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1、企业纳税实务主编主编 戴桂荣戴桂荣 成成骏高等教育出版社北京分社专业能力目标：根据税收征收管理法律制度的要求，通过本项目的学习，明确税务工作岗位职责、税务会计事项、税务登记内容及程序，能够根据所学知识和特定企业相关资料办理开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、纳税初始申报及发票的领购与管理工作。某日，在某地一专业市场，当税务干部让部分无证个体户办理税务登记时，一卖肉者指了指工商执照吼道：“不到起征点，又不缴税？还办税务登记干啥？这不是明摆着来找茬儿吗？”无论税务干部怎么解释政策，他就是拖着不办，还手持杀猪刀问税务干部长了几个脑袋，气焰十分嚣张，以至于许多不明真相群众也跟着起哄、围攻税务干部
2、。无独有偶，在某市江北区某私营企业， 2011年1 月份将以经营地点从原来的街道搬至离原来不远的另一街道，仍属原主管税务机关管辖，也就没有按规定时间到主管税务机关办理变更税务登记。主管税务机关责令其 5 天之内办理变更税务登记，该企业仍没理会。税务机关向其下达处罚通知书，对其处以 2000 元罚款。该企业不服，并要上告税务机关，理由是自己虽然搬家，却仍属原主管税务机关管辖，没有必要办理变理税务登记。【引导案例】【引导案例】想一想：想一想：税务工作岗位的职责有哪些？纳税人具备什么条件才去办理税务登记，如何办理？发生哪些情况需要履行变更登记和注销登记手续？1.11.1税务工作岗位职责税务工作岗位职
3、责1、根据国家税法的规定，核算企业的各种税金，并登记有关账簿。2、按时编制纳税申报表进行有关纳税申报，并按时上缴各种税款。3、根据税法的规定，策划企业的纳税行为，使企业的税负最小化。4、对影响企业经济利益的行为进行指导，并拟订改进方案。5、妥善保管会计档案，严格保守公司的秘密。6、办理税务登记、发票购领、协助税务局对发票的检查和发票缴销等工作；配合企业做好税务专项检查和临时稽查；协助企业处理相应税务沟通、税务行政复议及申诉事项。7、按时完成领导交办的其他各项税务服务工作。1.21.2税务登记税务登记1.2税务登记1.2.11.2.1开业税务登记开业税务登记从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照
4、之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。1.2.21.2.2变更税务登记变更税务登记税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；1.2税务登记1.2.31.2.3注销税务登记注销税务登记纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务主管机关申报办理注销税务登记。按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起十五日内，持有关证件向原税务主管机关申报办理注销税
5、务登记；相关链接：税务登记流程相关链接：税务登记流程1.纳税人应先到税务登记中心办理税收户管核准，领取户管核准单，随后凭户管核准单到指定的税务机关申报办理开业税务登记，按申请受理审核发证的程序和要求进行。2不需领取营业执照或者其他核准执业证件，但依照法律、法规规定，负有纳税义务的其他单位需领取其他单位税务登记表。税务登记表一式两份，税务机关自存一份，退纳税人一份，填写税务登记表应用钢笔填写，字迹应清晰、工整。3、纳税人在办理税收户管核准和申报办理开业税务登记时，应提供的有关证件、证明、资料：（1）营业执照或者其他核准执业证件，）营业执照或者其他核准执业证件，“三资企业三资企业”还需提供批准证书
6、；还需提供批准证书；（2）组织机构统一代码；）组织机构统一代码；（3）居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件；）居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件；（4）注册地址、生产经营地址的房地产所有权或使用权证书或租赁证明；）注册地址、生产经营地址的房地产所有权或使用权证书或租赁证明；（5）有关合同、章程、协议书，）有关合同、章程、协议书，“三资企业三资企业”还需提供可行性报告；还需提供可行性报告；（6）验资报告或资金来源证明；）验资报告或资金来源证明；（7）主管部门批文；）主管部门批文；（8）银行帐号证明；）银行帐号证明；（9）如属分支机构，应提供总机构的营业执照和税务登记证件；）如属分支
7、机构，应提供总机构的营业执照和税务登记证件；（10）如如属属多多方方投投资资组组成成，应应提提供供投投资资各各方方的的税税务务登登记记证证件件，如如是是中中外外合合资、合作企业，只需提供中方投资者的税务登记证件；资、合作企业，只需提供中方投资者的税务登记证件； （11）主管税务机关要求提供的其他有关证件、证明、资料。）主管税务机关要求提供的其他有关证件、证明、资料。1.3纳税申报纳税人应在规定的申报期限内办理纳税申报。报送的内容主要有：纳税申报表、财务会计报表、税务机关要求报送的其他纳税资料。纳税申报方式有自行申报、邮寄申报和代理申报三种。1.4缴纳税款按时正确纳税是纳税人履行纳税义务的集中表
8、现。纳税人发生纳税义务以后，无论是否享受减免税待遇，都应正确计算应纳的各种税款，及时向税务记关报送纳税申报表和会计报表及其他必要的相关资料，及时足额缴纳税款，如有特殊困难的，经县以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月1.5纳税担保纳税担保，是指税务机关对有逃避纳税义务的纳税人所采取的督促其缴纳税款的一项措施，纳税担保有纳税保证人的担保和物的担保两种形式。所谓物的纳税担保，是指由纳税人或者第三人以其未设置或未完全设置担保物权的财产所提供的担保，用以保证纳税人能够按期缴纳税款，如纳税人到期不能缴纳税款，则已拍卖或变卖担保物的价款抵缴税款1.6税收保全措施税收保全措施指税务机关对可能
9、由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。几种税款缴纳方式1、自核自缴2、查账征收3、查定征收4、查验征收5、定期定额征收【同步测试】【综合实训】综合实训】实实训一训一 税务登记实训税务登记实训【实训目标实训目标】了解税务登记工作流程；熟悉企业税务登记应准备提交的材料；能够进行新办企业的开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记和纳税初始申报；熟练填制各种税务登记表和纳税人税种登记表； 【实训资料】【实训资料】(见教材）见教材）序号序号技能项目技能项目得分得分1填写税务登记表502填写纳税人税种登记表50合计合计100【实训结果评价】【实训结果评价】
