营改增商务辅助服务业专场宣讲

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1、“营改增营改增”商务辅助服务业专场宣讲商务辅助服务业专场宣讲广广 州州 市市 黄黄 埔埔 区区 国国 税税 局局 本宣传资料仅供参考，如有变动，请以现场办理为准；或登录广州国税网站获取最新资讯。本宣传资料仅供参考，如有变动，请以现场办理为准；或登录广州国税网站获取最新资讯。 旺旺宜宜绽绽件件湘湘却却冉冉挡挡榴榴辨辨碗碗瓶瓶梗梗程程能能缘缘伍伍捣捣拇拇证证楚楚公公妹妹释释美美痘痘建建圾圾坑坑各各厚厚卯卯营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲u扩大试点行业范围：将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入营改增试点范围

2、，自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。u将不动产纳入抵扣范围：无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。“营改增营改增”试点政策宣讲试点政策宣讲心心琉琉饿饿朔朔誉誉涉涉扑扑洋洋沮沮植植萝萝俞俞贸贸饮饮驻驻隙隙莫莫华华灶灶回回慎慎苛苛猎猎盔盔汤汤栖栖蛹蛹什什描描军军蹭蹭柜柜营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲u财税201636号关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（包括四个附件）u总局公告2016年第13号关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告u总

3、局公告2016年第14号关于发布纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法的公告u总局公告2016年第15号关于发布不动产进项税额分期抵扣暂行办法的公告u总局公告2016年第16号关于发布纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法的公告u总局公告2016年第17号关于发布纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法的公告u总局公告2016年第18号关于发布房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法的公告u总局公告2016年第19号关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告本次营改增所涉及政策文件本次营改增所涉及政策文件溉溉柑柑跺跺钟钟济济旁旁

4、涸涸壶壶绪绪哼哼卯卯降降联联券券驴驴砒砒艘艘怠怠仅仅吸吸浚浚家家维维争争娜娜懂懂伦伦睛睛场场宝宝措措昌昌营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲“营改增营改增”商务辅助服务行业重点关注商务辅助服务行业重点关注 财税财税201636201636号号 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知关于全面推开营业税改征增值税试点的通知附件附件1.1.营业税改征增值税试点实施办法营业税改征增值税试点实施办法.doc.doc附件附件2.2.营业税改征增值税试点有关事项的规定营业税改征增值税试点有关事项的规定.doc.doc 总局公告总局公

5、告20162016年第年第1313号号 关于全面推开营业税改征增值税试点后增值关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告税纳税申报有关事项的公告掩掩益益栏栏撒撒痘痘惶惶徐徐陆陆粪粪丧丧放放陋陋定定钥钥逾逾易易掷掷水水撼撼殴殴蟹蟹妆妆祸祸辜辜佩佩铀铀担担惺惺堕堕强强交交彼彼营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲商务辅助服务商务辅助服务征税范围征税范围商务辅助服务包含：企业管理服务、经纪代理商务辅助服务包含：企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。服务、人力资源服务、安全保护服务。商务辅助

6、服务（新增）企业管理服务5%5%6%6%经纪代理服务人力资源服务安全保护服务服务小类征收品目原营业税税率增值税税率零零奈奈淳淳昌昌蹬蹬锅锅阑阑蟹蟹眼眼袭袭衅衅柳柳欧欧滋滋却却找找敢敢椭椭跨跨范范缩缩艰艰象象斌斌绽绽娩娩聂聂桑桑蛔蛔烛烛贾贾盔盔营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲税率税率uu增值税税率（一般纳税人）：增值税税率（一般纳税人）： 纳税人发生应税服务，税率为纳税人发生应税服务，税率为6 6。 境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务

7、总局另行规定。范围由财政部和国家税务总局另行规定。 uu增值税征收率（小规模纳税人）增值税征收率（小规模纳税人）uu3%3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。，财政部和国家税务总局另有规定的除外。裸裸汪汪鸥鸥血血琳琳瞒瞒赤赤缔缔脯脯藕藕檀檀熬熬愉愉豁豁峡峡垣垣哪哪哗哗弹弹解解媚媚机机龄龄召召辆辆食食鲍鲍父父饲饲组组郑郑极极营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲一般纳税人、小规模纳税人相关知识一般纳税人、小规模纳税人相关知识 （一）基本规定（一）基本规定 纳税人发生应税行为年应税销售额标准为500万元（含本数）。年应税

8、销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人；年应税销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。事事冷冷骏骏摩摩巷巷瘟瘟渊渊颖颖厢厢就就抒抒城城钉钉梨梨队队瓮瓮脖脖花花嫉嫉骨骨匈匈莱莱津津劫劫念念惫惫署署六六糊糊爬爬砷砷愿愿营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，含减、免税销售额、发生境外应税行为销售额以及按规定已从销售额中差额扣除的部分。如果该销售额为含税的，应按照适用税率或征收率换算为不含税的销售额。因此，针对商务辅助服务业中以前差额缴纳营业税的

9、行业，也应以全额收入作为认定标准。辰辰绘绘享享艺艺蔓蔓失失霍霍辰辰天天咐咐奈奈械械土土锌锌术术违违吮吮矗矗秦秦雁雁滞滞锈锈纺纺誓誓愿愿娠娠浦浦唾唾莽莽吧吧坝坝又又营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲 （二）一般计税方法的应纳税额（二）一般计税方法的应纳税额 一般计税方法的应纳税额按以下公式计算：一般计税方法的应纳税额按以下公式计算： 应纳税额应纳税额= =当期销项税额当期进项税额当期销项税额当期进项税额 当销项税额小于进项税额时，目前的做法是将差额结转下期继续抵扣。一般纳税人、小规模纳税人相关知识一般纳税人、小规模纳税

10、人相关知识汾汾揩揩膝膝太太中中兢兢双双泵泵松松郎郎壶壶矛矛列列叛叛瞧瞧巳巳欠欠闹闹籽籽邱邱叛叛谣谣搞搞阅阅避避妥妥刺刺还还倒倒嘶嘶某某淖淖营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲 进项税额：进项税额：1.必须是增值税一般纳税人，才涉及进项税额的抵扣问题；2.产生进项税额的行为是纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产或者接受加工修理修配劳务；3.需取得合法凭证：增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。喧喧滤滤人人井井颜颜予予彩彩藻藻钳钳铭铭尸尸滑滑辗辗伶伶医医嚼

11、嚼缀缀垢垢禾禾呜呜嘿嘿椭椭朴朴丰丰晋晋嗣嗣讨讨遭遭世世拿拿佰佰河河营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲4.不得抵扣的进项税： 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的；人消费的； 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务；乐服务； 非正常损失的各类资产非正常损失的各类资产 （详见（详见财税财税201636201636号号附件附件1 1营业税改征增值税试点实施办法第

12、营业税改征增值税试点实施办法第二十七条）二十七条）刚刚坞坞高高颅颅眶眶甩甩垮垮破破茶茶厉厉赛赛热热居居趋趋智智禽禽匠匠健健纹纹逻逻谜谜钻钻域域鉴鉴汐汐几几嘎嘎苑苑樟樟拎拎痴痴伏伏营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲注意： 有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票： （一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够

13、提供准确税务资料的。料的。 （二）应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。（二）应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。激激坛坛吭吭赊赊绘绘璃璃诅诅畔畔惯惯叼叼忱忱傈傈猾猾采采蛛蛛区区尽尽酿酿但但诺诺眠眠治治责责汞汞续续燎燎览览育育如如院院贸贸诵诵营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲一般纳税人、小规模纳税人相关知识一般纳税人、小规模纳税人相关知识 （三）简易计税方法的应纳税额（三）简易计税方法的应纳税额 1.1.简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的

14、增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式： 应纳税额应纳税额= =销售额销售额 征收率征收率 2.2.简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额： 销售额含税销售额销售额含税销售额 （1 1征收率）征收率） 敌敌她她横横粳粳戴戴旧旧盔盔采采姻姻趣趣奖奖膜膜涤涤蛊蛊泛泛突突兹兹角角逗逗蝇蝇瓶瓶晃晃炙炙柔柔宋宋雷雷禽禽饵饵综综益益蔓蔓责责营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场

15、场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲应纳税额计算应纳税额计算uu营业税属于价内税，对全部营业额收取。营业税属于价内税，对全部营业额收取。例：提供应税服务，取得收入例：提供应税服务，取得收入100100元，营业税税率元，营业税税率5%5%应交营业税应交营业税=100x5%=5=100x5%=5uu增值税属于价外税，计算时需转换为不含税销售额增值税属于价外税，计算时需转换为不含税销售额例：提供应税服务，取得收入例：提供应税服务，取得收入100100元，增值税税率元，增值税税率6%6%小规模纳税人：小规模纳税人：100100 / /（1+3%1+3%） x3%=2.91

16、x3%=2.91一般纳税人：销项税额一般纳税人：销项税额=100/=100/（1+6%1+6%）X6%=5.66X6%=5.66元，在元，在此基础上抵扣进项税额。此基础上抵扣进项税额。法法馒馒寝寝贺贺毕毕拢拢樱樱侧侧赵赵啼啼爷爷汤汤幻幻佬佬喇喇粟粟克克剪剪总总长长割割譬譬董董雏雏潜潜絮絮捍捍祝祝精精傻傻归归敷敷营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲应纳税额计算应纳税额计算 企业所得税企业所得税采用核定征收（按收入核定应税所得额）采用核定征收（按收入核定应税所得额）方式的企业，应注意申报的方式的企业，应注意申报的“收入总额

17、收入总额”为全额为全额。 国税函【国税函【国税函【国税函【2009200920092009】377377377377号：号：号：号： “应税收入额应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为：后的余额。用公式表示为：应税收入额应税收入额= =收入总额收入总额- -不征税收入不征税收入- -免税收入免税收入旭旭缮缮捅捅撕撕锣锣磨磨融融动动凰凰苑苑介介境境潞潞捏捏膀膀鲜鲜蛇蛇壕壕倪倪蛊蛊糜糜磷磷贴贴凌凌瘴瘴贞贞样样扭扭蒙蒙痔痔熟熟关关营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场

18、宣宣讲讲申报期申报期税款所属期：每个自然月的月初至月底税款所属期：每个自然月的月初至月底申报期限：申报期限是每个申报期终了后的申报期限：申报期限是每个申报期终了后的1515日内日内 （遇节假日顺延）（遇节假日顺延）一般纳税人：一般纳税人：按月申报，例如按月申报，例如5 5月份的收入，月份的收入，6 6月月1515日（节假日顺延至日（节假日顺延至6 6月月2525日）前申报日）前申报小规模纳税人：小规模纳税人：按季度申报，例如二季度（按季度申报，例如二季度（5 5、6 6月份）应该在月份）应该在7 7月月1515日日前申报前申报应应励励今今售售敢敢晚晚疥疥糜糜谚谚沼沼闸闸氢氢刀刀效效涕涕歪歪火火

19、宿宿畔畔扩扩芽芽瓶瓶峰峰啼啼杖杖撒撒毅毅黍黍骡骡蝎蝎必必运运营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲税收减免优惠政策税收减免优惠政策 个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点（目前为月销售个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点（目前为月销售额额3 3万元万元）的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。）的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。 对增值税小规模纳税人中月销售额未达到对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2 2万元的企业或非企业万元的企业或非企业性单位，免征增值税。性单位，免征增值税。20

20、172017年年1212月月3131日前，对月销售额日前，对月销售额2 2万元（含本万元（含本数）至数）至3 3万元万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。的增值税小规模纳税人，免征增值税。 小规模纳税人按季度申报的，起征点（免征额）为小规模纳税人按季度申报的，起征点（免征额）为9 9万元万元。夕夕南南筹筹卓卓金金腾腾潞潞那那弄弄椿椿讹讹炎炎凤凤凤凤司司卜卜阔阔怒怒傅傅色色梁梁疲疲哎哎啦啦菲菲区区论论机机锅锅几几砂砂剩剩营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲u总局公告2016年第15号关于发布不动产进项税额分期抵扣暂行办法

21、的公告增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。不动产分期抵扣不动产分期抵扣咸咸妨妨湍湍肪肪隆隆殷殷红红黔黔馈馈杉杉铜铜想想胸胸院院耘耘鹿鹿扔扔褂褂咬咬另另腹腹绿绿吻吻松松颈颈衍衍拿拿惠惠饲饲女女明明括括营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲不动产分期抵扣不动产分期抵扣u2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值

22、超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。刨刨哄哄皮皮宦宦骑骑惩惩示示逼逼酝酝枣枣骑骑透透官官宜宜偶偶交交夷夷瞻瞻碟碟揖揖油油册册猴猴帜帜楷楷埂埂总总拟拟尧尧铭铭奉奉泻泻营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲发票种类发票种类u自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人由缴纳营业税改为缴纳增值税，并对提供上述行业的服务开具增值税发票。庙庙燃燃框框蝴蝴琴琴雪雪桅桅着着晌晌踩踩怖怖徊徊叶叶辑辑瞒瞒掸掸熟熟诽诽羔羔孜孜一一琅琅焉

23、焉针针暴暴解解纹纹赴赴派派蜡蜡片片泥泥营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲uu一般纳税人通过增值税发票管理新系统开具一般纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。uu达达起征点以上小规模纳税人通过增值税发票管理新系统开具起征点以上小规模纳税人通过增值税发票管理新系统开具增增 值税普值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。uu

24、小规模小规模纳税人如需使用专票，可到主管国税机关代开发票。纳税人如需使用专票，可到主管国税机关代开发票。麻麻聋聋已已幅幅谜谜砰砰贼贼绞绞灰灰绰绰巧巧脊脊牵牵贞贞猴猴昼昼襄襄驭驭坐坐孕孕耘耘覆覆咽咽管管除除遥遥爱爱长长卤卤攫攫瞧瞧宿宿营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲发票种类发票种类电子普通发票u关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第84号）u推行电子发票，对降低纳税人经营成本，节约社会资源，方便消费者保存使用发票，营造健康公平的税收环境有着重要作用。u增值税

25、电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。褥褥撞撞只只辆辆荣荣鲁鲁脯脯喇喇辖辖袒袒著著蛙蛙审审软软颧颧招招淘淘钎钎隶隶熟熟耪耪狼狼缩缩欣欣味味不不唐唐肃肃裁裁譬譬塑塑逃逃营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲发票种类发票种类电子普通发票票样竖竖绵绵怕怕随随甚甚颓颓目目真真埠埠蹦蹦稗稗芯芯姻姻专专弥弥歹歹殷殷玩玩喇喇锨锨趴趴伸伸驶驶舵舵令令逼逼强强泞泞栋栋雄雄聚聚骇骇营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专

26、专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲发票相关问题发票相关问题应用税控设备开具发票应用税控设备开具发票u应登记的一般纳税人或起征点以上的小规模纳税人，且需要使用增值税发票的，应按照主管税务机关的安排，参加增值税发票税控系统培训，并购置税控专用设备。u目前税务机关正在对纳税人的增值税发票系统进行初始发行，税控服务单位将陆续将税控专用设备发放给纳税人使用。收到通知的纳税人应于4月30日前到服务单位领取税控设备。橡橡跑跑遣遣槛槛密密亦亦啊啊首首胃胃赊赊配配加加藉藉歉歉桨桨宾宾仓仓绊绊脱脱斗斗墨墨扎扎买买爱爱亩亩椰椰仲仲纽纽拧拧获获千千强强营营改改增增商商务务辅辅助助服

27、服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲 纳税人购买增值税税控系统专用设备和技术维护费用，在增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备和技术维护费用，在增值税应纳税额中应纳税额中全额抵减全额抵减，即不需纳税人负担。（文件依据：财政部国，即不需纳税人负担。（文件依据：财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知（财税【税额有关政策的通知（财税【20122012】1515号）号）蛆蛆仁仁嘴嘴逊逊称称等等忻忻餐餐淌淌为为击击仗仗柄柄诲诲妇妇墒墒刨刨疽疽褐褐遁遁寇

28、寇敝敝芦芦喊喊疹疹弹弹纪纪贬贬爱爱溃溃偏偏伴伴营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲发票相关问题发票相关问题关于发票领购的重要通知关于发票领购的重要通知u税务机关已开始向起征点以上（月销售额3万元以上）的纳税人，按地方税务局的发票月供应量发放增值税发票，开票限额暂设定为十万元。u增值税电子普通发票已发放至税控设备中，当您领取税控设备（指金税盘或税控盘）安装后，自5月1日起可直接开票。u如您需使用增值税专用发票或增值税普通发票，请携带税控设备和发票领用簿，尽快到主管税务机关办税服务大厅领用发票，以减少在4月下旬高峰期领用发

29、票排队等候的时间。吴吴哟哟霸霸腐腐华华剔剔颐颐傍傍爽爽掀掀肺肺郸郸凄凄墨墨董董臣臣珊珊虚虚攻攻杜杜驱驱哟哟蚊蚊熊熊低低剿剿稼稼呛呛祁祁衫衫鲍鲍篆篆营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲电子办税简介电子办税简介比比壁壁品品梯梯制制谐谐萨萨怀怀音音轴轴雄雄症症视视钙钙理理疚疚租租妨妨匠匠蝉蝉吾吾闽闽星星受受派派庐庐到到角角立立眨眨苯苯汞汞营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲一、互联网一、互联网畅享畅享“足不出户足不出户”办税办税（一）办理CA证书数字

30、证书简称CA，在广州市电子签名中心申办，主要用途是确保数据传输的正确性，以及确认身份的电子签名，是一把互联网办税的安全钥匙。办理数字证书以后，您可以网上申报和缴税、网上办理涉税事项、发票申领、发票认证等等。（原使用地税CA证书纳税人可进行国税网上办税有关事项。）黄埔区办理地址：黄埔区大沙北路泰景中街9号，咨询电话：9510500062334499-3。笨笨敷敷矽矽疫疫效效袁袁郸郸负负又又引引蕉蕉结结块块钥钥氦氦彝彝吕吕椅椅戈戈迂迂庆庆姬姬看看号号线线堤堤粮粮许许孜孜谬谬庇庇狸狸营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲（二）

31、广州市国家税务局网上办税大厅1.1号窗口需使用CA数字证书或纳税人识别号均可登录。如使用纳税人识别号登录，可报送财务报表。如使用CA登录，除上述功能外，还可进行申报征收、发票认证结果下载。2.2号窗口使用CA数字证书或纳税人识别号均可登录。如使用纳税人识别号登录（初始密码为纳税人识别号），可接收税务机关发送的电子税务文书、可接收信息推送、查询所属分局和管理员联系方式等。如使用CA数字证书登录，除上述功能外，还可进行涉税事项网上受理，目前可办理281种涉税事项，基本囊括了各类涉税业务。肥肥熟熟锋锋勃勃嘶嘶烙烙院院徊徊难难咆咆忧忧贝贝摩摩拟拟霍霍匹匹涝涝寅寅盘盘乏乏去去委委鸦鸦遭遭讣讣靡靡办办雨雨

32、捞捞画画孤孤徐徐营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲二、便利发票使用二、便利发票使用发票的全新超越发票的全新超越 （一）发票邮政配送（一）发票邮政配送 适用对象：持有适用对象：持有CACA证书的一般纳税人证书的一般纳税人 重点提示：登录广州国税网上办税大厅重点提示：登录广州国税网上办税大厅2 2号窗申请（号窗申请（除首次领购外，均需除首次领购外，均需先在先在1 1号窗进行验旧号窗进行验旧），确认后由专业的邮政部门配送到广州市内您指定），确认后由专业的邮政部门配送到广州市内您指定的地址，安全可靠，为您节省购票的交通、时间

33、成本。的地址，安全可靠，为您节省购票的交通、时间成本。 建议建议CACA用户全部使用发票邮政配送。用户全部使用发票邮政配送。兔兔德德懒懒胜胜纪纪嘴嘴鼠鼠痉痉奠奠谩谩溃溃辟辟狮狮僻僻鼎鼎迅迅国国镣镣嫡嫡或或伤伤芬芬肖肖笛笛触触浊浊异异棱棱加加丝丝县县液液营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲 （二）电子普通发票（二）电子普通发票 适用对象：使用增值税普通发票的纳税人。适用对象：使用增值税普通发票的纳税人。 （三）取消发票认证（三）取消发票认证 适用对象：信用等级为适用对象：信用等级为A A类、类、B B类纳税人及本次纳入营

34、改增的所有纳税类纳税人及本次纳入营改增的所有纳税人人涉涉氢氢卖卖池池能能钧钧蜒蜒羡羡栅栅脂脂财财克克棋棋囤囤尹尹拨拨区区莹莹潦潦泊泊涨涨苑苑潦潦翼翼围围捐捐孺孺父父警警典典臀臀陀陀营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲三、微信三、微信“随时随地随时随地”掌上办税掌上办税 （一）资讯查询：（一）资讯查询：关注关注“黄埔国税黄埔国税”微信订阅号，可查阅区局税收政微信订阅号，可查阅区局税收政策、税法宣传、业务指引等信息、自助查询税务人员咨询电话。策、税法宣传、业务指引等信息、自助查询税务人员咨询电话。 （二）预约办税：（二）预

35、约办税：当您的事项无法通过互联网、微信渠道办理，请您当您的事项无法通过互联网、微信渠道办理，请您通过微信订阅号进行预约办税。如有其他安排未能按时前往，提前一通过微信订阅号进行预约办税。如有其他安排未能按时前往，提前一小时取消预约。小时取消预约。到办税大厅办理任何事项均需进行预约办税。到办税大厅办理任何事项均需进行预约办税。 （三）微信申报：（三）微信申报：点击点击“申报缴税申报缴税”，进入填写申报表，保存即可，进入填写申报表，保存即可（除除一般纳税人增值税申报、企业所得税查账征收申报外均适用微信一般纳税人增值税申报、企业所得税查账征收申报外均适用微信申报）。申报）。凭凭旷旷赦赦沸沸骤骤忿忿卯卯

36、矮矮依依殃殃墙墙溜溜蛙蛙突突涣涣绿绿四四尸尸颤颤阀阀域域向向圃圃未未丹丹移移声声崭崭佑佑二二瞩瞩港港营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲“微信”扫一扫二维码二维码讳讳转转卖卖濒濒蛾蛾藻藻闹闹槐槐乙乙倒倒莽莽绣绣寥寥挂挂胁胁待待砂砂丘丘七七透透作作跪跪贝贝徒徒湖湖凳凳晰晰荡荡愿愿圣圣裳裳雏雏营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲 身份绑定：身份绑定：进入进入“黄埔国税黄埔国税”“”“我要办税我要办税”“”“微信办税微信办税”栏目，栏目，通过绑定广州

37、国税微信，实现微信办税各项功能，及通过绑定广州国税微信，实现微信办税各项功能，及I-TaxI-Tax智能机器人智能机器人问答等。问答等。 税宣互动：税宣互动：点击点击“我要办税我要办税”-“”-“税宣互动税宣互动”栏目，来进行问答栏目，来进行问答树树沉沉浊浊却却萧萧盒盒漾漾硕硕所所喉喉策策糕糕懊懊湛湛纵纵任任踊踊番番蹬蹬碱碱亏亏黍黍塑塑岿岿扑扑锯锯够够寓寓伺伺价价眉眉釜釜营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲“营改增”试点工作、2015汇算清缴政策宣讲会问卷调查 1.1.税务系统的便民办税春风行动开始于哪一年？（税务系统

38、的便民办税春风行动开始于哪一年？（A A） A A20142014年年BB20152015年年CC20162016年年 2.2.今年今年“营改增营改增”试点工作的时间是？（试点工作的时间是？（B B） A A4 4月月1 1日日BB5 5与月与月1 1日日CC6 6月以后月以后 3.3.以下办税方式中，您习惯使用哪一种？（建议首选以下办税方式中，您习惯使用哪一种？（建议首选A A、B B） A.A.足不出户，网上办税足不出户，网上办税 B.B.随时随地，微信办税随时随地，微信办税 C.C.提前预约，上门办税提前预约，上门办税 D.D.自助办税厅，自助终端自助办税厅，自助终端魂魂日日沃沃臣臣人人

39、镰镰奥奥酌酌座座卧卧槛槛冠冠勘勘铃铃测测僵僵淘淘泅泅邦邦服服建建畴畴谚谚傲傲岿岿上上倪倪厦厦泞泞坟坟得得各各营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲 4.4.营改增企业达到了一般纳税人资格登记的标准，但是未在规定期限营改增企业达到了一般纳税人资格登记的标准，但是未在规定期限内向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记，会有何种影响？内向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记，会有何种影响？(A)(A) A.A.按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，

40、也不得使用增值税专用发票得使用增值税专用发票 B.B.按照小规模纳税人进行申报按照小规模纳税人进行申报 C C暂停申报并进行处罚暂停申报并进行处罚 5.5.生活性服务业适用的税率为生活性服务业适用的税率为_，小规模纳税人提供生活服务，征，小规模纳税人提供生活服务，征收率为收率为_(A)_(A)。 A.6%,3%B.11%,3%C.17%,3%A.6%,3%B.11%,3%C.17%,3%戳戳捞捞惟惟景景虚虚范范阉阉乌乌定定江江差差匹匹味味尽尽勺勺引引爷爷市市皆皆平平铺铺绥绥轮轮农农褐褐捆捆暴暴鸭鸭厦厦淘淘堂堂姆姆营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助

41、助服服务务业业专专场场宣宣讲讲 6.20156.2015年度汇算清缴申报期限是年度汇算清缴申报期限是?(B)?(B) A.4A.4月月1515日日B.5B.5月月3131日日C.6C.6月月9 9日日 7.7.您知道目前国地税有哪些联合办税事项吗（可多选）？您知道目前国地税有哪些联合办税事项吗（可多选）？(ABCDE)(ABCDE) A.A.联办登记类、税种申报类、缴纳税款类等国地税业务联办登记类、税种申报类、缴纳税款类等国地税业务 B.“B.“一窗式一窗式”办理办理C.24C.24小时联合办税服务厅小时联合办税服务厅 D.D.联合税收咨询联合税收咨询E.E.联合开办纳税人学堂联合开办纳税人学堂缘缘踞踞瞎瞎痕痕模模期期淀淀遣遣嘶嘶通通峨峨骤骤寄寄厅厅眩眩谴谴帐帐迅迅佛佛件件茧茧毗毗哦哦蝶蝶涎涎焉焉仁仁箔箔黑黑科科偶偶衔衔营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲谢谢！谢谢！谅谅算算拙拙醉醉足足厦厦胡胡恭恭硅硅肪肪钒钒俏俏锯锯渍渍脉脉隆隆唉唉票票剖剖咨咨琵琵硫硫殊殊泳泳窘窘堕堕赐赐还还纬纬交交角角咖咖营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲营营改改增增商商务务辅辅助助服服务务业业专专场场宣宣讲讲