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1、课题四、制定四、制定现金流量金流量计划划学学习目的目的在本次在本次课结束束时，大家将知道：，大家将知道：n知道制定现金流量计划的重要性。知道制定现金流量计划的重要性。n知道现金流量计划不好制定的原因。知道现金流量计划不好制定的原因。n能够制定出自己企业的现金流量计划。能够制定出自己企业的现金流量计划。1什么是什么是现金流量金流量计划表划表n现金流量计划表，是指反映企业在一定时期内现金流入和现金流出动态现金流量计划表，是指反映企业在一定时期内现金流入和现金流出动态状况的计划报表。状况的计划报表。 即现金从哪里来，到哪里去。即现金从哪里来，到哪里去。2为什么要制定什么要制定现金流量金流量计划？划？
2、 显示每月的现金流入和流出量；显示每月的现金流入和流出量；n保持企业充足的运营能力；保持企业充足的运营能力；n防止出现现金短缺的致命威胁；防止出现现金短缺的致命威胁；n计划中一旦发现现金流量负值时，就能预先采取防范措施加以补救。计划中一旦发现现金流量负值时，就能预先采取防范措施加以补救。n现金流管理最常见的工具之一就是我们今天学习的现金流量计划表，他是对现金流管理最常见的工具之一就是我们今天学习的现金流量计划表，他是对现金流进行的预算管理。现金流进行的预算管理。3制定制定现金流量金流量计划划黄亮和李燕的黄亮和李燕的创业故事（二十九）故事（二十九）现金流量金流量计划划 94页练习23: 4数据关
3、系提示：数据关系提示：可支配现金=月初现金销售总收入贷款业主投资现金总支出=采购工资营销费用保险维修费用煤水电费用贷款本息固定资产支出其他费用支出月底现金=可支配现金现金总支出月底现金=下月月初现金5678现金流入月初现金0150-696.5-3712555039721600222828563484现金销售238.54776367959549549549549549547870.5赊账销售0238.54776367959549549549549546916.5销售总收入238.5715.51113143117491908190819081908190814787业主投资17001700可支配现
4、金1700388.5197421686225228803508413647645392现金流出现金采购1452903874835805805805805805804785工资0006006006006006006006004200营销和促销50505050505050505050500保险费240240维修费30303030303030303030300电费、电话费20202020202020202020200设备购买200200工棚、台子12001200工具、晾晒架400400开办费350350增值税891个人所得税410.75现金总支出155010853904871183128012801
5、28012801280128012375月底现金150-696.5-37125550397216002228285634844112现金流量表（部分现金流量表（部分 P47P47）包含每个月份的所有现金收入项目汇总为每月可支配现金包含每个月份的所有现金支出项目汇总为每月现金总支出最后每个月底结算本月结余现金数目负数表示欠款，没有现金继续采购 维持运转，倒闭！必须贷款借钱 388.5-1085-695.5上月月底现金-696.5结转下月的月初现金9 金 月份 额（元） 项目23456现金流入月初现金0150-696.5-371255现金销售238.5477636795赊账销售0238.54776
6、36销售总收入238.5715.511131431贷款0000可支配现金1700388.5197421686现金流入栏目现金流入栏目销售发生在3月而货款在4月份到账赊销延迟30天收款所以在实际货款到收月份记账每月月初金额为上月的月末金额每月可支配现金月初金额本月现金收入本月贷款收入其它实际收入销售收入为含税销售收入，根据销售成本计划填写此处和销售成本计划表不同主要因销售量 作了调整每月一半的产品赊账销售每月一半的产品赊账销售10 金 月份 额（元） 项目2345现金流出现金采购145290387赊账采购000工资000营销和促销505050保险费240维修费303030电费、电话费202020
7、设备购买200工棚、台子1200工具、晾晒架400开办费350贷款本息增值税附加税费现金总支出15501085390487现金流出栏目现金流出栏目每月现金总支出本月实际现金支出项目之和赊账采购对新企业一般比较困难钱三个月实际没有领取工资保险、设备、工具、台子、工具、晾晒架、开办费按照实际支付现金的月份记账各种税费也是以实际支付现金的月份记账难点！折旧摊销费用处理和销售成本计划表不同11年底盈余年底盈余年底盈余年底盈余 4112411241124112元？元？元？元？ 金 月份 额（元）项目1112合计现金流出现金采购5805804785赊账采购000工资6006004200营销和促销50505
8、00保险费240维修费3030300电费、电话费2020200设备购买200工棚、台子1200工具、晾晒架400开办费350增值税891个人所得税附加税费35.64现金总支出1280128012375 月底现金34834112年底数据处理年底数据处理12月底现金只是表面上的年底现金增值税、附加税费、个人所得税需要在下年初缴纳因销量不足考虑1.59元平均单价而年初未领的三个月工资需要补领、还有12月赊销收入还要在次年1月才能收到货款难点！所有项目在现金流量表中记账均以实际现金支出为准12 从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出 三月、四月出现现金流量的短
9、缺。三月、四月出现现金流量的短缺。 三月份短缺约三月份短缺约700元，看来投入元，看来投入1700元解决不了问题，要准备借钱！元解决不了问题，要准备借钱！ 12月份月底现金为月份月底现金为4112元。但并不是利润，有头三个月未领工资需补元。但并不是利润，有头三个月未领工资需补1800元，只能剩下元，只能剩下 4112-1800=2312元。元。 请创业学员注意请创业学员注意,每个月月底现金即为下一个月的月初现金。每个月月底现金即为下一个月的月初现金。 通过准备现金流量计划通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动资金需求时常确定自己的流动资金需求.13 黄亮和李燕马上就发现了问题。现金流量表反映
10、出开业头两个月现金短黄亮和李燕马上就发现了问题。现金流量表反映出开业头两个月现金短缺，最多的时候是三月份，缺口缺，最多的时候是三月份，缺口696.5元。其主要原因是前元。其主要原因是前3个月销售水平不高，个月销售水平不高，只有只有150件、件、300件、件、400件，收入少。件，收入少。 另外，也没有预计到赊销占用的资金另外，也没有预计到赊销占用的资金. 黄亮和李燕给我们的启示14 另外从表上看年底有现金另外从表上看年底有现金4 112元，但不全都是利润。其中含头元，但不全都是利润。其中含头3个月个月未领的工资未领的工资1 800元，以及来年初应交纳的税金（增值税元，以及来年初应交纳的税金（增
11、值税891元元+附加税费附加税费35.64元元+个人所得税个人所得税410.75元）总共是元）总共是3137.39元。元。 通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。现金通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。 15 通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。现金流通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发
12、生无现金经营的困境。 通过现金流量计划的学习，为了进一步加深理解，我们请大家做通过现金流量计划的学习，为了进一步加深理解，我们请大家做P95页练习页练习23，习题，习题2的练习，然后做你自己企业的现金流量计划。的练习，然后做你自己企业的现金流量计划。16答答 案案练习23习题1n4月份流入的月份流入的现金金总量是：量是：7250元元n5月份流入的月份流入的现金金总量是：量是：2645元元n业主期望主期望购买新新设备是在是在4月份。月份。n他开他开办新企新企业实际需要需要资金金554017n练习练习23的习题的习题2：n他现有他现有7000元现金开办他的企业。他还有一幢价值元现金开办他的企业。他
13、还有一幢价值15万元的房产。利用万元的房产。利用你在你在为陈立华制定现金流量计划。为陈立华制定现金流量计划。n7000元够不够开办陈立华的企业？如果不够，他还需要贷款多少钱？元够不够开办陈立华的企业？如果不够，他还需要贷款多少钱？n （提示：有15万元的房产，足可取得2万元的抵押贷款）1819 资金缺口最高资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上个月的欠帐，每个月的收入可元，后面每月中如果不是上个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需追加投资以够支出，所以，只需追加投资16540元即可。元即可。 贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000元。
14、（这里我们年息暂按元。（这里我们年息暂按5.311.5计算。房产抵押贷款，最多只能贷到抵押额的计算。房产抵押贷款，最多只能贷到抵押额的50，而陈立华用，而陈立华用10万元万元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。）的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。） 这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流量计划。这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流量计划。 请学员帮助其修改。请学员帮助其修改。 请学员按创业计划表十格式，为自己的企业做一份现金流量计划。请学员按创业计划表十格式，为自己的企业做一份现金流量计划。20陈立华的现金流量计划陈立华的现金流量计划(修改后修改后)21现金流量金流量计划制定的困划制定
15、的困难？赊帐销售：赊帐销售：n营销计划决定部分赊销；营销计划决定部分赊销；n赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。赊帐采购：赊帐采购：n部分支出先赊购，后付现金；部分支出先赊购，后付现金；n赊购支出的记录会出现在以后的月份。赊购支出的记录会出现在以后的月份。“非现金非现金”费用费用:n企业某些费用是企业某些费用是“非现金非现金”的；的；n如设备折旧不再现金流量计划。如设备折旧不再现金流量计划。22 现金流量计划与销售和成本计划的重要区别现金流量计划与销售和成本计划的重要区别n 折旧不包括在现金流量计划，却包括在销售和成本计划中。折旧不包括在
16、现金流量计划，却包括在销售和成本计划中。n 贷款本金不包括在销售和成本计划。却包括在现金流量计划中。贷款本金不包括在销售和成本计划。却包括在现金流量计划中。n 销售收入现金流量计划只写当月收到现金的销售记录，无赊记。而销售收入现金流量计划只写当月收到现金的销售记录，无赊记。而销售和成本计划只要当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售记录。销售和成本计划只要当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售记录。n 贷款利息两个表都包括。贷款利息两个表都包括。23五、完成五、完成96页练习页练习24作出自己企业的现金流量计划作出自己企业的现金流量计划真正搞清每组数字的来源！真正搞清每组数字的来源！24小小 结
17、 n现金流量计划的重要性现金流量计划的重要性n怎样制定现金流量计划怎样制定现金流量计划25资金来源和怎样申请贷款资金来源和怎样申请贷款学学习目的目的在本次在本次课结束束时，大家将能，大家将能够： 确定创办企业的潜在资金来源。确定创办企业的潜在资金来源。26你你办企企业的的资金是从哪里来？金是从哪里来？资金来源的一般渠道？资金来源的一般渠道？n从从朋友或亲戚处借款朋友或亲戚处借款n从从供货商处赊购供货商处赊购n从从银行或其他金融机构贷款银行或其他金融机构贷款n银行贷款银行贷款 四种：四种：抵押贷款抵押贷款 信用贷款信用贷款担保贷款担保贷款 贴现贷款贴现贷款28 1、从朋友或、从朋友或亲戚戚处借借
18、钱 从朋友或亲戚处借钱是开办企业最常见的做法。但是，一旦你的企业从朋友或亲戚处借钱是开办企业最常见的做法。但是，一旦你的企业办失败了，亲戚朋友会收不回自己的钱，而伤了感情。因此，你要向他办失败了，亲戚朋友会收不回自己的钱，而伤了感情。因此，你要向他们说明借钱给你具有一定的风险。为了让他们了解你的企业，你要给他们说明借钱给你具有一定的风险。为了让他们了解你的企业，你要给他们一份你的创业计划副本，并定期向他们报告创业的进展情况。们一份你的创业计划副本，并定期向他们报告创业的进展情况。 29 2、从供、从供货商商处赊购 在制造业中，可以从供货商那里赊一部分账。不过，这也不容易，在制造业中，可以从供货
19、商那里赊一部分账。不过，这也不容易，因为大多数供货商只有在弄清楚你的企业确实能够运转良好之后，才会因为大多数供货商只有在弄清楚你的企业确实能够运转良好之后，才会为你提供赊帐为你提供赊帐303、从、从银行或金融机构行或金融机构贷款款 向向银行行贷款款时，有，有严格的条件和格的条件和审查程序：程序： 银行一般需要贷款抵押品或质押品，如私人房产、银行存单、有价证券等。银行一般需要贷款抵押品或质押品，如私人房产、银行存单、有价证券等。如以私人房产作抵押，还要办理房产价值评估以及公证等手续。而且，银行或如以私人房产作抵押，还要办理房产价值评估以及公证等手续。而且，银行或金融机构为了降低风险，一般不会按抵
20、押品的实际价值给你贷款。它们通常要金融机构为了降低风险，一般不会按抵押品的实际价值给你贷款。它们通常要确保抵押资产的价值高于你的贷款和未付利息额。如果你的企业失败了，你将确保抵押资产的价值高于你的贷款和未付利息额。如果你的企业失败了，你将失去这些个人资产。可见，向正规金融部门贷款是不易的。即便是你有抵押品，失去这些个人资产。可见，向正规金融部门贷款是不易的。即便是你有抵押品，借贷机构还会提出不同的利率和贷款条件。借贷机构还会提出不同的利率和贷款条件。31特特别提示提示向银行或金融机构借钱：向银行或金融机构借钱：n需要抵押物需要抵押物n抵押物高于贷款数额抵押物高于贷款数额n抵押物有现金价值抵押物
21、有现金价值n到期不还贷，抵押物即拍卖变现到期不还贷，抵押物即拍卖变现n生活用房银行一般不抵押。生活用房银行一般不抵押。32 提高贷款机会的五个步骤提高贷款机会的五个步骤 1、提前、提前约见.2、准、准备回答关于企回答关于企业的的问题。3、多准、多准备几份几份创业计划划书。4、准、准备回答个人信用和企回答个人信用和企业资产方面的方面的问题。5、询问何何时能能够对你的申你的申请作出答复。作出答复。申请被拒绝常见的五个原因申请被拒绝常见的五个原因 1、创业构思风险太大。、创业构思风险太大。2、没有足够的抵押担保品。、没有足够的抵押担保品。3、贷款理由、贷款理由不清楚或不能接受。不清楚或不能接受。4、
22、不自信、不乐观、不投入，目标不实际。、不自信、不乐观、不投入，目标不实际。5、没、没有准备完整的计划书。有准备完整的计划书。33头脑风暴法：暴法：资金有多少来源？金有多少来源？（1）、储蓄）、储蓄 （2）、向亲朋借款）、向亲朋借款（3）、贷款）、贷款 （4）、赊账采购）、赊账采购（5）、租赁设备）、租赁设备 （6）、来料加工）、来料加工（7）、收预付款或定金）、收预付款或定金 （8）、合作融资）、合作融资（9）、减免优惠）、减免优惠 （10）、拍卖闲置物）、拍卖闲置物（11）、公益赞助）、公益赞助 （12）、按揭贷款）、按揭贷款34资金来源金来源阅读理解理解创业故事（三十）故事（三十）借借 钱
23、钱n修改现金流量计划修改现金流量计划n修改销售和成本计划修改销售和成本计划n作作96页练习页练习24n作作97页练习页练习253536理财博士刘彦斌教人们理财博士刘彦斌教人们“理财五个一理财五个一” 第一个第一个:一生恪守量入为出一生恪守量入为出. 第二个第二个:不要透支让债务缠你一生。不要透支让债务缠你一生。 第三个第三个:永远不要想一夜暴富，天上没有馅饼。永远不要想一夜暴富，天上没有馅饼。 第四个第四个:一夫一妻一个家庭一夫一妻一个家庭,离婚是最大的破财。离婚是最大的破财。 第五个第五个:做好一项投资，一招鲜，吃遍天。做好一项投资，一招鲜，吃遍天。37第八步小第八步小结n准确计算出企业提供的产品或服务的成本。准确计算出企业提供的产品或服务的成本。n根据市场价格信息及成本制定出销售价格。根据市场价格信息及成本制定出销售价格。n预测销售收入：预测销售收入：n作出销售成本计划：作出销售成本计划：n制定现金流量计划：制定现金流量计划：38
