、增长性保全性、增长性3 流动比率流动比率 2 0 01Z102100 筹资管理筹资管理.2101 资金成本及其计算（熟悉）资金成本及其计算（熟悉）一、资金成本的概念一、资金成本的概念u 代价：资金筹集费代价：资金筹集费+资金使用费资金使用费一次性一次性经常性经常性u表示：绝对数；相对数表示：绝对数；相对数（式（式.2101-1）u

84、资金成本（率）的作用资金成本（率）的作用3项项二、影响资金成本的因素二、影响资金成本的因素1 无风险收益率（外部客观因素）无风险收益率（外部客观因素）.供求关系供求关系通货膨胀率通货膨胀率2 风险报酬率（投资者）风险报酬率（投资者）经营风险经营风险财务风险财务风险u融资规模融资规模u资本市场的条件资本市场的条件三、资金成本的计算三、资金成本的计算1 个别资金成本的计算个别资金成本的计算2 综合资金成本的计算综合资金成本的计算u债务成本债务成本u留存收益成本留存收益成本机会成本机会成本u普通股成本普通股成本式式.2101-2一、（依靠）商业信誉筹资一、（依靠）商业信誉筹资1 应付账款应付账款u延

85、期付款（不涉及延期付款（不涉及/涉及现金折扣）。涉及现金折扣）。2/10、1/20、0/30.2102 短期筹资的特点与方式（熟悉）短期筹资的特点与方式（熟悉）一般不超过一般不超过1年！年！2 预收账款预收账款3 应付票据应付票据免费筹资，有代价筹资免费筹资，有代价筹资二、短期银行借款二、短期银行借款借款期限借款期限 1 1年年1 无担保借款无担保借款u 信用条件信用条件：信贷额度；周转信贷协议；：信贷额度；周转信贷协议；补偿性余额；偿还条件；其他承诺。补偿性余额；偿还条件；其他承诺。自身信誉自身信誉2 担保贷款担保贷款抵押抵押/担保担保u担保品担保品：应收账款；应收票据；存货。：应收账款；应

86、收票据；存货。 3 短期银行借款利息的支付方式短期银行借款利息的支付方式 利随本还利随本还 贴现法（本利之贴现法（本利之差差） 加息法加息法三、短期筹资策略组合三、短期筹资策略组合1 流动资产组合策略流动资产组合策略u临时性资产：季节或临时原因临时性资产：季节或临时原因短期负债短期负债u永久性资产：长期稳定需要永久性资产：长期稳定需要长期负债长期负债（1）筹资策略类型）筹资策略类型稳健型（长期稳健型（长期.过多）过多）激进型（长期激进型（长期.不足）不足）折中型折中型（2）应注意的问题）应注意的问题2 各项目的组合策略各项目的组合策略期限来源期限来源三个方面三个方面一、长期负债筹资一、长期负债

87、筹资借款期限借款期限 1 1年年1 企业取得长期借款的条件企业取得长期借款的条件p 6 6个个 2 长期借款的保护性条款长期借款的保护性条款 一般保护性条一般保护性条款款 通用部分：通用部分：4 4条！条！ 例行性保护条款例行性保护条款 特殊性保护条款特殊性保护条款 大多包括：大多包括：6 6条！条！ 特殊情况：特殊情况：5 5条！条！.2103 长期筹资的特点与方式（熟悉）长期筹资的特点与方式（熟悉）（一）长期借款（一）长期借款 3 长期借款的利率长期借款的利率 固定利率固定利率 变动利率变动利率 浮动利率浮动利率定期调整定期调整随时调整随时调整 4 长期借款的偿还方式长期借款的偿还方式 4

88、 4种种！（二）长期债券筹资（二）长期债券筹资u含义：超过含义：超过1年的公司债券年的公司债券u发行条件：发行条件：6个个u发行价格：平价，溢价，折价发行价格：平价，溢价，折价u信用等级信用等级（三）租赁筹资（三）租赁筹资1 租赁：经营租赁；融资租赁租赁：经营租赁；融资租赁4个优点个优点2 融资租赁的主要特征融资租赁的主要特征p 7个个3 融资租赁的租金融资租赁的租金3大部分大部分（四）可转换债券筹资（四）可转换债券筹资u含义：含义：.规定的时间、规定的价格规定的时间、规定的价格债券转换为股票债券转换为股票发行资格发行资格二、长期股权筹资二、长期股权筹资（一）优先股筹资（一）优先股筹资（二）普

89、通股筹资（二）普通股筹资1 特征：优先权；股息固定、灵活特征：优先权；股息固定、灵活兼具股票、债券的特点兼具股票、债券的特点2 优点优点4个个（三）认股权证筹资（三）认股权证筹资u上市的目的上市的目的u上市的条件上市的条件u优点：优点：4个个最基本、最标准最基本、最标准u含义：特定的价格、规定的期限，含义：特定的价格、规定的期限，既定的数量既定的数量购买股票购买股票1Z102110 流动资产财务管理流动资产财务管理.2111 现金和有价证券的财务管理（掌握）现金和有价证券的财务管理（掌握）一、现金管理的目标和内容一、现金管理的目标和内容u现金现金+有价证券有价证券u目标：提高资金收益率目标：提

90、高资金收益率（流动性（流动性+盈利性）盈利性）交易性需要交易性需要预防性需要预防性需要投机性需要投机性需要u内容：三大方面内容：三大方面二、目标现金持有量的确定二、目标现金持有量的确定1 成本分析模式成本分析模式机会成本机会成本管理成本管理成本短缺成本短缺成本三者之和最小三者之和最小2 存货模式存货模式u现金持有成本现金持有成本=置存成本置存成本+交易成本交易成本最佳变现次数最佳变现次数式式.2111图图.21113 随机模式随机模式u需要难以预知需要难以预知控制范围控制范围三、现金收支管理三、现金收支管理u提高使用效率：提高使用效率：四个四个方面的工作方面的工作四、闲置现金投资管理四、闲置现

91、金投资管理短期投资短期投资.2112 应收账款的财务管理（掌握）应收账款的财务管理（掌握）一、一、.对企业的不良影响对企业的不良影响三个三个方面方面二、应收账款的成本二、应收账款的成本机会成本机会成本管理成本管理成本坏账成本坏账成本三、商业信用和商业条件三、商业信用和商业条件1 信用标准信用标准u5C评估法评估法：品质、能力、资本、抵押、：品质、能力、资本、抵押、条件条件2 信用条件信用条件信用期限信用期限折扣期限折扣期限现金折扣现金折扣四、收账政策四、收账政策五、风险防范与控制五、风险防范与控制6项项措施措施u允许拖欠的期限允许拖欠的期限u催收催收u收账费用收账费用法院法院.2113 存货的

92、财务管理（掌握）存货的财务管理（掌握）一、存货管理的概念及作用一、存货管理的概念及作用u存货：为销售、耗用而存货：为销售、耗用而储备储备的资产的资产二、存货的成本二、存货的成本1 取得成本取得成本订货成本订货成本购置成本购置成本式式.2113-1式式.2113-22 存储成本存储成本式式.2113-33 缺货成本缺货成本式式.2113-44 存货的总成本存货的总成本图图.2113三、存货经济批量三、存货经济批量u基本假设：基本假设：7个个公式：公式：.2113-5/6例题：例题：.2113-1四、存货资金占用量的测定四、存货资金占用量的测定1 周转期法（每天周转额周转期）周转期法（每天周转额周

93、转期）特点特点u式式.2113-7例例.2113-22 分析法（合理占用变动因素）分析法（合理占用变动因素）u式式.2113-8例例.2113-33 比率法（比例关系）比率法（比例关系）u三种资金率三种资金率三个公式三个公式例例.2113-9/134 余额法（期末余额）余额法（期末余额）u式式.2113-14五、存货管理的五、存货管理的ABC分析法分析法1 概念与应用概念与应用金额标准金额标准品种数量品种数量标准标准2 ABC分析法的操作步骤分析法的操作步骤u4步步表表.2113：管理方法：管理方法一、建设工程总投资的概念一、建设工程总投资的概念1 总投资的含义：总投资的含义：2 建设投资：建

94、设投资： 设备工器具投资；设备工器具投资；建筑安装工程投资；建筑安装工程投资；工程建设其他投资工程建设其他投资v 生产性生产性建设工程建设工程v非生产性非生产性建设工程建设工程工程建设工程建设 全部全部费用。费用。1Z103000 建设工程估价建设工程估价篇篇1Z103010 建设工程总投资建设工程总投资章章3011建设工程总投资的组成（掌握）建设工程总投资的组成（掌握）节节3 静态投资（部分）静态投资（部分）基准日期！基准日期！建安建安+设备设备+其他费用其他费用+基本预备费。基本预备费。4 动态投资（部分）动态投资（部分）实际投资！实际投资！建设期利息建设期利息+投资方向调节税投资方向调节

95、税+涨价预备费涨价预备费+税率、汇率、利率等。税率、汇率、利率等。二、建设工程项目总投资组成表二、建设工程项目总投资组成表u 表：表：3011一、一、设备购置费的组成及计算设备购置费的组成及计算 固定资产（标准）：单价固定资产（标准）：单价+使用年限使用年限 1 国产标准设备原价国产标准设备原价v批量生产批量生产v出厂价、订货价出厂价、订货价 （带备件）（带备件）3012设备及工器具购置费的组成设备及工器具购置费的组成（掌握）（掌握） 2 国产非标准设备原价国产非标准设备原价v逐件制造逐件制造v逐件计价逐件计价多种方法多种方法 准确准确+简便简便！ 3 进口设备抵岸价进口设备抵岸价（1）进口设

96、备的交货方式进口设备的交货方式内陆交货类；内陆交货类；目的地交货类目的地交货类；装运港交货类装运港交货类。（2）进口设备抵岸价的构成进口设备抵岸价的构成货价、国外运费、国外运输保险费；银行财务货价、国外运费、国外运输保险费；银行财务费、外贸手续费、进口关税、增值税、消费税费、外贸手续费、进口关税、增值税、消费税以及海关监管手续费等以及海关监管手续费等离离岸岸价格（价格（FOB价）价）到到岸岸价格（价格（CIF价）价） 责任、风险与费用责任、风险与费用二、二、工具、器具及生产家具购置费工具、器具及生产家具购置费 4 设备运杂费设备运杂费v构成：构成：包装和包装材料费、运费和装卸费、包装和包装材料

97、费、运费和装卸费、采购及仓库保管费、供销部门手续费等采购及仓库保管费、供销部门手续费等 v计算（费率）：计算（费率）：u 不够固定资产标准的不够固定资产标准的 u计算：计算：3013工程建设其他费用的组成（掌握）工程建设其他费用的组成（掌握）一、一、土地使用土地使用权的权的取得取得费费用用1 农用土地征用费农用土地征用费v 土地补偿费、土地补偿费、安置补助费、土地投资补偿费安置补助费、土地投资补偿费（地上附着物与青苗补偿费）、土地管理费、耕地（地上附着物与青苗补偿费）、土地管理费、耕地占用税占用税等等 2 取得（城市）国有土地使用权取得（城市）国有土地使用权u土地使用权出让金、城市（基础设施）

98、建设配套土地使用权出让金、城市（基础设施）建设配套费、费、拆迁补偿与安置补助费拆迁补偿与安置补助费等等v地价与用途、容积率、年限等地价与用途、容积率、年限等二、二、与项目建设有关的其他费用与项目建设有关的其他费用建设阶段建设阶段 主要包括：主要包括：1建设管理费（建设单位管理费、建设管理费（建设单位管理费、工程监理费、工程质量监督费）；工程监理费、工程质量监督费）；2可行性研可行性研究费；究费；3研究试验费；研究试验费；4勘察设计费；勘察设计费；5环境影环境影响评价费；响评价费；6劳动安全卫生评价费；劳动安全卫生评价费；7场地准备场地准备及临时设施费；及临时设施费；8引进技术和进口设备其他费引

99、进技术和进口设备其他费（如技术引进费、担保费）；（如技术引进费、担保费）；9工程保险费；工程保险费；10特殊设备安全监督检验费；特殊设备安全监督检验费；11市政公用设施市政公用设施建设及绿化补偿费。建设及绿化补偿费。v 工程承包费工程承包费v政府规定的其他收费政府规定的其他收费三、三、与未来企业生产经营有关的与未来企业生产经营有关的其他费用其他费用 主要包括：主要包括： 1联合试运转费；联合试运转费； 2生产准备费（包括生产职工培训、提前进生产准备费（包括生产职工培训、提前进场人员的工资等）；场人员的工资等）； 3办公和生活家具购置费。办公和生活家具购置费。 建设阶段建设阶段使用阶段使用阶段3

100、014 预备费的组成（掌握）预备费的组成（掌握）一、基本预备费一、基本预备费v 难以预料难以预料v计算计算：基数基数二、二、涨价预备费涨价预备费v 计算：基数！计算：基数！存储、用备！存储、用备！ 注定发生！注定发生！3项项例题：例题：30142项项3015 建设期利息的计算（掌握）建设期利息的计算（掌握）u公式（公式（3015）u例题：例题：3015 0 12（月）P j-1本金合计本金合计利息合计利息合计A j6qj=P j-1 i 第第j j年年第第 年年+A j i例例中的第中的第3年年：（300+600300+600） +（9+36.54）+ 400 6%=68.73万元万元j-1q

101、j j:第第j年末的利息年末的利息例例某项目的建设期为某项目的建设期为3年，第一年至年，第一年至第三年分别向银行贷款第三年分别向银行贷款300、600和和400万元。若年利率为万元。若年利率为6%，则其建，则其建设期利息是多少？设期利息是多少？建设期利息是建设期利息是114.27万元万元1Z103020 建筑安装工程费用建筑安装工程费用的组成与计算的组成与计算3021 建筑安装工程费用的组成（掌握）建筑安装工程费用的组成（掌握）建标建标2003206号号图：图：30213022 直接工程费的组成（掌握）直接工程费的组成（掌握）一、人工费一、人工费二、材料费二、材料费三、施工机械使用费三、施工机

102、械使用费内容；内容；(工日消耗量工日消耗量日工资单价日工资单价)内容（检验试验费等共内容（检验试验费等共5项）；项）；（机械台班消耗量（机械台班消耗量机械台班机械台班单价单价）（材料消耗量（材料消耗量材料材料基价基价 ） + 检验试验费检验试验费折旧费、大修理费、折旧费、大修理费、经常修复费、安拆经常修复费、安拆费及场外运费费及场外运费; ;人人工费、燃料动力费、工费、燃料动力费、养路费养路费7 7项项基本工资、工资性补贴、生产工基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费等工人劳动保护费等5项项材料原价、运杂费、材料原价、运杂费、运输损耗

103、、采购及运输损耗、采购及保管费等保管费等4项项 构成工程实体的构成工程实体的施工前和过程中施工前和过程中非工程实体非工程实体1 内容（共内容（共11项）项）v具体含义具体含义v是否肯定发生？是否肯定发生？2 计算计算v直接工程费直接工程费 .费率费率v 7种其他算法种其他算法通用通用.环境保护费环境保护费 ；文明施工费；安全施工费；临时设施费；文明施工费；安全施工费；临时设施费；夜间施工费；二次搬运费；大型机械设备进出场及安拆夜间施工费；二次搬运费；大型机械设备进出场及安拆费；混凝土、钢筋混凝土模板及支架费；脚手架费；已费；混凝土、钢筋混凝土模板及支架费；脚手架费；已完工程及设备保护费；完工程

104、及设备保护费；施工排水、降水费等施工排水、降水费等11个通用项目个通用项目。3023 措施费的组成（掌握）措施费的组成（掌握）3024 间接费的组成（掌握）间接费的组成（掌握）一、一、规费规费 按规定必须缴纳的费用按规定必须缴纳的费用二、二、企业管理费企业管理费企业组织施工生产、经营管理企业组织施工生产、经营管理1组成：管理人员工资、组成：管理人员工资、其他等、其他等12项项p 公式法的公式法的基数基数：直接费；人：直接费；人+机；人工费机；人工费u内容内容工程排污费、工程定额测定费、工程排污费、工程定额测定费、社会保障费社会保障费、住房公积金、危险作业意外伤害保险，共住房公积金、危险作业意外

105、伤害保险，共5项。项。对应的费率！对应的费率！2 计算：公式计算法；费用分析法。计算：公式计算法；费用分析法。273/43025 利润及税金的组成（掌握）利润及税金的组成（掌握）一、一、利润利润v按按工程类别工程类别的差别利润率的差别利润率v计算计算基数基数二、二、税金税金 1 营业税营业税营业额营业额 3%2 城城乡乡维护建设税维护建设税营业税营业税7%7%、5%5%、1%1%。 3 教育费附加教育费附加营业税营业税3%3%3026 建筑安装工程费用的计建筑安装工程费用的计价程序（掌握）价程序（掌握）一、一、工料工料单价单价法的计价程序法的计价程序u三种基数三种基数三种程序！三种程序！例例3

106、026二、二、综合单价综合单价法的计价程序法的计价程序u全全费用综合单价费用综合单价u部分部分费用综合单价费用综合单价措施费？措施费？由于由于CC0，所引发的三种基数，所引发的三种基数（程序）！（程序）！ 表表3026-5/表表3026-6/表表3026-73031 建设工程定额的分类（掌握）建设工程定额的分类（掌握）（1） 按生产要素消耗的内容：按生产要素消耗的内容： 3种种分类依据？分类依据？（2） 按编制程序和用途：按编制程序和用途： 5种种（3） 按投资费用的性质：按投资费用的性质： 5种种（4） 按编制单位和适用范围：按编制单位和适用范围： 4种种1Z103030 建设工程定额建设工

107、程定额3032 人工定额（熟悉）人工定额（熟悉）劳动定额劳动定额一、人工定额的编制一、人工定额的编制1 拟定正常的施工条件拟定正常的施工条件 4 4项！项！3 拟定施工作业的定额时间拟定施工作业的定额时间必须消耗必须消耗时间：时间：损失时间：损失时间：有效工作时间（准备与结束、基本工有效工作时间（准备与结束、基本工作、辅助工作时间）；休息时间；不作、辅助工作时间）；休息时间；不可避免中断时间。可避免中断时间。多余和偶然时间；停工时间；违反多余和偶然时间；停工时间；违反劳动纪律损失时间。劳动纪律损失时间。2 工人工作时间分类工人工作时间分类二、人工定额的形式二、人工定额的形式1 时间定额时间定额

108、 公式：公式：3032-122 产量定额产量定额 公式：公式：3032-3u 单项工序定额与单项工序定额与综合定额综合定额综合综合合计合计特点特点三、人工定额的制订方法三、人工定额的制订方法u 4种方法种方法适用条件！适用条件！（二）按标定对象分（二）按标定对象分（一）按表现形式分（一）按表现形式分互互为为倒倒数数关关系系 材料消耗指标的四种分类材料消耗指标的四种分类 1 材料净用量的确定材料净用量的确定 4种方法种方法 2 材料损耗量的确定材料损耗量的确定损耗率损耗率3033 材料消耗定额（熟悉）材料消耗定额（熟悉）一、材料消耗定额的编制一、材料消耗定额的编制二、周转性材料消耗定额的编制二、

109、周转性材料消耗定额的编制适用条件适用条件u四个影响因素！四个影响因素！一次使用量一次使用量摊销量摊销量248页页3034施工机械台班使用定额（熟悉）施工机械台班使用定额（熟悉）二、机械台班使用定额的编制二、机械台班使用定额的编制一、机械台班定额的形式一、机械台班定额的形式 5 5个步骤个步骤净工作效率净工作效率机械纯工作机械纯工作1小时的正常生产效率小时的正常生产效率正常利用系数正常利用系数1个台班内的工作时间利用率个台班内的工作时间利用率 台班产量台班产量u时间定额时间定额u产量定额产量定额1 机械工作时间消耗分类机械工作时间消耗分类2 编制内容编制内容图图3034.3035 施工定额（熟悉

110、）施工定额（熟悉）u施工定额的概念施工定额的概念一、施工定额的作用一、施工定额的作用5项项二、施工定额的编制二、施工定额的编制1 编制原则编制原则平均先进水平平均先进水平简明适用简明适用2 编制准备编制准备三个方面三个方面3 具体编制具体编制p 同前！同前！0336预算定额与单位估价表（熟悉）预算定额与单位估价表（熟悉）一、预算定额一、预算定额u概念概念示例示例表表30361 人工消耗指标的确定人工消耗指标的确定（1）人工消耗指标的组成）人工消耗指标的组成u基本用工基本用工u其它用工（三个方面）其它用工（三个方面）（2）人工消耗指标的计算）人工消耗指标的计算工程量工程量人工量人工量2 材料耗用

111、量指标的确定材料耗用量指标的确定综合、汇总综合、汇总3 机械台班消耗指标的确定机械台班消耗指标的确定（1）机械幅度差）机械幅度差5个方面个方面（2）指标的计算）指标的计算小组产量计算法小组产量计算法台班产量计算法台班产量计算法3036-53036-6二、单位估价表二、单位估价表1 工料单价单位估价表工料单价单位估价表2 综合单价单位估价表综合单价单位估价表u分类分类u编制（编制（“三量三量”X“三价三价”）工料单价工料单价取费取费3 企业单位估价表企业单位估价表施工企业施工企业3037 企业定额（熟悉）企业定额（熟悉）u企业定额的概念企业定额的概念u企业定额的作用企业定额的作用u企业定额的编制

112、原则企业定额的编制原则u企业定额的编制方法企业定额的编制方法三条三条257页页3038 概算定额和概算指标（熟悉）概算定额和概算指标（熟悉）一、概算定额一、概算定额u 概念概念u作用作用u一般要求一般要求u编制方法（综合、汇总）编制方法（综合、汇总）u组成内容（说明；项目表；附录）组成内容（说明；项目表；附录）二、概算指标二、概算指标u 概念概念u作用作用u编制方法（工业、民用建筑分别编制）编制方法（工业、民用建筑分别编制）u组成内容（说明；项目表；附录）组成内容（说明；项目表；附录）编制设计编制设计概算概算3039 估算指标（了解）估算指标（了解）u概念概念u作用：编制投资估算作用：编制投资

113、估算u项目表（建设项目综合指标；单项目表（建设项目综合指标；单项工程指标；单位工程指标）项工程指标；单位工程指标）1Z103040 工程量清单计价工程量清单计价3041 工程量清单的作用（掌握）工程量清单的作用（掌握）v招标人招标人编编发发 全部项目全部项目/数量数量 表格表格v招标文件合同的有效组成部分招标文件合同的有效组成部分二、工程量清单的内容二、工程量清单的内容一、工程量清单的概念一、工程量清单的概念1 规范条文：规范条文：总则，术语，工程量清单编制，总则，术语，工程量清单编制，工程量清单计价，工程量清单及其计价格式。工程量清单计价，工程量清单及其计价格式。2 附录：五个附录：五个作用

114、作用三、工程量清单的作用三、工程量清单的作用 1 投标竞争的基础投标竞争的基础2 付款与结算的依据付款与结算的依据3 处理变更、索赔的依据处理变更、索赔的依据u分部分项工程工程量清单分部分项工程工程量清单（计价表）（计价表）序序号号项目编码项目编码项目名称项目名称计计量量单单位位工程数量工程数量金额金额(元元)综合单价综合单价合价合价010101002 挖土方挖土方M330,000本页小计本页小计合合 计计工程名称工程名称:第第 页页 共共 页页3042工程量清单编制的方法（掌握）工程量清单编制的方法（掌握）3.1.3 工程量清单由工程量清单由分部分项工程量清单分部分项工程量清单、措施项目清单

115、措施项目清单、其他项目清单其他项目清单组成组成不可调整的不可调整的闭口清单闭口清单可调整可调整清单清单招标人部分；招标人部分；投标人部分投标人部分投标人不投标人不得改动得改动一、一、分部分项工程量清单的编制分部分项工程量清单的编制3.2.1分部分项工程量清单应包括项目编分部分项工程量清单应包括项目编码、项目名称、计量单位和工程数量。码、项目名称、计量单位和工程数量。组成组成（一）项目编码（一）项目编码3.2.3 分部分项工程量清单的分部分项工程量清单的项目编项目编码码，一至九位，一至九位；十至十二位；十至十二位。五级编码五级编码3.2.4分部分项工程量清单的项目名称分部分项工程量清单的项目名称

116、应按下列规定确定。应按下列规定确定。1 应按附录应按附录.的项目名称与项目特的项目名称与项目特征并结合征并结合（二）项目名称（二）项目名称（三）项目特征（三）项目特征自身特征自身特征工艺特征工艺特征对施工方法可能产生影响的特征对施工方法可能产生影响的特征锚杆支护锚杆支护3.2.5 分部分项工程量清单的计量单分部分项工程量清单的计量单位应按位应按附录附录.中规定的计量单位确定中规定的计量单位确定（四）计量单位（四）计量单位基本单位基本单位/自然单位自然单位（五）工作内容（五）工作内容u主体工作主体工作u辅助工作辅助工作形成实体形成实体3.2.6 工程数量应按下列规定进行计算工程数量应按下列规定进

117、行计算:1 工程数量应按附录工程数量应按附录.中规定的工程中规定的工程量计算规则计算量计算规则计算。2 工程数量的有效位数应遵循下列规定工程数量的有效位数应遵循下列规定:（六）工程数量计算（六）工程数量计算以形成工程实体为准，并以完成后以形成工程实体为准，并以完成后的净值计算的净值计算3.3.1 根据根据情况，参照表情况，参照表3.3.1列项。列项。二、措施项目清单的编制二、措施项目清单的编制u措施项目清单为可调整清单，并包措施项目清单为可调整清单，并包括通用项目、建筑工程、装饰装修工括通用项目、建筑工程、装饰装修工程、安装工程、市政工程等五大部分。程、安装工程、市政工程等五大部分。 1111

118、项项u措施项目是指措施项目是指非工程实体项目非工程实体项目以以“项项”为计量单位，数量为为计量单位，数量为“1”表表3042-1三、三、其他项目清单其他项目清单3.4.1 包括包括预留金预留金、材料购置费材料购置费；总承包总承包服务费服务费、零星工作项目费零星工作项目费等。等。3.4.2 零星工作项目表应根据零星工作项目表应根据具体情况，详细具体情况，详细列出人工、材料、机械的名称、计量单位和相列出人工、材料、机械的名称、计量单位和相应数量，并随工程量清单发至投标人。应数量，并随工程量清单发至投标人。招标人部分招标人部分+投标人部分投标人部分u 其他项目清单是指其他项目清单是指以外，以外，有关

119、有关的其他的其他。5.1.1 采用统一的格式采用统一的格式5.1.2 （7项）项）组成内容组成内容u 七大部分：封面；填表须知；总说明；七大部分：封面；填表须知；总说明；分部分项工程量清单；措施项目清单；其分部分项工程量清单；措施项目清单；其他项目清单；零星工作项目表。他项目清单；零星工作项目表。5.1.3 . . .填写规定填写规定 总说明等总说明等3方面方面清单项目的工程量，以实体工程量为准，并清单项目的工程量，以实体工程量为准，并以以完成后的净值完成后的净值计算。计算。自然自然计量单位计量单位四、工程量清单的格式四、工程量清单的格式 3043 工程量清单计价的方法（掌握）工程量清单计价的

120、方法（掌握）u工料单价：直接（工程）费单价工料单价：直接（工程）费单价u综合单价：清单所用（不完全）综合单价：清单所用（不完全）的综合单价的综合单价u全费用综合单价：全费用综合单价：按分部分项工程单价的组成按分部分项工程单价的组成计价规范计价规范一、工程量清单计价的基本过程一、工程量清单计价的基本过程统一统一的工的工程量程量清单清单计量计量规则规则统一统一的工的工程量程量清单清单项目项目设置设置统一的工程量统一的工程量清单标准格式清单标准格式招标要求和招标要求和施工图纸施工图纸工程量清单工程量清单各种造价各种造价信息信息各种定额各种定额资料资料企业定额企业定额建设项建设项目的投目的投标报价标报

121、价建设项建设项目的标目的标底价格底价格u“清单计价清单计价”的价格形成过的价格形成过程程投投标标总总价价工工程程项项目目总总价价表表单单项项工工程程费费汇汇总总表表单单位位工工程程费费汇汇总总表表措施项目措施项目清单计价清单计价表表(B)分部分项分部分项工程量计工程量计价表价表(A)其他项目其他项目清单计价清单计价表表(C)分部分项分部分项工程量清工程量清单综合单单综合单价分析表价分析表措施项措施项目费分目费分析表析表零星工零星工作费表作费表逐级汇总逐级汇总规费规费税金税金二、工程量清单计价的方法二、工程量清单计价的方法 总报价的计算总报价的计算u逐级汇总：逐级汇总：5个公式！个公式！ 分部分

122、项工程费计算分部分项工程费计算u 步骤：计算施工方案工程量；测算人、步骤：计算施工方案工程量；测算人、料、机用量；市场调查和询价；计算直料、机用量；市场调查和询价；计算直接工程费单价；计算综合单价。接工程费单价；计算综合单价。 示例：示例：3043270页页 措施项目费的计算措施项目费的计算（1）参数计算法）参数计算法4.0.5 措施项目清单的措施项目清单的金额金额，应根据，应根据施工方施工方案、施工组织设计案、施工组织设计,按按的综合单价组成确定的综合单价组成确定（2）实物量计算法）实物量计算法（3）分包法计价）分包法计价夜间施工费夜间施工费脚手架脚手架可以独立分包的项目可以独立分包的项目特

123、点特点273/4（1）招标人部分招标人部分 其他项目费计算其他项目费计算u 综合单价综合单价应参照本规范应参照本规范。u 预留金：预留金：3%-5%；10%-15%。u 材料购置费材料购置费u 指定分包工程费指定分包工程费估算金额估算金额 零星工作项目计价表零星工作项目计价表（2）投标人部分）投标人部分u 总承包服务费：总承包服务费：u 零星工作项目费：零星工作项目费：人工消耗总量的人工消耗总量的1%机械消耗总量的机械消耗总量的1% 规费计算规费计算 税金计算税金计算3044 工程量清单计价的格式工程量清单计价的格式u随招标文件发至投标人随招标文件发至投标人5.2.1 采用统一的格式采用统一的

124、格式5.2.2 （12项）项）组成内容组成内容封面；封面；投标总价；投标总价；工程项目总价表；工程项目总价表；单单项工程费汇总表；项工程费汇总表；单位工程费汇总表单位工程费汇总表；分部分部分项工程费计价表分项工程费计价表；措施项目清单计价表；措施项目清单计价表；其他项目清单计价表；其他项目清单计价表；零星工作项目计价表；零星工作项目计价表；分部分项工程量清单综合单价分析表；分部分项工程量清单综合单价分析表；措施措施项目费分析表；项目费分析表；主要材料价格表。主要材料价格表。表表3044-5277页页3045 工程量清单报价的程序（掌握）工程量清单报价的程序（掌握）一、工程量清单报价的依据一、工

125、程量清单报价的依据二、工程量清单报价的程序二、工程量清单报价的程序七个方面七个方面复核或计算工程量、确定单价与复核或计算工程量、确定单价与计算合价等计算合价等四个四个步骤步骤三、工程量清单报价的案例三、工程量清单报价的案例例例3045风险费风险费国际工程国际工程3050 建设工程项目投资估算建设工程项目投资估算一、建设工程项目投资估算的内容一、建设工程项目投资估算的内容v 概念概念:估算估算投资投资（总额（总额年度计划）年度计划）v 内容内容完整完整：费用构成费用构成+项目构成项目构成二、建设工程项目投资估算的作用二、建设工程项目投资估算的作用 投资决策、投资限额、贷款计划等投资决策、投资限额

126、、贷款计划等6项项3051 投资估算的内容和作用（掌握）投资估算的内容和作用（掌握）3052投资估算的阶段划分投资估算的阶段划分与精度要求（熟悉）与精度要求（熟悉）一、国外的阶段划分与精度要求一、国外的阶段划分与精度要求开发设想到施工图设计开发设想到施工图设计u 三个阶段及相应的三个阶段及相应的精度精度（误差率）（误差率）二、我国的阶段划分与精度要求二、我国的阶段划分与精度要求表表3052三、投资估算精度的影响因素三、投资估算精度的影响因素认知程度、详细程度、指标、人认知程度、详细程度、指标、人员、方法等员、方法等8个方面！个方面！3053 投资估算的编制依据、程序和投资估算的编制依据、程序和

127、方法（了解）方法（了解）一、投资估算的编制依据一、投资估算的编制依据5个方面个方面二、投资估算的编制步骤二、投资估算的编制步骤u图图3053建筑、设备及安装、其他等建筑、设备及安装、其他等5个步骤个步骤三、投资估算的编制方法三、投资估算的编制方法研究的阶段与研究的阶段与资料、数据资料、数据精确度精确度采用的估采用的估算方法？算方法？ 1生产能力指数估算法生产能力指数估算法v 计算公式计算公式v 生产能力指数（生产能力指数（n）v 类似项目类似项目规模的比值规模的比值v 适用于适用于 2 资金周转率法资金周转率法v 公式公式v 特点特点v适用于适用于 3 比例估算法比例估算法v 以以全部设备全部

128、设备费用为基础费用为基础比例系数？比例系数？v 以以重要重要的某一的某一专业工艺设备专业工艺设备费用为基础费用为基础 4指标估算法指标估算法建筑、设备、安装、其他费用、预备费建筑、设备、安装、其他费用、预备费等，依次估算等，依次估算 6 流动资金估算流动资金估算分项详细估算法分项详细估算法公式公式3053-3三类指标！三类指标！5 建设投资分类估算法建设投资分类估算法扩大指标估算法扩大指标估算法3060 建设工程项目建设工程项目设计概算设计概算3061 设计概算的内容和作用（掌握）设计概算的内容和作用（掌握）1 定义：定义：初步设计阶段初步设计阶段 概概略测略测算算。2 内容：三级概算；图内容

129、：三级概算；图3061-1/2/3.3 作用：作用：6条条一、一、编制依据编制依据v7项项3062 设计概算的编制依据、程序和步骤设计概算的编制依据、程序和步骤（掌握）（掌握）二、程序和步骤二、程序和步骤图图30623063单位工程概算的编制方法（熟悉）单位工程概算的编制方法（熟悉）一、单位建筑工程概算的编制方法一、单位建筑工程概算的编制方法1 扩大单价法（概算定额法）扩大单价法（概算定额法）v 基本思路基本思路v编制步骤（编制步骤（5步）步）v 示例：表示例：表3063-1 2 概算指标法概算指标法适用适用 （1）直接利用概算指标）直接利用概算指标相相同同 直接套用单价，计算直接费，编制概算

130、直接套用单价，计算直接费，编制概算 套用套用“三量三量”和和“三价三价”，计算直接，计算直接工程费并取费，编制概算工程费并取费，编制概算（2）利用修正概算指标）利用修正概算指标相相似似 第一种修正方法（直接费第一种修正方法（直接费换入与换出）换入与换出） 第二种修正方法（修正第二种修正方法（修正“三量三量”） 3 类似工程预算法类似工程预算法例：例：3063没没有有二、设备二、设备及及安装工程概算的编制方法安装工程概算的编制方法 1 设备购置概算设备购置概算v原价原价v运杂费运杂费2设备安装工程概算设备安装工程概算v 预算单价法（预算定额法）预算单价法（预算定额法）v 扩大单价法（概算定额法）

131、扩大单价法（概算定额法）v 概算指标法（四种可能的情况）概算指标法（四种可能的情况）适用！适用！3064 单项工程综合概算的编制方法单项工程综合概算的编制方法（熟悉）（熟悉）1 编制过程：综合、汇总。编制过程：综合、汇总。2 文件的组成：文件的组成：v编制说明编制说明v综合概算表综合概算表2 编制过程：综合、汇总；编制过程：综合、汇总；7步步。 1 文件的组成：文件的组成：v 说明说明v 表及附表表及附表表表30643065 建设项目总概算的编制方法建设项目总概算的编制方法（熟悉）（熟悉）表表30653066 设计概算的审查内容（熟悉）设计概算的审查内容（熟悉）二、审查的主要内容二、审查的主要

132、内容1 编制依据编制依据合法性、时效性、适用范围。合法性、时效性、适用范围。一、审查的意义一、审查的意义 5条条2 单位工程概算单位工程概算（1）建筑工程建筑工程v 工程量、定额等工程量、定额等4 4项！项！（2）设备设备及及安装工程安装工程v 设备购置设备购置v设备安装设备安装3 综合概算和总概算综合概算和总概算三、三、审查的方法审查的方法三个方面三个方面4 财政部对设计概算评审的要求财政部对设计概算评审的要求u评审内容、程序性评审、建筑安装评审内容、程序性评审、建筑安装工程、设备等工程、设备等9个方面个方面1 对比分析法（对比分析法（6种对比）种对比）2 查询核实法（关键问题的逐项落实）查

133、询核实法（关键问题的逐项落实）3 联合会审法（分头审查，集中讨论）联合会审法（分头审查，集中讨论）3070 建设工程项目建设工程项目施工图预算施工图预算u 概念：概念： 预预先先测算测算一、传统的计价模式（定额预算）一、传统的计价模式（定额预算）u 特点特点二、工程量清单计价模式二、工程量清单计价模式3071 施工图预算编制模式（掌握）施工图预算编制模式（掌握）3072 施工图预算的作用（掌握）施工图预算的作用（掌握） 建设单位、施工单位、其他等建设单位、施工单位、其他等三个三个角度！角度！五项五项基础资料！基础资料！3074 施工图预算的编制方法（掌握）施工图预算的编制方法（掌握） 预算预算

134、单价单价法：法：7 7步（图步（图3074-13074-1） 实物法：实物法：7 7步（图步（图3074-23074-2） u 两者的区别：两者的区别：特特 点点！直接工程费的计算方式？直接工程费的计算方式？当时当时、当地当地的实际价格的实际价格 投标截止日期前第投标截止日期前第28天天一、工料单价法一、工料单价法3073 施工图预算的编制依据（掌握）施工图预算的编制依据（掌握） 施工图预算编制案例施工图预算编制案例二、综合单价法二、综合单价法u全费用综合单价全费用综合单价u部分费用综合单价部分费用综合单价u预算单价法预算单价法u实物法实物法 表表3074-1 表表3074-23075 施工图

135、预算的审查（掌握）施工图预算的审查（掌握）一、一、审查的内容审查的内容三个方面！三个方面！二、审查的步骤二、审查的步骤三、审查的方法三、审查的方法v 逐项审查法、重点审查法等逐项审查法、重点审查法等6 6种方法种方法 思路思路 适用条件或特点适用条件或特点对应于编制对应于编制三个步骤！三个步骤！3080 国际工程投标报价国际工程投标报价3081 国际工程投标报价的程序国际工程投标报价的程序（熟悉）（熟悉）u国际工程：不止一个国家或地区；国际工程：不止一个国家或地区；执行国际惯例执行国际惯例投标报价的程序：图投标报价的程序：图.3081一、组织投标报价班子一、组织投标报价班子u经济管理类人才经济

136、管理类人才u专业技术类人才专业技术类人才u商务金融类人才商务金融类人才u合同管理类人才合同管理类人才承包商人员的作用：表承包商人员的作用：表.3081-1外单位人员的作用：表外单位人员的作用：表.3081-2二、研究招标文件二、研究招标文件u合同条件方面：合同条件方面：11项项u承包商的责任范围和报价要求承包商的责任范围和报价要求u技术规范和图纸分析技术规范和图纸分析三、进行各项调查研究三、进行各项调查研究u政治、经济、法律、市场，以及政治、经济、法律、市场，以及自然、施工、业主、对手等自然、施工、业主、对手等6个方个方面面四、标前会议与现场勘察四、标前会议与现场勘察u参加标前会议：参加标前会

137、议：4点点u现场勘察现场勘察五、工程量复核五、工程量复核六、生产要素与分包工程询价六、生产要素与分包工程询价工程量表工程量表u计算方法计算方法u复核与汇总复核与汇总u生产要素询价：人、材、机等生产要素询价：人、材、机等4项项u分包工程询价：分包工程询价：8个方面个方面招标：招标：分包询价单分包询价单分析分析一、国际工程投标报价的组成一、国际工程投标报价的组成表：表：30823082 国际工程投标报价的组成国际工程投标报价的组成（熟悉）（熟悉）u直接费、间接费、利润、风险费直接费、间接费、利润、风险费以及其他单列项的费用以及其他单列项的费用待摊费用：间接费、利润、风险费等待摊费用：间接费、利润、

138、风险费等p 开办费？开办费？u 报价项目与待摊费用项目报价项目与待摊费用项目隐含隐含二、人工、材料和施工机械二、人工、材料和施工机械基础单价的计算基础单价的计算直接费直接费（一）工日基价的计算（一）工日基价的计算1 出国工人工资单价出国工人工资单价u 12项内容项内容 按年及工作日分摊按年及工作日分摊2 当地雇佣工人工资单价当地雇佣工人工资单价u 6项内容项内容加权平均加权平均（二）材料、半成品和设备（二）材料、半成品和设备预算价格的计算预算价格的计算1 当地采购当地采购u市场价市场价+运输费运输费+采购、保管、损耗采购、保管、损耗施工现场的交货价格施工现场的交货价格2 国内供应国内供应公式：

139、公式：3082-33 从第三国采购从第三国采购加权平均！加权平均！（三）施工机械使用费的计算（三）施工机械使用费的计算u 七大部分组成！七大部分组成！u临时设施工程费、保险费、税金、临时设施工程费、保险费、税金、保函手续费、经营业务费、保函手续费、经营业务费、.、总部管、总部管理费以及利润、风险费等理费以及利润、风险费等7项。项。三、待摊费三、待摊费（一）（一）现场管理费现场管理费u工作人员费、办公费、差旅交通费、工作人员费、办公费、差旅交通费、其他费用等其他费用等10项。项。（二）其他待摊费用（二）其他待摊费用四种常用的保函四种常用的保函+ 或或 -u现场勘察费、现场清理费、进场临时道现场勘

140、察费、现场清理费、进场临时道路费、其他杂项等路费、其他杂项等11部分。部分。四、开办费四、开办费初期费用初期费用五、暂定金额五、暂定金额现场施工准备现场施工准备待定金额、备用金待定金额、备用金工程师工程师 计入报价、计入报价、无权使用！无权使用！3083 单价分析和标价汇总的方法单价分析和标价汇总的方法（熟悉）（熟悉）（一）计算分项工程的单位（一）计算分项工程的单位工程量直接费工程量直接费一、分项工程单价分析一、分项工程单价分析综合单价综合单价公式：公式：3083-11 定额估价法定额估价法2 作业估价法作业估价法3 匡算估价法匡算估价法适用条件适用条件（二）计算整个工程项目的（二）计算整个工

141、程项目的直接费直接费公式：公式：3083-2u整个工程项目的直接费整个工程项目的直接费=（三）计算整个工程项目的待摊费用（三）计算整个工程项目的待摊费用间接费间接费+利润利润+风险费风险费（四）计算分摊系数和本分项工程的分摊费（四）计算分摊系数和本分项工程的分摊费（五）计算本分项工程的单价和合价（五）计算本分项工程的单价和合价u单价分析表单价分析表表：表：3083二、标价汇总二、标价汇总分项工程合价分项工程合价+分包工程总价分包工程总价+暂定金额暂定金额公式：公式：3083-83084 国际工程投标报价的分析方法国际工程投标报价的分析方法（了解）（了解）一、国际工程投标报价的对比分析一、国际工

142、程投标报价的对比分析u计算比例指标；分析合理性；计算比例指标；分析合理性；.；分析检查等五个阶段分析检查等五个阶段二、国际工程投标报价的动态分析二、国际工程投标报价的动态分析1 工期延误的影响工期延误的影响2 物价和工资上涨的影响物价和工资上涨的影响3 其他影响其他影响汇率、利率等汇率、利率等3085 国际工程投标报价的技巧国际工程投标报价的技巧（了解）（了解）一、根据项目特点采用不同报价一、根据项目特点采用不同报价报价偏高的报价偏高的7种情形！种情形！报价偏低的报价偏低的7种情形！种情形！二、适当运用不平衡报价法二、适当运用不平衡报价法何者偏高何者偏高/偏低？偏低？u注意计日工报价、优化暂定

143、注意计日工报价、优化暂定工程量报价等工程量报价等7种技巧种技巧3086 国际工程投标报价决策的国际工程投标报价决策的影响因素（了解）影响因素（了解）一、国际工程投标报价决策的影响因素一、国际工程投标报价决策的影响因素u成本估算的准确性、期望利润、市场条成本估算的准确性、期望利润、市场条件、竞争程度、风险偏好等五个方面件、竞争程度、风险偏好等五个方面二、国际工程投标报价的策略二、国际工程投标报价的策略u生存策略生存策略u补偿策略补偿策略u开发策略开发策略u竞争策略竞争策略u盈利策略盈利策略1Z104000 宏观经济政策与项目融资宏观经济政策与项目融资1Z104010 宏观经济政策宏观经济政策.4

144、011 国内生产总值及其核算方法国内生产总值及其核算方法(了解了解)一、国内生产总值的概念一、国内生产总值的概念u国内生产总值（国内生产总值（GDP）：一个）：一个国家国家在一定在一定时期内生产的所有最终产品和劳务的总和。时期内生产的所有最终产品和劳务的总和。u国民生产总值（国民生产总值（GNP）：一定时期内）：一定时期内本国本国常住居民常住居民所生产的所生产的最终产品和劳务价值总和最终产品和劳务价值总和u两者的关系：两者的关系：式式.4011-1国土原则国土原则国民原则国民原则二、国内生产总值的相关概念二、国内生产总值的相关概念u国民生产总值（国民生产总值（GNP）国民生产净值国民生产净值（

145、NNP）国民收入（国民收入（NI）个人收入个人收入（PI）个人可支配收入（个人可支配收入（PDI）式式.4011-2/5三、国内生产总值的核算方法三、国内生产总值的核算方法1 收入法（收入的角度）收入法（收入的角度）u各种（各种（7种）收入相加种）收入相加GDP=C+S+T式式.4011-62 支出法支出法（支出的角度）（支出的角度）u各种（各种（4种）支出相加种）支出相加GDP=C+I+G+（X-M）式式.4011-73 部门法（生产法）部门法（生产法）各个部门的增值各个部门的增值4 需要注意的问题需要注意的问题4个个四、国民收入核算中的恒等关系四、国民收入核算中的恒等关系C+I+G+X=C

146、+S+T+M总总需需求求总总供供给给细部关系细部关系式式.4011-9.4012 宏观经济政策的目标与工具（了解）宏观经济政策的目标与工具（了解）一、宏观经济政策的目标一、宏观经济政策的目标1 持续均衡的增长持续均衡的增长2 充分就业充分就业3 物价水平稳定物价水平稳定4 国际收支平衡国际收支平衡二、宏观经济政策的工具二、宏观经济政策的工具1 需求管理政策需求管理政策2 供给管理政策供给管理政策3 国际经济政策国际经济政策近期近期/原期的因原期的因素素财政政策财政政策/货币政策货币政策.4013 货币政策（了解）货币政策（了解）一、银行制度与货币创造机制一、银行制度与货币创造机制u银行制度：中

147、央银行与商业银行银行制度：中央银行与商业银行u货币创造机制：法定准备率货币创造机制：法定准备率货币乘数货币乘数式式.4013二、货币政策的中间目标二、货币政策的中间目标1 利率利率2 货币供应量货币供应量3 商业银行的准备金商业银行的准备金法定准备金法定准备金+超额准备金超额准备金三、货币政策的工具三、货币政策的工具1 公开市场业务公开市场业务2 贴现率政策贴现率政策买进买进/卖出卖出贴现率贴现率/贴现条件贴现条件3 准备率准备率4 选择性信用管制选择性信用管制三类三类.4014 财政政策（了解）财政政策（了解）一、财政制度与自动稳定器一、财政制度与自动稳定器u财政收入：税收；公债财政收入：税

148、收；公债u财政支出：政府购买；转移支付财政支出：政府购买；转移支付自动稳定器：缓冲自动稳定器：缓冲税收、转移支付税收、转移支付二、财政政策的运用二、财政政策的运用1 扩张性财政政策扩张性财政政策2 紧缩性财政政策紧缩性财政政策三三个个措措施施三、赤字财政与功能财政三、赤字财政与功能财政1赤字财政赤字财政公债哲学公债哲学2 功能财政功能财政充分就业充分就业.4015 供给管理政策（了解）供给管理政策（了解）一、收入政策一、收入政策u工资与物价指导线、工资工资与物价指导线、工资-物价冻结物价冻结等等四种形式四种形式二、指数化政策二、指数化政策u工资指数化、税收指数化、利率指数化工资指数化、税收指数

149、化、利率指数化等三个方面等三个方面调整调整三、人力政策（就业政策）三、人力政策（就业政策）u人力资本投资、完善劳动市场、协助工人力资本投资、完善劳动市场、协助工人流动、降低最低工资标准等四个方面人流动、降低最低工资标准等四个方面四、经济增长政策四、经济增长政策u增加劳动力的数量和质量、资本积累、增加劳动力的数量和质量、资本积累、技术进步、计划化与平衡增长等四个方面技术进步、计划化与平衡增长等四个方面.4016 外汇管理（了解）外汇管理（了解）一、外汇和汇率一、外汇和汇率直接标价法直接标价法二、汇率的决定因素二、汇率的决定因素u 国际收支情况、通货膨胀、利率、经济国际收支情况、通货膨胀、利率、经

150、济增长率，等等增长率，等等三、汇率制度三、汇率制度1 固定汇率制固定汇率制2 浮动汇率制浮动汇率制3 有管理的浮动汇率制有管理的浮动汇率制四、汇率政策四、汇率政策1 汇率贬值政策汇率贬值政策2 汇率管制政策汇率管制政策1Z104020 项目融资项目融资概念：以项目的概念：以项目的资产资产、预期收益或权益预期收益或权益为为抵押抵押，取得的，取得的无追索权无追索权或或有限追索权有限追索权的的融资融资或或贷款贷款。.4021 项目融资的特点（了解）项目融资的特点（了解）1 以以项目本身项目本身为主体为主体.2 实现项目融资的无追索权或有限追索权实现项目融资的无追索权或有限追索权3 风险分担风险分担4

151、 信用结构多样化信用结构多样化三种三种5 融资成本相对较高融资成本相对较高6 可实现可实现.要求要求.4022 项目融资的结构（了解）项目融资的结构（了解）u四个主要结构：图四个主要结构：图.4022一、项目的投资结构一、项目的投资结构u项目项目的所有权结构：的所有权结构：.法律拥有形式、法律拥有形式、.法律合作关系法律合作关系1 公司性合资结构公司性合资结构独立法律实体独立法律实体2 合伙制结构合伙制结构非独立法律实体非独立法律实体3 非公司型合资结构非公司型合资结构契约性质契约性质4 信托基金结构信托基金结构单位信托基金单位信托基金二、项目的融资结构二、项目的融资结构结构特征结构特征1 在

152、贷款形式上（在贷款形式上（2条）条）2 在信用保证上（在信用保证上（5项）项）3 在时间结构上（在时间结构上（2个阶段）个阶段）三、项目的资金结构三、项目的资金结构1 股本资金股本资金风险资本风险资本2 准股本资金准股本资金3 债务资金债务资金从属债务从属债务/准备金准备金银行贷款银行贷款.租赁（经营租赁（经营/财务租赁）财务租赁） 出口信贷出口信贷.四、项目的信用保证结构四、项目的信用保证结构u经济强度经济强度+担保担保项目的安全性项目的安全性1 财务保证财务保证2 非财务保证非财务保证.4023 项目融资的参与者（了解）项目融资的参与者（了解）1 项目发起人项目发起人2 项目的直接主办人项

153、目的直接主办人3 贷款人贷款人4 项目产品或服务的承购商项目产品或服务的承购商6 项目设备、能源及原材料供应者项目设备、能源及原材料供应者9 项目管理公司项目管理公司12 其他项目参与者其他项目参与者.4024 项目融资模式（了解）项目融资模式（了解）u概念：概念：.各要素的综合，各要素的综合，.具体组合与构造具体组合与构造一、以一、以“产品支付产品支付”为基础的项目融资模为基础的项目融资模式式1 “产品支付产品支付”的定义及适用范围的定义及适用范围u含义：以含义：以.所有权作为担保品所有权作为担保品.u适用：资源储量已经探明适用：资源储量已经探明.2 融资结构图：图融资结构图：图.4024-13 特点：特点：5个个远期购买！远期购买！二、以二、以“杠杆租赁杠杆租赁”为基础的项目融资模为基础的项目融资模式式1 概念概念融资购买融资购买租赁租赁.2 特点特点比较复杂、应用范围广等比较复杂、应用范围广等4个个三、三、BOT项目融资模式项目融资模式1 含义含义政府的特许权协议政府的特许权协议2 典型结构框架典型结构框架图图.4024-23 具体形式：标准具体形式：标准BOT，BOOT，BOO4 优缺点优缺点优点优点缺点缺点对于项目发起对于项目发起人人/政府而言政府而言祝您祝您：身体健康！身体健康！ 学习愉快！学习愉快！ 考试成功考试成功！Email: Q